1.1.

INTRODUCCIÓN

La contabilidad agrícola es la actividad económica principal

en Honduras que comprende la producción, industrialización
y la comercialización de productos agricolas , las pecuarias ,
forestales y biológicos.

La presente información contable pertenece a una sociedad

cuyo nombre es " Inversiones Tropical S. de R.L. C.V
Esta constituida por 2 socios con una aportación del 50 % cada uno
Socio "A" 50%
Socio "B" 50%
100%

La contabilidad agricola generación de información confiable

para la toma de decisiones; la cual esta constituida bajo
regimen de Produccion y Venta de Palma Africana y sus insumos .
Explotación de Palma Africana
4.9. CATAIOGO DE CUENTAS
El catálogo de cuentas está diseñado para facilitar
las operaciones contables y establecer una
estandarización de los registros, identificar
las cuentas y permitir la adición de núevas cuentas
según necesidades de la empresas
Las principales cuentas contables la empresa son:

Codificación de dos dígitos, representan los grupos de cuentas

11 ACTIVO CORRIENTE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE
31 CAPITAL SOCIAL
41 INGRESOS OPERACIONALES
50 COSTO DE VENTAS

CATALAGO DE CUENTAS
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 ACTIVO DISPONIBLE
11101 Caja
11102 Caja chica
11103 Bancos
11104 Inversiones temporales
112 ACTIVO EXIGIBLE
11201 Clientes nacionales
11202 Clientes del exterior
11203 Provisión cuentas incobrables
11204 Cuentas por cobrar empleados
11205 Cuentas por cobrar
11206 Varios clientes
113 ACTIVO REALIZABLE
11301 Inventario de insumos químicos
11302 Inventario de suministros y materiales
11303 Inventario de Semilla
11304 Inventario de Vivero
11305 Inventarios de productos en proceso
11306 Inventarios de productos terminados
114 GASTOS ANTICIPADOS
11401 Seguros
11402 Otros
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 ACTIVO FIJO
12101 Terreno
12102 Vehiculo
12103 Edificio
12104 Maquinaria y Equipo
12105 Mobiliario y Equipo
12106 Equipo de Computo
12107 Otros Equipos
121012 Depreciación acumulada de Vehiculo
121014 Depreciación acumulada de Maquinaria
121015 Depreciación acumulada de Mobiliaria y Equipo
121016 Depreciación acumulada de Computo
121017 Depreciación Otros equipos
122 ACTIVOS DIFERIDOS
12201 Gastos de constitución
12202 Amortización acumulada de gastos de constitución
12203 Anticipos
123 OTROS ACTIVOS
12301 Otros activos
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
211 PROVEEDORES
21101 Proveedores nacionales
21102 Proveedores extranjeros
212 OBLIGACIONES BANCARIAS
21201 Préstamos
21202 Intereses por pagar
213 OBLIGACIONES CON EL FISCO
21301 Impuesto de renta retenido por pagar
21302 IVA retenido por pagar
21303 IVA Ventas
21304 Impuesto renta empresa por pagar
215 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS
21501 Sueldos y salarios por pagar
21502 Décimo tercer sueldo por pagar
21503 Décimo cuarto sueldo por pagar
21504 Vacaciones por pagar
21505 Participación trabajadores por pagar
216 CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
21601 Socios
217 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
21701 Varios acreedores
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 OBLIGACIONES BANCARIAS A LARGO PLAZO
22101 Préstamos bancarios a largo plazo
3 PATRIMONIO Y CAPITAL
31 CAPITAL SOCIAL
311 CAPITAL SOCIAL
31101 Capital
31102 Aporte futuras capitalizaciones
312 RESERVAS
31201 Reserva legal
31202 Reserva facultativa y estatutaria
31203 Reserva de capital
31204 Reserva por valuación, donaciones y otros
313 RESULTADOS
31301 Utilidad no distribuida de ejercicios anteriores
31302 Pérdida de ejercicios anteriores
31303 Utilidad del ejercicio
31304 Pérdida del ejercicio
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES
411 VENTAS NETAS
41101 Ventas Nacionales
41102 Exportaciones
41103 Descuentos en ventas nacionales
41104 Descuento en exportaciones
41105 Devoluciones en ventas nacionales
41106 Devoluciones en exportaciones
42 INGRESOS NO OPERACIONALES
421 INGRESOS NO OPERACIONALES
42101 Intereses ganados
42102 Ingresos por multas
42103 Otros ingresos
5 COSTOS Y GASTOS
50 COSTO DE VENTAS
501 Costo de Ventas
50101 Costo de Ventas
51 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CULTIVO
511 INSUMOS Y MATERIALES CULTIVO
51101 Plántulas
51102 Insecticidas
51103 Acaricidas
51104 Fungicidas
51105 Herbicidas
51106 Fertilizantes
51107 Otros insumos y materiales
512 MANO DE OBRA CULTIVO
51201 Sueldos
51202 Horas extras
51203 Incentivo y bonificaciones
51204 Décimo tercer sueldo
51205 Décimo cuarto sueldo
51206 Vacaciones
51207 IHSs aporte patronal
51208 Infop
51209 fondos de reserva
51210 Transporte
51211 Alimentación
51212 Otros Gastos Personal
513 COSTOS INDIRECTOS PRODUCCIÓN CULTIVO
51301 Laboratorio y Análisis
51302 Seguridad industrial
51303 Mantenimiento y reparaciones
51304 Depreciaciones
51305 Amortizaciones
51306 Seguros generales
51307 Energía eléctrica
51308 Agua de riego
51309 Combustible
51310 Lubricantes
51311 Otros indirectos
52 COSTOS DE PRODUCCIÓN POST COSECHA
521 INSUMOS Y MATERIALES POST COSECHA
52101 Químicos
52102 Fijadores
52103 Hidratantes y preservantes
52104 Otros productos químicos
52105 Material de empaque
52106 Cajas de cartón
52107 Material de embonche
52108 Capuchones
52109 Etiquetas
52110 Otros materiales
522 MANO DE OBRA POST COSECHA
52201 Sueldos
52202 Horas extras
52203 Incentivo y bonificaciones
52204 Décimo tercer sueldo
52205 Décimo cuarto sueldo
52206 Vacaciones
52210 Transporte
52211 Alimentación
52212 Otros gastos personal
523 COSTOS INDIRECTOS POST COSECHA
52301 Laboratorio y análisis
52302 Seguridad industrial
52303 Mantenimiento y reparaciones
52304 Depreciaciones
52305 Amortizaciones
52306 Seguros generales
52307 Energía eléctrica
52308 Agua de riego
52309 Combustible
52310 Lubricantes
52311 Otros indirectos
53 GASTOS DE OPERACIÓN
531 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
53101 Sueldos
53102 Horas extras
53103 Incentivos, bonificaciones y comisiones
53104 Décimo tercer sueldo
53105 Décimo cuarto sueldo
53106 Vacaciones
53110 Transporte
53111 Alimentación
53112 Otros Gastos Personal
53113 Arriendo
53114 Teléfonos
53115 Energía Eléctrica
53116 Agua
53117 Otros gastos de venta
532 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
53201 Sueldos
53202 Horas extras
53203 Incentivos, bonificaciones y comisiones
53204 Décimo tercer sueldo
53205 Décimo cuarto sueldo
53206 Vacaciones
53210 Transporte
53211 Alimentación
53212 Otros gastos personal
53213 Arriendo
53214 Energía Eléctrica
53215 Agua
53216 Teléfonos
53217 Internet
53218 Suministros y materiales
53219 Atención médica y medicinas
53220 Seguros generales
53221 Seguros personal
53222 Impuestos, contribuciones y otros
53223 Capacitación
53224 Afiliaciones y suscripciones
53225 Mantenimiento vehículos
53226 Combustible
53227 Lubricantes
53228 Transportes
53229 Vigilancia
53230 Gastos de gestión
53231 Viajes
53232 Honorarios comisiones y dietas
53233 Asesoría extranjera
53234 Depreciaciones
53235 Amortizaciones
53236 Gastos Varios
533 GASTOS TRIBUTARIOS
53301 IVA que se carga al gasto
53302 Gastos no deducibles
534 INTERESES FINANCIEROS
53401 Intereses y comisiones bancarias
53402 Costo mantenimiento cuentas bancarias
53403 Intereses pagados a terceros
53404 Otros gastos financieros

Normas lnternacionales de lnformaclón Financiera

considerando las que guardan gran relacion
con empresas dedicadas al cultivo de Palma Africana.
Contabilidad NlC, Norma NllF)
NIC 1 Presentac¡ón de Estados Financieros
NIC 2 lnventarios
NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo
NIC 8 Políticas Contables
NIC 10 Hechos Posteriores
NIC 12 lmpuesto a las Ganancias
NIC 16 Propiedad, Planta v Equipo
NIC 19 Benef¡cios a Empleados
NIC 21 Variaciones por Tasas de Cambio de Moneda Extranjera
NIC 23 Costos por Préstamos
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
NIC 37 Prov¡siones por Pasivos y Activos Contingentes
NIC 4l Agricultura
N llF 5 Activos no Corrientes mantenidos paaa la Venta
N llF 13 Medición del Valor Razonable
 Conciliación Bancaria
Empresa: Inversiones Tropical de S. A. de C. V Fecha 12/31/2011
Saldo Extracto
Banco: Bamer Banco 1,400,000.00
Saldo Cta.
Cta Cont. 908950213 Contable 795,800.00
# Cta Corriente: Cheques
a) Cheques Emitidos 644,500.00 a-b-c+d 604,200.00
b) Pagos Contabilidad no Banco 0
a) Pagos Cheques emitidos
Fecha Concepto Observacion # Cheque Valor
1/1/2011 Fondo de Caja Chica Juan Perez 1 5,000.00
Compra de 25 hectarias para
1/1/2011 produccion Baron Munir 2 400,000.00
1/2/2011 Compra de Vehiculo para uso finca Toyota S.A 3 50,000.00
1/2/2011 Compra de Maquinaria para uso finca Aser 4 35,000.00
1/5/2011 Compra de Mobiliario y Equipo Computeck 5 4,000.00
1/5/2011 Compra de Equipo de Computo Computeck 6 4,500.00
Compra de semillas y plantulas de Palma Real
1/5/2011 Palma Africana S.A 7 61,200.00
Adelanto de Honorarios por Aaron
12/31/2011 organizacion de plantacion y vivero Hernandez 9 7,000.00
12/31/2011 Pago sueldos 10 3,000.00
Cancelacion Honorarios por Aaron
12/31/2011 organizacion de plantacion y vivero Hernandez 11 7,000.00
12/31/2011 Pago sueldos 12 27,500.00
Total 604,200.00

Saldo Bancario 795,800.00

Cheques en transito 0.00

Saldo Cta. Contable 795,800.00

LIBRO DIARIO
A. Actividad Agrícola:
1 AÑO
1.- Constitución de empresa " Inversiones Tropical S. de R L C V "

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/1/2011 PDA 1
11103 Banco L1,400,000.00
31101 Capital L1,400,000.00
Inicio de Sociedad de Responsabilidad Limitada C.V Socio "A" aporto 700,000 y el socio "B" L 700,000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/1/2011 PDA 2
11102 Caja chica L5,000.00
11103 Bancos L5,000.00
Creacion de la Caja Chica con fondos para transacciones menores

2.- Compras Terreno y de Activos Fijos: Se registra en el activo fijo

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/1/2011 PDA 3
12101 Terreno L400,000.00
11103 Bancos L400,000.00
Se compra un Terreno 25 hectarias en San Juan Pueblo

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2011 PDA 4
12102 Vehiculo L50,000.00
11103 Bancos L50,000.00
Se compra un Vehiculo Pick up Toyota para uso en la Finca

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/1/2011 PDA 5
12104 Maquinaría y Equipo L35,000.00
11103 Bancos L35,000.00
Compra de Tractor para elaboración de los vias o canales , preparación terreno

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2011 PDA 6
12105 Mobiliario y Equipo L4,000.00
11103 Bancos L4,000.00
Se compra Silla y mueble de computo

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2011 PDA 7
12106 Equipo de Computo L4,500.00
11103 Bancos L4,500.00
Se compra un Equipo de Computo

3.- Compras insumos adquiridos : Plántulas de Palma Africana , semillas para vivero
FECHA DETALLE DEBE HABER
1/2/2011 PDA 8
11303 Inventario de Semilla L1,200.00
51101 Plántulas L60,000.00
11103 Bancos L61,200.00
Se compra 200 semillas por hectaria Elaeis Guineensis (2,000) y 3000 Plántulas

4.- Compra de insumos y materiales para preparacion de la tierra

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2011 PDA 9
51105 Herbicidas L1,800.00
51106 Fertilizantes L2,500.00
11103 Bancos L4,300.00

Compra de fertilizantes y Herbicidas para las plantas

5.- Preparacion de Terreno

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2011 PDA 10
12201 Gastos de constitución L3,500.00
Diseño De Plantación L1,000.00
Diseño de Vias L1,250.00
Diseño de Vivero L1,250.00
11103 Bancos L7,000.00

Cancelación por diseño de la plantación y del Vivero de las plantitulas , Adelanto 50%

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/5/2011 PDA 11
 51307 51307 Energía eléctrica L600.00
51308 51308 Agua de riego L1,000.00
51309 51309 Combustible L1,500.00
51310 51310 Lubricantes L500.00
50101 Costo de Ventas L3,600.00

Costos por preparación de terreno

6.- Preparacion para la siembra y Viveros

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/5/2011 PDA 12
50101 Costo de Ventas L4,300.00
Preparacion del terreno
51105 Herbicidas L1,800.00
51106 Fertilizantes L2,500.00

Costos por preparacion de la siembra, fertilizacion y colocacion de herbicidas

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/5/2011 PDA 13
11305 Inventarios de productos en proceso L1,200.00
11303 Inventario de Semilla L1,200.00

Se siembran 200 semillas Elaeis Guineensis en Vivero

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/31/2011 PDA 14
11305 Inventarios de productos en proceso L60,000.00
51101 Plántulas L60,000.00

Siembra de las plantitulas de Palma Africana

7. Pago realizados a Empleados y prestación de Servicios

FECHA DETALLE DEBE HABER
1/31/2011 PDA 15
51201 Sueldos L3,000.00
11103 Bancos L3,000.00
Cancelación a Obreros mes de Enero 2011

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/31/2011 PDA 16
12201 Gastos de constitución L3,500.00
Diseño De Plantación L1,000.00
Diseño de Vias L1,250.00
Diseño de Vivero L1,250.00
11103 Bancos L7,000.00

Cancelación por diseño de la plantacion y del Vivero de las plantitulas 50% restantes

8. Depreciación de Activos Fijo

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/31/2011 PDA 17
121012 Depreciación acumulada de Vehiculo L825.00
12102 Vehiculo L825.00
Depreciación por método línea recta anual

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/31/2011 PDA 18
121014 Depreciacion de Maquinaria y Equipo L577.50
12104 Maquinaria y Equipo L577.50

Depreciación del Activo de Maquinaría y Equipo por metodo línea recta 5 años vida útil

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/31/2011 PDA 19
121015 Depreciación acumulada de Mobiliario y Equipo L66.00
12105 Maquinaria y Equipo L66.00
Depreciación del Activo de Mobiliaria y Equipo por metodo línea recta 5 años vida útil

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/31/2011 PDA 20
121016 Depreciación acumulada de Equipo de Computo L74.25
12106 Equipo de Computo L74.25

Depreciación por método línea recta anual

 FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2011 PDA 21
51201 Sueldos L27,500.00
11103 Bancos L27,500.00
Cancelación a Obreros mes de febrero a diciembre 2011

2 AÑO
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2012 PDA 21
51307 Energía eléctrica L18,000.00
51308 Agua de riego L6,000.00
51309 Combustible L24,000.00
51310 Lubricantes L2,400.00
50101 Costo de Ventas L50,400.00

Costos por mantenimiento de la siembra

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2012 PDA 22
51201 Sueldos L36,000.00
11103 Bancos L36,000.00
Cancelación a Obreros mes de Enero 2012 a Dic 2012

2 Depreciación de Activos Fijo

 FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2012 PDA 23
121015 Depreciacion de Maquinaria y Equipo L7,130.00
12104 Maquinaria y Equipo L7,130.00
Depreciación del Activo de Maquinaría y Equipo por metodo línea recta 5 años vida útil

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2012 PDA 24
121012 Depreciación acumulada de Vehiculo L825.00
12102 Vehiculo L825.00

Depreciación por método línea recta anual

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2012 PDA 25
121016 Depreciación acumulada de Equipo de Computo L75.00
12106 Equipo de Computo L75.00

Depreciación por método línea recta anual

PRODUCCION
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2012 PDA 26
11306 Inventarios de productos terminados L60,000.00
11305 Inventarios de productos en proceso L60,000.00
Primer cosecha

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2012 PDA 27
11103 Bancos L240,000.00
11306 Inventarios de productos terminados L240,000.00
Venta de Primer cosecha
51311 Otros indirectos

Sueldos y salarios por pagar 1631.70

IESS por pagar 387,00
Beneficios sociales por pagar 397,0
sueldo básico unificado 800,00
Jornales 1.000,00
Aportes Patronales 218.70

Beneficios Sociales 397,00

sueldo básico unificado 800,00

Jornales 1.000,00
Aportes Patronales 218.70

Beneficios Sociales 397,00

Beneficios sociales por pagar 397,0

51311 Otros indirectos

IESS por pagar 387,00

Beneficios sociales por pagar 397,0
sueldo básico unificado 800,00
Jornales 1.000,00
Aportes Patronales 218.70

Beneficios Sociales 397,00

sueldo básico unificado 800,00

Jornales 1.000,00
Aportes Patronales 218.70

Beneficios Sociales 397,00

 LIBRO MAYOR
Inversiones Tropical S. de R L C V

ACTIVOS CORRIENTES

# 11102 Caja chica # #

2 1/1/2011 L5,000.00 1 1/1/2011
L5,000.00

# 11303 Inventario de Semilla #

8 1/2/2011 L1,200.00 L1,200.00 1/5/2011 13
L0.00

# 11305 Inventarios de productos en proceso #

13 L1,200.00 L61,200.00
14 L60,000.00
C 12/31/2011 L61,200.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS

# 12101 Terreno #
3 1/1/2011 L400,000.00
L400,000.00

# 12102 Vehiculo # #
4 1/2/2011 L50,000.00 L825.00 12/31/2011 17 17 12/31/2011
L49,175.00
 12104 Maquinaria y Equipo #
5 1/2/2011 L35,000.00 L577.50 12/31/2011 18 18 12/31/2011
L34,422.50

# 12105 Mobiliario y Equipo # #

6 1/2/2011 L4,000.00 L66.00 12/31/2011 19 19 12/31/2011
L3,934.00

# 12106 Sistema de Computo # #

7 1/2/2011 L4,500.00 L74.25 12/31/2011 20 20 12/31/2011
L4,425.75

CAPITAL SOCIAL

# 31101 Capital #
L1,400,000.00 1/1/2011 1
L1,400,000.00

COSTOS Y GASTOS

# 51101 Plántulas #
8 1/2/2011 L60,000.00 L60,000.00 1/31/2011 14
L0.00
 11103 Bancos #
L1,400,000.00 L5,000.00 2
L400,000.00 3
L50,000.00 4
L35,000.00 5
L4,000.00 6
L4,500.00 7
L61,200.00 8
L7,000.00 10
L3,000.00 15
L7,000.00 16
L27,500.00 20
L1,400,000.00 L604,200.00
L795,800.00

121012 Depreciación
acumulada de Vehiculo #
L825.00
 121014 Depreciación
acumulada de Maquinaria #
L577.50

121015 Depreciación
acumulada de Mobiliaria y
Equipo #
L66.00

121016 Depreciación
acumulada de Computo #
L74.25
BALANCE DE COMPROBACION
Inversiones Tropical S. de R L C V "
1 AÑO

SUMAS SALDO DEUDOR

Cuenta DETALLE DEBE HABER DEBE
11 ACTIVO CORRIENTE
111 ACTIVO DISPONIBLE
11102 Caja chica L5,000.00 L5,000.00
11103 Banco L1,400,000.00 L644,500.00 L755,500.00
11303 Inventario de Semilla L1,200.00 L1,200.00 L0.00
11305 Inventarios de productos en L61,200.00 L61,200.00
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 ACTIVO FIJO
12101 Terreno L400,000.00 L400,000.00
12102 Vehiculo L50,000.00 L825.00 L49,175.00
12104 Maquinaría y Equipo L35,000.00 L577.50 L34,422.50
12105 Mobiliario y Equipo L4,000.00 L66.00 L3,934.00
12106 Equipo de Computo L4,500.00 L74.25 L4,425.75
121012 Depreciación acumulada de L825.00 L825.00
121014 Depreciacion de Maquinaria L577.50 L577.50
121015 Depreciación acumulada de L66.00 L66.00
121016 Depreciación acumulada de L74.25 L74.25
12201 Gastos de constitución L3,500.00 L3,500.00
3 PATRIMONIO Y CAPITAL L0.00
31 31 CAPITAL SOCIAL L0.00
311 Capital Social L0.00
31101 Capital L1,400,000.00
5 5 COSTOS Y GASTOS L0.00
50 50 COSTO DE VENTAS L0.00
501 501 Costo de Ventas 47200 L47,200.00
50101 Costo de Ventas L0.00
51 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CULTIVO L0.00
511 INSUMOS Y MATERIALES CULTIVO L0.00
51101 Plántulas L60,000.00 L60,000.00 L0.00
51105 Herbicidas L1,800.00 L1,800.00 L0.00
51106 Fertilizantes L2,500.00 L2,500.00 L0.00
51201 Sueldos L30,500.00 L30,500.00
51307 Energía eléctrica L600.00 L600.00
51308 Agua de riego L1,000.00 L1,000.00
51309 Combustible L1,500.00 L1,500.00
51310 Lubricantes L500.00 L500.00
L2,111,542.75 L2,111,542.75 L1,400,000.00
L0.00 L0.00
SALDO DEUDOR
HABER

L0.00

L0.00
L0.00

L1,400,000.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L1,400,000.00
PARTIDAS DE CIERRE
Inversiones Tropical S. de R L C V "
1 AÑO

SALDO INICIAL PARTIDAS DE CIERRE

Cuenta DETALLE DEBE HABER DEBE
11 ACTIVO CORRIENTE
111 ACTIVO DISPONIBLE L0.00
11102 Caja chica L5,000.00
11103 Banco L755,500.00
11303 Inventario de Semilla L0.00
11305 Inventarios de productos en L61,200.00
12 ACTIVO NO CORRIENTE L0.00
121 ACTIVO FIJO L0.00
12101 Terreno L400,000.00
12102 Vehiculo L49,175.00
12104 Maquinaría y Equipo L34,422.50
12105 Mobiliario y Equipo L3,934.00
12106 Equipo de Computo L4,425.75
121012 Depreciación acumulada de L825.00
121014 Depreciacion de Maquinaria L577.50
121015 Depreciación acumulada de L66.00
121016 Depreciación acumulada de L74.25
12201 Gastos de constitución L3,500.00
3 PATRIMONIO Y CAPITAL L0.00
31 31 CAPITAL SOCIAL L0.00
311 Capital Social L0.00
31101 Capital L1,400,000.00
5 5 COSTOS Y GASTOS 0 0
50 50 COSTO DE VENTAS 0 0
501 501 Costo de Ventas 47200 0
50101 Costo de Ventas L0.00 L0.00
51 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE L0.00 L0.00
511 INSUMOS Y MATERIALES CUL L0.00 L0.00
51101 Plántulas L0.00 L0.00
51105 Herbicidas L0.00 L0.00
51106 Fertilizantes L0.00 L0.00
51201 Sueldos L30,500.00 L0.00
51307 Energía eléctrica L600.00 L0.00
51308 Agua de riego L1,000.00 L0.00
51309 Combustible L1,500.00 L0.00
51310 Lubricantes L500.00 L0.00
L1,400,000.00 L1,400,000.00
L0.00
PARTIDAS DE CIERRE SALDO FINAL 31/12/2011
HABER DEBE HABER

L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00 L0.00
L0.00
PRIMER ASIENTO DE CIERRE - UTILIDAD DE VENTA
Saldo en el Libro Mayor Registro de Cierre
Fecha Cuentas Contables. Debe Haber Debe Haber Resultado
12/31/2011 Venta 0.00 0.00 Cerrado
Devolucion en ventas 0.00 0.00 Cerrado
Descuento en ventas 0.00 0.00 Cerrado
Bonif. Y Reb. En ventas 0.00 0.00 Cerrado
Perdida y Ganancia 0.00 Cta. Transitorio
0.00 0.00 0.00 0.00

SEGUNDO ASIENTO DE CIERRE - DETERMINAR COSTO DE VENTA

Saldo en el Libro Mayor Registro de Cierre
Fecha Cuentas Contables. Debe Haber Debe Haber Resultado
12/31/2019 518,000.00 Abierto
Costo de Ventas
Costo de Ventas
300,000.00 300,000.00 Cerrado
Inventarios de mercaderia
Inventarios de mercaderia
 Conciliación Bancaria
Empresa: Inversiones Tropical de S. A. de C. V Fecha 12/31/2012
Saldo Extracto
Banco: Bamer Banco 795,800.00
Saldo Cta.
Cta Cont. 908950213 Contable 151,300.00
# Cta Corriente: Cheques
a) Cheques Emitidos 644,500.00 a-b-c+d 644,500.00
b) Pagos Contabilidad no Banco 0
a) Pagos Cheques emitidos
Fecha Concepto Observacion # Cheque Valor
Adelanto de Honorarios por Aaron
12/31/2011 organizacion de plantacion y vivero Hernandez 8 7,000.00
12/31/2011 Pago de sueldo 9 3,000.00
Cancelacion Honorarios por Aaron
12/31/2011 organizacion de plantacion y vivero Hernandez 10 7,000.00
12/31/2011 Pago de sueldo 27,500.00 11 27,500.00
12/31/2011 36,000.00 12 36,000.00
Total 644,500.00 644,500.00

Saldo Bancario 151,300.00

Cheques en transito 0.00

Saldo Cta. Contable 151,300.00