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Auditoría, Control Interno, Gestión y Administración de Riesgos.

Caso WorldCom

Hilda Paola Zaraza

Actividad Eje 3

Tutor: Miguel Ángel Bello

Fundación Universitaria de Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Bogotá Junio 14 de 2021

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Contenido
Introducción ..................................................................................................................................... 3

Desarrollo ......................................................................................................................................... 4

Conclusiones y Recomendaciones ................................................................................................... 8

Bibliografía ....................................................................................................................................... 9
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Introducción

El contenido del siguiente trabajo se basa en el análisis e informe que realizo un grupo de

auditores de la Universidad Nacional de Asunción, sobre el caso de corrupción de la empresa de

los Estados unidos WorldCom Telecomunicaciones, pues era la segunda proveedora de servicios

de información y llamadas de larga distancia.

El trabajo se enfoca en indagar los sucesos que enmarcaron el desfalco financiero que

llevo a cabo la empresa WorldCom, presentando información financiera falsa, sobre la cual se

tomaba decisiones a nivel mundial, afectando a muchos involucrados, como son los tenedores de

bonos y acciones, empleados, usuarios, empresas norte americanas.

El trabajo consiste en determinar si el informe realizado por parte de la auditoria forense

se encuentra bien estructurado, y determinar las fallas que presenta y aportando mi opinión bajo

mi juicio.
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Desarrollo

Según documento publicado por la Universidad Nacional de Asunción, se considera que

este informe goza de un buen enfoque investigativo, pero también se observa que no es un

informe es más una narración de los hechos sucedidos en la empresa WorldCom. Esta

investigación puede pertenecer a la consolidación de la información obtenida atreves de algunos

pasos, como: planeación, ejecución , compromiso y hacer seguimiento de la auditoria, que

conciernen a la retroalimentación de información para la comprensión del tema, los elementos de

hallazgo serian contenido en los títulos “Antecedentes” condición, “procesos y causas que

llevaron a la quiebra la empresa WorldCom ” (causa) y “perjuicios causados” (efecto), faltando

el juicio del auditor referente a lo que debe ser, frente al contenido se analiza que el informe

presentado por la Universidad le hace falta, no cumple con los bosquejos de un informe

requerido por una auditoría.

• No presenta los resultados de las técnicas y las instrucciones aplicadas para

recoger las suficientes pruebas para ejecutar cotejos y demostrar los hallazgos.

• No instaura un dictamen o postura de los auditores implicados

• No se identifica los objetivos y el alcance de la auditoria

• No se revela claramente la estructura del informe de auditoria

• No se alcanza a determinar cómo hallazgos, no se puede asemejar el criterio del

auditor.

El contenido realizado por la Universidad de Asunción se debió encaminar, en cómo

evitar los fraudes financieros y no solamente en los efectos o daños ya ocurridos, se cree que es
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una herramienta que favorece a la perfección de procesos por tanto debe estar cargado de

recomendaciones generales y específicas.

Según lo requerido de la actividad, si se considera independiente estos tres aspectos que

conforman la estructura del informe de auditoría; resultados de la auditoria, opinión del auditor,

y por último conclusiones y recomendaciones, se puede determinar las siguientes.

Resultados de la auditoria: Se estableció dentro del informe la selección cíclica de los

hechos sucedidos, los riesgos ocurridos, los afectados, los responsables y sus consecuencias,

estos talantes se enfocan dentro de la estructura del informe hacia la parte de debilidades y

hallazgos encontrados.

El informe está transmitido al lector, no se detalla a quien va dirigido. Se observa la fecha

de emisión del informe, año 2014, mas no se establece la eficacia de la auditoría, el punto de

partida y hasta que fecha abarca la auditoría, dejando claro hasta dónde va la responsabilidad del

auditor por sucesos posteriores que puedan afectar el resultado de la auditoría.

No hace crónica al enfoque de la auditoria, se puede decir, bajo qué criterios se realizó,

como se mencionó anteriormente no se asemejan los objetivos y el alcance de la auditoria, no se

hace mención al normatividad aplicada para llevar a cabo la auditoria, que para el caso expuesto

se puede aplicar las normas internacionales de auditoria (NIA) para este caso aplica la NIA 265,

“Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la

dirección de la entidad”., (NIA 315), “Identificación y valoración de los riesgos de incorrección

significativa mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno”, (NIA 330), “Respuestas

del auditor a los riesgos valorados” , se debe tener presente la aplicación de las normas de

auditoria son referentes de calidad en el trabajo ejecutado.

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Una vez ejecutada y recopilada la de información referente al tema financiero de la

empresa WorldCom, la segunda empresa más prestigiosas de comunicaciones de Estados

Unidos. Se establece:

Infracción de los objetivos institucionales por la avaricia independiente y desmedida de la

dirección general al procurar un aumento exagerado sin medir la capacidad de las operaciones de

la empresa.

• Incumplimiento de las normas por parte de la auditoría externa, por admitir que se

le negara acceso a la información y no informar a la junta directiva sin embargo

siguieron emitiendo los certificados de los Estados Financieros y sin salvedades

del caso ocurrido de la negación de información.

• Se presento una inoportuna valoración del riesgo por parte de la empresa auditora

externa, donde se encaminaron solamente en los riesgos de mayor tendencia,

pasando por alto otros aspectos mas importantes de la empresa WorldCom.

• Incompetencia de los controles e incumplimiento de las funciones establecidas

por parte de los integrantes del área contable

• Infracción de la normatividad en la parte de la ética y contable por parte de los

directores del área financiera, quienes sabían de las irregularidades presentadas no

tomaron medidas pertinentes del caso.

Opinión de auditor: Se puede creer que los ítems de conclusiones y lecciones

estudiadas del informe hace referencia a la opinión del auditor.

En mi opinión los Estados Financieros de la empresa WorldCom se evidencia mal

manejo por parte de los administradores, directivos financieros, auditores y empleados de la

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empresa. Esto se considera como un acto de confabulación para crear un delito y por tal motivo

se deben asumir las consecuencias y ser juzgados de acuerdo a la responsabilidad,

Según las (NIA 700) nos definen las responsabilidades que tiene cada auditor para formar

una opinión sobre los estados financieros, para este caso el auditor debe asumir pruebas que

evidencien si los estados financieros han sido preparados en todos los procesos contables, para el

caso de WorldCom fracasaron en revisar si los estados financieros quedaban de incorreciones

material, fraude o errores de los cuales nos hablan las (NIA 330) que trata de la responsabilidad

que tiene el auditor de planear e implementar respuestas a los riesgos y (NIA 450 )rata de la

responsabilidad que tiene el auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones identificadas en la

auditoría, fueron aspecto que no se tuvo en cuenta para el caso.

También se falló en el proceso de auditoria se vulneró la (NIA200) s e crea con el

objetivo de brindar las herramientas para que el auditor, en medio del ejercicio de su labor,

aumente el grado de confianza para los usuarios de la información.

En este caso se puede asemejar que la auditoria en el caso de esta compañía WorldCom

quebrantó todos procesos e instrucciones lo cual lo acarreo inconsistencias y fallas en los

principios de auditoria por tanto no se tuvo en cuenta las normas de auditoria.

Sin embargo, se observa que en el caso de WorldCom se puede identificar

responsabilidad por parte de los administradores, donde no identifica que los malos manejos se

dan desde las directivas.

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Conclusiones y Recomendaciones

Después de leer sobre el caso de WorldCom, se recomienda contribuir en la toma de

decisiones y la minimización de riesgos que pueda afectar la razonabilidad de la información

financiera de las empresas, con el fin de mitigar el riesgo se recomienda.

Trazar los objetivos institucionales de la empresa asumiendo que estos sean específicos,

medibles, alcanzables, orientados a resultados y establecer límites de tiempo para su ejecución,

de este modo se puede responder por el cumplimiento en la forma y requisitos esperados.

Asumir y aplicar correctamente las normas internacionales las cuales evitan los fraudes.

Instaurar medidas que ayuden a mejorar los procesos de valoración, administración y

gestión de los riesgos.

Custodiar que se despliegue en total independencia las funciones de los miembros de la

compañía.

Asegurarse de vigilar correctamente el control de calidad de las firmas auditoras externas,

inspeccionando que estas cumplan las normas y responsabilidades del auditor.

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Bibliografía

https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoría-forense-worldcom-2014.

https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk

https://www.mejorespracticas.com.mx/categoria/sociales/panorama/caso-worldcom

https://educacionmaestros.com/caso-contable-worldcom-resumen/

https://aobauditores.com/nias/nia265/

http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/13%20-%20NIA%20265.pdf

https://auditbrain.com/nia-315-identificacion-y-valoracion-de-los-riesgos-de-

incorreccion-material/

http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/34%20-%20NIA%20700.pdf

file:///C:/Users/Manuel%20Angulo/Downloads/NIA%20450.pdf

https://auditbrain.com/nia-330-respuestas-del-auditor-a-los-riesgos-valorados/