Curso: Contabilidad para administradores 1

Unidad: 3
Anexo 3.1
Catálogo de cuentas

Nombre de la Empresa

Catálogo (Tabla) (Nomenclatura) de Cuentas

Codigo nombre

1 Activo
10 Corriente
100 Bancos
101 Cuentas por Cobrar
101A (-) Estimación Cuentas Incobrables
102 IVA Crédito Fiscal (por Cobrar)
103 Inventarios
104 Pagos Anticipados

11 No Corriente (Propiedad, planta y equipo)

110 Terrenos
111 Edificios
111A Depreciacion Acumulada Edificios
112 Mobiliario
112A Depreciacion Acumulada Mobiliario
113 Equipo de Cómputo
113A Depreciaci[on Acumulada Equipo de Cómputo
114 Equipo de OComputo
114A Depreciacion Acumulada Equipo de Oficina
115 Equipo Industrial
115A Depreciación Acumulada Equipo Industrial
116 Software Contable
116A Amortización Acumulada Software Contable
…
118 Franquicias
118A Amortizaciòn Acumulada Franquicias
119 Derecho de Llave
119A Amortización Acumulada Derecho de Llave

2 Pasivo

20 Corriente
 200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar, CP
( o Préstamos por Pagar, C.P.)
202 IVA Débito Fiscal ( Por pagar)
203 Pasivos Acumulados
204 ISR por pagar
205 Anticipos de Clientes
206 Prestaciones por pagar
207 Cuotas Patronales por Pagar

21 Pasivo a Largo plazo (Pasivo no Corriente)

210 Documentos por pagar ,L..P.
211 Préstamos por pagar, L.P.

3 Patrimonio
30 Capital Pagado
300 XX, Capital (Capital Social)
300A Retiros
301 Capital Pagado en Exceso

31 Utilidades Retenidas
311 Utilidades Retenidas
311A (-) Dividendos Declarados
312 Pérdidas y Ganancias (Resultados del Período)
313 Reserva legal

4 Ingresos
40 Ingresos Ordinarios
400 Ingresos por Ventas o Servicios
400A (-) Devoluciones sobre Ventas
400B (-) Descuentos comerciales sobre Ventas

41 Otros Ingresos
411 Ingresos por Intereses

5 Gastos

50 Costo de Ventas
500 Costo de Ventas

51 Gastos de Operación
 510 Gastos por Comisiones
511 Gastos por Sueldos (Servicios Técnicos)
512 Gastos por Alquileres
513 Gastos por Materiales Consumidos
514 Gastos por Prestaciones
515 Gastos por Cuotas Patronales
516 Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones
517 Gastos por servicios públicos
518 Gastos por publicidad
519 Gastos por seguros

52 Gastos Financieros
520 Gastos por intereses
521 Gastos por comisiones tarjeta crèdito

53 Gastos por Impuesto Sobre la Renta

530 Gastos por Impuesto Sobre la Renta

Notas: a) Este es un catálogo base, el cual se puede modificar, en cuanto

a nombres de cuentas.
b) Los códigos de cuentas no incluídos se pueden agregar, cuidando
mantener la integradad de la codificación.
c) Este catálogo aplica para empresas de servicios y
comercializadoras.
 Registro: Diaro General
Empresa: Diseño seguro
Propietario: Flor Segura
Mes y año: Oct-20 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre

hoy 1 100 Bancos

hoy 1 300 A.S. Capital

hoy 3 112 mobiliario

hoy 3 201 documentos por pagar

hoy 3 103 inventario materiales

hoy 3 100 Bancos

hoy 4 511 gastos por sueldo

hoy 4 103 bancos

31 7 103 inventarios de suministros

31 7 100 Bancos

2 2 512 gastos por alquiler

2 2 100 Bancos
Brayan Ojeda
Ide 20003622

Descripción Debe Haber

inicio de operaciones 35000.00

inicio de operaciones 35000.00
Sumas 35000.00 35000.00

compra compu e impresora al contado 14000.00

compra de equipo al credito 14000.00
Sumas 14000.00 14000.00

compra de material 1500.00

pago de materiales 1500.00
Sumas 1500.00 1500.00

pago sueldo del 20% de asesorias 2400.00

pago sueldo del 20% de asesorias 2400.00
Sumas 2400.00 2400.00

iventario de suministros 400.00

inventario de suministros 400.00
Sumas 400.00 400.00

pago de alquiler 2500.00

pago de alquiler 2500.00
Sumas 2500.00 2500.00

(final del libro diario)

Registro: Mayor General
Empresa: Diseño seguro
Propietario: Brayan Ojeda
Mes y año:
Moneda: Quetzales

Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto
1 160

Sumas 160
Saldo 60

Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto
2 40

Sumas 40
Saldo 40

Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto
1 25

Sumas 25
Saldos 0

Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto
 Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto

Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto
3 100

Suma 100
Saldo 100

Código:
Nombre:
Debe No.Transac. Monto
4 25

Suma 25
Saldo 25
 100
Bancos
No.transac. Monto Haber
3 100

Sumas 100

101
Cuentas por Cobrar
No.transac. Monto Haber

103
Inventario
No.transac. Monto Haber
4 25

Sumas 25
0

200
Cuentas por Pagar
No.transac. Monto Haber
1 25

Sumas 25
Saldo 25
 400
Ingresos por Servicios
No.transac. Monto Haber
2 200

Sumas 200
Saldo 200

511
Gastos por Sueldos
No.transac. Monto Haber

513
Gastos por Materiales
No.transac. Monto Haber
 Registro: Diaro General
Empresa: Diseño seguro
Propietario: Flor Segura
Mes y año: Oct-20 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción

100 Total Bancos
101 Total Cuentas por Cobrar
103 Total Inventario Materiales
200 Total Cuentas por pagar
400 Total Ingresos por Servicios
511 Total Gastos Servicios Técnicos
513 Total Gastos Materiales Consumidos

Total
Debe Haber Deudor Acreedor
160 100 60
40 0 40
25 25 0 0
0 25 25
0 200 200
100 0 100
25 0 25

350 350 225 225

 Tintoreria Perfecta
Propietario Juan Lopez
Estado de Resultados
Período: 01 de enero a 30 de junio
(Cifras en Quetzales
Quetzales
400 Ingresos x Servicios 171000

(-)Gastos de Operación
511 Gastos X Sueldos 34200
513 Gastos x Materiales Consumidos
Utilidad en Operación #VALUE!
Utilidad Neta #VALUE!

Tintoreria Perfecta
Propietario: XX Juan Lopez
Balance General al día de hoy
(Cifras en quetzales)

Activo Quetzales %
Activo Corriente
100 Bancos 12000
101 Cuentas x Cobrar 4800
102 IVA Credito Fiscal
103 Inventario Materiales 0
104 Pagos anticipados

Activo non Corriente

110 Terrenos
111 Edificios

111A (-) Depreciacion acumulada de Edificios

112 mobiliario

112A (-) Depreciacion acumulada de Mobiliario

113 Vehiculos

113A (-) Depreciacion acumulada de Mobiliario

114A (-) Depreciacion acumulada de Equipo

115 Equipo de computo

Suma activo 16800 100

 Pasivo 0
Corriente
200 Ctas. X pagar 0 0
Patrimonio neto
300 Capital
300AAS Retiros (-)
312 Utilidad del ejercicio 75 75
Suma Patrimonio Neto 75
Suma pasivo y patrimonio 100

Evaluación 38%
Endeudamiento 25%
Referencia
Resultado Razonable

Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto

Propietario: XX
Propietario: XX
Período: octubre del 2020
(cifras en quetzales)

Patrimonio Inicial Q171,000.00

(+) Aportes Q 50,000.00
(-)Retiros
(+)Utilidad en Operación Q 154,717.00 Q 375,717.00
Patrimonio Final
%
100

63
38
evaluacion