PRESUPUESTO OPERATIVO:

1. PPTO DE VENTAS
2. PPTO DE PRODUCCIÓN
3. PPTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
4. PPTO. DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
5. PPTO. DE MANO DE OBRA
6. PPTO. DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
7. PPTO. DE GASTOS DE OPERACIÓN
8. PPTO. DE INVENTARIOS FINALES
9. ESTADO. DE CTO. DE PRODUCCIÓN Y VENTA

EJERCICIO 1

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA
VENTAS PLANEADAS 2,000 3,000 2,000
PRECIO DE VENTA $ 600.00 $ 700.00 $ 720.00
VENTAS NETAS $ 1,200,000.00 $ 2,100,000.00 $ 1,440,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA
VENTAS PLANEADAS 2,000 3,000 2,000
(+)INVENTARIO FINAL 300 150 300
(=)NECESARIO A PRODUCIR 2,300 3,150 2,300
(-)INVENTARIO INICIAL 200 400 300
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 2,100 2,750 2,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
DELTA 2,100 2 4,200
SIGMA 2,750 4 11,000
REQ. TOT KG 15,200
CTO X KG $ 20.00
CTO TOTAL $ 304,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PROD REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
DELTA 2,000 2 4,000
SIGMA 3,000 4 12,000
REQ. TOT KG 16,000
CTO X KG $ 26.00
CTO TOTAL $ 416,000.00
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MP A MP B MP A
REQ. DE MATERIA PRIMA 15,200 7,600 16,000
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 3000 1000 3000
(=)NECESARIO A COMPRAR 18,200 8,600 19,000
( -)INVENTARIO INICIAL 4000 2500 3000
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 14,200 6,100 16,000
(*) COSTO POR KG DE MP $ 20.00 $ 40.00 $ 26.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 284,000.00 $ 244,000.00 $ 416,000.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA
PRODUCCION REQUERIDA 2,100 2,750 2,000
(*)REQ. POR UNIDAD 4 4 4
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MOD 8,400 11,000 8,000
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBRA $ 50.00 $ 50.00 $ 60.00
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 420,000.00 $ 550,000.00 $ 480,000.00

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INIDRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION $ 100,000.00
SUPERVISION $ 700,000.00
SEGURO $ 400,000.00
MANTENIMIENTO $ 116,000.00
ACCESORIOS $ 60,000.00
ENERGETICOS $ 200,000.00
TOTAL CIF ANUAL $ 1,576,000.00
DEPRECIACION $ 100,000.00
CIF SIN DEPRECIACION $ 1,476,000.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA
UNIDADES (KG) COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A 3,000 $ 20.00 $ 60,000.00
MATERIA PRIMA B 1,000 $ 40.00 $ 40,000.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 100,000.00

PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
DELTA 300 $ 502.00 $ 150,600.00
SIGMA 150 $ 604.00 $ 90,600.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 241,200.00

VALUACION DE INVENTARIO PT
 DELTA
COSTO UNITARIO REQ. * UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA A $ 26.00 2 $ 52.00
MATERIA PRIMA B $ 50.00 1 $ 50.00
MOD $ 60.00 4 $ 240.00
CIF $ 40.00 4 $ 160.00
CTO. PROD UNIT $ 502.00

TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPT

TASA DE APLICACIÓN=
9. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA PROFORMA

MATERIA PRIMA REQUERIDA ANUAL $ 1,424,000.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL $ 2,170,000.00
(+) CTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN TO $ 1,576,000.00
(=)COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL $ 5,170,000.00
(+)INVENTARIO INICIAL PROD TERMINADO $ 296,000.00
DISPONIBLE A VENDER $ 5,466,000.00
( - )INV FINAL DE PROD. TERMINADO $ 241,200.00
(=) COSTO DE VENTA $ 5,224,800.00

PRESUPUESTO FINANCIERO

1. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

2. FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
3. BALANCE GENERAL PROFORMA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

VENTAS $ 7,260,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 5,224,800.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 2,035,200.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN $ 650,000.00
(=) ULTILIDAD DE OPERACIÓN $ 1,385,200.00
(-)GASTOS POR INTERES $ 39,242.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 1,345,958.00
IMPUESTOS ISR Y PTU (38%) $ 511,464.04
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 834,493.96
SEGUNDO SEMESTRE
SIGMA
3,000
$ 840.00 VENTAS ANUALES CONTADO 90% $ 6,534,000.00
$ 2,520,000.00 $ 7,260,000.00 CREDITO 10% $ 726,000.00

1-Jan 31-Dec
SEGUNDO SEMESTRE INV INICIAL INV FINAL
SIGMA DELTA 200 300
3,000 SIGMA 400 150
150 POLITICA INVETARIO: DESEO TENER LA MISMA CANTIDAD SIEMPRE DE INV. FINA
3,150
150
3,000

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA B
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
1 2100
2 5500
REQ. TOT KG 7,600
CTO X KG $ 40.00 REQ. TOTAL DEL SEMESTRE
CTO TOTAL $ 304,000.00 $ 608,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA B
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
1 2000
2 6000
REQ. TOT KG 8,000
CTO X KG $ 50.00 REQ. TOTAL DEL SEMESTRE
CTO TOTAL $ 400,000.00 $ 816,000.00
 REQUERIMIENTO DE MP ANUAL
$ 1,424,000.00
SEGUNDO SEMESTRE
MP B 1-Jan 31-Dec
8,000 INV INICIAL INV FINAL
1000 MP A 4000 3000
9,000 MP B 2500 1000
1000 POLITICA INVETARIO: DESEO TENER LA MISMA CANTIDAD SIEMPRE DE INV.
8,000
$ 50.00 CTO.COMPRA ANUAL MP CONTADO $ 1,273,210.00
$ 400,000.00 $ 1,344,000.00 CREDITO $ 70,790.00

SEGUNDO SEMESTRE
SIGMA
3,000
4 TOTAL HRS MOD
12,000 39,400
$ 60.00 CTO TOTAL ANUAL MOD
$ 720,000.00 $ 2,170,000.00

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

DEPRECIACIÓN $ 50,000.00
SUELDOS $ 150,000.00
COMISIONES $ 60,000.00
PUBLICIDAD $ 300,000.00
ACCESORIOS $ 60,000.00
VARIOS $ 30,000.00
TOTAL GTOS OPN $ 650,000.00
(-) DEPRECIACION $ 50,000.00
GTOS OPN SIN DEP $ 600,000.00

UEPS (ULTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS

MP A
INVENTARIO MP PRODUCCION INVETARIO PT
$ 26.00 $ 26.00
$ 20.00
 SIGMA
REQ* UNIDAD (KG) COSTO TOTAL
4 $ 104.00
2 $ 100.00
4 $ 240.00
4 $ 160.00
CTO. PROD UNIT $ 604.00

DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF (PPTO 6)/HRS MOD(PPTO5)

$ 40.00
TIDAD SIEMPRE DE INV. FINAL
MISMA CANTIDAD SIEMPRE DE INV. FINAL
3. REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
ENERO 5000 2 10,000
FEBRERO 9000 2 18,000
MARZO 14000 2 28,000

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

ENERO FEBRERO MARZO

REQ. TOTAL MP 10,000 18,000 28,000
(+)INVENTARIO FINAL MP 15,000 30,000 20,000
NECESARIO A COMPRAR 25,000 48,000 48,000
(-)INVENTARIO INICIAL MP 10,000 15,000 30,000
REQUERIMIENTO DE COMPRA DE MP 15,000 33,000 18,000
COSTO POR LT $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
COMPRA TOTAL MP $ 300,000.00 $ 660,000.00 $ 360,000.00

DE ESTA MANERA TAMBIEN PUEDEN DETERMINAR EL REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

REQUERIMIENTO DE MP
ENERO
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
5000 2 10,000

FEBRERO
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
9000 2 18,000

MARZO
REQ. TOTAL EN
PROD. REQUE. REQ X UNID (LTS) LTRS
14000 2 28,000
$ 1,320,000.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

CHOCOLATE RELLENO

VENTAS PLANEADAS EN CHOCOLATES 1,000,000

VENTA PLANEADAS X CAJA 40,000
PRECIO VTA $ 50.00
VENTAS NETAS $ 2,000,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CHOCOLATE RELLENO
VENTAS PLANEADAS 1,000,000
(+)INVENTARIO FINAL PT 300,000
NECESARIO A PRODUCIR 1,300,000
(-)INVENTARIO INICIAL PT 250,000
REQUERIMIENTO DE PRODUCCION 1,050,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

MP CHOCOLATE

PROD. REQUE. REQ X GRAMO REQ. TOTAL GR

CHOCOLATE RELLENO 1,050,000 5 5,250,000

REQ. TOTAL KG 5250

CTO. X KG $ 10.00

CTO. REQ. MP $ 52,500.00

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

MP CHOCOLATE MP RELLENO
REQ. DE MATERIA PRIMA KG 5250 10500
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 280 550
(=)NECESARIO A COMPRAR 5,530 11,050
( -)INVENTARIO INICIAL 175 310
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 5,355 10,740
(*) COSTO POR KG MP $ 10.00 $ 8.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 53,550.00 $ 85,920.00 $ 139,470.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CHOCOLATE RELLENO
PRODUCCION REQUERIDA 1,050,000
(*)REQ. POR MINUTOS 5
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE MINUTOS MOD 5,250,000
(=)REQUERIMIENTO TOTAL DE HORAS MOD 87,500
(*)CTO. POR HORA DE MANO DE OBRA $ 30.00
(=)COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 2,625,000.00
 MP RELLENO

REQ X GRAMO REQ. TOTAL GR

10 10,500,000

REQ. TOTAL KG 10500

CTO. X KG $ 8.00
REQ. TOTAL
CTO. REQ. MP $ 84,000.00 $ 136,500.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER SEMESTRE
D DI Z
VENTAS PLANEADAS 10,000 6,000 5,000
PRECIO DE VENTA $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00
VENTAS NETAS $ 2,000,000.00 $ 600,000.00 $ 750,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE
D DI Z
VENTAS PLANEADAS 10,000 6,000 5,000
(+)INVENTARIO FINAL 10,000 5,000 5,000
(=)NECESARIO A PRODUCIR 20,000 11,000 10,000
(-)INVENTARIO INICIAL 10000 5000 5000
REQUERIMIENTO PRODUCCIÓN 10,000 6,000 5,000

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUCCION REQ. UNID (GRS) REQ. TOTAL
D 10,000 15 150,000
DI 6,000 13 78,000
Z 5,000 10 50,000
REQ. TOT GRS 278,000
REQ. TOT KG 278
CTO X KG $ 20.00
CTO TOTAL $ 5,560.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUCCION REQ. UNID (GRS) REQ. TOTAL
D 2,000 15 30,000
DI 2,000 13 26,000
Z 2,000 10 20,000
REQ. TOT GRS 76,000
REQ. TOT KG 76
CTO X KG $ 21.00
CTO TOTAL $ 1,596.00

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
MP A MP B MP C
REQ. DE MATERIA PRIMA 278 132 139
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 10 15 5
(=)NECESARIO A COMPRAR 288 147 144
( -)INVENTARIO INICIAL 10 15 5
(=)COMPRA DE MP REQUERIDA KG 278 132 139
(*) COSTO POR KG DE MP $ 20.00 $ 27.00 $ 40.00
(=)COSTO TOTAL DE COMPRA DE MP $ 5,560.00 $ 3,564.00 $ 5,560.00
 SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
5,000 4,000 5,000
$ 220.00 $ 120.00 $ 150.00 VENTAS ANUALES CONTADO 90% $ 5,112,000.00
$ 1,100,000.00 $ 480,000.00 $ 750,000.00 $ 5,680,000.00 CREDITO 10% $ 568,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
5,000 4,000 5,000
7,000 3,000 2,000
12,000 7,000 7,000
10,000 5,000 5,000
2,000 2,000 2,000

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
6 60,000 9 90,000
7 42,000 4 24,000
6 30,000 5 25,000
REQ. TOT KG 132,000 REQ. TOT KG 139,000
REQ. TOT KG 132 REQ. TOT KG 139
CTO X KG $ 27.00 CTO X KG $ 40.00 REQ. TOTAL MP
CTO TOTAL $ 3,564.00 CTO TOTAL $ 5,560.00 $ 14,684.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL REQ. UNID (KG) REQ. TOTAL
6 12,000 9 18,000
7 14,000 4 8,000
6 12,000 5 10,000
REQ. TOT KG 38,000 REQ. TOT KG 36,000
REQ. TOT KG 38 REQ. TOT KG 36
CTO X KG $ 30.00 CTO X KG $ 44.00 REQ. TOTAL MP
CTO TOTAL $ 1,140.00 CTO TOTAL $ 1,584.00 $ 4,320.00
REQ. TOTAL ANUAL MP
$ 19,004.00

SEGUNDO SEMESTRE
MP A MP B MP C
76 38 36
8 4 3
84 42 39
10 15 5
 74 27 34
$ 21.00 $ 30.00 $ 44.00 CTO.COMPRA ANUALCONTADO 60% $ 11,126.40
$ 1,554.00 $ 810.00 $ 1,496.00 $ 18,544.00 CREDITO 40% $ 7,417.60