ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS

DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P

“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8

ADMINISTRACION PÚBLICA DE COOPERATIVA DE

SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS
“COOPSERCHIVOLO”

Estados Financieros correspondientes al ejercicio

terminado al 31 de diciembre de 2018
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y LOS ESTADOS FINANCIEROS TERMINADOS
AL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

(En pesos colombianos)

Nota 1 – Información General

La cooperativa pública “COOPSERCHIVOLO LTDA ESP”, fue creada mediante acta de

constitución N. 01 del 16 de septiembre de 2004 e inscrita en la cámara de comercio de
Santa Marta en el libro de Personas Jurídicas Sin Ánimo de Lucro bajo la razón social
ADMINISTRACION PUBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PUBLICOS DE CHIVOLO LTDA.

Su objeto es la prestación del servicio público domiciliario de agua potable, saneamiento

básico y sus actividades complementarias; alcantarillado y aseo, operar, mantener y
administrar estos servicios que cubra las comunidades situadas en territorio de la
cabecera municipal del municipio de Chivolo.

Nota 2 – Bases para la presentación de los estados financieros individuales y resumen de

principales políticas contables

Los presentes estados financieros individuales se elaboraron con base en el Marco

Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no captan ni
administran Ahorro del Publico. Dicho marco hace parte integrante del Régimen de
Contabilidad Publica expedido por la Contaduría General de la Nación, que es el organismo
de regulación contable para las entidades públicas colombianas. Los estados financieros
presentados comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y
31 de diciembre de 2017, y los estados de resultados integrales, los estados de cambio en
el patrimonio y los estados de flujo de efectivo, para los periodos contables terminados el
31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017.

Los estados financieros mencionados anteriormente fueron aprobados para su publicación

por el Consejo de Administración de la ADMINISTRACION PUBLICA COOPERATIVA DE
SERVICIOS PUBLICOS DE CHIVOLO LTDA el dia 10 de febrero de 2019. A partir de esa
fecha ninguna instancia tiene la facultad de ordenar la modificación de los estados
financieros.
2.1 Criterio de materialidad
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de materialidad, se ha
omitido aquella información o desgloses que no requieren de detalle, puesto que no
afectan significativamente la presentación de la situación fiananciera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo de la empresa originados durante los periodos contables
presentados.

2.2 Periodo cubierto por los estados financieros

Corresponde a los estados de situación financiera, los estados de resultado integral,

estados de flujo de efectivo y estados de cambio s en el patrimonio, para los periodos
contables terminados el 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017.

2.3 Efectivo y equivalente al efectivo

El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, cuentas
corrientes y cuentas de ahorro. Los equivalentes al efectivo representan inversiones
recuperables en un periodo máximo de tres meses, que son fácilmente convertibles en
efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo mas
que para propósito de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de
cambio en su valor.

2.4 Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar registran los derechos adquiridos por la empresa, originados en la
prestación de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo. Las cuentas por cobrar se
clasifican en las categorías de costo o costo amortizados dependiendo, respectivamente,
de si el plazo para pago concedido es normal o si es superior al normal.

Las cuentas por cobrar clasificadas en la categoría del costo se miden por el valor de
transacción, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el rendimiento
efectivo, menos los pagos recibidos, menos cualquier disminución por deterioro del valor.

Al final de cada periodo, la empresa evalúa si las cuentas por cobrar presentan indicios de
deterioro y de ser asi, reconoce una perdida por deterioro. Si en un periodo posterior, el
monto de la perdida disminuye, la perdida por deterioro anteriormente reconocida es
reversada hasta el monto acumulado en libros. En el caso de las cuentas por cobrar
clasificadas en la categoría de costo amortizado, la reversión del deterioro tampoco
excede el costo amortizado que se habría determinado en la fecha de reversión si no se
hubiera contabilizado la perdida por deterioro del valor.
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
2.5 Propiedades, planta y equipos

Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación acumulada

y las perdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que existan. El costo del activo
incluye los desembolsos directamente atribuibles a su ubicación en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración
de la empresa. Para efectos de la capitalización de los costos de financiación, se
consideran activos aptos aquellos que requieren de un tiempo para su construcción y
estar en condiciones de uso. La tasa de interés utilizada para la capitalización es la
correspondiente a la financiación específica o de no existir, la tasa de financiamiento
promedio de la empresa relacionada con préstamos genéricos.

Las adiciones y mejoras efectuadas a un elemento de propiedades, planta y equipos, que

tenga la probabilidad de generar beneficios económicos futuros y cuyos costos puedan
medirse con fiabilidad, se reconocen como mayor valor del activo y en consecuencia,
afectan el cálculo futuro de la depreciación. Por su parte, el mantenimiento y las
reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconocen como gasto en el resultado
del periodo.

La depreciación de las propiedades, planta y equipo inicia cuando los activos están
disponibles para su uso previsto, con excepción de los terrenos, los cuales no se
deprecian. La depreciación es calculada linealmente durante la vida útil estimada de los
activos hasta el monto de su valor real, en el caso de que exista. Las vidas útiles estimadas
oscilan entre los siguientes rangos:

ELEMENTOS METODO DE VIDA UTIL

DEPRECIACION
Edificaciones Línea Recta 80 años
Plantas, ductos y túneles Línea Recta 80 años
Redes, líneas y cables Línea Recta Variable entre 12 y 24 años
Maquinaria y Equipos Línea Recta Variable entre 12 y 24 años
Muebles, enseres y equipos
de oficina Línea Recta Variable entre 16 años
Equipos de comunicación y
computación Línea Recta Variable entre 12 años

Los valores residuales y la vida útil estimada de la cuenta propiedades, planta y equipo se
revisan periódicamente para asegurar que el método y el periodo de depreciación sean
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de
propiedades, planta y equipos.

De ser necesario, se procede al ajuste de la depreciación en la fecha de cada estado de

situación financiera.

Si el valor en libros de un activo es mayor que el valor recuperable estimado, dicho valor
en libros es ajustado a su monto recuperable, reconociéndose el deterioro
correspondiente.

Las ganancias o pérdidas que surgen en ventas o retiro de bienes de propiedades, planta y
equipo se incluyen en el estado de resultados y se calculan como la diferencia entre el
valor de venta y el valor contable del activo.

2.6 Deterioro del valor de los activos

Al final de cada periodo, la empresa evalúa si los activos presentan indicios de deterioro y
de ser así, reconoce una perdida por deterioro cuando el valor en libros del activo es
mayor al valor recuperable. Este último es el mayor valor entre el valor razonable menos
los costos de disposición y el valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los flujos
futuros de efectivo que se esperan obtener de un activo.

El deterioro del valor se estima para un activo individual, salvo que no genere entradas de
efectivo que sean en buena medida, independientes de las producidas por otros activos, si
no es posible estimar el valor recuperable de un activo individualmente considerado, la
empresa evalúa el deterioro de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el
activo.

Si en un periodo posterior el monto de la perdida disminuye, la perdida por deterioro

anteriormente reconocida es reversada, siempre que el valor en libros del activo, después
de la reversión de una perdida por deterioro del valor, no exceda al valor en libros ue
tendría el activo si no se le hubiera reconocido dicha perdida.

2.7 Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar comerciales son pasivos financieros que representan las
obligaciones de pago a terceros y empresas relacionadas que se derivan de la compra de
bienes o servicios que realiza la empresa en la razón de su objeto social.
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
Las cuentas por pagar comerciales se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe
realizar dentro de un año o menos. De lo contrario se presentaran como pasivos no
corrientes.

Las cuentas por pagar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y

posteriormente se remiden al costo amortizado usando el método de interés efectivo.

2.8 Beneficios a los empleados a corto plazo

La empresa define los beneficios a los empleados como todos los tipos de retribuciones
proporcionada a los trabajadores a cambio de los servicios prestados, incluyendo cuando
haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios
abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como sus sobrevivientes,
beneficiarios o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos
contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.

Los beneficios a corto plazo identificados por la empresa al cierre del ejercicio, aquellos
otorgados a los empleados cuya obligación de pago vence dentro de los doce meses
siguientes al cierre del mismo.

Hacen parte de dichos beneficios, los sueldos, salarios, aportes a la seguridad social, entre
otros. La contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es generalmente
inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna hipótesis actuarial para medir las
obligaciones.

Nota 3 – Efectivo y equivalentes al efectivo

La desagregación del efectivo y equivalentes al efectivo presentados en el estado de

situación financiera individual al 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 es la
siguiente:

31-12-2018 31-12-2017
Caja principal 0 0
Cuenta corriente 79.416 27.684
Total 79.416 27.684
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
La Cooperativa mantiene una cuenta corriente N. 34205000091-4 con la entidad Banco
Agrario de Colombia sucursal Chibolo Magdalena, la cual no tiene restricciones de
disponibilidad alguna.

Nota 4 – Cuentas por cobrar

 Prestación de servicios públicos domiciliarios

La desagregación de las cuentas por cobrar presentadas en el estado de situación

financiera individual al 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 es la siguiente:

31-12-2018 31-12-2017
Servicio de acueducto 922.530.450 725.132.887
Servicios de alcantarillado 303.254.700 170.515.900
Servicio de aseo 536.358.600 393.531.147
Subsidio servicio de acueducto 358.084.000 358.084.000
TOTAL 2.120.227.750 1.647.263.934

Es importante resaltar que en años anteriores se ha manifestado como limitaciones y

deficiencias generales de tipo administrativo que inciden en el proceso contable, las
siguientes: 1) En relación al proceso de saneamiento contable me permito manifestar que
no se adelantó ninguna acción, por tanto existen partidas contables objeto de depuración.
2) En el momento la empresa opera con un software de INTEGRIN, el cual manejo solo los
procesos comerciales (facturación), y para la parte presupuestal y financiera no existe
ninguna clase de software.

Bajo este contexto se concluye que la ausencia de un sistema integrado de información

(software) limita la posibilidad de llevar un control adecuado de las cuentas por cobrar
(cartera de venta de servicios), que refleje fielmente los conceptos facturados en la
prestación de los servicios públicos domiciliarios y en igual sentido el estado de cartera
requerido en la toma de decisiones gerenciales.

Nota 5 – Propiedades, planta y equipo

a) Desagregación de las propiedades, planta y equipo

 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
Las desagregaciones de las propiedades, planta y equipos presentadas en el estado de
situación financiera individual al 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 es la
siguiente:
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO” NIT.
830503264-8

31-12-2018

Bien Costo Depreciación Deterioro Saldo al

acumulada acumulado 31-12-2018
Edificaciones 138.832.000 -137.000.000 1.832.000
Plantas, ductos y
túneles 2.811.654.000 -156.156.000 2.655.498.000
Redes, líneas y cables 1.000.044.000 -526.947.000 473.097.000
Maquinaria y Equipos 176.538.000 -123.798.000 52.740.000
Muebles, enseres y
equipos de oficina 5.405.000 -5.405.000 0
Equipos de
comunicación y 16.369.000 -4.893.000 11.476.000
computación
TOTAL 4.148.842.000 -954.199.000 3.194.643.000

31-12-2017

Bien Costo Depreciación Deterioro Saldo al

acumulada acumulado 31-12-2017
Edificaciones 138.832.000 -137.000.000 1.832.000
Plantas, ductos y
túneles 2.811.654.000 -156.156.000 2.655.498.000
Redes, líneas y cables 1.000.044.000 -526.947.000 473.097.000
Maquinaria y Equipos 176.538.000 -123.798.000 52.740.000
Muebles, enseres y
equipos de oficina 5.405.000 -5.405.000 0
Equipos de
comunicación y 6.489.000 -4.893.000 1.596.000
computación
TOTAL 4.138.962.000 -954.199.000 3.184.763.000

b) Conciliación de los valores en libro

 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8

El detalle de las transacciones de propiedades, planta y equipo presentadas durante los

periodos terminados el 31 de diciembre de 2018 y el 31 de diciembre de 2017 es el
siguiente:

31-12-2018

Bien Saldo al Adquisicio Depreciación Deterioro Saldo al

31-12-2017 nes acumulada acumulado 31-12-2018
Edificaciones 138.832.000 0 -137.000.000 0 1.832.000
Plantas, ductos y
túneles 2.811.654.000 0 -156.156.000 0 2.655.498.000
Redes, líneas y
cables 1.000.044.000 0 -526.947.000 0 473.097.000
Maquinaria y
Equipos 176.538.000 0 -123.798.000 0 52.740.000
Muebles, enseres y
equipos de oficina 5.405.000 0 -5.405.000 0 0
Equipos de
comunicación y 6.489.000 9.880.000 -4.893.000 0 11.476.000
computación
TOTAL 4.138.962.000 9.880.000 -954.199.000 0 3.194.643.000

Al 01 de enero de 2018 la empresa:

• No realizó retiros o baja en cuenta de elementos de la propiedad, planta y equipo.

Al 31 de diciembre de 2018 la empresa:

• Utilizó el método de línea recta para el cálculo de la depreciación de todos los

elementos de propiedad, planta y equipo.

• Se realizaron las siguientes adquisiciones:

Detalle del bien Fecha de adquisición Valor

Orden de suministro de
cuatro computadores de
mesa y un portátil, para el Agosto 03 de 2018 9.880.000
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
servicios de cooperativa de
servicios públicos
TOTALES 9.880.000

• No presentó perdidas por deterioro.

• No se posee propiedades, planta y equipo en proceso de construcción.
• No realizó retiros en la propiedad, planta y equipo.

Nota 6 – Cuentas por pagar

 Desagregación de las cuentas por pagar

La desagregación de las cuentas por pagar presentadas en el estado de situación

financiera individual al 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 es la
siguiente:

Tipo de cuentas por pagar 31-12-2018 31-12-2017

Adquisición de bienes y servicios nacionales 229.151.468 138.830.511
Retención en la fuente 12.799.000 12.799.000
Impuestos, contribuciones y tasas por pagar 11.000 11.000
Servicios públicos 531.315.053 298.382.000
Honorarios 12.500.000 12.500.000
Aportes al ICBF y SENA 25.607.745 23.961.046
Gastos de representación 2.031.000 4.311.000
Aportes a la ESAP y MEN 6.251.331 6.251.331
Otras subvenciones 0 5.400.000
TOTAL 819.666.597 502.445.888

Nota 7 – Beneficios a los empleados

31-12-2018 31-12-2017
Nomina por pagar 6.213.959 19.453.181
Cesantías 60.948.881 60.948.881
Intereses de cesantías 53.960.346 53.960.346
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
Prima de Vacaciones 22.105.941 22.105.941
Prima de servicios 36.002.881 36.002.881
Otras primas 1.000.000 1.000.000
Aportes a riesgo laborales 985.872 0
Aportes al fondo de pensiones 77.540.656 19.557.956
Aportes a seguridad social 16.016.643 14.669.274
TOTAL 274.775.179 227.698.460

Nota 8 – Capital fiscal

El capital fiscal COOPSERCHIBOLO LTDA presentado en el estado de situación financiera

individual al 31 de diciembre de 2017 y a 31 de diciembre de 2018.

31-12-2018 31-12-2017
Capital fiscal 4.101.910.270 4.016.114.000

En el capital fiscal se incluye el monto inicialmente invertido por el municipio para la

creación de la Administración Publica Cooperativa de servicios públicos de Chibolo
limitada “COOPSERCHIBOLO LTDA”.

Adicionalmente, de conformidad con los criterios establecidos en el Régimen de

Contabilidad Publica vigente hasta el 31 de diciembre de 2015, en el saldo del capital fiscal
se incluyeron los siguientes conceptos que se originaron con anterioridad a la aplicación
del Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores y que no
Captan ni Administran Ahorro del Público:

• El valor de la reclasificación de los excedentes de los ejercicios anteriores, al inicio

de cada periodo.
• El valor de los bienes y derechos reclasificados de la cuenta patrimonio público
incorporado, al inicio d cada periodo contable.

Nota 9 – Ingresos por prestación de servicios

 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
La desagregación de los ingresos por la prestación de los servicios presentados en el
estado de resultado integral individual para los periodos contables terminados el 31 de
diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 es el siguiente:

01-12-2018 a 31-12-2018 01-12-2017 a 31-12-2017

Servicios de acueducto 23.963.980 175.000
Servicios de alcantarillado 6.884.386 70.000
Servicios de aseo 3.278.008 75.000
Otras transferencias 796.034.147 316.631.288
TOTAL 830.160.521 316.951.288

Nota 10 – Gastos de administración y operación

La desagregación de los gastos de administración y operación presentados en el estado

de resultado individual para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de
2018 y 31 de diciembre de 2017 es la siguiente:

01-01-2018 a 31-12-2018 01-01-2017 a 31-12-2017

Sueldos y salarios 43.220.064 44.125.964
Contribuciones efectivas 9.221.227 16.314.480
Aportes sobre la nomina 875.141 3.259.584
Prestaciones sociales 11.237.213 18.569.990
Gastos de personal diversos 8.260.260 12.500.000
Generales 251.588.100 136.385.000
TOTALES 324.402.005 231.155.018

Nota 11 – Gastos de ventas

La desagregación de los gastos de ventas presentados en el estado de resultado integral

individual para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2018 y 31 de
diciembre de 2017 es el siguiente:
01-01-2018 a 31-12-2018 01-01-2017 a 31-12-2017
Sueldos y salarios 103.096.222 0
Contribuciones efectivas 9.439.239 0
Aportes sobre la nomina 895.834 0
Prestaciones sociales 9.807.061 0
 ADMINISTRACION PÚBLICA COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS LTDA. E.S.P
“COOPSERCHIVOLO”
NIT. 830503264-8
Gastos de personal diversos 14.218.400 0
Generales 246.355.784 0
TOTALES 383.812.540 0

Nota 12 – Gastos financieros

Durante la vigencia de 2018 COOPSERCHIBOLO LTDA incurrió en gastos financieros

consistente en la adquisición de chequeras del banco agrario y comisiones por
transacciones.

Nota 13 – Hechos ocurridos después del periodo contable

Entre el 31 de diciembre de 2018 y la fecha de emisión de los presentes estados

financieros, no han ocurrido otros hechos posteriores que afecten significativamente a los
mismos.