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Memorias Definitivas Seminario Exogena 2021-1
Memorias Definitivas Seminario Exogena 2021-1
FORMATOS FORMATOS
b). Las entidades vigiladas por la 1019
a). Las entidades públicas o privadas que Superintendencia Financiera de 1020
celebren convenios de cooperación y Colombia, las cooperativas de ahorro y 1023
asistencia técnica para el apoyo y ejecución 1159 crédito, los organismos cooperativos de 1024
de sus programas o proyectos, con grado superior, las instituciones 1026
organismos internacionales. (Relación auxiliares del cooperativismo, las 2273
mensual de todos los contratos vigentes en el cooperativas multiactivas e integrales 5253
año 2020 con cargo estos convenios). 2276 y los fondos de empleados que realicen 2276
(Reporte anual con periodos mensuales) 2280 actividades financieras. 2280
Fondos de inversión colectiva 1021
c). Las bolsas de valores y los comisionistas 1041 1022
de bolsa. 1042 Fondos de pensiones 2277
(Reporte anual con periodos mensuales). 2273 2274
Fondos de cesantías
d). Las personas naturales y sus asimiladas FORMATOS FORMATOS
que en el año gravable 2019 ó en el año 1001 1001
gravable 2020 hayan obtenido ingresos 1003 e). Las personas jurídicas y sus 1003
brutos superiores a quinientos millones de 1004 asimiladas y demás entidades 1004
1005 públicas y privadas, (incluyendo las 1005
pesos ($500.000.000) y que en el año
1006 del RST) que en el año gravable 2019 1006
gravable 2020 la suma de los ingresos
1007 ó en el año gravable 2020 hayan 1007
brutos obtenidos por rentas de capital y/o
rentas no laborales superen los cien 1008 obtenido ingresos brutos superiores 1008
millones de pesos ($100.000.000) 1009 a cien millones de pesos 1009
Parágrafo 3. Están obligadas a suministrar 1011 ($100.000.000) 1010
la información respecto de las rentas de 1012 1011
capital y las rentas no laborales 1647 1012
Formulario 210 2019: Rg 31-38-49-69-74-81 2275 1647-2625
Formulario 210 2020: Rg 32-43-58-74-99- 2276 2275-2575
104-111 2280-2625 2276-2280
f). Las personas naturales y sus FORMATOS FORMATOS
asimiladas que perciban rentas de 1001
capital y rentas no laborales, las 1004 PROYECTO DE RESOLUCIÓN
personas jurídicas y sus asimiladas, 1011 f). Las personas naturales y sus
entidades públicas y privadas, y 1012 asimiladas, las personas jurídicas y sus
demás obligados a practicar 1647 asimiladas, entidades públicas y
retenciones y autorretenciones en la 2275 privadas, y demás obligados a practicar
fuente a título del impuesto sobre la 2575 retenciones y autorretenciones en la
renta, impuesto sobre las ventas IVA y 2276 fuente a título del impuesto sobre la
timbre, durante el año gravable 2020. 2280 renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y
2625 Timbre, durante el año gravable 2020.
Parágrafo 3. Están obligadas a “Parágrafo 5. Para efecto de los
suministrar la información respecto de dispuesto en literal d) del presente
las rentas de capital y las rentas no artículo, también serán responsables de 1001
laborales. cumplir la presente resolución, los 1004
contribuyentes personas naturales del 1003
PELIGRO: Responsabilidad 07 ó 09 en el régimen simple de tributación - SIMPLE 1007
RUT y verificar lo establecido en el que durante el año gravable 2019 o en el 1005
artículo 368-2 del E.T. año gravable 2020, hayan obtenido 1006
ingresos brutos superiores a quinientos 1008
millones de pesos ($500.000.000).” 1009
1011
1012
g). Establecimientos permanentes de 1647
personas naturales no residentes y de 2280
personas jurídicas y entidades extranjeras.
h). Las personas o entidades que 5247 i). Los entes públicos del nivel nacional y 1001
celebren contratos de colaboración tales 5248 territorial del orden central y 1009
como consorcios, uniones temporales, 5249 descentralizado contemplados en el 1011
contratos de mandato, administración 5250 artículo 22 del estatuto Tributario, no 1012
delegada, contratos de exploración y 5251 obligados a presentar declaración de 2276
explotación de hidrocarburos, gases y 5252 ingresos y patrimonio. 2279
minerales, joint Venture, cuentas en 1011-1012 2280
participación y convenios de cooperación 2276
con entidades públicas. 2280
j). Los secretarios generales o quienes 1056 k). Los obligados a presentar estados 1034
hagan sus veces de los órganos que 2276 financieros consolidados 1035
financien gastos con los recursos del 2279 1036
Tesoro Nacional. 2280 2276
2280
1038 1028
1039 2276
l). Las Cámaras de Comercio 2276
m). La Registraduría Nacional del Estado
2279
2280
Civil
2280
n). Los notarios con relación a las 1032 o). Las personas o entidades que
operaciones realizadas durante el elaboran facturas de venta o documentos 1037
ejercicio de sus funciones. 2276 equivalentes. (Art. 616-1 E.T) Decreto 1625 2276
2280 de 2016 Art 1.6.1.4.24. 2280
p). Las alcaldías, los distritos y las 2276 q). Autoridades catastrales. 2276
gobernaciones. 1476 2280
1480
1481-2279
2631-2280
r). Los responsables del Impuesto 2574
Nacional al Carbono 2276-2280
1. Para efectos de establecer la obligación de informar de los literales d y e, los
“Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los
correspondientes a las ganancias ocasionales.
PARÁGRAFOS 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente
resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus
IMPORTANTES
asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable 2020 adelante el
trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) de oficio o a solicitud
de parte de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.6.1.2.18 del Decreto Único
Reglamentario 1625 de 2016.
3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal d y f del presente
artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de
capital y las rentas no laborales.
TENER PRESENTE QUE SI LA INFORMACIÓN EXÓGENA CORRESPONDE A
UNA PERSONA JURÍDICA AL MOMENTO DE ENVIAR LA INFORMACIÓN
DEBEN DE HACERLO INGRESANDO AL PORTAL DE LA DIAN CON EL NIT
DE LA EMPRESA Y EL USUARIO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
NO A NOMBRE PROPIO
¡PELIGRO! 1. El RUT del contribuyente debe estar actualizado con
la responsabilidad 14 “Informante de exógena”
2. El representante legal debe tener el RUT actualizado
con la responsabilidad 22 “Obligados a cumplir
deberes formales a nombre de terceros”
FORMATO SITUACIONES A TENER EN CUENTA CON CADA UNO DE LOS FORMATOS
INFORMACIÓN DE SOCIOS Y ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y ASOCIADOS
PERSONAS JURÍDICAS
Tipo de documento Número de identificación
¿Cómo se reportan los 42 Identificación fiscal tributaria
terceros del exterior? 43 444444001
444449999
PERSONAS NATURALES
42 Identificación fiscal tributaria
En tipo de documento 42 y 43 no debe de
reportarse dirección, departamento y municipio
¿Se reportan los dividendos No, se reportan en el formato 1001 pagos o abono en cuenta y
y participaciones pagados o retenciones practicadas.
abonados en 2020?
FORMATO CARACTERÍSTICAS
INFORMACIÓN DE PAGOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE
$100.000
Cuantías mínimas Tipo de Documento Identificación Razón Social
43 222222222 CUANTÍAS MENORES
Dichas cuantías mínimas no aplican para los obligados a presentar
información del literal f del artículo 1
¿Cómo deben de
reportar las Pagos o abono en cuenta Pagos o abono en cuenta no
entidades no deducibles deducibles
contribuyentes? Se diligencia en $0 Reporta el total de los egresos
¿Cómo deben de
reportar los aportes Beneficiario Pagos o abono en Pagos o abono en
al sistema general cuenta deducibles cuenta no deducibles
de seguridad social? Entidad de seguridad Aportes del empleador Aportes del empleado
social
El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por
reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas
naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución
de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron
Tener anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de
cuidado con impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución para laudos arbitrales
el parágrafo y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben
11 reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en
la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
VERSIÓN 2
SE DEBE REPORTAR
CONCEPTO DETALLE DEL REPORTE
Información de la persona natural o jurídica de quienes se recibieron ingresos
1647 4070 para terceros
Información de la persona natural o jurídica del tercero para quien se recibió
el ingreso
Art 24 Parágrafo La información no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso,
d, e, f, 1 quien únicamente reportará la información del intermediario a través del
cual recibió el ingreso en el formato 1007
g Como ingresos recibidos para tercero, deberán entenderse también los
Parágrafo dineros recibidos como giros, pagos o recargas a través de servicios
2 postales.
Cuantías mínimas $1.000.000 Valor anual acumulado de los ingresos recibidos para
terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario.
FORMATO CARACTERÍSTICAS
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
VERSIÓN 7
SE DEBE REPORTAR
RECOMENDACIÓN: SI EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DILIGENCIÓ EL RENGLÓN 93
“DESCUENTOS TRIBUTARIOS” O EL 96 “DESCUENTO POR IMPUESTO PAGADOS EN
EL EXTERIOR POR GANANCIAS OCASIONALES” DEL FORMULARIO 110 Y LOS
RENGLONES DEL 123 AL 126 Y EL 129 DEL FORMULARIO 220. REVISAR SI LE
1004 APLICAN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS. O EN LA DECLARACIÓN DEL SIMPLE
CONCEPTO DETALLE DEL REPORTE
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como
Art 26 8303 descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente
d, e, f, 8317
extranjera.
Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
g. innovación. E.T.
8318 Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro
pertenecientes al régimen tributario especial
8319 Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro
no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23
8324 Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo
Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección
de derechos humanos. Art 126-2 Inciso 1
8326 Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o
culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro. Art 126-2 Inciso 3
8328 Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del
empleador que sea contribuyente del SIMPLE Art. 903 E.T.
Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los
8329 sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de
pagos del SIMPLE Art. 912 E.T.
8330 Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y
tableros Art 115 E.T.
Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación,
8331 formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos;
artículo 258-1 del E.T.
Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas
FORMATO CARACTERÍSTICAS
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
1 Contratos de mandato o administración delegada
2 Consorcios y Uniones temporales
APLICA 3 Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y
PARA minerales
4 Joint Venture
5 Cuentas en participación
6 Convenios de cooperación con entidades públicas
5247
5248 VALOR TOTAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL AÑO
GRAVABLE INHERENTES A LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS EN
5249 DESARROLLO DE CADA UNO DE LOS CONTRATOS
5250 SE DEBE Apellidos, nombre y razón social
5251 INFORMAR Identificación
Dirección y país de residencia y domicilio de cada uno de los terceros
5252 Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
Identificación de cada una de las partes del contrato
Art 27 apellidos, nombres o razón social de cada una de las partes del contrato
CONCEPTOS DE INGRESOS
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
4040 Mandato y/o Administración delegada
4010 Consorcio y/o Unión Temporal
4050 Exploración y Explotación de hidrocarburos,
gases y minerales
4060 Joint Venture
4030 Cuentas en participación
4080 Convenios de cooperación con entidades
públicas
PELIGRO
EL OBJETIVO ES QUE LA DIAN NO RECIBA UN DOBLE REPORTE DE INFORMACIÓN
Los partícipes de los contratos de colaboración (es decir, los mandantes en los contratos de
mandato, los partícipes ocultos en los contratos de cuentas en participación, los consorciados
de los consorcios, etc.) NO deben volver a reportar en sus formatos 1001, 1007,
1005, 1006, 1008 y 1009 los valores que solo terminarán siendo reportados
en los formatos 5247 hasta 5252 por parte de quienes administraron el
contrato de colaboración (el mandatario del contrato de mandato, el consorcio, el gestor
de los contratos de cuentas en participación).
CONCEPTOS DE CRÉDITOS ACTIVOS
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
1340 Mandato y/o Administración delegada
1370 Consorcio y/o Unión Temporal
1350 Exploración y Explotación de hidrocarburos,
gases y minerales
1360 Joint Venture
1330 Cuentas en participación
1380 Convenios de cooperación con entidades
públicas
CONCEPTOS DE PASIVOS
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
2240 Mandato y/o Administración delegada
2270 Consorcio y/o Unión Temporal
2250 Exploración y Explotación de hidrocarburos,
gases y minerales
2260 Joint Venture
2230 Cuentas en participación
2280 Convenios de cooperación con entidades
públicas
SE REITERA---PELIGRO
La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración
empresarial, NO DEBERÁ ser informada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los
contratos. Así mismo, los informantes no deben reportar esta información en los formatos
definidos en los artículos 17 (Formato: 1001), 19 (Formato: 1007), 20 (Formato 1005, 1006),
21 (Formato 1009) y 22 (Formato 1008) de la presente Resolución. y los administradores del
contrato deberán reportar el formato 2276.
QUIÉN ES EL QUE DEBE DE REPORTAR
REPORTANTE DESCRIPCIÓN
Las personas o entidades que Mandato y/o Administración delegada
actúen como mandatarios o
contratistas.
El que tenga la obligación de
expedir factura (Art. 66 Ley Consorcio y/o Unión Temporal
488 de 1998) (Art 1.6.1.4.8
DUR)
Las personas o entidades que
actuaron como
OPERADORES, que tengan Exploración y Explotación de hidrocarburos,
un título minero, o que gases y minerales
actúen en condición de solo
riesgo
Las personas o entidades que
actúen como representantes o Joint Venture
administradores del contrato
Las personas o entidades que Cuentas en participación
actúen como gestores
Las personas o entidades que Convenios de cooperación con entidades
actúen como administradores públicas
del contrato
FORMATO CARACTERÍSTICAS
GRUPOS ECONÓMICOS
VERSIÓN 6
QUIÉNES DEBEN DE LAS ENTIDADES OBLIGADAS A CONSOLIDAR ESTADOS
REPORTAR FINANCIEROS.
SE DEBE REPORTAR
FORMATO DETALLE DEL REPORTE
1034 Información de estados financieros consolidados
1035 Información de compañías subordinadas nacionales
1034
1035 1036 Información de compañías subordinadas del exterior
1036 Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas
¿Quién debe de
reportar si la matriz La debe suministrar la sucursal en Colombia, o en su defecto la
o controlante es subordinada que tenga el mayor patrimonio neto
extranjera?
FORMATO CARACTERÍSTICAS
INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y PENSIONES
VERSIÓN 3
INFORMACIÓN A REPORTAR
DEBE SER COHERENTE CON EL FORMULARIO 220 CERTIFICADO DE INGRESOS Y
RETENCIONES
1. Entidad informante Cuadro anexo
2. Tipo de documento del beneficiario
3. Número de identificación del beneficiario Como se encuentra en el RUT
4. Apellidos y nombres del beneficiario Como se encuentra en el RUT
5. Ubicación del beneficiario
6. Pagos por salarios Según lo establecido en el artículo 127 CST
7. Pagos por emolumentos eclesiásticos
8. Pagos por honorarios Se deben de informar siempre y cuando
9. Pagos por servicios clasifiquen como rentas de trabajo
10. Pagos por comisiones
2276 11. Pagos por prestaciones sociales Incluir la prima legal de servicios, las
vacaciones y la dotación
12. Pagos por viáticos Se incluyen los viáticos permanentes los
Art 35 cuales son constitutivos de salarios
Deben (Transporte y manutención)
reportarla 13. Pagos por gastos de representación Se incluyen siempre y cuando incrementen el
todos los patrimonio del empleado
incisos del 14. Pagos por compensaciones por el trabajo Aplica para las CTA
artículo 1 asociado cooperativo
Las operaciones con cargo a los Contratos de Colaboración Empresarial se deben reportar
diligenciando las casillas de Entidad Informante, Tipo de documento e Identificación del
participante del contrato colaboración, según corresponda. La casilla de Identificación del
fideicomiso o contrato no se diligencia.
SE DEBE REPORTAR
# DETALLE DEL REPORTE
1 Forma de la donación recibidas
2 Monto de la donación certificada
2575
3 Tipo de persona donante
4 Tipo de documento del donante
Art 39 5 Número de identificación del donante
Entidades 6 Nombres y apellidos o razón social del donante
del Art.
22 y 23
del E.T. FORMA DE LA DONACIÓN
RECIBIDA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1 Efectivo
2 Títulos valores
3 Bienes inmuebles
4 Bienes muebles
5 Bienes intangibles
6 Otros
TIPO DE PERSONA DONANTES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1 Persona jurídica
2 Persona natural
FORMAT CARACTERÍSTICAS
O
CONCESIONES Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS – APP
VERSIÓN 1
QUIÉNES DEBEN DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE ACTÚEN COMO
REPORTAR REPRESENTANTES DE CONCESIONES O ASOCIACIONES
PÚBLICO PRIVADAS – APP
SE DEBE REPORTAR
# DETALLE DEL REPORTE
1 Código del proyecto
2 Descripción del proyecto
2625 3 Identificación Unidad Funcional o Hito
4 Descripción unidad funcional o Hito.
5 Concepto
Art 41
6 Valor del concepto
CONCEPTOS A REPORTAR
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1620 Saldo de activo intangible por APP.
1621 Saldo acumulado capitalizable por rehabilitación, reposición de activos, o
mantenimientos mayores o significativos APP.
1320 Saldo de la cuenta por cobrar por APP
2720 Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por APP.
2721 Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por
APP.
6020 Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por APP.
6021 Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de
activos o mantenimientos mayores o significativos por APP.
9020 Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de asunción
del riesgo o reembolso de costos por APP.
POR ÚLTIMO
En el proyecto de Resolución aclaran la aplicación del principio de lesividad en la liquidación de
las sanciones y la reducción de la sanción antes de que la administración tributaria profiera pliego
de cargos.
ALGUNOS EJEMPLOS PRÁCTICOS
EJERCICIO REGISTRO-OBSERVACIÓN
1. Se adquirió mercancía por parte de la empresa
Distribuciones Alfa S.A.S. con NIT 899.999.901 FORMATO 1001
por valor de $100.000.000 más Iva del 19% a CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
crédito de 30 días con un descuento, la empresa 143501 Inventario 97.000.000
acostumbra a tomarse dichos descuentos. 240802 Iva descontable 19.000.000
236540 Compras 2.500.000
220505 Proveedores 113.500.000