UNIVERSIDAD SANTA MARÍA.

EXÁMEN DE AUDITORIA III

NOVENO SEMESTRE
Modelo A
Evaluación.-

PRIMERA PREGUNTA (2 PUNTOS)

1) Presente a grandes rasgos los pasos que puede tener un procedimiento para practicar la auditoría de una
nómina. Desarrolle su respuesta.

SEGUNDA PREGUNTA (4 PUNTOS)

2) La fábrica Goodyear Venezuela, S.A., en razón a la disminución de su producción ha decidido realizar
una reducción del personal para 31-12-2020 que es la fecha de su cierre contable anual. Se estima que
la reducción de personal sea de al menos del 30% de su nómina incluyendo área administrativa y de
producción. A continuación informamos sobre el resumen del apartado (acumulación) por
prestaciones sociales realizado por la empresa al 31-10-2020:
Saldos Liquidaciones Apartados Saldos
Apartados 623.500.000,00 623.500.000,00
Liquidaciones Sencillas (467.625.000,00) (467.625.000,00)
Total (467.625.000,00) 155.875.000,00
Las liquidaciones reportadas corresponden a las efectuadas durante lo que va de año. En función a la
información suministrada se pide:

a) Comente sobre la acumulación o apartado realizado por la entidad desde el punto de vista de la
razonabilidad.

b) Qué opinión le merece respecto al riesgo que pudiera presentar la situación planteada.

TERCERA PREGUNTA (4 PUNTOS)

3) Especifique cuando menos cuatro puntos esenciales que deban considerarse al planear la instalación de
un sistema adecuado de control interno para las nóminas de una gran empresa del sector industrial.
Desarrolle su respuesta.

CUARTA PREGUNTA (2 PUNTOS)

4) Considerando el planteamiento de evaluar las políticas y procedimientos aplicados por una entidad,
para la realización de las operaciones relacionadas con las nóminas y liquidaciones el personal, se
requiere indique en qué orden deberían plantearse los puntos a revisar. A continuación los puntos:

a) Identificar los departamentos relacionados con el manejo del personal y la determinación del
pago correspondiente por concepto de nómina, prestaciones sociales, liquidaciones, otros.

b) Conocer los procedimientos que se implementan en el área de recursos humanos (RRHH), a

través de cuestionarios y/o flujogramas.

c) Conocer la estructura organizativa de la entidad relacionada con la elaboración de las nóminas.

QUINTA PREGUNTA (4 PUNTOS)
5) Ordene los pasos de un programa de auditoria para la nómina.
a) Cotejar la nómina mensual con los desembolsos efectivamente realizados.
b) Inspeccionar el expediente de los empleados.
c) Observe las corridas de nómina personalmente.
d) Revise el sistema de control interno.
e) Examen de los planes de jubilación y las pensiones.
f) Verificar las sumatorias de los auxiliares de nómina, los asientos contables y las
distribuciones del costo de labor.

SEXTA PREGUNTA (4 PUNTOS)

6) Durante la revisión de auditoría que se está realizando a la compañía Fundación Pacífico, S.A se
constató algunas situaciones que mencionamos a continuación:
a) Las contrataciones de los nuevos empleados son realizadas por el encargado de recursos
humanos y personas relacionadas en su labor.
b) Se detectó la cotización y pago de contribuciones laborales de varios empleados que renunciaron
a la empresa ya hace más de un año.
c) La nómina es preparada con días razonables de antelación para su correcta elaboración y pago.
d) Se observó que los cálculos de nómina se hacen en Excel, lo que puede favorecer la
manipulación de los datos de la nómina.
e) Se realizan pagos en efectivo (divisas) a un grupo de obreros temporales, aun cuando no se
establece dentro del procedimiento interno.
f) Las nóminas son impresas y archivadas por la persona responsable de la misma.
En función a las situaciones planteadas, indique cuales son desviaciones a los procesos normales del
manejo de nóminas y cuales recomendaciones plantea para dichos casos. Desarrolle su respuesta.