“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE

INDEPENDENCIA”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

TEMA:
LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

DOCENTE:
SOTO MEDINA, MARIO WILMAR

CICLO:
VIII

ALUMNO:
CABRERA ACUÑA BRENDA NICOLE

CHIMBOTE- PERÚ
2021-I
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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

DEDICATORIA
Queremos dedicarle este trabajo a Dios
que nos dio la vida y fortaleza para terminar
este trabajo y a nuestros padres por estar
ahí cuando más los necesitamos en los
momentos más difíciles.

AGRADECIMIENTO

Queremos agradecer a nuestros padres

por la confianza que ponen en nosotros;
a nuestros docentes que nos ayudan con
las inquietudes durante el desarrollo de
la clase.

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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 4

1. LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA: ....................................... 5

1.1. LA AUDITORÍA OPERATIVA ................................................................................ 5

1.3.AUDITORÍA EXTERNA ........................................................................................... 5

1.2.AUDITORÍA INTERNA ............................................................................................. 5

2. INFORME DE ANÁLISIS DE CASO ........................................................................... 6

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................. 11

ANEXO ................................................................................................................................ 12

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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

INTRODUCCIÓN

“La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables

de un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los
aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y
malversación de fondos.”

“La auditoría se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la

situación del capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visión de la
contabilidad, se consideró como una información que permite una
buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su ámbito de revisión, como
a los análisis financieros y las evaluaciones de control interno.”

“De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las

decisiones adoptadas en los distintos niveles jerárquicos respectos de
los objetivos, políticas, planes, estructuras, presupuesto, canales
de comunicación, sistemas de información, procedimientos, controles ejercidos,
etc.”

“A través de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas

de las desviaciones de los planes originales trazados. La administración superior
necesita conocer objetivamente en que medida se están cumpliendo los objetivos y
como se están utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto
se necesitan profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la
situación de la empresa.”

“Entonces la atención de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo,

entendiendo como este la persona que toma decisiones y por ende determina,
afecta o encauza el desempeño de un grupo humano que persigue un objetivo.”

“De esto trata este trabajo de explicar que es la Auditoria Operativa, se

trataran temas como las normas y las metodologías, tratando una en particular.”

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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

1. “LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA:”

1.1. LA AUDITORÍA OPERATIVA

Es

“aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el empleo de los recursos con

los que cuenta una organización y si de forma eficiente y de calidad logra sus
objetivos marcados. pág.1 (2020)”

1.2. AUDITORÍA INTERNA 1.3. AUDITORÍA EXTERNA

Es Es

“una actividad independiente que se realiza dentro “el examen crítico, sistemático y detallado del
de una empresa, se encamina a la revisión de las sistema de información de una unidad
operaciones de la empresa (especialmente las económica, el cual se hace por un contador
contables), con el propósito de dar un servicio y público que no posea vínculos con la empresa
definir el direccionamiento de los ejercicios. pág.1 para la cual hará la monitoria. Dicho contador usa
(2018)” técnicas específicas con el propósito de dar una
opinión independiente sobre cómo opera el
Ventajas: Desventajas sistema operativo y financiero de la empresa, el
: control interno de esta y así, da sugerencias para
su mejora. pág.1 (2018)”
- “Se practica dentro de la - “Los ejecutores de la
propia empresa.” revisión podrían
utilizarla como medio Ventajas: Desventajas
- “La lleva a cabo personal :
de la misma empresa.” de poder.”
- “Se tiene acceso a toda - “Los ejecutores no
tienen independencia - “El auditor tiene - “Son contratados por un
la información y independencia precio y tiempo determinado.”
documentación.” profesional.”
- “Los ejecutores junior profesional.” - “La calidad profesional a
- “Son conocidos y - “Su amplia intervenir depende del punto
dominados los pueden caer en medios
coercitivos.” experiencia en anterior.”
procedimientos y el otras empresas le - “No toda la información está a
control interno.” - “Los ejecutores senior
pueden tender a permite analizar la su alcance.”
- “Los fallos detectados aplicación de los - “Los resultados pueden ser
son corregidos magnificar los
resultados en busca de procedimientos negociados o manejables por
inmediatamente.” generales.” la empresa contratante.”
- “No se necesita todo un mejores posiciones en
la empresa.” - “Pueden ser - “El tiempo es una presión para
protocolo para iniciar la contratados para un su revisión.”
revisión.” trabajo específico.” - “En su afán de justificarse,
- “Se puede seleccionar a - “Sus resultados son suelen perderse en
personal de la misma relevantes en el trivialidades.”
empresa para cumplir medio económico.” - “Sus sugerencias pocas veces
con esta función.” - “Sus sugerencias son atendidas y más cuando la
tienden a una empresa cuenta con un
estandarización departamento de auditoría
preestablecida.” interna.”

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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

2. “INFORME DE ANÁLISIS DE CASO”

1. “DATOS DEL PROVEEDOR”

• “Nombre de la empresa:” “T&D ELECTRIC S.A.C.”

• “RUC:” “20492952436”

2. “DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA”

2.1. “Objetivo de la Auditoría”

“Confirmar que T&D ELECTRIC S.A.C. cuenta con Sistema de Gestión de

Seguridad y Salud en el Trabajo eficaz y que cumple con los lineamientos
establecidos en la legislación nacional aplicable.”

2.2. “Alcance de la auditoría”

Evaluación del Sistema de Tierra, “Medición de Tensión de Toque y Paso y

“Nombre actividad:”
“Descripción servicio:”
Verificación de Continuidad en la Línea de Tierra – Centrales Hidráulicas y S.E.
Cajamarquilla”
Evaluación del Sistema de Tierra, “ Medición de Tensión de Toque y Paso
y Verificación de Continuidad en la Línea de Tierra – Centrales Hidráulicas y
S.E.Cajamarquilla”

“Nombre del proveedor:” “ENDESA / EDELNOR”

“Negocio del proveedor:” “GENERACIÓN DISTRIBUCIÓN”

2.3. “Información sistemas de gestión empresa auditada”

“Certificación” “SI / NO” “Alcance”

“ISO 9001:2008” “No”

“ISO 14001:2004” “No” “En Proceso de Implementación”

“OHSAS 18001:2007” “No”

“OTROS” “No” “No aplica”

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2.1. Estadísticas de Accidentabilidad
3. PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA

3.1. Equipo Auditor

Auditor Colegiatura

Ing. Oskar M. Huapaya Ramirez 127193

3.2. Participantes en el proceso de auditoría

Participantes Cargo

Martín Perales Socola Responsable del SIG

4. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
Documentos de la Alta Dirección

“Política del Sistema Integrado de Gestión”

“Perfiles de Puesto”
“Manual de Obligaciones y Funciones”
“Plan y Programa Anual de Seguridad y Salud en el Trabajo”

Procedimientos e Instructivos

“Procedimiento de Identificación de Peligros y Evaluación de Riesgos”

“Procedimiento de Investigación de Accidentes e Incidentes”
“Procedimiento de equipos de protección personal”
“Procedimiento de control operacional”
“Procedimiento escrito de trabajo seguro”
“Procedimiento de evaluación de la tarea y análisis de seguridad en el trabajo”
“Procedimiento de bloqueo y etiquetado”
“Procedimiento de manejo de herramientas portátiles”
“Procedimiento de trabajo con riesgo de caída”
“Procedimiento de trabajo con electricidad”
“Procedimiento de trabajo con riesgo eléctrico”

Registros

“Matriz IPER, donde podemos apreciar:”

− “Carga y descarga de equipos, herramientas y materiales”
− “Retiro de tapa metálica y cambio de conector”
− “Excavación simple (50cm) (carga y descarga de sacos)”
− “Lijado y cepillado de varilla”
− “Aplicación de dosis de electrolítico (thorgel)”
− “Reposición de tierra (carga y descarga de sacos)”
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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

− “Colocación de tapa y nuevo conector a tierra”

− “Retiro de objetos y materiales residuales”
“Exámenes médicos ocupacionales - SIM, San Pablo, Cantella, Natclar”
“Médico Ocupacional, Contrato para vigilancia médica con los señores de SIM”
“Programa de Capacitación Interno: ”
− “Ergonomía”
− “Pantalla de Visualización de Datos-Fatiga Ocular”
− “Lesiones Auditivas por Ruido”
− “Manejo Manual de Cargas”
− “Primeros Auxilios”
− “Riesgo Psicosocial”
− “Pausas Activas”
− “Estilos de Vida Saludable”
− “Enfermedades No Transmisibles”
“Especificaciones Técnicas para los EPP”
“Listado de máquinas y equipos a disposición de colaboradores: ”
− “Caja de conmutación”
− “Equipo de prueba TD1”
− “Equipo de pruebas primarias”
− “Equipo de prueba analizador de frecuencia”
− “Equipo Megger MIT 1025”
− “Equipo de prueba megohmetro”
− “Microohmimetro”
− “Pinza Amperimétrica”
− “Equipo de prueba cámara termográfica”
− “Termohigrómetro”
“Estadística de Seguridad (cumple con los estipulado en la RM 050-2013-TR) ”
“Informe de investigación de accidente”

5. RESULTADOS DE AUDITORIA

5.1. Fortalezas
o “T&D ELECTRIC S.A.C. es una empresa que tiene experiencia en el rubro auditado. ”
o “Viene siendo asesorado de forma externa en temas de SGSST”
o “Cuenta con personal con las competencias necesarias para poder llevar
con eficacia elseguimiento a los lineamiento del SGSST”
o “Hallazgo de auditorías anteriores han sido levantadas. ”

5.2. Debilidades
o “Deben revisar legislación en materia de SST, por ejemplo el Art. 23 de la
“Ley 29783 yrevisar los formatos establecidos en el RM 050-2013-TR. ”

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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

3.1. Comentarios del auditor

o “Con revisiones periódicas el Sistema Integrado de Gestión de T&D Electric,
podría apuntara certificarse.”

3.2. Resultados

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LA AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Huapaya Ramirez, O. (2016). “INFORME DE AUDITORÍA”. Obtenido de T&D

ELECTRIC S.A.C.: https://www.tydelectric.com.pe/pdf/applus02.pdf

Salazar López, B. (2018). Auditoría: interna y externa. Obtenido de

ABCFinanzas.com: https://abcfinanzas.com/finanzas-personales/auditoria-
interna-externa/

Sánchez Galán, J. (2020). Auditoría operativa. Obtenido de Economipedia.com:

https://economipedia.com/definiciones/auditoria-operativa.html

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ANEXO