Información

exógena
Año 2020
Carlos Giovanni Rodríguez
Agenda Académica
1. Obligados a presentar información exógena año 2020.
2. Quienes no están obligados a presentar información exógena.
3. Formatos.
4. Cambios resolución número 070 de 2019 (medios 2020) y resolución 23 de 2021.
5. Preparación de cada uno de los formatos.
6. Régimen sancionatorio.
7. Plazos de presentación
8. Validación de la información
¿Qué es la información Exógena?
La solicitud de una serie de información de manera ordenada que permite a la administración de impuestos adelantar
los procesos de estudio y cruces de información que le facilite su labor de control tributario.

Necesidad de la administración
tributaria de asegurar el Facilitar la labor de fiscalización y
cumplimiento de la obligación liquidación
tributaria sustancial

DIAN
Para verificar los valores registrados
en la declaración tributaria, en la
Cruces de información
contabilidad del contribuyente
obligado a informar y la de terceros
Fundamento legal

Artículo 631 ET

Estatuto Tributario
623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631,
631-1, 631-3, 633, 684 y 686
Fundamento legal

Resolución 23 (MAR 2021) por medio del

cual se modifica la resolución 70 de 2019

Resolución- Resolución
Resolución 70 -
011004-de-29-10- 000098 de 28-10-
(28 de octubre de
2018-Exógena 2020 Exógena
2019)
2019 DIAN

Año 2020 Año 2021

Año 2019
Información contable soporte de la información exógena

Fiscal
Remisiones
Contable norma Omisiones
internacional Interacción
Supletividad

El reporte de información exógena se debe realizar tomando como

fundamento en la información contable IFRS y Fiscal (Declaración de renta,
IVA, ICA e impuesto al consumo)
Reconocimiento y medición fiscal

ART. 21-1.—Para la determinación del impuesto sobre la renta y

complementarios, en el valor de los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto
obligados a llevar contabilidad aplicarán los sistemas de
reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos
normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria
remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la
materia. En todo caso, la ley tributaria puede disponer de forma
expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el artículo 4º
de la Ley 1314 de 2009.
¿Qué información se debe entregar, contable o fiscal?

1. Pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho
a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o
abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción.

2. Deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de

residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o
extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso
obtenido por el año gravable hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($
500.000) indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las
devoluciones, rebajas y descuentos.
 Régimen
Sancionatorio
año 2020
Carlos Giovanni Rodríguez
Responsabilidad de la información reportada

Cuando la información de la presente resolución no se

suministre, no se suministre dentro de los plazos
establecidos, el contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en
La información presentada a la
el artículo 651 del Estatuto Tributario.
DIAN en cumplimiento de la
presente resolución es
responsabilidad de las personas o
Cuando se presente algunas de las situaciones previstas entidades informantes
en el artículo 651 del ET, se configura lesividad, de
conformidad con lo previsto en el parágrafo 1 del
artículo 640 del Estatuto Tributario.
Cuando la información no se suministre, no se suministre dentro
del plazo, o se suministre con errores

1. Una multa que no supere las 15.000 UVT (COP $ 544.620.000)

teniendo en cuenta:

4. Cuando no
3. El 3% de las
existe base: el
sumas respecto
1. El 5% de las 2. El 4% de las 0.5% de los
de la
sumas respecto sumas respecto ingresos netos,
información
de las que no de las que se o del
que se
se suministró la suministró en patrimonio
suministró de
información forma errónea bruto si no
forma
existen
extemporánea
ingresos
Sanción por no informar

REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN

• Si la omisión es subsanada antes de que se profiera

Al 20% el pliego de cargos.

Según la DIAN que para que proceda de la reducción de la

• Si la omisión es subsanada antes de que se notifique
Al 50% la imposición de la sanción.
• Si la omisión es subsanada dentro de los dos meses
Al 70% siguientes a la fecha en que se notifique la sanción.
sanción por omisión en la información tributaria
consagrada en el parágrafo del artículo 651, la
administración tributaria no debe haber proferido pliego
de cargos, y deberá presentarse —extemporáneamente—
la información tributaria liquidando y pagando la multa
correspondiente (DIAN, Conc. 1214 905516, oct. 2/2020)

No habrá lugar a • Si se subsana la infracción antes de la notificación

desconocimiento de de la liquidación oficial de revisión.
costos y gastos
Sanción por no informar:

Artículo 640 ET

• 50% - 2 años sin infracción.

Sin pliego de cargos • 75% - 1 año sin infracción.

• 50% - 4 años sin infracción

Sancionado con acto
administrativo • 75% - 2 años sin infracción
Cálculo de la sanción
Detalle Valor
Información con error 1.500.000.000
Sanción 4%
Detalle Valor
Valor de la sanción 60.000.000
Reducción al 20% 12.000.000
Información extemporánea 20.000.000.000
Reducción al 50% 6.000.000 Sanción 3%
Valor de la sanción 600.000.000
Límite de 15.000 UVT 544.620.000
Reducción al 20% 108.924.000
Reducción al 50% 54.462.000
•Declaró exequibles las expresiones “o
cuyo contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado” en el
entendido de que el error o la
información que no fue
suministrada, genere daño, y que la
sanción sea proporcional al daño
producido”.
C-160 de 1998
Artículo 640
•Habrá lesividad siempre que el
contribuyente incumpla con sus
obligaciones tributarias. El
funcionario competente deberá
motivarla en el acto respectivo.
•La misma Ley presume que el
incumplimiento sobre el
reporte de la información
tributaria, tratándose de
cualquiera de los hechos
sancionables comentados en el
punto anterior, ocasiona un
daño a la administración
tributaria, de modo tal que no
se exige probarlo de manera
previa.
Conc. 539
30/09/2020
Concepto 46-
900338 del
2021 Enero 19
•Luego, mal se haría en afirmar o negar, en
términos absolutos, que el error consultado es
sancionable o no en los términos del artículo
651 del estatuto tributario, cuando ello exige
examinar y determinar la existencia de un
daño ocasionado a la administración tributaria,
lo cual debe realizarse en cada situación en
concreto, escapando así de la competencia de
este despacho.
Posibles errores según la doctrina de la DIAN
Error
“Diligenciar en un formato la cédula (13), cuando debió ser el NIT (31), o viceversa (personas naturales), ¿genera sanción, si el valor y los demás
conceptos reportados son correctos?”.

Diligenciar en un formato un valor en el concepto de servicios, cuando debió ser honorarios o viceversa, y en cualquiera de ellos, ¿la partida tiene o
no trascendencia fiscal en el impuesto sobre la renta genera sanción, cuando todos los valores son correctos y los demás campos están bien diligenciados?

Diligenciar, en el formato 2276, por ejemplo, la columna emolumentos eclesiásticos con los números de cédula de los reportados cuando no se debe reportar
dicha columna por no ser una iglesia o un pastor de iglesia, sino una empresa productora de bienes o prestadora de servicios, ¿genera sanción la corrección
del formato eliminando dicha columna (emolumentos eclesiásticos), cuando todos los otros campos inherentes a dicho formato, entre ellos, el valor, están
correctos?

“Si el mismo valor se debe reportar en dos formatos, por ejemplo, los gananciales (1007 ingresos brutos) y en el formato 2275 (ingresos no constitutivos de
renta) pero se hace solo en uno, ¿esta situación genera sanción cuando la información por terceros la tiene la DIAN en el formato reportado y los valores son
los mismos?”.

“Diligenciar erróneamente el NIT de una entidad pública, por ejemplo, (municipio, departamento o universidad pública), pero todos los demás valores del
formato son correctos ¿genera sanción, cuando el régimen probatorio indica que los hechos notorios no requieren de demostración?¿Qué daño se le causa al
Estado informar incorrectamente el NIT de una entidad pública o bancaria, que es un hecho notorio y de público conocimiento en un evento como este?”.

“Si el valor a reportar se debe llevar en varios formatos y solo en un campo de un formato (X) se comete el error del NIT o cédula, pero en los demás formatos
esta todo correcto, incluido el NIT, o cédula, ¿hay sanción?”.

¿Cuáles son los hechos que no son sancionables por errores en la información exógena?”
 Doctrina Administración Tributaria

Oficio 539 DIAN de 2020

2. Para efectos de la aplicación de las sanciones al reporte de la información tributaria (exógena) ¿debe probarse el daño
previamente por parte de la Administración Tributaria?

De acuerdo a lo anterior, la misma ley presume que el incumplimiento sobre el reporte de la información tributaria,
tratándose de cualquiera de los hechos sancionables comentados en el punto anterior, ocasiona un daño a la
Administración Tributaria, de modo tal que no se exige probarlo de manera previa.

Por lo tanto, será en el acto en el que se imponga la respectiva sanción en el cual el funcionario deberá motivar la
lesividad ocasionada; motivación que corresponde a “una carga que el derecho constitucional y administrativo
contemporáneo impone a la administración, según la cual ésta se encuentra obligada a exponer las razones de hecho
y de derecho que determinan su actuar en determinado sentido” (Corte Constitucional, Sentencia T-552 de 2005).
Concepto 046 de enero del 2021

En este sentido, mediante Concepto N° 000539 del 30

de septiembre de 2020 la Dirección de Gestión Jurídica
de esta Entidad explicó que, ya sea que no se suministre
la información exigida, o se suministre en forma errónea
o extemporánea, “la misma ley presume que el
incumplimiento sobre el reporte de la información
tributaria (…) ocasiona un daño a la Administración
Tributaria, de modo tal que no se exige probarlo de
manera previa” (resaltado fuera detexto). Empero, “será
en el acto en el que se imponga la respectiva sanción en
el cual el funcionario deberá motivar la lesividad
ocasionada”
Concepto 046 de enero del 2021
Se debe tener en cuenta el daño

“Luego, mal se haría en afirmar o negar, en términos absolutos, que el error

consultado es sancionable o no en los términos del artículo 651 del Estatuto
Tributario, cuando ello exige examinar y determinar la existencia de un daño
ocasionado a la Administración Tributaria, lo cual debe realizarse en cada
situación en concreto, escapando así de la competencia de este Despacho”.
Base para liquidar la sanción por no enviar la información
exógena o enviarla de manera extemporánea
Cuando se hace referencia a las sumas respecto de las cuales no se
suministró la información exigida, se suministró en forma errónea o
de forma extemporánea, sólo se deben tener en cuenta los
conceptos a reportar (ingresos, retenciones, costos, pagos) por una
sola vez, en consideración a que esta misma información pueden
llevarse en distintos formatos simultáneamente y de manera
detallada o desagregada
Base de la sanción
Si no se informó o se informó de manera extemporánea o
errónea diferentes datos, de los cuales alguno comprende a
los otros, se deberá liquidar la sanción de que trata el artículo
651 ibídem únicamente sobre la suma que contenga a las
demás
Si no se informó o se informó de manera extemporánea o
errónea diferentes datos desagregados disímiles entre sí,
sobre la suma de cada uno se deberá liquidar la sanción de
que trata el artículo 651 del estatuto tributario.
C-244 de 1996, M.P. Carlos Gaviria Díaz frente al principio non
bis in idem que forma parte del debido proceso sancionador,
porque si la sanción de que trata el artículo 651 ibídem deba
tasarse sobre la base del número de veces y formas en que es
exigida la misma información, constituiría una violación al
principio non bis in idem.DIAN, Conc. 21693, oct. 18/2017
Caducidad de la acción sancionatoria

ART. 638 E.T. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS

Sanción en
resolución
independiente, - No se
deberá formularse el Medios magnéticos Se debieron presentaron
pliego de cargos, del año 2017 presentar en 2018 - Con errores
dentro de los 2 años - Incompletos
siguientes a la fecha
en que se presentó CADUCIDAD DE LA ACCIÓN SANCIONATORIA
la declaración de
renta del período
Caducidad acción
durante el cual sancionatoria
Presentada el
ocurrió la D. Renta 2018 DIAN
03/04/2019
irregularidad 03/04/2021
sancionable
Inicio del proceso sancionatorio

• Impone la
• Propone la
sanción Resolución AA que
imposición de
Oficio No es Pliego de Resolución • Dos meses que resuelve termina la vía
la sanción
persuasivo obligatorio cargos Sanción para RR administrativa
• Un mes para
interponer
contestar
recursos

Art. 638 E.T Seis meses

Un año para
para imponer
resolver el RR
sanción
¿El incumplimiento de los deberes para la importación y
venta en el territorio nacional de bienes e insumos para
el tratamiento del COVID-19, genera la sanción de que
trata el artículo 651 del Estatuto Tributario?

El responsable del IVA deberá rendir un informe de ventas con corte al último día de cada mes, el cual deberá
ser remitido dentro de los cinco primeros días del mes siguiente a la DIAN que efectúa la venta exenta,
certificado por contador público o revisor fiscal, según sea el caso en el cual se detallen las facturas o
documentos equivalentes, registrando número, fecha, cantidad, especificación del bien y valor de la operación,
si no se envía da lugar la imposición de la sanción (DIAN, Conc. 1449906911, nov. 9/2020).
 Obligados a
presentar
información
exógena del año
2020
Carlos Giovanni Rodríguez
Aspectos a tener en cuenta

Para efectos de establecer la

obligación de informar, se Año al cual están Obligado o no
toma la totalidad de los asociados los a realizar
ingresos (Operaciones, no ingresos reporte de
operacionales y los corresponde al información
provenientes de ganancia 2019 y 2020 exógena.
ocasional).

Para efectos de establecer la obligación de informar de las personas, los “Ingresos Brutos” incluyen
todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales.
Aspectos a tener en cuenta
Parágrafo 5. Para
Personas naturales y Personas jurídicas, efecto de los
dispuesto en literal
asimiladas que sociedades y d) del presente
hayan obtenido asimiladas, publicas o artículo, también
serán responsables
ingresos brutos e privadas, obligadas a de cumplir la
ingresos por Renta presentar declaración presente resolución,
de renta o de ingresos los contribuyentes
de capital y/o no y patrimonio
personas
naturales del
laborales régimen simple de
tributación - SIMPLE
que durante el año
Ingresos año Ingresos año Ingresos año gravable 2019
2019 o 2020 2020 2019 o 2020 o en el año gravable
2020, hayan
Ingresos rentas de Ingresos rentas de obtenido ingresos
Ingresos brutos brutos superiores a
capital y rentas no capital y/o rentas no
superiores a $500 quinientos
laborales supere $100 laborales supere $100 millones de pesos
millones.
millones. millones. ($500.000.000).”

f) Las personas naturales y sus asimiladas y/ que perciban rentas de capital o rentas no laborales, las personas jurídicas y sus
asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del
impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y timbre, durante el año gravable 2020. (Resolución 70 de 2019)
Aspectos a tener en cuenta

Obligados a practicar retenciones en la

fuente, o autorretenciones de renta o
Iva.

• Sin importar el nivel de ingresos

durante 2019 o 2020.
Personas naturales obligadas a practicar retención

Artículo 368 -2 E.T

• Ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT (COP 1.068.210.000
año 2020)
• Comerciantes

Retención de pagos laborales

“PAR. 3º—Para los fines de este artículo la persona natural que actúe como agente de
retención del impuesto sobre la renta y complementarios debe cumplir con las
condiciones que señala el artículo 368-2 del estatuto tributario”. Decreto 359 del 2020
¿Qué información deben presentar las personas naturales?

PAR. 3º—Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar
la información respecto de las rentas de capital y las rentas no laborales.
Modificaciones y nuevos obligados a presentar
información exógena (Art. 1 Res. 70)
Información exógena año 2019
Resolución 11004
Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás
entidades públicas y privadas obligadas a
presentar declaración del Impuesto sobre la Renta
y complementarios o de ingresos y patrimonio, que
en el año gravable 2017 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).
Información exógena 2020
Resolución 70
Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás
entidades públicas y privadas que en el año Declarantes de ingresos y
gravable 2019 o en el año gravable 2020 hayan patrimonio o Régimen
obtenido ingresos brutos superiores a cien millones Simple
de pesos ($100.000.000).
Establecimientos permanentes de personas Art 66 Ley 2010.
naturales no residentes y de personas jurídicas y Tributación por atribución
de renta mundial para el EP.
No obligados a presentar información exógena (Art. 1 Res. 70)
Parágrafo 2. No estarán obligadas a
presentar la información que
establece la presente resolución las
personas naturales y sus asimiladas,
las personas jurídicas y sus
asimiladas y, demás entidades que
durante el año gravable 2020
adelante el trámite de cancelación
del Registro Único Tributario (RUT)
de oficio o a solicitud de parte, de
acuerdo con lo establecido en los
artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del
Decreto Único Reglamentario 1625
de 2016.
Qué pasa con la declaración de renta sugerida para las
personas naturales, si la persona jurídica por el año
2020 ha realizado pagos por rentas de trabajo y cancela
su RUT en ese mismo año, por lo tanto no tiene la
obligación de reportar información exógena.
Res. 13 del 11-02-2021. Por la cual se implementa y desarrolla
en el sistema de facturación electrónica la funcionalidad del
documento soporte de pago de nómina electrónica y se
adopta el anexo técnico para este documento.
 Periodicidad
Información que debe reportarse mensualmente:

• Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el
apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.

Información que debe reportarse anualmente por periodos mensuales:

• Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro
y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen
actividades financieras, deben reportar información de cuentas corrientes y/o ahorros y los
certificados de depósitos a término fijo y/o cualquier otro título.

• Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores – Deceval debe reportar las
operaciones que se efectuaron a través de ella.
Recomendaciones generales previas

Adecuar el software a las Se debe procurar que todas las

necesidades de la compañía con el transacciones tengan un tercero
fin de poder obtener la información asociado. O contar con una base
solicitada de manera menos independiente que tenga la información
compleja y mas práctica. tercerizada.

Tener disponible la declaración de

renta Verificar si la compañía cumple con los
requisitos para ser reportantes
Recomendaciones generales durante la elaboración

Antes de iniciar - Identificar las transacciones que requerirán de tercero.

Antes de iniciar - Completar la base de tercero, con la información faltante.

Antes de prevalidar – En todos los formatos, correr fórmulas sobre los números, para eliminar decimales.

Antes de prevalidar – En todos los formatos, identificar si el NIT corresponde al tipo reportado.

Antes de prevalidar – En todos los formatos, las empresas no deben tener nombres o apellidos diligenciados.
Recomendaciones generales durante la elaboración

Antes de prevalidar – En todos los formatos, las personas naturales, no deben tener diligenciado el
campo de razón social.

Antes de prevalidar – Todos los espacios de valores deben estar diligenciados, si no existe valor,
diligenciar 0.

Antes de prevalidar – Si el país es diferente a Colombia no se debe diligenciar dirección.

Antes de prevalidar – Si el país es diferente a Colombia no se debe diligenciar departamento o

municipio.
 Formatos
exógena año
2020
Carlos Giovanni Rodríguez
Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas Contratos de Colaboración Empresarial
Formato V Nombre del formato Sector
Formato V Nombre del formato Sector
Pagos o abonos en cuenta y retenciones Pagos o abonos en cuenta y retenciones
1001 10 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
practicadas 5247 1 practicadas en contratos de colaboración CCE
1003 7 Retenciones en la fuente que le practicaron Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas empresarial
1004 7 Descuentos Tributarios Solicitados Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas Ingresos recibidos en contratos de colaboración
5248 1 CCE
Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable) empresarial
1005 7 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas IVA descontable en contratos de colaboración
5249 1 CCE
Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e empresarial
1006 8 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
Impuesto al Consumo IVA generado e Impuesto al Consumo en
1007 9 Ingresos Recibidos Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
5250 1 CCE
contratos de colaboración empresarial
Saldos de cuentas por cobrar al 31 de Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre
1008 7 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas 5251 1 CCE
diciembre en contratos de colaboración empresarial
Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre
1009 7 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas Saldos Cuentas por pagar al 31 de diciembre en
5252 1 CCE
Información de socios, accionistas, comuneros contratos de colaboración empresarial
1010 8 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
y/o cooperados
1011 6 Información de las Declaraciones Tributarias Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
Información de las declaraciones tributarias,
acciones y aportes e inversiones en bonos,
1012 7 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
certificados, títulos y demás inversiones

Grupos Empresariales
tributarias
1647 2 Ingresos Recibidos para Terceros Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
Ingresos no Constitutivos de renta ni ganancia
2275 1 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
ocasional por tercero
Información de rentas de trabajo y pensiones
2276 3 Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas Formato V Nombre del formato Sector
2280 1 Deducciones empleadas victimas violencia Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
Información de estados financieros
2575 1
Donaciones recibidas y certificadas por
Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas
1034 6 Grupos Empresariales
entidades no contribuyentes consolidados
5253 2 Información de beneficiarios efectivos Personas Jurídicas/Naturales/Asimiladas Entidades subordinadas o controladas
1035 7 Grupos Empresariales
nacionales.
Información de subordinadas o vinculadas del
1036 8 Grupos Empresariales
exterior
 Entidades Financieras
Formato V Nombre del formato Sector
1019 9 Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro Entidades Financieras Bolsa de Valores, comisionistas de Bolsa
1020 8 Información de inversiones en CDT Entidades Financieras
1021 7 Información de Fondos de Inversión Colectiva
Fondos de Pensiones Voluntarias
Entidades Financieras y DECEVAL
1022 9 Entidades Financieras
1023 6 Consumos con tarjetas de crédito Entidades Financieras
Ventas con tarjetas de crédito
Formato V Nombre del formato Sector
1024 6 Entidades Financieras
Préstamos bancarios otorgados 1041 6 Información de Bolsa de Valores Bolsa de Valores
1026 6 Entidades Financieras
2274 1 Fondo de Cesantías Entidades Financieras 1042 7 Información de Comisionistas de Bolsas Comisionistas de Bolsas
2277 1 Fondos de Pensiones Obligatorias Entidades Financieras Depósitos de títulos valores y rendimientos o
2273 2 DECEVAL
dividendos cancelados

Sociedades Fiduciarias Cámara de comercio

Formato V Nombre del formato Sector Formato V Nombre del formato Sector
Información de los fideicomisos que se 1038 6 Información de las sociedades creadas Cámara de comercio
1013 8 Sociedades Fiduciarias
administran 1039 6 Sociedades liquidadas Cámara de comercio
Pagos o abonos en cuenta y retenciones
1014 2 Sociedades Fiduciarias
practicadas con recursos del fideicomiso
Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o
1058 9 Sociedades Fiduciarias
patrimonio autónomo

Alcaldías, Distritos y Gobernaciones

Formato V Nombre del formato Sector
Información de registros catastrales y de
1476 10 Alcaldías, Distritos y Gobernaciones
Impuesto Predial
1480 9 Información Vehículos Alcaldías, Distritos y Gobernaciones
Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y
1481 10 Alcaldías, Distritos y Gobernaciones
Tableros – ICA
Otros Informantes
Formato V Nombre del formato Sector
1028 7 Personas Fallecidas RNEC
Información de Enajenaciones de Bienes y
1032 9 Notarios
Derechos a través de Notarias
Pagos o abonos en cuenta por secretarios
1056 10 Secretarios generales
generales que administran recursos del tesoro
Información de Convenios de Cooperación con
1159 8 Entidades Públicas y PJ
Organismos Internacionales
Código Único Institucional (CUIN) Entidades
2279 2 Entidades Públicas
Públicas
Información de no causación del impuesto al
2574 1 Responsables del Impuesto al Carbono
carbono por certificación de carbono neutro
Información de Concesiones y Asociaciones
2625 1 Representantes de APP
Público Privadas - APP
Formato 1001 versión 10
Información de pagos o abonos en cuenta y
retenciones en la fuente practicadas
Información que se debe suministrar
Pagos o abonos en cuenta (devengo)

1. Los que constituyan costo o deducción

2. Los que den derecho a impuesto descontable
3. La compra de activos fijos o movibles
4. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción
5. Valor de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de renta, IVA y timbre según el
concepto contable a que corresponda.
Operaciones no facturadas al cierre ¿Se reportan?

ART. 771-2 E.T.

PAR. 2º—Adicionado. L. 1819/2016, art. 135. Sin perjuicio de lo establecido en
este artículo, los costos y deducciones efectivamente realizados durante el año o
período gravable serán aceptados fiscalmente, así la factura de venta o
documento equivalente tenga fecha del año o período siguiente, siempre y
cuando se acredite la prestación del servicio o venta del bien en el año o período
gravable

ART. 105.—Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad. Para los contribuyentes que
estén obligados a llevar contabilidad, las deducciones realizadas fiscalmente son los gastos devengados
contablemente en el año o período gravable que cumplan los requisitos señalados en este estatuto.
¿Cuándo se debe practicar la retención en la fuente?

El concepto de pago o abono en cuenta es una figura, según la cual, desde el punto de vista jurídico se reconoce
en la contabilidad una obligación clara, definitiva y debidamente cuantificada a favor de un tercero, es decir, es el
reconocimiento de un pasivo cierto y definitivo a favor del acreedor.

En algunos casos el abono en cuenta puede coincidir con el devengo contable, pero en los casos donde no se
conozca de manera calara y precisa la obligación no habrá lugar a causar la retención en la fuente, lo cual
ocurrirá en la mayoría de los casos cuando llegue la respectiva factura.

El devengo del costo o gasto no siempre da lugar a la retención

¿Cuándo se debe solicitar la retención?

La retención practicada debe imputarse contra el impuesto que

se determine en la declaración del impuesto sobre la renta
"correspondiente al mismo periodo" y no, cabe especificar, en la
declaración del periodo en el que materialmente se haya llevado
a cabo la retención en la fuente" (C.E, Sec. Cuarta, Sent. jul.
18/2018, Rad. 25000-23-27-000-2011-00365-01, Exp. 20607,
M.P. Julio Roberto Piza Rodríguez).
¿Qué pasa sino se practica la retención en la fuente?

El respectivo costo o gasto no será deducible para el agente retenedor. (Art. 177 y 632)

OFICIO Nº 882 5 de septiembre del 2016

Con respecto a su solicitud frente al Concepto 0117655 del 4 de diciembre de 2000, y al tema de que no se
pueden rechazar costos ni deducciones por no practicar la retención en la fuente propuesto en la tesis jurídica del
concepto, cabe aclarar y precisar que si por disposición expresa la norma consagra alguna condición especial para
la procedencia del costo o deducción, relacionada con efectuar la retención al respectivo egreso y/o pago, o
establece prohibición de que los contribuyentes puedan tomar éstos sin haber aplicado la retención en la fuente, y
éste llegare a tomarlos, la consecuencia jurídica en efecto será el desconocimiento o rechazo de los mismos.
¿Qué pasa sino se practica la retención en la fuente?

Tales son los casos previstos, a manera de ejemplo, en los artículos 124-2, 121 y 87-1 del Estatuto
Tributario.

CONCEPTO 117655 DE 2000 DICIEMBRE 4

Problema jurídico ¿se pueden rechazar costos y deducciones por no practicar retención en la fuente?

Tesis jurídica no se pueden rechazar costos ni deducciones por no practicar la retención en la fuente.
¿Cuándo se deben incluir los costos y deducciones?

PAR. 2º—Adicionado. L. 1819/2016, art. 135. Sin perjuicio de lo establecido en este

artículo, los costos y deducciones efectivamente realizados durante el año o período
gravable serán aceptados fiscalmente, así la factura de venta o documento equivalente
tenga fecha del año o período siguiente, siempre y cuando se acredite la prestación del
servicio o venta del bien en el año o período gravable.
Compra de activos fijos y movibles
Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto
descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o
abonos en cuenta deducibles.

Compra de activos movibles (E.T., art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en
8 5007
cuenta, en el concepto 5007.

9 5008 Compra de activos fijos (E.T., art. 60): El valor acumulado pagado o abonado en cuenta.
Compra de activos fijos

Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008.

DIAN, Conc. 1416, Dic. 15/2017.

El artículo 137 del estatuto tributario no reglamenta la depreciación de los activos inferiores a 50 UVT, por lo que está
vigente el artículo 1.2.1.18.5 del Decreto 1625 del 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y en consecuencia
reconsidera el Concepto 17548 de julio 5 del 2017.

Los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho
a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser
diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
Cuantías mínimas (identificación 22222222)
El valor mínimo por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de $ 100.000, no obstante que al discriminar el pago por
concepto los valores a reportar sean menores.

Cuantías mínimas no aplica para los agentes de retención.

Los agentes de retención deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta y retenciones en
la fuente practicadas y/o asumidas, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a
que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar.
Columna de Pagos y abonos en cuenta no deducibles
• Los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción.
• El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por reintegros de
depósitos judiciales
• La base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito
• El valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras
autoridades
• El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de
años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas
• El valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre*
• El valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre
• La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado, de los aportes parafiscales, a
entidades promotoras de salud y a los fondos de pensiones obligatorios
• El valor total de los egresos, por parte de las entidades no contribuyentes obligadas a no presentar
declaración de ingresos y patrimonio
• Los egresos no procedentes para el RTE deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en
cuenta no deducibles.
Pagos o abonos en cuenta efectuados a
personas o entidades en el exterior

Al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el

número, código o clave de identificación, tal como figura en el
registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de
documento 42.

Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se

debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente,
variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y
con tipo de documento 43.
Adiciones Formato 1001
Pagos o abonos en cuenta
• 46. Desembolsos por depósitos judiciales, en el concepto 5073 Parágrafo 11. El valor de los
desembolsos por depósitos judiciales,
• 47. Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales, en el el valor de los desembolsos por
concepto 5074 reintegros de depósitos judiciales……
• 48. Regalías y explotación de la propiedad intelectual: El valor se deben reportar en la columna de
acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5075 pagos o abonos en cuenta no
deducibles y diligenciar cero (0) en la
• 49. Valor de utilidades distribuidas provenientes de columna de pagos o abonos en
diferimiento de ingresos, inciso 4 del art. 23-1 del E.T. en el cuenta deducibles.
concepto 5076

Otras Retenciones Los valores de la retención del impuesto

• 52. Retenciones impuesto nacional al consumo, en el concepto 5077
• 53. Retenciones contribución laudos arbitrales, en el concepto 5078
nacional al consumo y de la retención de
la contribución para laudos arbitrales, se
deben reportar en la casilla retenciones
en la fuente a título de renta. En los
casos en que no existe base, se debe
diligenciar la casilla pagos o abonos en
cuenta en ceros.
Análisis formato 2276 información de ingresos
y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones
Rentas de trabajo

Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por
concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por
el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios
personales

• Art 103 ET
• Decreto 1625 – Artículo 1.2.1.20.2
Pagos por rentas de trabajo

Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones,
solo se deberán reportar en el formato 2276 versión 3 - Información de ingresos y retenciones
por rentas de trabajo y de pensiones.
Información de ingresos y retenciones por rentas de
trabajo y de pensiones por el año gravable 2020.
Formato 2276 versión 3.

Quienes realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, deberán reportar el Formato
2276.

Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar será
de quien actúe como empleador, atendiendo el siguiente concepto de empleador:

Concept o Des cri pci ón

1 Informante general
2 Fiduciarias
3 Mandatario y/o Administrador delegado
4 Consorcio y/o Unión Temporal
5 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
6 Joint Venture
7 Gestor en Cuentas en Participación
8 Convenios de cooperación con entidades públicas
Rentas de trabajo
ARTÍCULO 103. DEFINICIÓN. Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto
de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, Emolumentos eclesiásticos,
compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.

HONORARIOS
En el formato 1001 se reportan solo los
honorario comisiones y servicios que no estén
COMPENSACIÓN POR asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
SERVICIOS COMISIONES
PERSONALES

SERVICIOS
Información de las Rentas de trabajo que se debe reportar
en el formato 1001

Parágrafo 3. Art. 35 resolución 70 de 2020. Los valores correspondientes al IVA y la

retención en la fuente a título de IVA asociados a pagos de rentas de trabajo y
pensiones deberán ser reportados en los formatos de pagos y retenciones practicadas
correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y deducciones, diligenciado las
columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o abonos en cuenta no
deducibles en cero (0)

“Parágrafo 6. Resolución 23 2021. La información correspondiente al aporte

voluntario COVID-19 no debe ser reportada en el formato 2276 y la
retención del impuesto COVID-19 se debe reportar en la casilla: Valor de las
retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones del
formato 2276.”
 Información a reportar (Resolución 70)
Información exógena 2020
Resolución 70
16 Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas, consignadas o
Información exógena 2020
17 Pensiones de jubilación, vejez o invalidez
Resolución 70
18 Total ingresos brutos
1 Entidad Informante
19 Aportes obligatorios por salud
2 Tipo de documento del beneficiario
Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional y Aportes
3 Número de identificación del beneficiario
20 voluntarios al – RAIS
4 Apellidos y nombres del beneficiario
21 Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias
5 Ubicación del beneficiario
22 Aportes a cuentas AFC
6 Pagos por salarios 23 Aportes a cuentas AVC
Artìculo 35

Artìculo 35
7 Pagos por emolumentos eclesiásticos
8 Pagos por honorarios 24 Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones
9 Pagos por servicios Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas,
10 Pagos por comisiones 25 vales, etc
11 Pagos por prestaciones sociales Apoyos económicos no reembolsables o ondonados, entregados por el Estado o
12 Pagos por viáticos 26 financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos
13 Pagos por gastos de representación
14 Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo 27 Pagos por alimentación mayores a 41 UVT
15 Otros pagos 28 Pagos por alimentación hasta a 41 UVT
29 Identificación del fideicomiso o contrato
30 Tipo documento participante en contrato de colaboración
31 Identificación participante en contrato colaboración
 Formatos
exógena año
2020
 Análisis formato
1007 ingresos recibidos en el año
Información de ingresos recibidos en el año
Año 2020
Formato 1007 Versión 9.
El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es
de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar por
concepto los valores a reportar, sean menores.
….
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al
adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a
quinientos mil pesos ($500.000), se informarán acumulados en un solo registro
con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo
documento 43, en el concepto a que corresponda.
Se debe informar:
• Los ingresos brutos recibidos,
• El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos,
Año 2021
Formato 1007 Versión 9.
Parágrafo 1. Los ingresos obtenidos en operaciones donde
no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios
por algún medio, se informarán acumulados en un solo
registro con identificación 222222222, razón social
“CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto
a que corresponda.
Las cuantías mínimas aplican no para ingresos inferiores a
COP $ 500.000, si no para operaciones donde no sea posible
identificar el adquiriente de bienes o de los servicios.
 Decreto 358 y resolución 42 de 2020

Identificación del adquiriente:

Registrar la frase «consumidor final» o apellidos y nombre y el número

«222222222222» en caso de adquirientes de bienes y/o servicios, cuando los mismos
no suministren la información sobre apellidos y nombre o razón social y Número de
Identificación Tributaria -NIT- del adquiriente de los bienes y/o servicios.
Tratamiento tributario de los descuentos.

En cuanto al tratamiento contable se debe tener en cuenta que la norma tributaria no establece
limitaciones o excepciones a su registro, los cuales se presentan como menor valor del ingreso en el
caso de las ventas o como menor valor del inventario o del costo en el caso de las compras (DIAN,
Conc. 13716, jun. 1º/2017).
Ingresos contratos de colaboración empresarial.
Formato 1007 Versión 9.

En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de

contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de
hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en
participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de
contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago, se debe reportar la
identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el
contrato..
Ingresos contratos de colaboración empresarial

Información de la parte visible

(Gestor, Mandatario, etc.)
Información de ingresos recibidos en el año

Conceptos Adicionados

• Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período,
procedentes de programas de fidelización, concepto 4014.
• Ingresos por puntos premio vencidos y no reclamados en el
periodo, procedentes de programas de fidelización, artículo 28
numeral 8 del Estatuto Tributario. Se debe reportar con el NIT del
informante, concepto 4015.
• Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el período,
incluidos en el concepto 4015 que corresponden en años
anteriores, en virtud de la aplicación del artículo 28 numeral 8
del Estatuto Tributario. Se debe reportar con el NIT del
informante, concepto 4016.
Art. 28 ET. (Mod. Ley 1819 de 2019) Los pasivos
por ingresos diferidos producto de programas
de fidelización de clientes deberán ser
reconocidos como ingresos en materia
tributaria, a más tardar, en el siguiente período
fiscal o en la fecha de caducidad de la
obligación si este es menor.
No se deben incluir en los conceptos de
ingresos brutos por operaciones propias.
Conciliación de ingresos
Detalle Causación
Renta Ingresos devengados contablemente
IVA Ingresos Facturados (Concepto DIAN, art. 429 del
E.T.)
ICA Ingresos Devengados contablemente. Igual a renta

Concepto SHD - Radicado 2018ER30044

 Análisis formato 1003
Retenciones en la fuente que le practicaron
Concepto Descripción
Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales, en
Art. 631 E.T.: 1.
el concepto 1301.
c. Apellidos y nombres o razón 2. Retención por ventas, en el concepto 1302.
social y NIT de cada una de las 3. Retención por servicios, en el concepto 1303.
4. Retención por honorarios, en el concepto 1304.
personas o entidades que les 5. Retención por comisiones, en el concepto 1305.
hubieren practicado retención Retención por intereses y rendimientos financieros, en el
6.
en la fuente, concepto y valor concepto 1306.
7. Retención por arrendamientos, en el concepto 1307. No hay “Cuantías
de la retención y ciudad donde
8. Retención por otros conceptos, en el concepto 1308. Menores”
les fue practicada. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el
9.
concepto 1309.
Retención por dividendos y participaciones, en el concepto 1310.
10.
Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320
Formato 1003 Versión 7 Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales
11. ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el
concepto 1311.
Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito, en el
12.
Retención a título de: concepto 1312.
• Renta 13.
Retención por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto
1313.
• IVA 14. Retención por impuesto de timbre, en el concepto 1314.
• Timbre
Retención por dividendos y participaciones recibidas por
15 sociedades nacionales art. 242-1 del E.T. en el concepto
1320. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.
Retenciones en la fuente que le practicaron
DIAN – Concepto 067257 del 19-09-2017

“En ese orden de ideas, no es válido el argumento formulado por la actora en el recurso de
reconsideración, según el cual, en las retenciones en la fuente, la sociedad aplica el principio de
empresa en marcha, conforme al cual, por costumbre, las retenciones se aplican en el año en que se
recaudan, dado que la costumbre no puede estar por encima de la ley; (…)”
Otros Formatos
exógena año
2020
Descuentos tributarios solicitados Formato 1004
Art. 631 E.T.:
Apellidos y nombres o razón
social y NIT de cada uno de los
beneficiarios de los pagos que
dan derecho a descuentos
tributarios, con indicación del
concepto y valor acumulado
por beneficiario.
Formato 1004 Versión 7
No hay “Cuantías Menores”
Información a reportar
1. Concepto del descuento tributario
2. Tipo del documento del tercero
3. Número de identificación del tercero
4. Apellidos y nombres del tercero
5. Dirección del tercero
6. Correo electrónico
7. Valor del pago o abono en cuenta
8. Valor del descuento tributario solicitado
Descuentos tributarios solicitados Formato 1004
Ítem Descripción Concepto
Descuento tributario por impuestos pagados en el
exterior solicitado como descuento por los
8303
contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente
1 extranjera. E.T., art. 254.
Descuento tributario empresas de servicios públicos
domiciliarios que presten servicios de acueducto y 8305
alcantarillado. L. 788/2002, art. 104.
2 11
Descuento tributario por donaciones dirigida a programas
de becas o créditos condonables. Art. 256, Parágrafo 1 y 2 8316
3 del 158-1 del E.T.
Descuento tributario por inversiones en investigación,
desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, 8317
4 modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104.
Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin
ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario 8318
5 especial. E.T., art. 257, creado L.1819/2016, art. 105.
Descuento tributario por donaciones efectuadas a
entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que
8319
tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. E.T.,
6 art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105.
Descuento tributario para inversiones realizadas en
control, conservación y mejoramiento del medio 8320
ambiente. E.T., Art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103.
7 16
Descuento tributario por donaciones en la red nacional de
bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, 8321
8 parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105.
Descuento tributario por donaciones a favor del fondo
para reparación de víctimas. Art 177, ley 1448 de 2011 y 8322
9 art. 2.2.10.6. DUR 1084 de 2015.
Ítem Descripción Concepto
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por
la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, 8323
adicionado L 1819/2016, art. 139. Y Art. 254 E.T.
10
Descuento tributario por donación a la Corporación General
Gustavo Matamoros D’ costa y demás fundaciones dedicadas
8324
a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-
2, inciso 1
Descuento tributario por donación a organismos de deporte
8325
aficionado. E.T., art. 126- 2, inciso. 2.
12
Descuento tributario por donación a organismos
deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin 8326
13 ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inciso 3.
Descuento tributario por donaciones efectuadas para el
apadrinamiento de parques naturales y conservación de 8327
14 bosques naturales. E.T., art. 126-5.
Descuento tributario por aportes al sistema general de
pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del
8328
impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T.,
15 art. 903.
Descuento tributario por ventas de bienes o servicios
realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o
8329
débito y otros mecanismos electrónicos de pagos ART. 912
E.T.
Descuento tributario por impuesto de industria, comercio,
8330
avisos y tableros. E.T., art. 115 del E.T.
17
Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la
importación, formación, construcción, o adquisición de activos 8331
18 fijos reales productivos. Art. 258-1 del E.T.
Descuento tributario por convenios con Coldeportes para
asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento 8332
o reserva deportiva. E.T., art. 257-1, L. 2010, art. 94
19
Impuesto a las ventas Descontable Formato 1005

El valor del IVA ✓ IVA extranjeros. Tipo Doc 42 - Cód

descontable y el valor fiscal o Tipo Doc 43 - 444444001 a
del IVA resultante por 44444999.
devoluciones en
ventas anuladas, ✓ No cambio el formato 1005 V7.
rescindidas o
resueltas ✓ Sigue igual no tiene cuantía para
reportar tope mínimo.

Formato 1005 Versión 7 No hay “Cuantías Menores”

El valor del impuesto sobre las ventas correspondiente a las ventas devueltas,
anuladas, rescindidas o resueltas en el año gravable, se informará tal como fue
reportado con ocasión del impuesto generado.
Art. 20.1. Impuesto a las ventas
Descontable
Impuesto a las ventas Generado e impuesto al consumo
Formato 1006
✓ El tope mínimo a reportar por tercero es de $500.000 por ingresos gravables.
✓ Valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.
✓ Operaciones no identificadas u operaciones acumuladas por tercero inferiores a $500.000, se
informan en un solo registro con identificación 222222222, “CUANTIAS MENORES” y Código 43.
✓ IVA al exterior. Tipo Doc 42 - Cód fiscal o Tipo Doc 43 - 444444001 a 44444999

Formato 1006 Versión 8

Las casillas de impuesto sobre las ventas generado, IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas
o resultas, impuesto sobre las ventas descontable, IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
resueltas e impuesto al consumo, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no
tener valor, diligenciar cero (0).
Art. 20.2 Impuesto a las ventas
Generado e impuesto al consumo
Saldo de cuentas por cobrar al 31 de Diciembre
Formato 1008
1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre sea igual o superior a
($1.000.000), o

2. Si el saldo total de los créditos a 31 de diciembre es igual o superior a

($100.000.000), se debe informar a cada uno de los deudores con saldos
acumulados iguales o superiores a ($500.000).

Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a $

1.000.000 o a $ 500.000, según corresponda, se
Formato 1008 Versión 7 informarán acumulados en un solo registro con
identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS
MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que
correspondan, reportando la dirección del informante
CONCEPTOS
1315 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes
El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas,
1316
socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas
1317 El valor total de otras cuentas por cobrar
El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera,
1318
identificándolo con el NIT del deudor
Art. 22. Saldo de cuentas por cobrar
al 31 de Diciembre

¿”Cuentas por cobrar” fiscales?

Art. 22. Saldo de cuentas por cobrar
al 31 de Diciembre
Art. 21. Saldo de cuentas por cobrar al 31 de Diciembre
¿Qué no debo reportar?

• Los valores reportados como saldo final de la cuenta corriente o de ahorros a 31 de diciembre en el Formato
1019 (INFORMACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS)

• Los valores reportados como saldo final del título a 31 de diciembre en el Formato 1020. (INFORMACIÓN DE
INVERSIONES EN CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO Y/O OTROS TÍTULOS)

• Los valores reportados como saldo final del título a 31 de diciembre en el Formato 1021 (INFORMACIÓN DE LOS
FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA)

• Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 1022 (Aportes Voluntarios fondos de
pensiones)

• Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274 (INFORMACIÓN DE FONDOS DE
CESANTÍAS)
Saldo de cuentas por pagar al 31 de Diciembre
Formato 1009
Ítem Descripción
1. El saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre sea igual o superior a $
El valor del saldo de los pasivos con proveedores, en el concepto
1.
2201.
1.000.000, o
El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas
2.
accionistas y socios, en el concepto 2202. 2. Si, el saldo total de los pasivos a 31 de diciembre es igual o superior a $
El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 100.000.000, se debe informar cada uno de los acreedores con saldos
3.
2203.
acumulados iguales o superiores a $ 500.000.
El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y
4.
tasas, en el concepto 2204.
5. El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205.
El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, Formato 1009 Versión 7
6.
en el concepto 2207, con el NIT del informante.
El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros, en
7.
el concepto 2209. Los saldos de los pasivos cuya cuantía
El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta,
8. sea menor a $ 1.000.000 o a $ 500.000,
en el concepto 2208.
El valor de los pasivos por depósitos judiciales, en el concepto según el caso, se informarán
9.
2211 acumulados en un solo registro con
10.
El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio identificación 222222222, razón social
otorgados en programas de fidelización, en el concepto 2212 “cuantías menores” y tipo documento
El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el art.
11.
23-1 del E.T., en el concepto 2213.
43, en el concepto a que correspondan,
12 El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206. reportando la dirección del informante.
Art. 21. Saldo de cuentas por pagar al
31 de Diciembre
Art. 21. Saldo de cuentas por pagar al
31 de Diciembre
 Collaborating with
Andersen Global in Colombia

Formatos
generales
especiales
Información de los socios, accionistas o comuneros
Formato 1010

Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de
empleados, obligadas a presentar información así: Apellidos y nombres o razón social,
identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada
una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o
cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a
tres millones de pesos ($ 3.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre, de
las acciones o aportes y el valor porcentual de participación.
Información de los socios, accionistas o
comuneros Formato 1010
Año 2019
El valor de las acciones o
aportes debe ser
informado utilizando el
valor intrínseco fiscal, esto
es, patrimonio líquido
sobre número de acciones
en circulación, o el
patrimonio líquido sobre
el número de cuotas o
partes de interés social.
Cuando el valor a reportar
resulte negativo, debe
informarse con valor cero
(0).
Año 2020 Año 2021
El valor de las acciones o El valor a reportar por
aportes debe ser acciones, aportes o
informado utilizando el derechos sociales
valor intrínseco fiscal, esto poseídos en cualquier
es, patrimonio líquido clase de sociedad o
sobre número de acciones entidades corresponderá
en circulación, o el al valor total de la
patrimonio líquido sobre inversión, aporte o
el número de cuotas o derecho social efectuada y
partes de interés social. acumulada a 31 de
Cuando el valor a reportar diciembre del año a
resulte negativo, debe reportar.
informarse con valor cero
(0).
Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres
víctimas de la violencia comprobada.
• Información sobre la sentencia o medida de protección

• Cargo, Salarios pagados, Fecha de inicio y terminación.

• Nivel de escolaridad y edad.

Artículo 23 de la Ley 1257

Formato 2280 Versión 1
Deducción 200%
Otros Informantes
exógena año
2020
Beneficiarios Efectivos (Formatos 5253)

Año 2020 Resolución 70 de 2019 Resolución 23 de 2021

Art. 68 Ley 2010 – Créase el Registro Único de

Beneficiarios Efectivos, Finales o Reales RUB, cuyo Artículo 7. Suprimir el artículo 28 de
funcionamiento y administración estará a cargo de la la Resolución No.000070 del 28 de
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN octubre del 2019. Suprímase el
Y se implementará mediante resolución expedida
artículo 28 de la Resolución
por dicha entidad y que busque la interoperabilidad
con el Registro Único Tributario - RUT. No.000070 del 28 de octubre del
2019, correspondiente a la
• Beneficiarios efectivos información de beneficiarios
• Controlantes efectivos.
Reporte de información exógena

RESOLUCIÓN NÚMERO 000070 del 2019

ARTÍCULO 27. CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL. Las personas o

entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios o
uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos
de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture,
cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas,
deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año
gravable inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de
los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres
o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada
uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada
una de las partes del contrato, de la siguiente manera:
Contratos de Colaboración empresarial

1. ¿Cómo se reporta la información exógena?

2. ¿Qué diferencia existe cuándo se trata de un consorcio o unión

temporal y cuentas en participación?

3. ¿Quién solicita las retenciones practicadas en el marco del

contrato de colaboración empresarial?

4. ¿Qué pasa en los contratos de mandato con el reporte de las

retenciones?
Contratos de Colaboración Empresarial.

El reporte de información exógena lo

Socio tiene realizar el socio gestor.
Oculto
La información de las operaciones

CCE
reportadas en virtud del contrato de
colaboración empresarial, no deberá
ser informada por los partícipes
ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes,
Socio
Gestor contratantes, asociados, ventures o
demás partes de los contratos.
Decreto 3050 de 1997
“El impuesto sobre las ventas
discriminado en la factura que
expida el consorcio o unión
temporal, deberá ser distribuido
a cada uno de los miembros de
acuerdo con su participación en
las actividades gravadas que
dieron lugar al impuesto, para
efectos de ser declarado.”
Decreto 2242 de 2015.
Los consorcios y uniones
Facturación en consorcios y uniones temporales
temporales podrán: (i)
26.1. INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES. La
Facturar en su propio
totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o
nombre y bajo su propio uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la
NIT; o (ii) Facturar en obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo
forma independiente 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo
cada uno de los 1.6.1.4.8 del Decreto único 1625 del 2016, de acuerdo con lo
miembros del consorcio establecido en el presente artículo.
o unión temporal.

Ley 488 de 1998: Decreto 358 de 2020

“Adición al artículo 437 del
Estatuto tributario, para que se
considere responsable del IVA
los consorcios y uniones
temporales cuando en forma
directa sean ellos quienes
realicen actividades gravadas.”
“El impuesto sobre las ventas (IVA) y el impuesto
nacional al consumo, según el caso, discriminado
en la factura que expida el consorcio o unión
temporal, deberá ser distribuido a cada uno de
los miembros de acuerdo con su participación en
las actividades gravadas que dieron lugar a los
referidos impuestos, para efectos de ser
declarado; lo anterior aplica en el caso que cada
uno de los miembros asuman directamente las
responsabilidades que se deriven de los citados
impuestos.”
Ejercicio práctico

Información General:
Las compañías Capacitación SAS y Asesores LTDA, celebraron
un contrato de cuentas en participación por el año 2020, la
sociedad Capacitación SAS es el socio gestor y la compañía
Asesores LTDA el socio oculto. La participación dentro del
contrato de colaboración empresarial de cada uno de los
partícipes es la siguiente:

Participes % de participación
Capacitación SAS 70%
Asesores Ltda 30%
Ejercicio práctico
Información NIIF Operaciones CCE.

Pasivo
Contabilidad socio gestor Saldo a Contabilidad socio gestor Saldo a
Obligaciones Financieras 500
(Capacitación SAS) 12.2020 (Capacitación SAS) 12.2020
Cuentas por pagar propias 300
Activo Cuentas por pagar CCE 800 Ingreso
Caja 700 Correctora Socio Oculto -240 Ingresos propios 4.000
Inversiones 450 Retenciones por pagar 330 Ingresos CCE 2.000
Cuentas por cobrar operaciones propias 300 Retenciones por pagar CCE 165 Correctora Socio Oculto -600
Cuentas por cobrar CCE 1.000 Correctora Socio Oculto -50 Total Ingresos 5.400
Correctora Socio Oculto -300 IVA Generado operaciones propias 760
Retenciòn a favor propias 440 IVA Generado CCE 380 Gastos
Retenciòn a favor CCE 220 Correctora Socio Oculto -114 Gastos propios 3.000
Correctora Socio Oculto -66 IVA Descontable operaciones propias 570 Gastos Asesoría CCE 1.500
PPYE 4.000 IVA Descontable CCE -285 Gastos gasto de nómina CCE 400
Total activo 6.744 Correctora Socio Oculto 86 Correctora Socio Oculto -570
Total Pasivos 3.202 Total Gastos 4.330
Patrimonio
Resultado 1.070
Capital 2.000
Utilidad del ejercicio propia 1.000
Utilidad del ejercicio CCE 70
Utilidades acumuladas 472
Total Patrimonio 3.542

P+P 3.542
Información Cámaras de Comercio.
Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la
respectiva Cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto
Tributario.

a) Datos de las sociedades creadas b) Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas
1 NIT de la sociedad 1 Identificación del socio
2 Dígito de verificación 2 Dígito de verificación
3 Razón social de la sociedad
Dirección que corresponda al domicilio social o asiento 3 Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas
4 principal de la sociedad 4 Valor del capital aportado
5 Código departamento 5 NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista
6 Código municipio
7 Valor del capital social suscrito o aportado por los socios
8 Fecha de creación (AAAAMMDD) Formato 1038 Versión 6

Formato 1039 Versión 6

Información registraduría

Registraduría
1. Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.
2. Apellidos y nombre de la persona fallecida.
3. Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).
4. Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.
5. Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.

Formato 1028 Versión 7

Información que deben reportar los notarios.
Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información relativa a las operaciones
realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o
derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032, Versión 9, indicando lo siguiente:

Notarías
1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.
2. Identificación de cada uno de los enajenantes.
3. Dígito de verificación.
4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.
5. Número de la escritura.
6. Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).
7. Año de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAA).
8. Valor de la enajenación
9. Valor de la retención en la fuente practicada.
10. Identificación de cada uno de los adquirentes.
11. Dígito de verificación.
12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.
13. Número de adquirentes secundarios.
14. Número de enajenantes secundarios.
15. Notaría número.
16. Código municipio de ubicación de la Notaría.
17. Código departamento de ubicación de la Notaría.
18. Porcentaje de participación por cada enajenante.
19. Porcentaje de participación por cada adquirente.
Información a suministrar por las personas o empresas que
elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
Formato 1037, Versión 7
1. Apellidos y nombres o razón
social del cliente
2. Identificación del cliente Cuando se informe la
3. Dígito de verificación elaboración de facturas a
4. Número de Resolución de personas responsables del
Autorización de las facturas régimen común, se debe
elaboradas indicar el número de
5. Prefijo de las facturas resolución de autorización
6. Intervalo de numeración de correspondiente. En el caso
las facturas y/o documento de personas inscritas en el
equivalente (factura inicial y régimen simplificado esta
factura final) casilla se debe diligenciar
7. Fecha de elaboración. con cero.
(AAAAMMDD)
Información de los registros catastrales y del Impuesto Predial.
El Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la UAE de Bogotá y los organismos encargados de las labores catastrales de
Antioquia, y los municipios de Cali y Medellín, la siguiente información de los registros catastrales:

DESCRIPCIÓN
1 Tipo responsable
2 Tipo de documento del responsable
3 Número de Identificación del responsable Destino Económico
4 Primer apellido del responsable A Habitacional
5 Segundo apellido del responsable
6 Primer nombre del responsable B Industrial
7 Otros nombres del responsable C Comercial
8 Razón social del responsable
9 Dirección del predio D Agropecuario
10 Departamento del predio E Minero
11 Municipio del predio
12 Valor del avalúo catastral
F Cultural
13 Valor del autoavalúo del predio G Recreacional
14 Valor del impuesto a cargo
15 Número Predial Nacional (NPN)
H Salubridad
16 Número de cédula catastral I Institucional o Estado
17 Número matrícula inmobiliaria
J Mixto
18 Identificación asignada por la autoridad catastral K Otro destino económico
19 Ubicación del predio
20 Destino económico
21 Número total de propietarios
Formato 1476 Versión 10
Información del Impuesto de Industria y Comercio
Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones están obligadas a suministrar la información relacionada con el Impuesto Predial, el
Impuesto de Vehículos y el Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros.

Ítem Descripción
1 Tipo de documento
2 Número de Identificación
3 Primer apellido Formato 1481 Versión 10
4 Segundo apellido
5 Primer nombre
6 Otros nombres
7 Razón social
8
9
Dirección
Departamento
Adicionalmente debe reportarse la información del
10
11
Municipio
Teléfono
impuesto de vehículos por municipio y tipo de vehículo.
12
13
Correo electrónico
Actividad Económica Principal
Formato 1480 Versión 9
14 Actividad Económica Secundaria
15 Número establecimientos
16 Ingresos Brutos Jurisdicción
17 Ingresos Brutos Otras jurisdicciones
18 Ingresos Gravables Jurisdicción
19 Impuesto Industria y Comercio a cargo
20 Impuesto Industria y Comercio pagado
21 Impuesto de avisos y tableros a cargo
22 Impuesto de avisos y tableros pagado
23 Sobretasa bomberil a cargo
24 Sobretasa bomberil pagada
Información de donaciones recibidas y certificadas por
las entidades no contribuyentes.
En cumplimiento de lo definido en el 1.2.1.4.4 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, las entidades señaladas en los artículos 22
y 23 del estatuto tributario deberán informar las donaciones recibidas, que fueron debidamente certificadas a los donantes.

Información Forma de Donaciòn

1. Forma de la donación certificada. Código Descripción
2. Monto de la donación certificada. 1 Efectivo
3. Tipo de persona donante. 2 Títulos valores
4. Tipo de documento del donante. 3 Bienes inmuebles
5. Número de identificación del donante.
4 Bienes muebles
6. Nombres y apellidos o razón social del donante.
5 Bienes intangibles
6 Otros
Tipo de Donante
Código Descripción
1 Persona jurídica
2 Persona natural

Formato 2575 Versión 1

Información de no causación del impuesto al carbono
por certificación de carbono neutro.
Los responsables del impuesto nacional al carbono definidos en el artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 1.5.5.8 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, deberán presentar
la siguiente información en relación con la documentación que acompaña la solicitud de no causación del
impuesto por parte de los sujetos pasivos que certifiquen ser carbono neutro, en el formato 2574 versión 1.

Son responsables del impuesto, tratándose de derivados de petróleo,

Responsables
los productores y los importadores; independientemente de su
calidad de sujeto pasivo, cuando se realice el hecho generador.

Formato 2574 Versión 1

Información a suministrar por las entidades públicas o privadas
que celebren convenios de cooperación y asistencia
técnica con organismos internacionales

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y
ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte,
una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2019 con cargo a estos convenios

Formato 1159 Versión 8 Mensual

Información que deben reportar anualmente por
períodos mensuales las entidades financieras

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las

cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado
superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas
multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades
financieras.
Información de las cuentas corrientes y/o ahorros
Formato 1019 Versión 9

1. Tipo de documento
1. Valor mensual acumulado de los movimientos 2. Documento Identificación
de naturaleza crédito sea superior a 3. Apellidos y nombres o razón social,
$1.000.000, o 4. Dirección Adicional: Número de
5. Código del municipio identificación de titulares
6. Código del departamento secundarios y/o de las
2. El saldo por el periodo a reportar de cada una
7. País personas que tienen firmas
o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un 8. Tipo de cuenta autorizadas, para el manejo
mismo cuentahabiente sea igual o superior a 9. Número de la cuenta de estas cuentas,
$1.000.000. 10. Código de exención al GMF (Art. 879 E.T.) independientemente que
11. Saldo final de la cuenta dichas cuentas corrientes y/o
3. Los saldos no deben reportarse en el formato 12. Promedio del saldo final diario de ahorros se encuentren
13. Mediana del saldo diario de la cuenta canceladas.
1009.
14. Valor saldo máximo de la cuenta
15. Valor saldo mínimo de la cuenta
16. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito
17. Número de movimientos de naturaleza crédito
18. Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito
19. Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios
20. Valor total de los movimientos de naturaleza débito
21. Número de movimientos de naturaleza débito
22. Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito
Información de inversiones en CDT y/o otros títulos
Personas o entidades que durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o
más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía.

1. Tipo de documento 1. La información se debe consolidar separadamente por cada título

2. Documento Identificación
3. Apellidos y nombres o razón social,
4. Dirección
5. Código del municipio
6. Código del departamento
7. País
8. Número del certificado o título
9. Tipo de título
10. Tipo de movimiento
11. Saldo Inicial del título
12. Valor de la inversión efectuada
13. Valor de los intereses causados
14. Valor de los intereses pagados
15. Retenciòn en la fuente practicada
16. Saldo final del título
con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que
figuren como titulares de los CDT y/o cualquier otro(s) título(s).
2. Los titulares secundarios deberán informarse con el código 1.
Formato 1020 Versión 8
3. La renovación de CDT durante el año gravable no constituye un
nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del
certificado original.
4. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones
que se capitalicen.
5. Los rendimientos pagados no deben reportarse en el formato 1001.
Así como los saldos no deben reportarse en el formato 1009.
Tarjetas de crédito y préstamos (Anualmente)

CONCEPTO INFORMACIÓN FORMATO

Apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número

Información de
de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados,
consumos con
cuando el valor anual acumulado sea superior a $1.000.000, aunque al discriminar por tarjeta 1023 V6
tarjetas de
los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado
crédito
durante el año.

Apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o
Información de
entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con
ventas a través
tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de
del sistema de 1024 V6
crédito, cuando la cuantía sea superior a $ 1.000.000 con indicación del valor total del
tarjetas de
movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año, el
crédito
valor del IVA

Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o
Información de entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea
préstamos superior a $1.000.000 no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar 1026 V6
otorgados sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo. (Excepto
el uso de TC)
Fondos de inversión colectiva
Los administradores de los fondos de inversión colectiva (D. 1242/2013), sin importar la cuantía, deberán informar, bajo su
propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor
uno o más contratos y/o ahorros:

• Apellidos y nombres o razón social Formato 1021, Versión 7

• Identificación
• Dirección Los rendimientos causados y pagados y las retenciones
• Valor del saldo inicial en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en
• El valor de las inversiones y/o ahorros el formato 1021 versión 7, no deberán ser reportados
efectuados en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y
• Los rendimientos y/o utilidades retenciones practicadas.
causados
• Los rendimientos y/o utilidades
pagados
• Retención en la fuente practicada
• El saldo final
• El número del título o contrato
• El tipo de fondo
Fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones,
jubilación e invalidez, seguros privados de Pensiones.

Año 2019 Año 2020

Información de los fondos de
Información de los fondos de
pensiones obligatorias, Deberán reportar anualmente la
pensiones obligatorias y
Fondos de pensiones, información correspondiente de
fondos de pensiones,
jubilación e invalidez, seguros los movimientos y/o
jubilación e invalidez.
privados de Pensiones. transacciones, con relación a los
aportes obligatorios y
voluntarios que correspondan a
las entidades patrocinadoras y/o
Tipo de aporte: empleadoras y los aportes
obligatorios y voluntarios que
1 .Aporte al régimen de correspondan al afiliado,
ahorro
individual con solidaridad
(RAIS)
2. Aportes voluntarios a
pensión
Fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones,
jubilación e invalidez, seguros privados de pensiones.

1. Tipo del documento del afiliado.

Los fondos de pensiones
obligatorias y fondos de
pensiones, jubilación e
invalidez deberán reportar
de los aportes obligatorios la
siguiente información
Formato 2277 Versión 1
2. Número de identificación del afiliado.
3. Apellidos y nombres del afiliado.
4. Ubicación del afiliado.
5. Correo electrónico del afiliado.
6. Tipo de aportante.
7. Tipo del documento del aportante.
8. Número de identificación del
aportante.
9. Valor total de los aportes efectuados
durante el periodo por el aportante.
Fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones,
jubilación e invalidez.
Los Fondos de Pensiones
Obligatorias, Fondos de
Pensiones, Jubilación e Invalidez
y los Seguros Privados de
Pensiones deberán reportar de
los aportes voluntarios la
siguiente información:
Formato 1022 Versión 9
1. Tipo de Aporte
2. Tipo del documento del afiliado
3. Número de identificación del afiliado
4. Apellidos y Nombres del afiliado
5. Ubicación del afiliado
6. Correo Electrónico del afiliado
7. Número de la cuenta
8. Valor del saldo inicial de los aportes
9. Valor Total de los aportes efectuados durante el periodo
10. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos
para beneficio tributario.
11. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos
para beneficio tributario
12. Valor rendimientos causados en el periodo
13. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin
cumplir requisitos para beneficio tributario
14. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo
cumpliendo requisitos para beneficio Tributario
15. Valor del saldo final de los aportes
16. Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo
Información de fondos de cesantías.
De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información: Adicionalmente, deberá reportarse de los
aportantes la siguiente información:
1. Tipo de documento del afiliado
2. Número de identificación del afiliado
3. Apellidos y nombres del afiliado 1. Tipo de aportante
4. Dirección del afiliado 2. Tipo del documento del aportante
5. Correo electrónico del afiliado 3. Número de identificación del aportante
4. Valor de los aportes efectuados durante el
6. Tipo de afiliado
periodo
7. Valor del saldo inicial de las cesantías
8. Valor total de las cesantías abonadas en el periodo
9. Valor de los intereses o rendimientos causados en el
periodo
10.Valor de los retiros en el periodo Formato 2274 Versión 1
11. Valor retención en la fuente practicada en el periodo
12.Valor del saldo final de las cesantías
 Información de fondos de cesantías.

Modificaciones

Información exógena año 2019 Información exógena 2020

Resolución 11004
PARÁGRAFO 1. Las retenciones en la fuente practicadas en el
periodo reportadas en el Formato 2274 Versión 1, no
deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y abonos
en cuenta y retenciones practicadas
Resolución 70
Parágrafo 1. El valor de los intereses o rendimientos
causados, el valor de los retiros y las retenciones en la fuente
practicadas en el periodo, reportados en el Formato 2274, no
deberán ser informados en el Formato 1001 Pagos y abonos
en cuenta y retenciones practicadas.
Información de las sociedades fiduciarias
INFORMACION FORMATO
información de los fideicomisos: identificación, apellidos y nombres o razón social,
dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del
fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los 1013 versión 8
tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el
valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor total de las utilidades causadas
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta cuando el beneficiario es diferente al 1014 Versión 2 en el
fideicomitente concepto 5061
Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso
1058 versión 9

La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso 1014 versión 2

Las entidades que en aplicación de las normas de contabilidad e información

financiera vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y
difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los
artículos 631-1 y 631-3 del estatuto tributario, la siguiente información:
Información de las sociedades fiduciarias

Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes
o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea
practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los
fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria

Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios
fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio
autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 36
de la presente resolución. Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por
cuenta de éste.
Estados Financieros Consolidados
Obligados a presentar estados financieros consolidados
Año 2019
ARTÍCULO 28. INFORMACION DE GRUPOS ECONÓMICOS
Y/O EMPRESARIALES. Las entidades que en aplicación de
las normas de contabilidad e información financiera
vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de
preparar y difundir estados financieros consolidados,
deberán suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-
3 del Estatuto Tributario, la siguiente información:
Año 2020
ART. 29.—Los obligados a presentar estados
financieros consolidados. Las entidades que en
aplicación de las normas vigentes en Colombia se
encuentren en la obligación de preparar y difundir
estados financieros consolidados, deberán
suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-
3 del estatuto tributario, la siguiente información:
Información de grupos económicos y/o empresariales
INFORMACION FORMATO
Información de los estados financieros consolidados 1034 versión 6
Información de las compañías subordinadas nacionales 1035 versión 7
Información de las compañías subordinadas del exterior 1036 versión 8

Controlante o matriz extranjera. Cuando la
controlante o matriz no se encuentre domiciliada
en el país, la información deberá ser
suministrada por la sucursal en Colombia.
Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal
en el país, la información deberá ser
suministrada por la subordinada que tenga el
mayor patrimonio neto.
Controlante o matriz de naturaleza no societaria. Cuando la matriz o
controlante sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una
persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la
información.
Cuando la controlante sea una persona natural no comerciante, la
información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga
mayor patrimonio neto.
Grupos económicos y/o empresariales

Oficio 220-084669 de 2019 – Superintendencia de sociedades

El artículo 35 de la Ley 222 de 1995 establece que la matriz o Controlante debe preparar y difundir estados
financieros de propósito general consolidados con sus subordinadas o dominados como si fuesen los de un
solo ente. De conformidad con la Circular Básica Jurídica emitida por esta Superintendencia, existe una
obligación de realizar la consolidación de los estados financieros a través de las subordinadas cuando la
matriz o controlante esté domiciliada en el extranjero o ésta sea una persona natural.
Información de grupos económicos y/o
empresariales

INFORMACION FORMATO
Información de los estados financieros consolidados 1034 versión 6

Información de las compañías subordinadas nacionales 1035 versión 7

Información de las compañías subordinadas del exterior 1036 versión 8

Información de grupos económicos y/o
empresariales
Información de grupos económicos y/o
empresariales
Grupos económicos y/o empresariales

ARTÍCULO 30. LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA

FISCAL EN COLOMBIA (ECE). Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin
residencia fiscal en Colombia (ECE), de acuerdo con lo establecido en los artículos 882 y 883 del Estatuto Tributario, y
estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar,
respecto de cada una de las controladas, en el Formato 1036 Versión 8….
Plazos:
ART. 44.—Información a suministrar por los obligados a presentar estados financieros consolidados. La
información a que se refiere el artículo 29 de la presente resolución, deberá ser presentada a más tardar el
último día hábil del mes de junio de 2021

ART. 45.—Plazos para suministrar la información anual y anual con corte mensual. La información a
que se refieren los artículos 3 al 28, 30, 31 y 33 al 41 de la presente resolución, deberá ser reportada a más
tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de
un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona
jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada
Información de declaraciones
tributarias
Información Declaraciones Tributarias
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas
enunciadas en los literales d), e) , f), g), h) e i) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en
el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones
tributarias del año gravable.

Modificaciones
Formato 1012 Versión 7 Formato 1011 Versión 6

6. Valor patrimonial de los criptoactivos, 54. Deducción especial de Impuesto sobre

en el concepto 1206. las ventas por adquisición o importación de
bienes de capital gravados a la tarifa
general. E.T., art. 115-2 del E.T., adicionado
por L. 1819/2016, art. 67. Concepto 8281
ARTÍCULO 115-2. Deducción especial del
impuesto sobre las ventas. Derogado. Ley
1943/2018, Art. 122.
Información Declaraciones Tributarias
Formato 1011

• Rentas exentas (Conceptos 8104 - 8187).

• Costos y deducciones (Conceptos 8200 - 8403)
• Exclusiones impuesto a las ventas (Conceptos 9001 - 9071)
• Tarifas especiales de IVA (Conceptos 9100 - 9110)
• Exenciones de IVA (Conceptos 9200 - 9224)
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Se deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no
constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual
consolidada del Régimen SIMPLE del año gravable.

1. Concepto solicitado
Formato 2275 Versión 1 2. Tipo de documento del tercero
3. Número de Identificación del tercero
4. Apellidos y nombres del tercero
5. Dirección del tercero
6. Correo electrónico
7. Valor total del ingreso
8. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional solicitado.
ARTÍCULO 38. Empleadores que ocupen trabajadoras
mujeres víctimas de la violencia comprobada.

• Información sobre la sentencia o medida de protección

• Cargo, Salarios pagados, Fecha de inicio y terminación.

• Nivel de escolaridad y edad.

Artículo 23 de la ley 1257

Formato 2280 Versión 1
Deducción 200%
Vencimientos
Plazos para suministrar la información

GRANDES CONTRIBUYENTES PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

ÚLTIMOS
ÚLTIMO FECHA
FECHA DÍGITOS
DÍGITO
01 a 05 11 de Mayo de 2021
1 27 de Abril de 2021
06 a 10 12 de Mayo de 2021
2 28 de Abril de 2021
11 a 15 13 de Mayo de 2021
3 29 de Abril de 2021
16 a 20 14 de Mayo de 2021
4 30 de Abril de 2021
21 a 25 18 de Mayo de 2021
5 03 de Mayo de 2021
26 a 30 19 de Mayo de 2021
6 04 de Mayo de 2021
31 a 35 20 de Mayo de 2021
7 05 de Mayo de 2021
36 a 40 21 de Mayo de 2021
8 06 de Mayo de 2021
41 a 45 24 de Mayo de 2021
9 07 de Mayo de 2021
46 a 50 25 de Mayo de 2021
0 10 de Mayo de 2021
51 a 55 26 de Mayo de 2021
56 a 60 27 de Mayo de 2021
61 a 65 28 de Mayo de 2021
66 a 70 31 de Mayo de 2021
71 a 75 01 de Junio de 2021
La información se debe reportar dentro de los plazos 76 a 80
81 a 85
02 de Junio de 2021
03 de Junio de 2021
señalados en el presente artículo de acuerdo con la 86 a 90
91 a 95
04 de Junio de 2021
08 de Junio de 2021
calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o 96 a 00 09 de Junio de 2021

persona natural que se posea en el momento de

informar.
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