FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

SEMANA – 3
ACTIVIDAD INVESTIGACIÓN FORMATIVA

TEMA
ANÁLISIS DE CASO SOBRE OBJETIVOS E IMPORTANCIA DE AUDITORÍA OPERATIVA

INTEGRANTES
ESTUDIANTES:

 ALCALÁ YALLICO, Patricia

 BARRUETA LAGUNA, Helen
ASESOR:
 GALLEGOS PORRAS, Cintia
MG. CPCC. JENY VEGA GARCIA DE CHAUCA
 LEON ORELLANA, Johana
 RIVERA CHUQUIHUANGA, Milena

PERU – 2020

HUANUCO – LIMA - TUMBES

 INTRODUCCIÓN

“Cuando cambio la visión de la contabilidad, se consideró como una información que

permite una buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su ámbito de revisión,

como a los análisis financieros y las evaluaciones de control interno.”

“De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones

adoptadas en los distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas, planes,

estructuras, presupuesto, canales de comunicación, sistemas de información,

procedimientos, controles ejercidos, etc.”

“A través de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las

desviaciones de los planes originales trazados. La administración superior necesita

conocer objetivamente en que medida se están cumpliendo los objetivos y como se están

utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se necesitan

profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la situación de la

empresa. Entonces la atención de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo,

entendiendo como este la persona que toma decisiones y por ende determina, afecta o

encauza el desempeño de un grupo humano que persigue un objetivo. De esto trata este

trabajo de explicar que es la Auditoria Operativa, se trataran temas como las normas y las

metodologías, tratando una en particular.”

DEFINICION

“Según Nudman y Puyol (1985), en su libro Manual De Auditoría Operativa nos

menciona:”

“El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad, para

determinar la eficacia con que logra los objetivos prestablecidos y la eficiencia y

economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las

recomendaciones que mejoraran la gestión en el futuro.” Medina (2015), menciona:

“La Auditoría Operativa nació por la necesidad que la dirección tenía de ella y por

la habilidad del auditor interno para satisfacer dicha necesidad. Las empresas

crecieron. El trabajo de los directivos ejecutivos fue trasladándose desde las

actividades no financieras de las que provenían hacia sectores concretos de los

registros contables, pues necesitan estar de acuerdo tanto con la adecuación y

validez de los informes operativos como de los informes financieros. La fuente

más real y objetiva de seguridad o de advertencia era el auditor interno; un

profesional entrenado y observador que era independiente de las actividades que

auditaba.”
“OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA”

“Para Soto (2015), nos menciona que los objetivos de la auditoria operativa son:”

“Detectar las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en el

desarrollo de su trabajo y el comportamiento dentro de la empresa o entidad; con

la finalidad de recomendar las medidas correctivas, así como las sanciones al

personal incurso en falta.” Los objetivos:

• “Comprobar si el personal está cumpliendo con las normas internas y las

disposiciones legales vigentes.”

• “Promover las mejoras y reformas constructivas en las operaciones

administrativas de la empresa o entidad.”

• Determinar el grado de confiabilidad de la administración en su ejercicio de

control directo de los recursos humanos materiales y financieros.”

• Verificar el logro de las metas programadas.”

• Determinar si los programas, actividades y proyectos han sido llevados a cabo, y

los gastos se efectuaron de manera efectiva de acuerdo a lo establecido.”

• Determinar si los gerentes y/o funcionarios desarrollan su trabajo con sujeción a

las normas estatutarias legales, reglamentos y acuerdos del directorio.”

• Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de la actividad de la Empresa

han sido cobrados y adecuadamente contabilizados.”

“IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS”

La Auditoría Operativa es importante debido a los objetivos alcanzados.

Según Gamiño (2018), nos dice que:
 “Es la herramienta de control posterior sobre la administración en general. Permite

dar a conocer a la gerencia las deficiencias e irregularidades existentes que

atentaban contra la eficiencia, economía y efectividad; para la toma de decisiones

oportunas y eficaces Origina confiabilidad en la reformulación de enmendar

deficiencias a la administración. Contribuye al desarrollo empresarial hacia la

eficiencia continua. Genera necesidad de su aplicación por los inversionistas al

informarles la situación real en que se encuentran los negocios que ellos han

confiado a terceras personas.”

“Mediante la auditoria operativa se pueden conocer los problemas que dificultan el

desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la empresa.” “Es importante para

esta disciplina valorar la importancia de los problemas, encontrar sus causas y proponer

soluciones adecuadas e implantarlas.” “El análisis y valuación de factores tanto internos

como externos debe hacerse de manera sistemática e integral, abarcando la totalidad de

la empresa.”

Su importancia:

• “Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos”

• “Evalúa la calidad de los procesos”

• “Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de control”

• “Permite identificar procesos críticos”

• “Permite evaluar la efectividad de los controles implementados”

• “Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.”

 CONCLUSIÓN

“Es sabido que el ser humano posee una antipatía natural a ser controlado y, en

consecuencia, es bastante probable que el auditor operativo no sea aceptado por las

personas que trabajan en la empresa.”

“A menos que el profesional sea capaz de crear la confianza necesaria en el grupo donde

va a actuar, convenciéndolos de que solo pretende ayudarlos a mejorar el trabajo y no

controlar lo que hacen, tendrá pocas probabilidades de éxito.”

CASO:

DIRIGIDO A: LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A. SE DEDICA A LA

COMPRA Y VENTA DE ARTEFACTOS ELECTRODOMÉSTICOS; DICHA
EMPRESA ESTÁ UBICADA EN LA CIUDAD DE TUMBES JR. PIURA Nº 502,
PROVINCIA DE TUMBES, DEPARTAMENTO DE TUMBES.

AUDITORES: "GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS

CIUDAD: TUMBES
ESTIMADOS SEÑORES:
De acuerdo con nuestro plan de actividad de auditoria interna, hemos llevado a cabo La

auditoría comprendió entrevistas con personal administrativo de operacional en cada una

de las áreas auditadas y nuestra revisión del control interno y operacional por el periodo

del 01 de enero al 31 de agosto de 2019 de la elegancia, S.A

BASE LEGAL: La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de enero

del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Anónimas

Nº26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro

público mediante partida electrónica Nº P121518.

OBJETIVO: El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestión operativa del

departamento del estudio del mercado y publicidad y el control interno del ejercicio
 económico del 2019 comprendido del 01 de enero del 2019 al 31 de diciembre del 2019
de dicha empresa.
- Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son s/. 60,000.
- El tiempo estimado para la realización de la auditoría es de 3,000 horas.

PUNTOS CRITICOS:
1. El Manual de Organización y Funciones que se le asigna a este departamento si
cumplen en su totalidad y está actualizado.
2. Este departamento no ejecuta un plan estratégico, con la finalidad de mantener al
personal eficiente y competente.
3. Falta de capacitaciones permanentes al personal como son: “Investigación de
Mercado”, Plan de Marketing”, etc.
5. Cuenta con los recursos económicos necesarios para realizar propagandas
publicitarias
6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado
7. El personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de este
departamento, siendo esto un punto crítico muy importante ya que este departamento
tiene información de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podría servir
al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y
servicios que presta la competencia.

CONCLUSIONES: Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen

con las expectativas generadas por las metas y objetivos declarados, sin embargo,

es conveniente que analicen la Estrategia de Gestión con la intención de reforzar sus

niveles de cumplimiento y que estos confirmen que se mantienen las condiciones

cuando se presentan cambios en las Estrategias de Gestión.

 REFERRENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

• Nudman, E. and Puyol, E., 1985. Manual De Auditoría Operativa. Santiago de

Chile: Universidad de Chile, Escuela de Contadores Auditores

• Soto, M. (2015). Compilado Auditoria Operativa y de Servicios revisado 22 de

junio 2020 desde

https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/1131502/mod_resource/content/1/

TEXTO%20UNIV.%20A.O.%20Y%20S.%2011.032015pdf

• Gamiño, V. L. (2017). Soyconta Innovación Contable. revisado 22 de junio 2020

desde https://www.soyconta.com/la-auditoria-operativa/

• Medina, M. W. (2015). Compilado De Auditoría Operativa Y De Servicios. En

M. W. Medina, Compilado De Auditoría Operativa Y De Servicios (Pág. 110).

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