Obligaciones de los deberes formales

Dentro de la obligación tributaria se encuentran los siguientes deberes:

Deber Sustancial: trata de la

Formas de notificación
obligación única que consiste en pagar
impuestos.
Deber Formal: consiste en los
deberes accesorios para dar
cumplimiento al deber de pagar
impuestos.

 Actualizar el RUT
 Facturar
 Expedir certificados de
retención
 Llevar contabilidad
 Reportar información exógena
 Atender requerimientos de la
administración tributaria
 Inscribirse en el régimen común
o simplificado

Declaraciones Correcciones provocadas por

la DIAN
Las declaraciones tributarias,
independientemente de quién Emplazamiento para corregir
sea el sujeto pasivo, Es un acto administrativo
responsable o agente de preparatorio facultativo de la
retención, se deben presentar Dian en la que solicita al
según la periodicidad para contribuyente corregir una
declaración tributaria.
cada impuesto, teniendo en
cuenta lo que dice en el Art
574 E.T.

La inspección tributaria La liquidación oficial de revisión

Es una diligencia que se instituye Es el mecanismo con que la Dian determina

como medio de prueba según lo el impuesto o retenciones a cargo del
señala el inciso segundo del artículo contribuyente cuando este se ha negado a
779 del estatuto tributario corregir voluntariamente lo que la Dian ha
propuesto en el requerimiento especial.
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Suspensión de términos se presenta

Tipos de declaración
en los siguientes casos.
Los tipos de declaración son:
- Cuando la DIAN envía  Impuesto de renta y
emplazamiento para corregir; se complementario
suspenden términos por un mes.  Impuesto sobre las ventas (IVA):
- Por inspección tributaria por parte de estos son Bimestral y
la DIAN; se suspenden términos por Cuatrimestral
tres meses.  Impuesto de timbre nacional
- Por parte del contribuyente; se  Impuesto al gravamen financiero
suspende por el plazo o término que (GMF)
dure la inspección.  Impuesto nacional de consumo
- Por documentos que no reposen en
el archivo suspende términos por dos
meses

Notificación
Todas las actuaciones
administrativas provenientes de la
DIAN siempre terminan en una
notificación para el contribuyente
frente a su proceso de fiscalización.
Dentro del procedimiento tributario,
lo más notificado son los procesos
de control a las liquidaciones
oficiales y las resoluciones que
imponen sanción.
Requerimiento ordinario y especial
Ordinario: no es más que una
notificación que se envía al
contribuyente solicitando información,
o en ocasiones solicitándole una
acción al contribuyente como corregir
una declaración o presentarla.
Emplazamiento
Los emplazamientos son actos
administrativos que profiere la DIAN
basados en su función fiscalizadora. Un
emplazamiento, desde la perspectiva del
contribuyente, configura la oportunidad
para que este, de ser el caso, corrija una
declaración tributaria, o para que se
presente la declaración tributaria sobre la
cual se encuentra omiso, evitando con
ellos sanciones e intereses más
onerosos. Hay dos tipos de
emplazamientos:
 Emplazamiento para declarar
 Emplazamiento para corregir

Especial: El requerimiento especial

es un acto administrativo que profiere
la Dian con el cual se da inicio formal
el proceso de fiscalización a las
declaraciones tributarias privadas
presentadas por el contribuyente.