UCATEBA

DIRECCION DE LAS CARRERAS DE NEGOCIOS

Asignatura Auditoria II CON 401

Primer Parcial

Facilitador: Lic. Jower Filpo, MA

Nombres: Erika Franchesca Apellidos: Pérez Cuevas

Matricula: 2018-1041

Fecha: 10/06/2021
Valor: 15 puntos

Tema 1: Desarrolle los siguientes conceptos:

Valor: 6 puntos

1- Definiciones y conceptos fundamentales.

La auditoría es un proceso de verificación y validación del cumplimiento de una

actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Según la ISO (Organización
Internacional de Normalización) es un proceso sistemático independiente y documentado
que permite obtener evidencia de auditoría y realizar una evaluación objetiva para
determinar en qué medida son alcanzados los criterios de auditoría (conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos a revisar).

Las auditorías virtuales es un nuevo concepto adoptado por la ISO 2018 en donde se
indica y orienta la manera de cómo hacer las auditorías y detalla las actividades de
auditorías virtuales en los sistemas de gestión dejando ver que la innovación y la
transformación digital en las empresas crece cada vez más y en varios sectores, privados
y públicos. 
 La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan
según lo esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora.

2- Servicios que ofrece el Auditor.

Los servicios de auditoría aportan un punto de vista independiente acerca de las prácticas
contables y los riesgos de negocio de nuestros clientes, promoviendo la transparencia en
la información financiera que los diversos grupos de interés hoy demandan.

 Servicios de Auditoría
 Auditoría de estados financieros
 Revisión de la valuación de instrumentos financieros
 Diagnósticos contables y fiscales
 Apoyo en la expresión de estados financieros
 Arqueos de cartera
 Asesoría en colocaciones en la bolsa Mexicana de Valores y en la SEC
 Servicio de Auditoría de Control Interno sobre procesos contables, requerido por
la CNBV
 Auditoría para efectos fiscales (tax report)
 Auditorías de circulación (medios)
 Supervisión contable
 Traducción de estados financieros
 Inventarios físicos de materiales y activos fijos
 Conversión a prácticas contables diversas(Normas internacionales, USGAAP,
etc.)
 Opiniones sobre control interno
 Auditorías de sistemas
 Guía en la elaboración de anexos fiscales
 Depuración de cuentas
 Consultoría en aspectos contables
 Revisiones de carácter regulatorio (Conforme a reglas financieras, hacendarias,
etc.)

3- Organismo que rige la profesión.

En la actualidad las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) atraviesan por un

proceso de transformación que busca unificar criterios y homologar directrices, si bien
debe reconocerse la convergencia y adaptación de normas de auditoría en distintas
regiones del orbe no es del todo novedosa. Es decir, son muchos los países que desde
hace décadas han adoptado normas que rigen la práctica de auditorías en otras regiones y
entornos influidos por la apertura que el mundo global ha propiciado.

Es una entidad sin fines de lucro, cuyo propósito fundamental es promover y desarrollar
la profesión de Auditoría Interna; efectuar y participar en programas destinados a elevar
 las competencias y el nivel de calidad de los Auditores Internos, fomentar la práctica de
los principios éticos que rigen la profesión, así como patrocinar aquellas actividades que
contribuyan a aumentar y afianzar el prestigio de sus miembros.

El objetivo principal de este webside es establecer una vía directa de comunicación con
nuestra membresía, los profesionales de la auditoría interna y cualquier persona
interesadas en nuestra profesión.

Misión

La Misión del Instituto es ser la Entidad profesional dedicada al desarrollo de la práctica

de la Auditoría Interna en República Dominicana, con afiliación a nivel nacional y
mundial. Esta incluirá, pero no será limitada a lo siguiente:

 Proveer, a escala mundial, actividades relativas al desarrollo profesional, normas para

la práctica de la Auditoría Interna, el Código de Etica y la certificación.
 Investigar, diseminar y promover entre sus miembros y el público interesado en
general, los conocimientos e informaciones concernientes a la Auditoría Interna,
incluyendo el Control Interno y los aspectos relativos.
 Elevar el grado de profesionalidad y prestigio del Auditor Interno.
 Proteger los intereses de sus miembros.
 Desarrollar la profesión de la Auditoría Interna a nivel nacional, mediante la creación
de nuevas representaciones locales por provincia.
 Elevar el espíritu competitivo de la profesión de Auditoria Interna, enmarcada con los
nuevos valores, mejores prácticas, etc.

Visión

Ser una entidad capaz de mantener a sus miembros actualizados y preparado para
enfrentar los cambios que origina la profesión y el mercado a nivel mundial, contando
con profesionales de alto nivel y desempeño profesional, comprometido con el servicio y
la calidad de su profesión.

4- Código de Ética Profesional.

Un Código de Ética profesional es un conjunto de normas de

conducta profesional respaldadas por principios que constituyen su marco teórico –
ético. Necesariamente tiene un carácter no exhaustivo, no pudiendo abarcar todas las
conductas y sus matices y deja un margen razonable de interpretación.

Cada código puede ser distinto dependiendo las bases que componen el sistema
organizacional, académico y empresarial, pero, en función, siempre existirán unos
principios básicos o generales que deberán cumplir todos los empleados. Estos son:
  Respeto por los derechos y por la dignidad de todas las personas: es
necesario que cada persona y sobre todo un profesional, independientemente de su
área de trabajo y de su campo de acción, muestre respeto por la diversidad, las
diferencias individuales y culturales, así como por los derechos humanos y su
cumplimiento en el espectro social.
 Competencias y aptitudes: como profesional es necesario que tengas claros los
umbrales de tu profesión y de tu oficio, ya que solo deberás intervenir en las áreas
en las que te sientas capacitado; de igual modo, será de tu entera responsabilidad
el mantener tus conocimientos actualizados según las exigencias del medio.
 Compromiso profesional y teórico: el profesional deberá ser consciente de su
posición dentro del desarrollo de sus deberes y de los conocimientos adquiridos a
lo largo de su carrera, con el fin de aplicarlos correctamente en cada uno de los
aspectos de su vida. De este principio parte la necesidad de entender que de tus
saberes dependerán clientes, usuarios, pacientes, empresas e inclusive, tu propio
emprendimiento.
 Integridad: dentro de las características éticas más importantes en el ámbito
laboral encontramos este punto, ya que en él confluye los principios de
honestidad, justicia, respeto y probidad; principios básicos en las interacciones
humanas y sociales. Recuerda que un actuar integral garantiza el correcto
ejercicio de un deber.
 Responsabilidad social: toda empresa, organización o entidad deberá tener en
sus bases la necesidad de coadyuvar a otros por medio de la prestación de sus
servicios, con las formas en las que realiza sus producciones y con los efectos que
estos generan en la sociedad; lo anterior solo puede ser posible si sus empleados
tienen un amplio sentido de responsabilidad social, lo cual coadyuva al bienestar
y desarrollo de su propia comunidad.

5- Responsabilidad Legal del Auditor (Ley 633 y el Decreto 2032)

El concepto de responsabilidad está relacionado con lo moral, lo ético y lo legal, lo que

significa un compromiso con la actividad realizada.

Responsabilidad profesional
La responsabilidad profesional suele estar regulada por normas de ética o conducta
profesional dictadas por los organismos profesionales. Las correcciones disciplinarias que
pueden aplicar dichos organismos van desde una advertencia hasta la cancelación de su
registro profesional, por tal motivo, es importante recalcar los tipos de responsabilidades
que señala el Código de Ética Profesional, los cuales menciono a continuación:

Responsabilidad hacia la Sociedad

Independencia de criterio
Calidad profesional de los trabajos
Preparación y calidad del profesional.
 Responsabilidad personal
Responsabilidades hacia quien patrocine los servicios
Secreto profesional
Obligación de rechazar las tareas que no cumplan con la moral
Lealtad hacia el patrocinador de los servicios
Retribución económica

Responsabilidad hacia la profesión

Respeto a los colegas y a la profesión
Dignificación de la imagen profesional a base de calidad
Difusión y enseñanza de conocimientos técnicos

Responsabilidad civil
Entre las responsabilidades civiles que el auditor deberá cumplir está la de dar formal
cumplimiento a los requisitos mencionados en el Código Fiscal de la Federación.

Responsabilidad fiscal
Que el contador este registrado ante las autoridades fiscales para estos efectos.
Actualmente las autoridades exigen educación continua y una práctica profesional
mínima de tres años.

Responsabilidad penal
El contribuyente es el único responsable de incumplir con el pago de las contribuciones
y, por tanto, sobre él recaerán las disposiciones de carácter penal.

6- Diferencia entre Auditoría Externa e Interna.

La auditoría interna tiene como objetivo analizar y mejorar los controles y el desempeño,

mientras que la auditoría externa pretende expresar una opinión sobre el estado
financiero. 

En Gestión de Riesgos, la auditoría interna requiere de habilidades interdisciplinarias,

mientras que la auditoría externa implica conocimientos sobre contabilidad, finanzas e
impuestos

7- Normas relativas al auditor.

Los principios relativos al sujeto auditor son de naturaleza personal y afectan a la

competencia profesional del auditor y su equipo, a la independencia de los órganos de
control y de los auditores, a la diligencia profesional de los auditores y al alcance de su
responsabilidad.
 Planificación
 El auditor deberá planificar su trabajo con el fin de identificar los objetivos de la
auditoría a realizar y de determinar el método para alcanzarlos de forma
económica, eficiente y eficaz.

La planificación de un trabajo de auditoría consiste en la elaboración de un plan

global en función de los objetivos de este.

Las normas que desarrollan el principio de planificación contemplan, en

consecuencia: la prioridad, los objetivos, el plan global, los programas, el
calendario y la memoria de planificación.

 Prioridad
El organismo auditor deberá dar prioridad absoluta a aquellas fiscalizaciones
legalmente obligatorias, atender las peticiones parlamentarias y establecer un
orden de prioridad para aquéllas que discrecionalmente le corresponda realizar.

 Identificación de los objetivos

Se deben identificar claramente los objetivos de la auditoría, que vendrán
determinados por el tipo de auditoría a realizar.

 Elaboración del plan global

El desarrollo del plan global deberá incluir:
La definición del tipo de auditoría a realizar.
La recopilación de información previa sobre:

 Programas de auditoría
El programa de auditoría es un documento que proporcione una relación de
controles y procedimientos a seguir para efectuar la auditoría y preparar el
informe. Deberá elaborarse un programa escrito para cada área en que se divida el
trabajo a realizar.

 Calendario de auditoría
Se deberá estimar el tiempo necesario para realizar las distintas fases de la
auditoría, a fin de asegurar el cumplimiento del calendario previsto.
La estimación del tiempo debe incluir un desglose por categorías del personal del
equipo auditor.

 Memoria de la planificación
El contenido íntegro de la planificación deberá incluirse en una memoria, la cual
deberá ser aprobada por el responsable de la auditoría antes de comenzar el resto
del trabajo.

 Seguimiento de la auditoría
El auditor deberá valorar las disposiciones adoptadas por el ente fiscalizador
como consecuencia de las conclusiones y recomendaciones de informes
 anteriores, así como proveer la realización de comprobaciones posteriores sobre la
auditoría planificada.

 SUPERVISIÓN
La supervisión del trabajo realizado por todos y cada uno de los miembros del
equipo es esencial para asegurar el cumplimiento de los objetivos de la auditoría y
el mantenimiento de la calidad del trabajo.

 Sujeto supervisor
Los trabajos realizados por los ayudantes deberán ser supervisados por los
miembros del equipo de auditoría de superior nivel, mientras que la supervisión
final corresponde al responsable del trabajo global.

 Objeto o alcance de la supervisión

La supervisión abarcará desde la planificación hasta la redacción del informe,
pasando por la realización del trabajo de auditoría.

 Fines de la supervisión
La supervisión debe comprobar los siguientes aspectos:
El cumplimiento de las normas de auditoría;
Que se respeten los programas de trabajo aprobados y, en todo caso, que cualquier
modificación de estos sea debidamente justificada y autorizada;
Que los papeles de trabajo soporten correctamente los comentarios, las
conclusiones y las recomendaciones incluidos en el informe;
Que se cumplan los objetivos de la auditoría;
Que el informe incluya, de forma adecuada y clara, las conclusiones, opiniones y
recomendaciones.

 CONTROL INTERNO
El auditor, para determinar la naturaleza y la extensión de la auditoría a efectuar,
deberá estudiar y valorar el control interno existente.

 Auditoria financiera
El examen recaerá sobre los dispositivos establecidos para proteger los activos y
los recursos y asegurar que los apuntes contables se efectúen de forma adecuada.

 Auditoria de cumplimiento de la legalidad

Se valorarán los métodos y procedimientos establecidos para ayudar a los gestores
en el cumplimiento de las leyes y reglamentos.

 Auditoria operativa
Se deberán valorar los sistemas y procedimientos establecidos que sirvan de
apoyo para que el ente auditado realice sus actividades de forma eficaz, eficiente
y económica.

 Evidencia
 Para fundamentar sus opiniones y conclusiones, el auditor deberá obtener
evidencia suficiente, pertinente y válida, mediante la realización y evaluación de
las pruebas de auditoría que se consideren necesarias.

Los hechos, conclusiones y recomendaciones recogidos en una auditoría deberán

basarse en pruebas. Según cual sea la fuente de su obtención, la evidencia puede
obtenerse de pruebas materiales, documentales, testimoniales y analíticas.

 Evidencia suficiente
El término suficiente se refiere a la cuantificación de la evidencia obtenida. Es la
presencia de un número suficiente de elementos de prueba convincentes, que
permitan apoyar las constataciones y recomendaciones de los auditores.

 Evidencia pertinente
El concepto de evidencia pertinente se refiere a su relevancia y razonabilidad.
Consiste en la apreciación de la relación entre la evidencia y su uso.

 Evidencia válida
Al hablar de validez de la evidencia, nos referimos a su autenticidad. Significa
que los elementos de prueba deben ser fiables. Si existieran dudas acerca de la
validez o fiabilidad de las pruebas, los auditores deberán obtener nuevas pruebas,
o indicar el estado de cosas en su informe.

 Papeles de trabajo
Un último aspecto de las pruebas de auditoría se refiere a los papeles de trabajo y
a la conservación de estos.

Los papeles de trabajo son documentos que contienen los elementos de prueba
soportes de las constataciones, conclusiones y juicios del auditor. Incluyen el
conjunto de las evidencias preparadas u obtenidas por el auditor durante la
auditoría y son el nexo entre el trabajo de campo y el informe.

 Revisión del cumplimiento legal

El cumplimiento de las leyes y reglamentos es importante en la auditoría del
sector público, puesto que tanto los organismos como los programas, las
actividades y las funciones emanan de leyes y obedecen a principios y reglas más
específicas que en el caso del sector privado.

 Cumplimiento de la legalidad y su control

La dirección del ente auditado es responsable de que su actuación se ajuste a las
leyes y reglamentos aplicables. El control interno deberá supervisar la gestión del
ente auditado con el fin de verificar el cumplimiento de la legalidad que le sea de
aplicación.

 Alcance suficiente
 Al determinar la naturaleza, el calendario y la extensión de los controles y de los
procedimientos de auditoría precisos para comprobar la conformidad a las leyes y
a los reglamentos, el auditor deberá valorar el riesgo de una falta de conformidad
a la legalidad que pueda tener un efecto importante sobre los resultados de la
auditoría.

 Detección de situaciones irregulares

El auditor deberá establecer controles y procedimientos de auditoría para tener
una certeza razonable de detectar errores, las irregularidades y los actos ilegales
que puedan repercutir de forma importante sobre los resultados de la auditoría.

8- Normas relativas al trabajo.

Las normas de ejecución del trabajo tienen como objetivo la determinación de los
procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores públicos
cuidadosamente, aun cuando resulte difícil definir los cuidados de cada tarea.
Las normas de trabajo se componen por tres elementos:

Planeación y supervisión
Estudio y evaluación del control interno
Obtención de evidencia suficiente y competente

Planeación

El trabajo de auditoria debe ser cuidadosamente planeado y en caso de requerir auxiliares

para el evaluó de la información, estos deben ser supervisados para evitar algún error o
perdida en la información que pueda dar resultados negativos en la auditoria.

Estudio y evaluación del control interno

El auditor debe realizar un estudio para evaluar el control interno y así poder determinar
el grado de confianza que depositará en el para que posteriormente pueda tomarlo de base
al realizar la auditoría y es entonces en donde el auditor podrá saber que procedimiento
utilizará conforme a lo evaluado.

Obtención de evidencia suficiente y competente

Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación,

indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de
una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoría.

La evidencia es un conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y

pertinentes para sustentar una opinión.

9- Normas relativas al Informe.

 Son los requisitos que deben cumplirse con relación a la información sujeta examen, para
brindar calidad. Estas normas regulan la calidad de la comunicación de los resultados del
trabajo del auditor a los usuarios de los estados financieros.
 
La primera norma relativa a la rendición de informes exige que el auditor indique en su
informe si los estados financieros fueron elaborados conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados PCGA.

Esta segunda norma requiere no de una aseveración del auditor, sino de su opinión sobre
si los estados financieros están presentados de acuerdo con tales principios. Cuando se
presentan limitaciones en el alcance del trabajo del auditor que lo imposibilita para
formarse una opinión sobre la aplicación de los principios, se requiere la correspondiente
salvedad en su informe.

La alusión a la presentación de los estados financieros conforme a normas contables

establecidas por Ley se deberá hacer en los casos del examen de organizaciones
sometidas a las mismas, expresándose por ejemplo como: "principios y normas contables
vigentes en Colombia" u otra por el estilo.

10- Que son Procedimientos de Auditoría.

Los procedimientos de Auditoría son los métodos prácticos de investigación y prueba que
el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir
su opinión profesional.

Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables

a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u
operaciones que realiza la empresa.
Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los Procedimientos
es la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio en particular.

11- Que es Control de Calidad.

El control de calidad es el conjunto de los mecanismos, acciones y herramientas

realizadas para detectar la presencia de errores.1

La función principal del control de calidad es asegurar que los productos o servicios
cumplan con los requisitos mínimos de calidad. Existe primordialmente como una
organización de servicio, para conocer las especificaciones establecidas por la ingeniería
del producto y proporcionar asistencia al departamento de fabricación, para que la
producción alcance estas especificaciones

Objetivos
Establecer un control de calidad significa ofrecer y satisfacer a los clientes al máximo y
conseguir los objetivos de la empresa.
Para ello, el control de calidad suele aplicarse a todos los procesos de la empresa.

En primer lugar, se obtiene la información necesaria acerca de los estándares de calidad

que el mercado espera y, desde ahí, se controla cada proceso hasta la obtención del
producto/servicio, incluyendo servicios posteriores como la distribución.

Ventajas de establecer procesos de control de calidad

Muestra el orden, la importancia y la interrelación de los distintos procesos de la

empresa.

Se realiza un seguimiento más detallado de las operaciones.

Se detectan los problemas antes y se corrigen más fácilmente.

Plan de calidad

Es un plan donde se recogen los proyectos y acciones orientados a maximizar la calidad

de las operaciones y, por consiguiente, la satisfacción de los consumidores.

Estas acciones han de ser lo suficientemente relevantes como para tener un impacto en
los objetivos de la compañía.
Tema 2: Seleccione la respuesta correcta:

Valor: 6 puntos

1- Eric L. Kohler lo definió como "Cuerpo de doctrina asociado con la contabilidad

que sirve de explicación de las actividades corrientes o actuales y como guía en la
selección de convencionalismos o procedimientos.

a) Los PCGA b) Las NIIFs c) Las NICs d) las Normas

2- ¿Sirven para medir la calidad de los objetivos de la auditoría y las acciones

realizadas para alcanzarlos?

a) Los PCGA b) Las NIIFs c) Las NICs d) las Normas

3- ¿Es la Norma que hace referencia a la experiencia y actualización del auditor?

a) Norma relativa al trabajo b) Capacidad Profesional c) Las dos anteriores

4- ¿Es la Norma que hace referencia a la independencia e imparcialidad del auditor?

a) Norma relativa al trabajo b) Capacidad Profesional c) Las dos

5- ¿La Obtención de la evidencia suficiente y competente lo establece la Norma?

a) Norma relativa a la ejecución trabajo b) Capacidad Profesional c) Las dos

6- Es la Norma que evaluar la correcta utilización de los recursos públicos, verificando

el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

a) Norma gubernamental b) Norma privada c) Las dos

7- Están considerados como un conjunto de técnicas de investigación aplicables a una

partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros

a) Procedimiento de auditoria b) Norma privada c) Las dos

8- Es es el conjunto de los mecanismos, acciones y herramientas realizadas para

detectar la presencia de errores.

a) Procedimiento de auditoria b) Control de Calidad c) Las dos

Tema 3: Conteste con F o V de acuerdo con la respuesta correcta:

Valor: 3 puntos

1- ¿La planeación y supervisión está contemplada en la Norma relativa a la ejecución

del trabajo? V

2- ¿Estudio y evaluación de control interno está contemplada en la Norma relativa a la

ejecución del trabajo? V

3- ¿La Norma relativa al informe establece que el auditor debe indicar que los
informes están elaborados de acuerdo con las NIIFs? V

4- ¿La Norma relativa al informe establece que el auditor en su dictamen debe indicar
si los informes han sido elaborados y observados en el periodo cubierto? F

5- ¿La Norma relativa al informe establece que el auditor debe emitir en su informe
una revelación suficiente? V

6- ¿Las Normas de Auditores Gubernamentales son los requisitos de orden personal y

profesional del auditor, orientados a uniformar el trabajo de la auditoria
gubernamental y obtener los resultados de calidad? V

7- ¿La función principal del control de calidad es asegurar que los productos o
servicios cumplan con los requisitos mínimos de calidad? V

8- ¿Uno de los objetivos del control interno de la información financiera oportuna,

confiable y suficiente como herramienta útil para la gestión y el control? V

Proverbio Ruso,
Caer está permitido, levantarse es obligatorio.