Seminario Informacion Exogena 2023

ASOCIACIÓN CENTRO INTERAMERICANO
JURIDICO FINANCIERO
BIENVENIDOS
SEMINARIO INFORMACIÓN EXÓGENA PARA LA DIAN

EN MEDIOS ELECTRÓNICOS AÑO GRAVABLE 2022
CONFERENCISTA
DRA. MARIA DEL PILAR ROA PAEZ
1
ART. 651 E.T. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN
HECHOS SANCIONABLES
❖ NO SUMINISTRA INFORMACIÓN.
❖ SUMINISTRAR INFORMACIÓN EN FORMA
ERRÓNEA.
❖ INFORMACIÓN PRESENTADA EN FORMA
EXTEMPORANEA.
2
ARTÍCULO 651 DEL E.T.
ACTUAL PROYECTO DE LEY
Las personas y entidades Las personas y entidades

obligadas a suministrar obligadas a suministrar
información tributaria así como información tributaria así como
aquellas a quienes se les haya aquellas a quienes se les haya
solicitado informaciones o solicitado informaciones o
pruebas, que no la suministren, pruebas, que no la suministren,
que no la suministren dentro que no la suministren dentro del
del plazo establecido para ello plazo establecido para ello o
o cuyo contenido presente cuyo contenido presente errores
errores o no corresponda a lo o no corresponda a lo solicitado,
solicitado, incurrirán en la incurrirán en la siguiente
siguiente sanción: sanción:
1. Una multa que no supere 1.Una multa que no supere siete
quince mil (15.000) UVT mil quinientas (7.500) UVT
3
a) NO SUMINISTRAR INFORMACIÓN: a) NO SUMINISTRAR INFORMACIÓN:

5% (1%)
b) INFORMACION CON ERROR: 4% b) INFORMACIÓN CO ERROR (0,7%)
c) INFORMACIÓN EXTEMPORANEA c) INFORMACIÓN EXTEMPORANEA

(3%); (0,5%)
d) Cuando no sea posible establecer la d) Cuando no sea posible establecer la

base para tasarla o la información no base para tasar la sanción o la
tuviere cuantía, del medio por ciento información no tuviere cuantía, la
(0.5%) de los ingresos netos. Si no sanción será (0,5) UVT por cada
existieren ingresos, del medio por dato no suministrado o incorrecto la
ciento (0.5%) del patrimonio bruto cual no podrá exceder siete mil
del contribuyente o declarante quinientas (7.500) UVT.
4
Corrección voluntaria antes de que

Corrección voluntaria antes de que la
la Administración Tributaria profiera
Administración Tributaria profiera
pliego de cargos (10%).
pliego de cargos (20%).
Las correcciones que se realicen a la

información tributaria antes del Las correcciones que se realicen a la
vencimiento del plazo para su información tributaria antes del
presentación no serán objeto de vencimiento del plazo para su
sanción. presentación no serán objeto de
sanción.
5
PROYECTO DE LEY
Cuando un dato omiso o inexacto se reporte en diferentes formatos o

este comprendido en otro reporte para el cálculo de la sanción de
que trata este artículo, se sancionará la omisión o el error tomando el
dato de mayor cuantía.
PARÁGRAFO TRANSITORIO. Los contribuyentes que hayan

incurrido en las infracciones señaladas en este artículo y no les
hayan notificado pliego de cargos, podrán corregir o subsanar la
información, presentándola hasta el 1 de abril de 2023, aplicando la
sanción del parágrafo 2 reducida al cinco por ciento (5%).
6
PRINCIPIO DE LESIVIDAD
La ley presume que el incumplimiento sobre el

reporte de la información tributaria ocasiona un daño
a la Administración Tributaria, de modo tal que no se
exige probarlo de manera previa.
7
GRADUALIDAD DE LAS SANCIONES
Cuando la información presentada cumpla las

características técnicas, pero en la verificación
posterior se detecten errores de contenido tales
como:
• NIT errados.
• Valores que no correspondan a su realidad económica.
• Registros duplicados.
• Cuando no informe un tercero estando obligado.
• Cuando informe terceros con los cuales no
realizó ninguna transacción.
8
GRADUALIDAD DE LAS SANCIONES
"3. “Diligenciar en un formato la cédula (13), cuando debió ser
el NIT (31), o viceversa, (personas naturales), genera sanción,
si el valor y los demás conceptos reportados son correctos?”
Mediante sentencia 23569 del 26 de septiembre de 2018, el

Consejo de Estado, expresó:
“(…) la Sala precisó que solo se debe sancionar la

presentación de información con errores de contenido, que
son ‘aquellos relacionados con datos, cifras o conceptos
específicos que, por ley, está obligado a reportar el
contribuyente’.
Concepto 046 de enero de 2021
9
REGIMEN SANCIONATORIO
TERMINO PARA PROFERIR EL PLIEGO DE
CARGOS
TERMINO PARA PROFERIR EL PLIEGO DE CARGOS
OMISOS E INEXACTOS
15/04/2020 27/04/2021 26/04/2022 26/04/2023

FECHA PRESENTACIÓN FECHA PRESENTACION
INFORMACIÓN AÑO 2019 DECLARACIÓN AÑO 2020
NIT 860.910.411
INFORMACIÒN AÑO GRAVABLE 2019
10
SANCIONES
Para el cálculo de la sanción se deben excluir las partidas,

que se reporten en otros formatos, que generen duplicidad.
Por ejemplo:
• La base sujeta a retención del formato 1003.
• Los costos y gastos reportados en el formato 1011.
Los informantes pueden acceder, adicionalmente, a la

reducción de la sanción establecida en el artículo 640 del
E.T. si cumple los requisitos de Ley.
11
EJEMPLO SANCIONES
INFORMACIÓN EXTEMPORÁNEA AÑO 2020

CÁLCULO DE LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN VOLUNTARIA
El valor de UVT a utilizar para el cálculo de la sanción es de

$36,308 teniendo en cuenta que la información reportada en
forma extemporánea en el ejemplo planteado corresponde al
año gravable 2021 y el hecho sancionable corresponde al
2021 (Ver concepto DIAN No. 56913 de 2013).
12
EJEMPLO SANCIONES
INFORMACIÓN CON ERRORES

CÁLCULO DE LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN
INICIAL CORRECCIÓN DIFERENCIA

NIT VALOR VALOR VALOR
79.560.410 100.000.000 50.000.000 50.000.000
51.580.400 35.000.000 0 35.000.000
51.586.400 0 35.000.000 35.000.000
13
OBLIGADOS A ENVIAR INFORMACIÓN
AÑO GRAVABLE 2022 E.T. 631, 631-3
Las personas naturales y sus asimiladas están

obligadas a reportar información, si en el año
gravable 2021 o en el año gravable 2022,
obtuvieron ingresos brutos superiores a
$ 500.000.000 y que en el año gravable 2022 la
suma de los ingresos brutos obtenidos por
rentas de capital y/o rentas no laborales
superen los $ 100.000.000. Lit d)
Res. 000124/2021, art. 1

14
AÑO GRAVABLE 2022 E.T. 631, 631-3
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION
Los contribuyentes personas naturales que

sean responsables del régimen simple de
tributación -SIMPLE que durante el año gravable
2021 o en el año gravable 2022 obtuvieron
ingresos brutos superiores a $ 500.000.000.
Res. 000124/2021, art. 1, par. 5
15
AÑO GRAVABLE 2022 E.T. 631, 631-3
Las personas jurídicas y sus asimiladas y

demás entidades públicas o privadas que
obtuvieron en el año gravable 2021 o en el año
gravable 2022, ingresos brutos superiores a
$ 100.000.000. Lit e)
Res. 000124/2021, art. 1
16
AÑO GRAVABLE 2021 E.T. 631, 631-3
• Las personas naturales y sus asimiladas, las

personas jurídicas y sus asimiladas, entidades
públicas y privadas, y demás obligados a
practicar retenciones y autorretenciones en la
fuente a título del impuesto sobre la renta,
impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante
el año gravable 2022 Lit f)
Res. 000124/2021, art. 1
17
OTROS OBLIGADOS E.T. ART. 631
• Establecimientos permanentes de personas
naturales no residentes y de personas jurídicas
y entidades extranjeras. Lit g)
• Las personas o entidades que celebren

contratos de colaboración empresarial. Lit h)
• Los entes públicos del Nivel Nacional y
Territorial del orden central y descentralizado
contemplados en el artículo 22 del Estatuto
Tributario, no obligados a presentar declaración
de ingresos y patrimonio. Lit i)
Res. 000124/2021, art. 1
18
NO OBLIGADOS A INFORMAR
Las personas naturales y sus asimiladas, las

personas jurídicas y demás entidades que durante el
año gravable adelanten el trámite de cancelación del
RUT de oficio o a solicitud de parte.
En el caso de que la cancelación del RUT

corresponda a un contrato de colaboración
empresarial, las operaciones del contrato deberán ser
informadas a nombre propio por los partícipes
ocultos, consorciados, unidos temporalmente,
mandantes, contratantes, asociados, ventures o
demás partes de los contratos
Res. 000124/2021, art. 1, par. 2 19

Para efectos de establecer la obligación de informar,
los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos
ordinarios, extraordinarios, y los correspondientes a
las ganancias ocasionales.
Res. 000124/2021, art. 1, par.1
20
INFORMACION A REPORTAR
PERSONAS NATURALES
Las personas naturales y sus asimiladas reportan la

información correspondiente a sus rentas de capital y
las rentas no laborales
RES. 000124/2021, Art. 1. Par. 3
21
OPERACIONES DEL EXTERIOR
Entidades o sociedades del exterior, al reportar

el número de identificación se debe diligenciar
con el número, código o clave de identificación,
tal como figura en el registro fiscal tributario del
país de residencia o domicilio y tipo de
documento 42.
Únicamente, cuando no se utilice número,

código o clave fiscal, se debe informar con
identificación 444444001 hasta el 444449999 y
con tipo de documento 43.
22
OPERACIONES DEL EXTERIOR
Las personas naturales del exterior, se debe

reportar con el número, código o clave de
identificación registrado en el país de residencia
o domicilio fiscal.
23
CUANTÍAS
INFORMACIÓN CUANTÍA ($)
Cuentas corrientes y/o ahorro 1.000.000

Certificados a Término fijo Sin cuantía
y/o Otros títulos
Información de depósitos de 1.000.000
títulos valores, instrumentos
financieros y valores en
DECEVAL
Consumos con tarjetas de 1.000.000
crédito
Ventas a través del sistema 1.000.000
de tarjetas de crédito
Préstamos otorgados 1.000.000
24
CUANTÍAS
INFORMACIÓN CUANTÍA ($)
Fondos de inversión Sin cuantía

colectiva
Fondos de pensiones,
jubilación e invalidez:
Aportes obligatorios 4.000.000
Aportes voluntarios Sin cuantía
Fondos de Cesantías Sin cuantía
Bolsa de valores Sin cuantía
Comisionistas de bolsa 1.000.000
25
CUANTÍAS
CONCEPTO CUANTÍA $
Acciones y/o aportes socios, accionistas,
comuneros, cooperados y/o asociados Lit. a) 3.000.000
Pagos o abonos en cuenta y retenciones en
la fuente practicadas Lits b) y e) 100.000
Retenciones en la fuente que le practicaron,
Lit c) Sin cuantía
Ingresos recibidos, Lit f) Sin cuantía
Cuentas por cobrar y por pagar $500.000
26
INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES
DE CREDITOS ACTIVOS A 31 DE DICIEMBRE
- Clientes.
- Cuentas por cobrar a compañías vinculadas,
accionistas, socios, cooperados.
- Otras cuentas por cobrar.
- Deterioro de Cartera -NIT del deudor-
RES. 000124/2021, Art. 22
27
INFORMACIÓN EXÓGENA
Vs DECLARACIÓN DE RENTA
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES A EFECTIVO.
• Revisar los saldos bancarios con los extractos y

realizar la conciliación bancaria correspondiente.
- Revisar los cheque girados no entregados y realizar la

correspondiente reversión de la operación.
- Las consignaciones pendientes de identificar.
- Reclasificar los sobregiros bancarios.
• El efectivo, bancos y cuentas de ahorro en moneda

nacional se declaran para efectos fiscales por el mismo
valor contable (Art. 268 E.T.)
28
Vs DECLARACION DE RENTA
CLIENTES NACIONALES
Los saldos créditos que se reflejen por deudor, previo

análisis se deben reclasificarse en el pasivo.
CLIENTES DEL EXTERIOR
El valor de los bienes y créditos en moneda extranjera

se estima en moneda nacional al momento de su
reconocimiento inicial a la TRM, menos los abonos o
pagos medidos a la misma TRM del reconocimiento
inicial. Art. 269 E.T.
29
No son deducibles las provisiones sobre

cuentas por cobrar que no generaron
ingreso en el estado de resultados.
30
FORMATO 1008
cod tdoc nit dv ap1 ap2 nom1 nom2 raz

dir dpto mun pais saldo
11. Registro civil de nacimiento.
12. Tarjeta de identidad.
13. Cédula de ciudadanía.
21. Tarjeta de extranjería.
22. Cédula de extranjería.
31. NIT
41. Pasaporte.
42. Tipo de documento extranjero.
43. Documento definido para información exógena.
47. Permiso especial de permanencia
48. Permiso por Protección Temporal 31
Formato No. 1008
Concepto: 1315 Valor del saldo de cuentas

por cobrar clientes
CÓDIGO DENOMINACIÓN
13 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
Y OTRAS CUENTAS X COBRAR
1305 Clientes
32
FORMATO No. 1008
Concepto: 1316 Cuentas por cobrar a accionistas,

socios, comuneros, cooperados y
compañías vinculadas
13 DEUDORES
1310 Cuentas corrientes comerciales
1315 Cuentas por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculados
económicos
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
33
FORMATO No. 1008
Concepto: 1317 Otras cuentas por cobrar
13 DEUDORES
1328 Aportes por cobrar
1355 Anticipo impuestos y
contribuciones o saldos a favor
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1380 Deudores varios
34
FORMATO No. 1008
Concepto: 1318 Valor total del saldo fiscal
del deterioro de cartera
13 DEUDORES
1399 Deterioro
139905 Clientes
35
cod tdoc nit dv ap1 ap2 nom1 nom2 raz saldo
1315 13 19477300 Arias Alberto 1.131.600
1315 42 151815A Distribution Center 43.836.963
1315 31 890390383 Cía Manufacturera SA 51.475.108
1318 31 890390383 7 Cia Manufacturera SA 11.000.000
36
Estado de Situación Financiera - Patrimonio
EFECTO DE
CONVERSIÓN MENOR VALOR FISCAL (por MAYOR VALOR FISCAL (por
VALOR CONTABLE VALOR FISCAL
NU+G+A8:K52 CONCEPTO (Moneda Funcional reconocimiento, reconocimiento,
(VAL1) (VAL5)
Diferente al Peso exenciones, etc.) (VAL3) exenciones, etc.) (VAL4)
Colombiano) (VAL2)
NU+G+A8:K52 CONCEPTO
38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

39 Cuentas y documentos por cobrar
40 Cartera de crédito (préstamos bancarios) 1317
41 Cuentas comerciales por cobrar 1315
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
42 1317
activo financiero)
43 Arrendamiento financiero o leasing financiero 1317
44 Dividendos y participaciones 1316
45 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes 1316
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas
46 1317
y asociadas
47 Primas de seguros por recaudar 1317
48 Cartera de difícil cobro 1317
49 Reclamaciones por cobrar 1317
50 Anticipos de pagos 1317
51 Otras cuentas y documentos por cobrar 1317
Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por
52 1318
cobrar
37
EFECTO DE
(VAL1) (VAL5)
Colombiano) (VAL2)
69 Activos por impuestos corrientes
70 Saldos a favor por el impuesto de renta 1317
71 Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes 1317
72 Descuentos tributarios 1317
73 Anticipos y otros 1317

74 Activos por impuestos diferidos
38
INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA
O DE INGRESOS Y PATRIMONIO LIT. K, ART. 631 E.T.
COSTOS Y DEDUCCIONES - FORMATO 1011
PROVISIÓN DE CARTERA
8205 Deducción por deterioro de E.T.
cartera de dudoso o difícil cobro. Art.145
8238 Deducción correspondiente a la E.T.
provisión individual de cartera de Art.145,
créditos y provisión de coeficiente Par. 1
de riesgo.
8239 Deducción correspondiente a E.T.
deudas manifiestamente pérdidas Art. 146
o sin valor.
39
PASIVOS
➢ Al final, si el saldo resultante es débito, se
debe reclasificar.
➢ Reclasificar los sobregiros bancarios.
➢ Los pasivos estimados o provisiones no se

reportan, tenga en cuenta que fiscalmente no
son aceptados.
40
PASIVOS
➢ Verificar que los intereses de las deudas no

excedan el limite establecido por el artículo
118-1 (Subcapitalización).
➢ Realizar el cálculo del activo o pasivo por

impuesto diferido.
➢ Revisar el pasivo de impuesto de renta y el de

industria y comercio el cual debe
corresponder al valor real.
41
PASIVOS
OTROS PASIVOS QUE NO ACEPTADOS

PARA EFECTOS FISCALES
➢ Los pasivos por impuesto diferido.
➢ Los pasivos laborales en los cuales el

derecho no se encuentre consolidado en
cabeza del trabajador.
(Numeral 1, art. 286 E.T.)
42
PASIVOS
Los pasivos en moneda extranjera se estiman en

moneda nacional al momento de su reconocimiento
inicial a la tasa representativa del mercado menos
los abonos o pagos medidos a la tasa
representativa del mercado del reconocimiento
inicial. (E.T. Art. 285)
Los pasivos a 31 de diciembre del 2016, mantendrán

su valor patrimonial determinado a dicha fecha.
(E.T. Art. 289)
43
INFORMACIÓN DEL SALDO
DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE
FORMATO 1009
- Proveedores
- Obligaciones financieras
- Cuentas por pagar a compañías vinculadas
accionistas, socios
- Impuestos, gravámenes y tasas
- Pasivo por aportes parafiscales, salud, pensión
y cesantías
- Pasivos laborales reales consolidados en
cabeza del trabajador, sin incluir las cesantías.
- Pasivo por cálculo actuarial
- Demás pasivos
RES. 000124/2021, artículo 21

44
INFORMACIÓN DEL SALDO
DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE
Formato 1009
- Pasivos respaldados con documentos de fecha cierta

- Pasivos exclusivos de las compañías de seguros
- Depósitos judiciales
- Puntos de fidelización
- Pasivos por ingresos diferidos para los beneficiarios o
participes del fondo del capital privado o de inversión
colectiva, concepto 2213.
RES. 000124/2021, artículo 21
45
FORMATO No. 1009
Concepto: 2201 Pasivos con proveedores
22 PROVEEDORES
2205 Proveedores Nacionales
2210 Proveedores del Exterior
46
FORMATO No. 1009
Concepto: 2202 Pasivos con compañías vinculadas,
accionistas y socios
23 CUENTAS POR PAGAR
2310 A casa matriz
2315 A compañías vinculadas
2355 Deudas con accionistas o socios
2360 Dividendos y participaciones por
pagar
47
cod tdoc nit dvraz pais saldo
2201 42 3518102520 Logistic Corp. 275 50.000.000
2201 31 890200410 Suministros Industriales
169 S.A.
30.000.000
2202 31 830001400 9 Compañía el Trébol Ltda
169 37.410.000
48
FORMATO No. 1009
Concepto: 2203 Obligaciones financieras
2105 Bancos nacionales
2110 Bancos del exterior
2115 Corporaciones financieras
2120 Compañías financiamiento comercial
2125 Corporaciones de ahorro y vivienda
2130 Entidades financieras del exterior
...
49
FORMATO No. 1009
Concepto: 2204 Pasivos por impuestos,
gravámenes y Tasas
2404 De renta y complementarios
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
2412 De industria y comercio
...
50
2204 31 800197268 DIAN 169 50.000.000
2204 31 899999061 9 Secretaria de Hacienda
169Distrital
30.000.000
FORMATO 2516
EFECTO DE
(VAL1) (VAL5)
Colombiano) (VAL2)
160 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar

161 Impuesto de renta 2204
162 Impuesto al valor agregado - IVA 2204
163 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar 2204
51
FORMATO No. 1009
Concepto: 2214 Pasivos por aportes
Parafiscales , salud, pensión y cesantías.
237005 Aportes a entidades promotoras
de salud
237010 Aportes al ICBF,SENA Y Cajas de
de compensación
238030 Fondo de pensiones
2510 CESANTÍAS CONSOLIDADAS
52
FORMATO No. 1009
Concepto: 2215 Pasivos laborales
Reales consolidados en cabeza del trabajador
2505 Salarios
2515 Intereses de cesantías
2525 Vacaciones
2595 Otras
NOTA: No incluir las cesantías

53
Pasivos por aportes
Parafiscales , salud, pensión y cesantías
cod tdocnit dvap1 ap2 nom1 nom2
raz saldo
2214 31 890900841 9 Caja de Compensación Familiar
1.300.000
2214 31 899999239 2 ICBF 699.000
2214 31 899999034 1 SENA 466.000
2214 31 860512237 6 Salud Colpatria E P S 3.000.000
2214 31 800144331 3 Porvenir Pensiones 5.700.000
Reporte pasivos del trabajador

2214 13 19450310 Reyes Diaz Felipe 1.500.000 CESANTIAS
2215 13 19450310 Reyes Diaz Felipe 180.000 INTERESES DE CESANTIAS
54
FORMATO No. 1009
Concepto: 2207 Pasivos determinados
por el cálculo actuarial
26 Pasivos estimados y provisiones
2620 Pensiones de jubilación
262005 Cálculo actuarial pensiones de jubilación
SE REPORTA CON EL NIT DEL INFORMANTE
55
FORMATO No. 1009
Concepto: 2206 Otras cuentas por pagar
23 CUENTAS POR PAGAR
2320 A contratistas
2330 Ordenes de compra por utilizar
2365 Retención en la fuente
2367 Impuesto a las ventas retenido
2368 Industria y comercio
...
27 DIFERIDOS
28 OTROS PASIVOS
29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES
56
FORMATO No. 1009
Concepto: 2211 Depósitos judiciales
28 OTROS PASIVOS
289595 Depósitos judiciales
57
FORMATO No. 1009
Concepto: 2212 Valor del saldo de los pasivos

por ingresos diferidos por puntos
premios otorgados en programas
de fidelización.
27 INGRESOS DIFERIDOS
271515 Ingresos diferidos programas de
fidelización
58
FORMATO 2516
145 PASIVOS
146 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
147 Obligaciones financieras en moneda local 2203
148 Obligaciones financieras en moneda extranjera 2203
149 Depósitos y exigibilidades 2203
150 Cuentas comerciales por pagar en moneda local 2201
151 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera 2201
152 Dividendos y participaciones por pagar 2202
153 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes 2202
Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y
154 2206
asociadas
Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en
155 2209
compañías de seguros
156 Recaudo a favor de terceros 2206
157 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local 2206
158 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera 2206
59
FORMATO 2516
159 Arrendamientos por pagar

160 Financiero o leasing - partes no relacionadas 2206
161 Financiero o leasing - partes relacionadas 2206
162 Operativo 2206
163 Otros pasivos financieros
164 Bonos y documentos equivalentes 2203
165 Instrumentos financieros derivados 2203
Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como
166 2203
pasivos
167 Derechos fiduciarios 2203
168 Otros pasivos financieros 2203
60
FORMATO 2516
196 Otros pasivos

197 Depósitos recibidos 2206
198 Retenciones a terceros sobre contratos 2206
199 Embargos judiciales 2211
200 Cuentas en participación 2206
Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario
201 2206
Especial
202 Fondos sociales, mutuales y otros 2206
203 Otros pasivos 2206
61
OTROS ASPECTOS A TENER EN CUENTA
• El saldo final de las cuentas corrientes o de ahorro

reportado en el formato 1019, no debe reportarse en
el formato 1009.
000124/2021, art. 3. par. 8
• El saldo final de las inversiones reportado en el

formato 1020 no debe reportarse en el formato
1009.
Res. 000124/2021, art. 4, par. 4
62
• El saldo final del título a 31 de diciembre
reportado en el formato 1021 por los fondos de
inversión colectiva, no debe reportarse en el
formato 1009.
Res. 000124/2021, art. 9, par. 4
• El saldo final de los aportes reportado en el

formato 1022 por los fondos de pensiones no
debe reportarse en el formato 1009.
Res. 000124/2021, art. 10, par. 2
63
• El saldo final de los aportes reportado en el

formato 2274 por los fondos de cesantías, no
debe reportarse en el formato 1009.
Res. 000124/2021, art. 12, par. 3
64
FORMATO 1010
SOCIOS O ACCIONISTAS
OBLIGADOS
▪ Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las

cooperativas y los fondos de empleados que en el año gravable
2021 o en el año gravable 2022 obtuvieron ingresos brutos
superiores a cien millones de pesos ($100.000.000). Lit. e) art.
1, Res. 000124/2021
▪ Las personas jurídicas y sus asimiladas obligados a practicar

retenciones y autorretenciones en la fuente a titulo de impuesto
sobre la renta, IVA y timbre durante el año gravable 2022. Lit. f)
art. 1, Res. 000124/2021
65
FORMATO 1010
Cuando posean acciones y/o aportes superiores a
$3.000.000.
Valor patrimonial de las acciones o aportes al 31 de

Diciembre de 2022.
Porcentaje de participación (NO puede contener

decimales la longitud del campo es de 20).
Porcentaje de participación (posición decimal) Para el

100% diligencie cero (0).
66
FORMATO 1010
El valor de las acciones o aportes o derechos
sociales en cualquier clase de sociedad o
entidades corresponderá al registro contable
del valor total de la inversión, aporte o derecho
social efectuada y acumulada a 31 de diciembre
del año a reportar.
(Inciso 2, artículo 16, Resolución 000124 de 2021).
67
Datos del socio:
Valor de la Inversión según el registro contable
$520,000,000 con una participación del 28,50%
TDOC NIT DV AP1 NOM1 VALOR POR POS

13 79890675 Duarte Juan 520000000 2850 2
68
INGRESOS
Información de cada una de las personas o

entidades, nacionales o extranjeras, de
quienes se devengaron ingresos,
indicando el valor total de los ingresos
devengados y el valor de las devoluciones,
rebajas y descuentos.
SIN CUANTIA
69
- Incluya el total de los ingresos provenientes de la

enajenación de activos fijos, incluidos, ya sea en la
sección de ingresos si lo tuvo menos de dos años o en
ganancia ocasional si lo obtuvo mas de dos años.
- Se deben incluir en la declaración los intereses

presuntos por préstamos en dinero efectuados a los
socios o accionistas. (3,21%, D.R. 728/2022)
70
Vs DECLARACIÓN
Tratamiento de los ingresos
▪ Los ingresos por Dividendos y participaciones se

entienden realizados cuando se les haya abonado en
cuenta en calidad de exigibles (E.T., Art. 27, núm. 1)
▪ Los ingresos provenientes de la enajenación de

bienes inmuebles, solo son ingreso fiscalmente hasta
la fecha de la escritura.
▪ Los ingresos por intereses implícitos, cuando se

devengue contablemente, no tendrá efectos fiscales.
71
Vs DECLARACIÓN
Tratamiento de los ingresos
▪ Las recuperaciones de provisiones contables que no

fueron deducidas fiscalmente en años anteriores no
deben registrarse como ingreso fiscal.
▪ Los ingresos que provengan de los derechos fiduciarios

deben incluirse en el concepto 4008.
72
Vs DECLARACIÓN
Tratamiento tributario de los ingresos
▪ Los ingresos devengados por concepto de la

aplicación del método de participación patrimonial no
tiene efectos fiscales.
▪ Los pasivos por ingresos diferidos producto de

programas de fidelización de clientes
deberán ser reconocidos como ingresos en
materia tributaria, a más tardar, en el siguiente
periodo fiscal o en la fecha de caducidad de la
obligación si este es menor.
73
▪ Verificar la consistencia del valor de los ingresos brutos

declarados en las declaraciones de IVA y la declaración
de renta. (Ver concepto DIAN 7070-2017)
▪ El valor de los ingresos de años anteriores no se deben

incluirse en el formato 1007, ni en la declaración del
periodo a declarar.
74
• Las ingresos por reversiones de provisiones

asociadas a pasivos, no se incluyen en la
declaración si dichas reversiones no generaron
un costo o gasto deducible de impuestos en
periodos anteriores.
• La diferencia en cambio sobre activos y pasivos

en moneda extranjera, no tendrán efectos
fiscales sino hasta el momento de la enajenación
o abono en el caso de los activos, o liquidación o
pago parcial en el caso de los pasivos.
75
INGRESOS
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
4001 Ingresos brutos de actividades
ordinarias
4002 Otros ingresos brutos
4003 Ingresos por intereses y rendimientos
financieros.
4004 Ingresos por intereses correspondientes a
créditos hipotecarios
76
INGRESOS
4005 Ingresos a través de consorcio o
uniones temporales
4006 Ingresos a través de mandato o
administración delegada
4007 Ingresos a través de exploración y
explotación de hidrocarburos,
gases y minerales
4008 Ingresos a través de fiducia
4009 Ingresos a través de terceros
(Beneficiario)
77
INGRESOS
4011 Ingresos a través de joint venture

4012 Ingresos a través de cuentas en
participación
4013 Ingresos a través de convenios de
cooperación con entidades públicas
78
INGRESOS
4014 Ingresos por ventas con puntos

premio redimidos en el período,
procedentes de programas de
fidelización
4015 Ingresos por puntos premio vencidos
y no reclamados en el periodo,
procedentes de programas de
fidelización, artículo 28 numeral 8
del Estatuto Tributario. Se debe
reportar con el NIT del informante.
79
INGRESOS
4016 Ingresos por ventas con puntos

premio redimidos en el período,
incluidos en el concepto 4015 que
corresponden a años anteriores, en
virtud de la aplicación del artículo 28
numeral 8 del Estatuto Tributario. Se
debe reportar con el NIT del
informante.
80
INGRESOS
4017 Ingresos por recuperaciones de

costos y deducciones que
constituyen renta líquida. Art.195
Estatuto Tributario Las
transacciones donde no se
identifique un tercero informado se
deben reportar con el NIT del
informante.
81
INGRESOS BRUTOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
FORMATO No. 1007

Concepto: 4001 Ingresos brutos de
Actividades ordinarias
41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
Devoluciones en ventas (DB)
82
OTROS INGRESOS BRUTOS
FORMATO No. 1007

Concepto: 4002 OTROS INGRESOS BRUTOS
42 OTROS INGRESOS
(...) Devoluciones en otras ventas (DB)
83
INGRESOS POR INTERESES
Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
FORMATO No. 1007

Concepto: 4003 Ingresos por intereses
y rendimientos financieros
42 OTROS INGRESOS
4210 Financieros
84
INGRESOS POR INTERESES
DE CREDITOS HIPOTECARIOS
FORMATO No. 1007

Concepto: 4004 Ingresos por intereses
de créditos hipotecarios
42 OTROS INGRESOS
4210 Financieros
85
Ingresos brutos
Concepto Tipo nit Razón DEV
recibidos
4001 31 650300400 20.000.000 0
4001 31 860380895 Compañía Atlas Ltda 450.000.000 0
4001 42 151815A Distribution Center 125.000.000 0
4001 42 AB184570 Internacional Corp. 350.000 0
4003 31 830012450 Banco Nacional 120.950.188 0
4002 31 800134560 Inversiones Gómez S.A. 33.250.000 0
4005 31 890100100 CONSORCIO 100.000.000 0
4006 31 860100410 INMOBILIARIA 200.000.000 0
4012 31 890125450 GESTOR 100.000.000 0
Cruzar total con renglón

ingresos de la declaración de
renta
86
MANDATO-FORMATO 5248
NIT 860.010.468
Razón social inform ado Ingresos brutos Devoluciones, IDENTIFICACION DEL TD IDENTIFICACION
Núm ero recibidos rebajas y FIDEICOMISO DEL MANDANTE
Concepto TD identificación descuentos
4040 31 817150420 PAPELERIA EL REY 100.000.000 0 31 800000001

4040 31 890456789 CONSTRUCTORA ABC 60.000.000 0 31 800000001
4040 31 830235897 BANQUETES EL NORTE 40.000.000 0 31 800000001
CUENTA EN PARTICIPACIÓN-FORMATO 5248

Razón social informado Ingresos brutos Devoluciones, IDENTIFICACION DEL TD IDENTIFICACION
recibidos rebajas y FIDEICOMISO DEL SOCIO
Tipo de Número
descuentos OCULTO
Contrato Concepto TD identificación
NIT de quien se Nombre de quien se NIT del socio
5 4030 31 100.000.000 0 31
recibio el ingreso recibio el ingreso oculto
87
INGRESOS RECIBIDOS POR TERCEROS
Los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones

temporales, de contratos de mandato o administración
delegada, de contratos de exploración y explotación de
hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint
venture, de contratos de cuentas en participación
(partícipe oculto), de convenios de cooperación con
entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de
terceros (beneficiario), se deben reportar con el NIT de
los terceros que administraron el contrato.
Res. 000124/2021, art. 19, par. 3

88
INGRESOS RECIBIDOS POR TERCEROS
Los ingresos recibidos a través de contratos de

colaboración empresarial o a través de terceros como
beneficiario del pago, se deben reportar con la
identificación de los terceros que administraron el
contrato y no se deben incluir en los conceptos de
ingresos brutos por operaciones propias.
Res. 000124/2021, art. 19, par. 3 y 4
89
CUANTIAS MENORES
Los ingresos obtenidos en operaciones

donde no sea posible identificar al adquirente
de bienes o servicios por algún medio, se
informarán acumulados en un solo registro
con identificación 222222222, razón social
“CUANTÍAS MENORES” y tipo documento
43, en el concepto a que corresponda.
Res. 000124/2021, Art. 19, par. 1
90
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
FORMATO 1647
1. Valor total de la operación.
2. El valor de los ingresos reintegrados o,

transferidos o distribuidos al tercero.
3. Valor de la retención en la fuente transferida o

distribuida al tercero.
Concepto 4070.
Res. No.000124/2021, art. 24
91
FORMATO 1647
CUANTIA $1.000.000
OBLIGADOS:
Los establecidos en los literales d), e) f) y g)
Se deben reportar los giros, pagos o

recargas a través de servicios postales.
Res. No.000124/2021, art. 24, par.2
92
FORMATO 1647
La información de las operaciones reportadas en

contratos de colaboración empresarial no deberá
ser reportada en el formato 1647
Res. No.000124/2021, art. 24, par.4
93
FORMATO 1647
Valor Valor Tipo de
Número Identificació
ingreso Retención documento
Concepto
identificación Razón social de n del tercero

Tdoc
Valor total de reintegrado reintegrada del tercero

de quien se DV quien se recibe para quien
la operación transferido transferida para quien
recibe ingreso se recibió
distribuido al distribuida al se recibió
ingreso ingreso
tercero tercero ingreso
4070 31 860510100 TEXTILES SAS 100.000.000 25.000.000 250.000 31 860410888

4070 31 860510100 TEXTILES SAS 100.000.000 32.000.000 320.000 13 19310800
4070 31 860510100 TEXTILES SAS 100.000.000 23.000.000 230.000 31 890100250
Otros
Código municipio
Primer Segundo Primer nombres Razón
departamento
apellido del apellido del nombre del del social del
Código
tercero tercero para tercero para tercero tercero
Dirección País
para quien quien se quien se para para quien
se recibió recibió recibió quien se se recibió
ingreso ingreso ingreso recibió ingreso
ingreso
Avda LA
TRANSPORTES 19 114-65
QUINCE
11 001 169
GOMEZ FELIPE Cra 27 26-42
08 001 169
MORA ORLANDO Cra 7 100-15
15 001 169
94
IVA GENERADO Y/O IMPUESTO AL CONSUMO
FORMATO 1006
OBLIGADOS:
- Las personas naturales y sus asimiladas que durante el

año gravable 2021 o 2022 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a $500.000.000 y que en el año
gravable 2022 la suma de los ingresos brutos obtenidos
por rentas de capital rentas y/o no laborales superen los
$100.000.000. Lit d), Res. 000124/2021, art.1
Las personas naturales que sean responsables del

régimen simple de tributación -SIMPLE que durante el año
gravable 2021 o año gravable 2022 obtuvieron ingresos
brutos superiores a $ 500.000.000.
95
IVA GENERADO Y/O IMPUESTO AL CONSUMO
FORMATO 1006
OBLIGADOS:
- Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades

públicas o privadas que en el año gravable 2021 o en el año
gravable 2022 obtuvieron ingresos brutos superiores
$100.000.000.
Lit e) Res. 000124/2021, art.1
- Los establecimientos permanentes de personas naturales no

residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
Lit g) Res. 000124/2021, art.1
96
- Análisis de conciliaciones bancarías al

cierre para determinar los gastos por
comisiones y gravamen a los movimientos
financieros.
- Obtención de certificados de las entidades

financieras sobre los interesados causados
en el año.
97
- El gasto por intereses devengados a favor de

terceros será deducible en la parte que no
exceda la tasa más alta autorizada por la
Superfinanciera.
El exceso no podrá ser tratado como costo,

ni se podrá capitalizar, por lo tanto, se
generará una diferencia permanente.
98
- Verificar que los pagos realizados al exterior

se les haya practicado la retención en la
fuente si dicho pago constituye ingreso para
el beneficiario.
99
- Los empleadores podrán deducir el 200% del

valor de los salarios y prestaciones sociales de
trabajadoras mujeres victimas de la violencia
comprobada hasta por un periodo de tres
años. (Art 23, Ley 1257 de 2008)
100
- Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad podrán

deducir las cantidades razonables fijadas mediante
reglamento como deterioro de cartera de dudoso o difícil
cobro, siempre que tales deudas se hayan originado en
operaciones de renta y correspondan a cartera vencida.
- El saldo pendiente de depreciación de los activos fijos a 31

de diciembre de 2016, se terminará de depreciar durante
la vida útil fiscal que falte del activo fijo.
101
- Los saldos pendientes por amortizar a 31 de diciembre de

2016, en donde no exista una regla especial de
amortización se amortizaran durante el tiempo restante de
amortización.
- Se podrán solicitar como deducibles los pagos realizados
por atenciones a clientes, proveedores y empleados,
siempre y cuando se encuentren debidamente
soportados, correspondan al giro ordinario del negocio
hasta el 1% de los ingresos fiscales netos y efectivamente
realizados.
102
Se podrán solicitar los pagos salariales y

prestacionales, cuando provengan de
litigios laborales, siempre y cuando se
acredite el cumplimiento de la totalidad
de los requisitos para la deducción de
salarios. (E.T. 107-1, Núm. 2)
103
INFORMACIÓN A REPORTAR
FORMATO 1001
Pagos abonos en cuenta (devengo) que

constituyan costo o deducción o den derecho a
impuesto descontable, incluida la compra de
activos fijos o movibles y los pagos o abonos en
cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como
costo o deducción, los valores de las retenciones
en la fuente practicadas o asumidas a título de los
impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el
concepto contable a que correspondan.
104
El valor mínimo a reportar por cada beneficiario es
de ($100.000).
Los agentes de retención, deberán informar la

totalidad de las operaciones realizadas por pagos o
abonos en cuenta y retenciones en la fuente
practicadas y/o asumidas, incluida la compra de
activos fijos o movibles, independientemente que se
les haya practicado retención en la fuente en el
concepto contable a que correspondan.
Res. 000124/2021, art. 17, par.1
105
Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que
constituyan costo o deducción o den derecho a
impuesto descontable incluida la compra de activos
fijos o movibles, deben ser diligenciados en la
columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y
los pagos o abonos en cuenta (devengo) no
solicitados fiscalmente como costo o deducción,
deben ser diligenciados en la columna de pagos o
abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos,
se debe diligenciar el valor según el concepto
contable a que corresponda.
Res. 000124/2021, art. 17, par.4
106
ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Reportan los egresos efectuados en el año

gravable 2022, respecto de las actividades
desarrolladas en cumplimiento de su objeto
social, los cuales deben ser diligenciados en la
columna de pagos o abonos en cuenta
deducibles. Los que no sean de su objeto
social deben ser diligenciados en la columna
de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
Res. 000124/2021, art. 17, par.7
107
ENTIDADES PÚBLICAS
Las entidades públicas que celebren contratos

de construcción y de obra, suministro,
consultoría, prestación de servicios y
concesión, deberán informar el valor de los
pagos o abonos en cuenta que correspondan
al avance del contrato efectivamente
ejecutado, independientemente del año de su
celebración, en el concepto correspondiente.
Res. 000124/2021, art. 17, par.8
108
Las entidades no contribuyentes obligadas
o no a presentar declaración de ingresos y
patrimonio, deberán informar el valor total
de los egresos diligenciándolos en la
columna de pagos o abonos en cuenta no
deducibles y diligenciar cero (0) en la
columna de pagos o abonos en cuenta
deducibles.
109
FORMATO 1001
-REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el

régimen simple de tributación -SIMPLE, deberán
informar el valor total de los pagos o abonos en
cuenta diligenciándolos en la casilla de “pagos o
abonos en cuenta no deducibles” y diligenciar
cero (0) en la casilla de “pagos o abonos en
cuenta deducibles”.
Res. 000124/2021, art. 17 par.14
110
FORMATO 1001
-PAGOS O ABONOS EN CUENTA-
• En el formato 1001, únicamente se reportan los
pagos o abonos en cuenta por concepto de
pagos no laborales.
Res. 000124/2021, art. 17 par.12
• Los pagos por rentas de trabajo y de

pensiones se reportan en el formato 2276.
Res. 000124/2021, art. 17 par.13
111
FORMATO No. 1001
Concepto: 5055 Viáticos que no constituyan

ingreso para el trabajador
5105 Gastos de personal

510521 Viáticos
520521 Viáticos
112
FORMATO No. 1001
Concepto: 5056 Gastos de representación

que no constituyan ingreso
para el trabajador.
519520 Gastos de representación y relaciones
públicas
529520 Gastos de representación y relaciones
públicas
113
OBSERVACIONES:
• Los reembolsos de gastos por concepto de
manutención, alojamiento y transporte pagados al
trabajador para el desempeño de sus funciones, si
no hace parte de la retribución del servicio, no se
deben reportar en cabeza del trabajador.
• Igualmente dichos valores no están sujetos a

retención, siempre y cuando el trabajador entregue
las facturas y demás pruebas documentales que
soporten el reembolso.
DUR 1625/2016 Art. 1,2,4,7, antes D.R. 535/87, art 10
114
OBSERVACIONES:
• En el caso de pagos efectuados al trabajador de

vales o tiquetes para la adquisición de alimentos
por el empleador para adquirir de terceros
alimentos y demás insumos para su preparación
que no exceda los 41 UVT mensuales, se informan
con el NIT de la empresa a la cual se le efectúo la
compra, por el monto total de la compra.
DUR 1625/2016, Art. 1,2,1,18,28 antes D.R. 1345/99, art. 1, par.2
115
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL
▪ Los pagos o abonos en cuenta correspondientes

a los aportes parafiscales y fondos de pensiones
obligatorios se deben reportar en cabeza de las
entidades beneficiarias de estos aportes (EPS,
Fondos de Pensiones, SENA, ICBF).
▪ Los valores de los pagos o abonos en cuenta del

empleador se reportan en la columna pagos o
abonos en cuenta deducibles y los pagos o
abonos en cuenta correspondientes al empleado,
se deben diligenciar en la columna de pagos o
abonos en cuenta no deducibles.
Res. 000124/2021, art. 17, par.10

116
FORMATO No. 1001
Concepto: 5010 Pagos o abonos en cuenta

por concepto de aportes al SENA,
ICBF y Cajas de Compensación
Familiar
510572 Aportes Cajas de Compensación familiar
510575 Aportes ICBF
510578 SENA
520572
,,,,
117
FORMATO No. 1001
Concepto: 5011 Pagos o abonos en cuenta a:

-. Las empresas promotoras de salud
EPS y el ISS
-. Los aportes al Sistema de Riesgos
laborales
-. Los aportes del trabajador.
510568 Aportes a administradoras de riesgos
laborales
510569 Aportes a entidades promotoras de salud
520568 Aportes a administradoras de riesgos
laborales
520569 Aportes a entidades promotoras de salud
…
118
FORMATO No. 1001
Concepto: 5012 Pagos o abonos en cuenta

por concepto de Aportes obligatorios
para pensiones efectuadas a los fondos
de pensiones incluidos los aportes del
trabajador.
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
119
INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN
DE RENTA O DE INGRESOS Y PATRIMONIO
LITERAL K) ART. 631 E.T.
COSTOS Y DEDUCCIONES
FORMATO 1011
APORTES PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL

8241 Costo o deducción por aportes ICBF.
8242 Costo o deducción por aportes a Cajas
de compensación Familiar.
8243 Costo o deducción por aportes SENA.
8244 Deducción de contribuciones a fondos
de pensiones de jubilación e invalidez.
8295 Deducción por pagos efectuados a las
empresas promotoras de salud EPS y los
aportes al Sistema de Riesgos Laborales.
120
APORTES DE SALUD Y PENSIONES
MEDIOS MAGNÉTICOS
CASILLA PAGO O ABONO EN CUENTA DEDUCIBLE
VALOR PAGADO O ABONADO EN CUENTA

DE ENERO A DICIEMBRE DE 2022.
CASILLA PAGO O ABONO EN CUENTA NO DEDUCIBLE
EL APORTE PAGADO O ABONADO EN CUENTA

DEL TRABAJADOR
DE ENERO A DICIEMBRE DE 2022.
121
FORMATO 1001
COD TDOCNIT Razón social Deducible No deducible

5010 31 890900841 Caja de Compensación Familiar 16.000.000 0
5010 31 899999034 SENA 5.000.000 0
5010 31 899999239 ICBF 7.500.000 0
5011 31 800226175 Cía de Seguros de Vida 1.500.000 0
5011 31 860512237 Salud Colpatria E P S 18.400.000 15.000.000
5012 31 800144331 Porvenir Pensiones y Cesantías 47.000.000 16.500.000
Formato 1011
Concepto Saldo a 31 de dic
8241 16000000 ICBF
8242 5000000 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
8243 7500000 SENA
8244 47000000 FONDO DE PENSIONES Y CESANTIAS
8295 19900000 SALUD Y SISTEMA DE RIESGOS LABORALES
122
FORMATO No. 1001
Concepto: Gastos pagados por
anticipado.
Valor del Pago o abono en
cuenta
17 DIFERIDOS (Débito)
1705 Gastos pagados por anticipado
2367 Impuesto sobre las ventas retenido
123
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
5029 Compras
5030 Honorarios *
5031 Comisiones *
5032 Servicios *
5033 Arrendamientos
5034 Intereses y rendimientos financieros
5035 Otros conceptos
*No deben incluirse los valores de rentas

laborales y de pensiones.
Res. 000124/2021, art. 17

124
FORMATO No. 1001
Concepto: 5019 Gastos pagados por anticipado
(Valor de las amortizaciones
realizadas durante el año)
17 DIFERIDOS (Crédito)
1705 Gastos pagados por anticipado
SE DEBE REPORTAR CON EL NIT DEL INFORMADO
125
Gastos pagados por anticipado $ 12,000,000, con IVA de
$1.871.500. Se amortizó la suma de $ 6,000,000, se le
practicó retención de renta $ 420.000 y retención de IVA
$342.000
tipo No Régimen R DEL

codigo doc NIT Razón social Deducible deducible Practicada Asumida Común EXTERIOR
5019 31 860115400 PAPELERIA UNIVERSAL SAS 6.000.000 0 0 0 0 0
5035 31 860115400 PAPELERIA UNIVERSAL SAS 12.000.000 0 420.000 0 342.000 0
126
ACTIVOS FIJOS
FORMATO No. 1001
Concepto: 5008 Compra de activos fijos
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1504 Terrenos
1506 Materiales proyectos petroleros
1508 Construcciones en curso
...
127
ACTIVOS FIJOS SOBRE LOS CUALES SE SOLICITE
DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
PRODUCTIVOS
FORMATO No. 1001

Concepto: 5020 Compra de activos fijos
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
128
1. Compra de computadores por $50.000.000 a Equipos
Ltda. Nit 860.890.567. Gran Contribuyente. Agente
retenedor. El IVA de $9.500.000 se llevó como mayor
valor del activo.
2. Se importo maquinaria para la planta de producción

clasificado como activo fijo productivo, por $110.000.000
y el IVA de la importación ascendió a $11.000.000, valor
que va a ser solicitado como descuento tributario.
tipo doc
Mayor valor del

codigo NIT Deducible No deducible costo deducible
5008 31 860890567 50.000.000 0 9.500.000
5008 42 115318 110.000.000 0 0
129
FORMATO No. 1001
Concepto: 5003 Comisiones
de renta NO laborales
519505 Comisiones
529505 Comisiones
236520 Comisiones
130
FORMATO No. 1001
Concepto: 5004 Servicios NO laborales
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5135 Servicios
5145 Mantenimiento y reparaciones
5150 Adecuación e instalación
52 OPERACIONALES DE VENTA
…
131
C.C. 19315410 NIT 900430800
JUAN PABLO FORERO ASESORIAS LTDA
HONORARIOS LABORALES 10.000.000 16.462.611
IVA- IMPUESTO DESCONTABLE 1.900.000 3.127.896
RETEIVA 285.000 469.184
RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.100.000 1.810.887
FORMATO 1001
Mayor valor Mayor valor
Régimen
COD TDOC NIT Deducible No deducible del IVA costo IVA del costo Practicada Asumida R DEL
Común
deducible no deducible EXTERIOR
5002 31 900430800 16.462.611 0 0 0 1.810.888 0 469.184 0
FORMATO 1005
Segundo Primer Otros
TD NIT DV Primer Razón Social IVA IVA DEV
Apellido Nombre Nombres
31 19315410 Forero Jimenez Juan Pablo 1.900.000 0
31 900430800 5 Asesores Ltda 3.127.896 0
132
FORMATO No. 1001
Concepto: 5007 Compra de activos
movibles
14 INVENTARIOS (DÉBITO)
133
FORMATO No. 1001
Concepto: 5005 Arrendamientos
5120 Arrendamientos
5220 Arrendamientos
7320 Arrendamientos
236530 Arrendamientos
134
FORMATO No. 1001
Concepto: 5013 Donaciones en dinero

(Arts. 125, 125-4,126-2,158-1,
Ley 814/03, art. 16)
53 GASTOS NO OPERACIONALES
5395 Gastos diversos
539525 Donaciones
135
FORMATO No. 1001
Concepto: 5014 Donaciones en otros activos

(Arts. 125, 125-4,126-2,158-1,
Ley 814/03, art. 16)
53 GASTOS NO OPERACIONALES
5395 Gastos diversos
539525 Donaciones
136
INFORMACIÓN DECLARACIONES TRIBUTARIAS
LIT K) ART. 631 E.T.
-FORMATO 1011- COSTOS Y DEDUCCIONES
CONCEPTO DESCRIPCIÓN NORMA E.T.
8217 Deducción por donación o L. 814/03,

inversión en producción art. 16.
cinematográfica.
8225 Deducción por donaciones del 125
sector privado en la red nacional
de bibliotecas públicas y
biblioteca nacional.
137
INFORMACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA
O DE INGRESOS Y PATRIMONIO
NORMA
E.T.
8229 Deducción por donaciones 158-1
e inversiones realizadas
en investigación, desarrollo
tecnológico e innovación.
8291 Deducción por donaciones 158-1
dirigidas a programas de becas o Inc. 2
créditos condonables.
138
INFORMACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA
O DE INGRESOS Y PATRIMONIO
8402 Deducción por inversiones o

donaciones en proyectos de economía
creativa del artículo 195 de la Ley 1607
de 2012
8403 Deducción por donaciones realizadas
por entidades del régimen tributario
especial de conformidad con el
parágrafo 1 del artículo 357 del E. T.
139
INTERESES Y RENDIMIENTOS
FINANCIEROS CAUSADOS
Numeral, 7, Res. 000124/2021, art. 17, núm. 7
FORMATO No. 1001

Concepto: 5006 Intereses y rendimientos
financieros
53 NO OPERACIONALES
5305 Gastos financieros
530520 Intereses
…
140
INTERESES Y RENDIMIENTOS
FINANCIEROS EFECTIVAMENTE PAGADOS
Formato 1001
Concepto 5063:
Resolución 000124/2021, art. 17, núm. 18
FORMATO 1011
Se debe reportar el valor solicitado como costo o
deducción de intereses, en el concepto 8234.
ENTIDADES FINANCIERAS
INFORMACIÓN EN CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO
Y OTROS TÍTULOS
Los rendimientos causados y pagados y las

retenciones en la fuente practicadas en el periodo,
reportadas en el formato 1020, no deberán ser
reportadas en el formato 1001, 1014, 1056, 1159 y
5247.
Res. 000124/2021, art.4, par.3
142
FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
Los rendimientos causados y pagados y las

retenciones en la fuente practicadas en el periodo,
reportadas en el formato 1021, no deberán ser
reportadas en el Formato 1001, 1014, 1056, 1159 y
5247.
Res. 000124/2021, art.9, par.3
143
FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS
Y FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN
E INVALIDEZ.
Los rendimientos causados y los retiros

efectuados en el periodo y las retenciones en
la fuente practicadas en el periodo reportadas
en el formato 1022, no deberán ser
reportadas en el Formato 1001, 1014, 1056,
1159 y 5247.
Res. 000124/2021, art. 10, par. 2
144
FONDO DE CESANTÍAS
Los intereses o rendimientos causados, el

valor de los retiros y las retenciones en la
fuente practicadas en el periodo, reportadas
en el formato 2274, no deberán ser
reportadas en el formato 1001, 1014, 1056,
1159 y 5247.
Res. 000124/2021, art. 12, par. 1
145
Intereses abonados en cuenta 34.000.000
Intereses pagados 28.500.000
No
COD TDOC NIT Deducible
deducible
5006 42 5818236 30.000.000 0
5006 31 830012450 4.000.000 0
5063 42 5818236 25.000.000 0
5063 31 830012450 3.500.000 0
Formato 1011
Concepto Saldo a 31 de dic
8234 34.000.000
146
DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS
Son deducibles los impuestos tasas y
contribuciones, que se causen en un 100% y tengan
relación de causalidad con la actividad económica
por lo tanto serán deducibles en el año en que se
devengue, y se paguen antes de presentar la
declaración de renta.
Las cuotas de afiliación pagadas a los gremios

también son deducibles.
Articulo 115; articulo 115-1 del Estatuto Tributario;

articulo 86 ley 2010 del 2019.
DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS
No es jurídicamente viable admitir que el pago del
50% de las retenciones en la fuente a título de ICA
es objeto del descuento tributario en el impuesto
sobre la renta, debido a que estos pagos son
anticipados a la determinación del impuesto a
cargo, por lo cual pueden ser mayores o menores al
resultado de la liquidación del impuesto mismo. Por
lo cual, la retención en la fuente a título de ICA no
se considera un impuesto, sino un anticipo.
Concepto Dian 417 del 2020
FORMATO No. 1001
Concepto: 5015 Impuestos solicitados

como deducción
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION
5115 Impuestos
511505 Industria y comercio
511506 Avisos y tableros
511510 De timbres
511515 A la propiedad raíz
511570 IVA descontable
511565 Gravamen a los Movimientos Financieros
...
149
OTROS IMPUESTOS
El valor de los aporte tasas y

contribuciones solicitados como
deducción, se reporta en el
concepto 5058.
150
INFORMACIÓN DECLARACIÓN TRIBUTARIAS
-FORMATO 1011-
IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
CONCEPTO DESCRIPCIÓN NORMA

E.T.
8233 Deducción de impuestos 115
devengados.
8259 Deducción tasas y contribuciones 115
parafiscales.
8294 Deducción por pago impuesto 222,
al carbono como mayor valor par. 2
del costo del bien.
151
PAGADO A LA FECHA
ICA PAGADO
IMPUESTOS DEVENGADO DE LA DECLARACION
2022
INICIAL
PREDIAL 2022 6.000.000 6.000.000
ICA-2022 45.000.000 43.000.000 41.000.000
VEHICULOS 3.000.000 3.000.000
TOTAL 54.000.000 52.000.000 41.000.000
codigo tdoc NIT Razón social Deducible No deducible

5015 31 899999061 Secretaría de Hacienda Distrital 52.000.000 2.000.000
5015 31 830012450 Banco Nacional 4.415.085 4.415.085
5058 31 800215775 Sociedad Portuaria Buenaventura 3.450.000 0
FORMATO 1011
CONCEPTO VALOR
8233 52.000.000
8211 4.415.085
8259 3.450.000
152
FORMATO No. 1001
Concepto: 5016 Otros costos y deducciones
5105 Gastos de Personal
510551 Dotaciones y suministros a trabajadores
510554 Seguros
510563 Capacitación de personal
510584 Gastos médicos y drogas
5125 Contribuciones y afiliaciones
5130 Seguros
5140 Gastos legales
5155 Gastos de viaje
5195 Diversos
52 OPERACIONALES DE VENTA
530505 Gastos bancarios
531520 Impuestos asumidos
539520 Multas sanciones y litigios
153
ALGUNOS ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN
ELABORACION DE LA INFORMACIÓN
• IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y

TABLEROS. (Art. E.T. 115)
OPCION 1
Solicitar la deducción del 100% del impuesto.
OPCIÓN 2
50% como descuento tributario del impuesto sobre la
renta.
154
PAGOS O ABONOS EN CUENTA AL EXTERIOR
El valor acumulado de los pagos o abonos

5023 en cuenta al exterior por asistencia
técnica.
5024 El valor acumulado de los pagos o abonos

en cuenta al exterior por marcas.
5025 El valor acumulado de los pagos o abonos

en cuenta al exterior por patentes.
155
El valor acumulado de los pagos o

5026 abonos en cuenta al exterior por
regalías.
servicios técnicos.
consultoría.
156
POR SERVICIOS ELECTRÓNICOS Y DIGITALES
E.T. 437-2 Núm. 8
Concepto Descripción
Servicios audiovisuales digitales
(entre otros, de música, vídeos,
5080 películas y juegos de cualquier
tipo, así como la radiodifusión de
cualquier tipo de evento)
Servicios prestados a través de
5081
plataformas digitales.
Suministro de servicios de
5082
publicidad online.
157
POR SERVICIOS ELECTRÓNICOS Y DIGITALES
E.T. 437-2 Núm. 8
Suministro de enseñanza o
5083
entrenamiento a distancia.
Suministro de derechos de uso o
5084
explotación de intangibles.
Otros servicios electrónicos o
digitales con destino a usuarios
5085 ubicados en Colombia.
158
VALOR DE LOS PARTICIPACIONES O DIVIDIENDOS
PAGADOS O ABONADOS EN CALIDAD DE EXIGIBLES
FORMATO 1001
correspondientes a 2016 y anteriores,
5068 parágrafo 2 artículo 49 E.T.- Gravados
correspondientes a 2016 y anteriores,
5069 numeral 3 del artículo 49 E.T. –No gravados
2360 Dividendos por pagar (DB.)
2365 Retenciones en la fuente
236510 Dividendos y participaciones
159
VALOR DE LOS PARTICIPACIONES O DIVIDIENDOS
PAGADOS O ABONADOS EN CALIDAD DE EXIGIBLES
Correspondientes a 2017 y siguientes, parágrafo 2 artículo 49
5070 E.T.-Gravados. No incluir las retenciones en la fuente del
concepto 5086.
Correspondientes a 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo
5071 49 E.T.-No gravados. No incluir las retenciones en la fuente
del concepto 5086.
2360 Dividendos por pagar (DB)
160
Forma de reportar los Dividendos
Código Tdoc NIT Deducible No deducible Practicada

5070 31 860890600 0 30.000.000 2.800.000
5070 31 79890675 0 22.500.000 1.890.000
5070 31 830001400 0 15.190.000 890.000
5068 31 860890600 0 16.275.000 1.220.625
5068 31 79890675 0 8.100.000 0
5068 31 830001400 0 6.200.000 280.000
161
FORMATO No. 1001
Concepto: 5059 Pago o abono en cuenta
realizado a cada uno de
los cooperados y/o asociados.
Sector cooperativo y fondos de empleados

24 REMANENTES POR PAGAR
246515 Retornos decretados (Cr)
162
RETENCIÓN EN LA FUENTE TRASLADADA A
TERCEROS POR PARTICIPACIONES O DIVIDENDOS
RECIBIDOS DE SOCIEDADES NACIONALES
Concepto 5086
El valor de la retención solo se debe

reportar en la casilla "Retención en la
fuente practicada renta".
(Par. 11 art. 17, Res. 124/2021)
163
VALOR DE LOS PUNTOS REDIMIDOS EN EL
PERIODO QUE AFECTAN EL GASTO
DIRECTAMENTE, PROCEDENTES DE PROGRAMAS
DE FIDELIZACIÓN
Concepto 5087
164
RETENCIONES SOBRE INGRESOS
DE TARJETAS DÉBITO Y CRÉDITO.
Concepto 5045
a) La base de retención se reporta en la casilla

"Pago o abono en cuenta no deducible".
b) El valor de la retención practicada se debe

reportar en la casilla
"Retención en la fuente renta".
165
DEVOLUCIONES DE RETENCIÓN
FORMATO 1001
Devolución de pagos o abonos en cuenta y

retenciones correspondientes a operaciones
de años anteriores debe reportarse en el
concepto 5028.
El valor base de las devoluciones se reporta

en la casilla “pago o abono en cuenta no
deducible”.
Res. 000124/2021, art. 17 par. 11
166
DEVOLUCIONES DE RETENCIONES
FORMATO 1001
codigo tipo doc

NIT Razón social Deducible No deducible Practicada Régimen
Común
Capacitación
Empresarial
5028 31 800100345 S.A. 0 3.000.000 75.000 85.500
167
FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS
FORMATO 1001
5064 Devoluciones de saldos de
aportes pensionales pagados.
5065 Excedentes pensionales de libre
disponibilidad componente de
capital pagados.
168
COMPAÑÍAS DE SEGUROS
FORMATO 1001
➢ IMPORTE DE LAS PRIMAS DE REASEGURO-

CONCEPTO 5018.
➢ IMPORTE DE LOS SINIESTROS POR LUCRO

CESANTE, CONCEPTO 5047.
➢ IMPORTE DE LOS SINIESTROS POR DAÑO

EMERGENTE, CONCEPTO 5048
➢ IMPORTE DE LOS SINIESTROS POR SEGUROS

DE VIDA-CONCEPTO 5072
169
INFORMACIÓN DE INGRESOS Y RETENCIONES POR
RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES
FORMATO 2276 VERSION 4
OBLIGADOS:
Las personas naturales o jurídicas o
entidades que realicen pagos o abonos en
cuenta por rentas de trabajo y de pensiones
y estén obligadas a presentar cualquier tipo
de información de que trata la el artículo 1 de
la Resolución 000124/2021.
Res. 000124/2021, art. 35
170
FORMATO 2276
Los pagos o abonos en cuenta por honorarios,

comisiones y/o compensación de servicios
personales reportados en el Formato 2276 deben
corresponder a aquellos que cumplen los requisitos
establecidos en el parágrafo 2 del artículo 383 del
E.T. y el artículo 1.2.4.1.17. del Decreto 1625 de 2016,
Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se
hayan sometido a retención en la fuente por
concepto ingresos laborales.
Res. 000124/2021, art. 35, Inciso 1° Par 5

171
FORMATO 2276
Cuando los pagos por honorarios, comisiones y/o

compensación de servicios personales, no cumplan
lo dispuesto en el inciso anterior se deben reportar
en los formatos de pagos y abonos en cuenta y
retenciones practicadas según corresponda.
Res. 000124/2021, art. 35, Inciso 2° Par 5
172
FORMATO 2276
CONCEPTOS A REPORTAR:
1. Entidad Informante.
2. Tipo de documento y número de
identificación del beneficiario.
3. Apellidos y nombres del beneficiario.
4. Ubicación del beneficiario.
173
FORMATO 2276
5. Pagos por salarios.

6. Pagos por emolumentos eclesiásticos.
7. Pagos realizados con bonos
electrónicos o de papel de servicio,
cheques, tarjetas, vales, etc.
8. Valor del exceso de los pagos por
alimentación mayores a 41 UVT, art. 387-1 E.T.
174
FORMATO 2276
9. Pagos por honorarios.

10. Pagos por servicios.
11. Pagos por comisiones.
12. Pagos por prestaciones sociales.
13. Pagos por viáticos.
14. Pagos por gastos de representación.
15. Pagos por compensaciones por el trabajo
asociado cooperativo.
175
FORMATO 2276
16. Valor apoyos económicos no

reembolsables o condonados, entregados
por el Estado o financiados con recursos
públicos, para financiar programas
educativos.
17. Otros pagos.
176
FORMATO 2276
18. Cesantías e intereses de cesantías

efectivamente pagadas al empleado.
19. Cesantías consignadas al fondo de
cesantías.
20. Auxilio de cesantías reconocido a
trabajadores del régimen tradicional del
Código Sustantivo del Trabajo,
contenido en el Capítulo VII, Título VIII
Parte Primera.
177
FORMATO 2276
21. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez.
22. Total ingresos brutos por pagos de rentas

de trabajo o pensiones.
178
FORMATO 2276
23. Aportes obligatorios por salud a cargo del

trabajador.
24. Aportes obligatorios a fondos de pensiones
y solidaridad pensional a cargo del
trabajador.
25. Aportes voluntarios al Régimen de Ahorro
Individual con Solidaridad - RAIS.
179
FORMATO 2276
26. Aportes voluntarios a fondos de pensiones

voluntarias.
27. Aportes a cuentas AFC.
28. Aportes a cuentas AVC.
180
FORMATO 2276
29. Valor de las retenciones en la fuente por

pagos de rentas de trabajo o pensiones.
30. Impuesto sobre las ventas (IVA), mayor
valor del costo o gasto.
31. Retención en la fuente a título de
impuesto sobre las ventas (IVA).
181
FORMATO 2276
32. Pagos por alimentación hasta 41 UVT.
33. Valor ingreso laboral promedio de los

últimos seis meses. Únicamente para
trabajadores que aplique el numeral 4
artículo 206 E.T.
182
FORMATO 2276
34. Tipo de documento y número de

identificación del dependiente económico.
35. Identificación del fideicomiso.
36. Tipo documento e identificación del

participante en contrato colaboración.
183
FORMATO 2276
ENTIDAD INFORMANTE
1 Informante general
2 Fiduciarias
3 Mandatario y/o Administrador delegado
4 Consorcio y/o Unión Temporal
5 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales
6 Joint Venture
7 Gestor en Cuentas en Participación
8 Convenios de cooperación con entidades públicas
184
IVA DESCONTABLE
FORMATO 1005
OBLIGADOS:
- Las personas naturales y sus asimiladas que durante el

año gravable 2021 o 2022 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a $500.000.000 y que en el año
gravable 2022 la suma de los ingresos brutos obtenidos
por rentas de capital y/o rentas no laborales superen los
$100.000.000. Lit d)
Las personas naturales que sean responsables del

régimen simple de tributación -SIMPLE que durante el año
gravable 2021 o año gravable 2022 obtuvieron ingresos
brutos superiores a $ 500.000.000.
185
IVA DESCONTABLE
FORMATO 1005
OBLIGADOS:
- Las personas jurídicas y sus asimiladas y

demás entidades públicas o privadas que en
el año gravable 2022 o en el año gravable
2021 obtuvieron ingresos brutos superiores
$ 100.000.000.
(Lit e, Res. 000124/2021, art. 1)
- Los establecimientos permanentes de personas

naturales no residentes y de personas jurídicas y
entidades extranjeras.
(Lit g, Res, 000124/2021, art.1) 186
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON
Literal c) Art. 631 E.T. RES. 000124/2021 Art. 18
Salarios y prestaciones sociales y

1301 demás pagos laborales
1302 Ventas
1303 Servicios
1304 Honorarios
1305 Comisiones
1306 Intereses y rendimientos financieros
1307 Arrendamientos
1308 Otros conceptos
1309 Retención en la fuente en el IVA
187
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON
Literal c) Art. 631 E.T. RES. 000124/2021 Art. 17

Enajenación de activos fijos de
personas naturales ante oficinas de
tránsito y otras actividades
1311 autorizadas.
1312 Ingresos de tarjetas débito y crédito.
Dividendos y participaciones
recibidas por sociedades nacionales
1320 art. 242-1 del E.T
1313 Loterías, rifas, apuestas y similares
1314 Impuesto de timbre
188
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS
OBLIGADOS:
- Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año

gravable 2021 o 2022 hayan obtenido ingresos brutos
superiores a $500.000.000 y que en el año gravable 2022 la
suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o
rentas no laborales superen los $100.000.000. (Lit d, Res.
000124/2021, art. 1)
Las personas naturales que sean responsables del régimen

simple de tributación -SIMPLE que durante el año gravable 2021
o año gravable 2022 obtuvieron ingresos brutos superiores a $
500.000.000.
189
TRIBUTARIAS
OBLIGADOS:
- Las personas jurídicas y sus asimiladas y

demás entidades públicas o privadas que en
el año gravable 2021 o en el año gravable
2022 obtuvieron ingresos brutos superiores
$ 100.000.000. (Lit e, Res. 000124/2021, art.1)
- Los establecimientos permanentes de personas

naturales no residentes y de personas jurídicas y
entidades extranjeras. (Lit g, Res.000124/2021,
art.1)
190
TRIBUTARIAS
OBLIGADOS:
Las personas naturales y sus asimiladas, las

personas jurídicas y sus asimiladas, entidades
públicas y privadas, y demás obligados a
practicar retenciones y autorretenciones en
la fuente a título del impuesto sobre la renta,
impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre,
durante el año gravable 2022.
(Lit. f, Res. 000124/2021, art. 1)
191
TRIBUTARIAS
OBLIGADOS:
- Las personas o entidades que celebren

contratos de colaboración empresarial. (Lit h),
Res. 000124/2021, art.1)
- Los entes públicos de Nivel Nacional y

Territorial del orden central y descentralizado
contemplados en el artículo 22 del Estatuto
Tributario, no obligados a presentar
declaración de ingresos y patrimonio. (Lit h),
Res. 000124/2021, art.1)
192
TRIBUTARIAS Lit. k) E.T Art. 631
- Saldos de Cuentas corrientes y/o ahorro.

- Inversiones.
- Rentas exentas.
- Costos y deducciones.
- Exclusiones impuesto sobre las ventas.
- Tarifas especiales impuesto sobre las ventas.
- Exenciones impuesto sobre las ventas
Res. 000124/2021, art. 25

193
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
LIT. K) ART. 631 E.T.
FORMATO No. 1012

Concepto: 1110 Saldo a 31 de Diciembre de 2022
de las cuentas corrientes y/o ahorro
que posea en el país
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
194
FORMATO No. 1012

Concepto: 1115 Saldo a 31 de Diciembre de 2022
de las cuentas corrientes y/o ahorro
que posea en el exterior
1110 Bancos
111010 Moneda extranjera
195
TRIBUTARIAS
Valor Patrimonial de las inversiones:
1200 BONOS
1201 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO
1202 TÍTULOS
1203 DERECHOS FIDUCIARIOS
1204 DEMÁS INVERSIONES
1206 CRIPTOACTIVOS
196
FORMATO No. 1012
Concepto: 1205 Acciones o aportes poseídos en

sociedades
1205 Acciones
1210 Cuotas o partes de interés social
197
codigo TDOC NIT Razón social Pais Valor
1110 31 830012450 4 Banco Nacional 169 135.662.975
1115 42 5818236 Chase Bank 245 55.909.975
1200 31 860059294 3 Bancolombia 169 71.862.750
1201 31 860034313 7 Davivienda 169 161.245.471
1202 31 830012450 4 Banco Nacional 169 191.008.940
1203 31 890380410 5 Fiduciaria Porvenir 169 94.926.605
1204 31 860059294 3 Bancolombia 169 33.868.158
1205 31 800134560 0 Inver. Gómez S.A. 169 253.459.465
198
LIT. K) ART. 631 E.T.-FORMATO 1011
8245 Deducción por concepto de cesantías pagadas E.T.

Art. 109
E.T
8279 Deducción de cesantías consolidadas.
Art. 110
8246 Deducción por concepto de aportes a cesantías E.T.
por los trabajadores independientes. Art.126-1
8248 Costo o deducción por salarios, prestaciones E.T.
sociales y demás pagos laborales, pagados a Art.108-1
viudas y huérfanos de miembros de las
Fuerzas Armadas muertos en combate,
secuestrados o desaparecidos, héroes de la
nación, y/o mujeres víctimas de violencia
comprobada.
199
8249 Costo o deducción por apoyo de Ley

sostenimiento mensual de los 115/94,
trabajadores contratados como aprendices art. 189
8250 Costo o deducción por salarios pagados, Ley
durante el cautiverio, a sus empleados 986/05,
víctimas de secuestros. art 21
8255 Costo o deducción por concepto de E.T. Art.
alimentación del trabajador y su familia o 387-1
suministro de alimentación para los
mismos.
200
8256 Costo o deducción por el pago de estudios E.T.

a trabajadores en instituciones de Art.387
educación superior.
8261 Deducción de la provisión para el pago de E.T.
futuras pensiones. Art. 112
8262 Deducción de sumas pagadas de renta E.T.
vitalicia. Art. 174
8263 Costo o deducción por salarios y Ley
prestaciones sociales a trabajadores con 361/1997
discapacidad no inferior al 25%.
201
IMPUESTOS, REGALÍAS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
8227 Valor solicitado por concepto de E.T.

regalías en el país. Art. 116
8235 Deducción por las contribuciones a
carteras colectivas.
8247 Deducción a las contribuciones
parafiscales agropecuarias efectuadas
por los productores a los fondos de
estabilización de la Ley 101 de 1993.
202
8212 Deducción por agotamiento en E.T.

explotación de hidrocarburos. Art.161
8257 Deducción por factor especial de E.T.
agotamiento en explotación de Art.166
hidrocarburos.
203
8230 Deducción por las inversiones L. 98/93,

realizadas en librerías. art. 30
8231 Inversión realizada en sitios de L. 633/00,
reclusión. art 98
8264 Deducción por las inversiones L. 633/00,
realizadas para el transporte aéreo en art. 97
zonas apartadas del país.
204
8208 Deducción por pagos efectuados a la E.T.

casa matriz. Art. 124
8209 Deducción por gastos en el exterior. E.T.
Arts. 121,122
8210 Costo en la enajenación de activos E.T.
fijos poseídos menos de dos años. Art.73
8218 Deducción por protección, Ley 1185/08,
mantenimiento y conservación art. 14
muebles e inmuebles de interés
cultural.
205
8228 Costo o deducción por las reparaciones E.T.

locativas realizadas sobre inmuebles.
Art. 69, lit. c
8236 Deducción por contratos leasing. E.T.
Art. 127-1
8237 Costo o deducción por concepto de E.T.
publicidad y propaganda. Art. 88-1
8240 Deducción por pérdida de activos. E.T. Art.148
Deducción por aumento en la reserva E.T.
8265
técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. Art.19-3
206
TRIBUTARIAS
Deducción por contribuciones a fondos E.T.

8267
mutuos de inversión. Art.126
Deducción del 100% por inversiones en
L.1493/11,
8272 infraestructura para la realización de
Art. 4
espectáculos públicos.
Deducción por inversiones en jardines L. 299/96,
8273
botánicos. art. 12.
Deducción por inversiones en fuentes de L.1715/14,
8274
energía no convencional. art. 11
207
Deducción por depreciación de

maquinarias, equipos y obras civiles L.1715/14,
8275
de proyectos de fuentes de energía art. 14
no convencionales
Costos y deducciones fiscales no E.T.
8276 reconocidas contablemente. Arts. 59 y
(diferencias temporarias) 105, num.1.
Deducciones por atenciones a E.T.
8277 clientes, proveedores y Art.107-1,
trabajadores. inciso 1.
Deducciones por pagos salariales y E.T.
8278
prestaciones provenientes de litigios 107-1 Inc. 2
208
Deducción especial de Impuesto

sobre las ventas por adquisición o E.T.
8281
importación de bienes de capital Art.115-2
gravados a la tarifa general.
Pagos a jurisdicciones no
cooperantes, de baja o nula E.T.
8282
imposición y a entidades con Art.124-2
regímenes preferentes.
209
8283 Deducción por depreciación

8284 Costo por depreciación
8285 Costo o deducción por obsolescencia. ET. Art.129
E.T.
8286 Deducción de inversiones.
74-1,142
Deducción por amortización de activos E.T.
8287
intangibles. Art.158-1
Amortización inversiones en exploración,
8288 desarrollo y construcción de minas y E.T.
yacimientos de petróleo y gas Art. 143-1
210
Pérdidas sufridas en actividades E.T., art.

8290 agropecuarias. 150
Deducción por inversiones en evaluación y
exploración de recursos naturales no E.T.,
8292 renovables. Art.159
Deducción por agotamiento en explotación
de minas, gases distintos de hidrocarburos y E.T.
8293 depósitos naturales. E.T., art. 167 74-1,142
Deducción por pago impuesto al carbono,
como mayor valor del costo del bien. L.
1819/2016, Art. 222, parágrafo 2. Sujeto E.T.
8294 pasivo del impuesto Art.158-1
211
Pérdidas sufridas en actividades E.T., art.

8290 agropecuarias. 150
Deducción por inversiones en evaluación y
exploración de recursos naturales no E.T.,
8292 renovables. Art.159
Deducción por agotamiento en explotación
de minas, gases distintos de hidrocarburos y E.T.
8293 depósitos naturales. E.T., art. 167 74-1,142
Deducción por pago impuesto al carbono,
como mayor valor del costo del bien. L.
1819/2016, Art. 222, parágrafo 2. Sujeto E.T.
8294 pasivo del impuesto Art.158-1
212
Deducciones por contribución a educación E.T., art.

destinados a programas de becas de 107-2
8296 estudios totales o parciales. literal a)
Deducciones por contribución a educación E.T., art.
destinados a programas o centros de 107-2
8297 atención, estimulación y desarrollo integral. literal b)
Deducciones por contribución a educación
por aportes a instituciones de educación
básica-primaria y secundaria y media
reconocidas por el Ministerio de Educación E.T., art.
y educación técnica, tecnológica y 107-2
8298 educación superior. literal c)
213
Deducciones de otros pagos a casas

matrices o sucursales contemplados en el
8299 artículo 124-1 E.T.
Deducción del 120% de los pagos que el E.T., art.
empleador realice por concepto de salario, 108-5,
en relación con los empleados que sean adiciona
menores de veintiocho (28) años, siempre y do L.
cuando se trate del primer empleo de la 2010,
8400 persona. art. 88.
214
Deducción de las instituciones prestadoras

de salud (IPS) contribuyentes por la cartera,
reconocida y certificada por el liquidador,
correspondiente a los patrimonios de las
Entidades Promotoras de Salud (EPS) que
se encuentren en medida de intervención
forzosa administrativa para liquidar por
parte de la Superintendencia Nacional de L. 2010,
8401 Salud. 97.
215
Deducción por inversiones realizadas en E.T., art.

investigación, desarrollo tecnológico e 158-1,
8407 innovación. inc. 1°.
Deducción por donaciones recibidas por el
Fondo Nacional de Financiamiento para la
Ciencia, la Tecnología y la Innovación,
Fondo Francisco José de Caldas, E.T. art.
destinadas al financiamiento de Programas 158-1,
y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e inc. 2°,
8408 Innovación. num. ii,
216
Deducción por remuneración E.T., art.

correspondiente a la vinculación de 158-1,
personal con título de doctorado en las inc 2°,
8409 empresas contribuyentes de renta. num. iii
Deducción por donaciones recibidas por
intermedio del Icetex, dirigidas a programas E.T., art.
de becas que financien la formación y 158-1,
educación de quienes ingresen a la Fuerza inc. 2°,
8410 Pública. num. iv
217
Deducción por donaciones realizadas a la

agencia de emprendimiento e innovación E.T., art.
del Gobierno Nacional iNNpulsa, E.T., art. 158-1,
8411 158-1, Inc. 3 inc 3
Depreciación especial aplicada por
contribuyentes del régimen de E.T., art.
Megainversiones que realicen nuevas 235-3,
8412 inversiones. num 2
218
DECLARACIONES DE IVA
ART. 25. RES. 000124/2021
DESCRIPCIÓN CONCEPTO
Valor de los ingresos por ventas a tarifa 9100 a 9103,

del 5%. 9105 a 9111
9001 a 9004,
9007 a 9009,
9012 a 9021,
Valor de las ventas excluidas 9023 a 9039,
9041 a 9049,
9051 a 9063,
9065 a 9069
Valor de las ventas exentas 9200 a 9222
E.T. 477,478 y 481
219
DESCUENTOS TRIBUTARIOS LIT. D)
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
NI GANANCIA OCASIONAL LIT. K) E.T. 631
OBLIGADOS:
• Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año

gravable 2021 o 2022 hayan obtenido ingresos brutos
superiores a $500.000.000 y que en el año gravable 2022 la
suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital
y/o rentas no laborales superen los $100.000.000. ( Lit. d,
Res. 000124/2021, art. 1)
• Las personas naturales que sean responsables del régimen

simple de tributación -SIMPLE que durante el año gravable
2021 o año gravable 2022 obtuvieron ingresos brutos
superiores a $ 500.000.000.
220
NI GANANCIA OCASIONAL LIT. K) E.T. 631
OBLIGADOS:
• Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas o privadas
que en el año gravable 2021 o en el año gravable 2022 obtuvieron ingresos brutos
superiores a $ 100.000.000. (Lit e, Res. 000124/2021, art. 1)
• Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas,
entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y
autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre
las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2022. (Lit. f, Res. 000124/2021,
art.1)
• Los establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de

personas jurídicas y entidades extranjeras. (Lit g, Res. 000124/2021, art. 1)
Res. 000124/2021, art. 26

221
El descuento por Impuestos pagados exterior se

podrá solicitar en el periodo en que se realizo el
pago o en los siguientes periodos.(E.T. Art. 254)
222
LIMITE DE LOS DESCUENTOS (E.T. Art. 258)
Descuento por inversiones realizadas en

investigación desarrollo tecnológico o innovación
tiene 4 años siguientes a la fecha en que se
efectuó la inversión. (E.T. Art. 255)
Igualmente, el descuento por Inversiones

realizadas en mejoramiento del medio ambiente.
(E.T. Art. 255)
223
El exceso del descuento tributario de las

donaciones a entidades sin ánimo del lucro del
régimen tributario especial, podrá tomarse dentro
del periodo gravable siguiente al cual se efectuó
la donación. (E.T. Art. 257)
224
Concepto Tipo de Número de Primer Segundo Primer Otros Razón

documento Identificaci apellido apellido nombre nombres Social
del Tercero ón del
Tercero
Dirección Código Código Código Correo Valor del Valor del

departame municipio País Electrónico descuento Descuento
nto tributario Tributario
total del solicitado
año
225
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
NORMA
Descuento tributario por impuestos E.T.
pagados en el exterior solicitado art. 254.
como descuento por los
contribuyentes nacionales que
8303 perciban rentas de fuente extranjera.
8305 Descuento tributario empresas de L. 788/2002,
servicios públicos domiciliarios que art. 104.
presten servicios de acueducto y
alcantarillado.
226
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26

8316 Descuento tributario por donaciones E.T. arts.
dirigida a programas de becas o 158-1, inc.
créditos condonables. 2° y 256
8317 Descuento tributario por inversiones E.T. arts.
en investigación, desarrollo 158-1 y 256.
tecnológico e innovación.
8318 Descuento por donaciones E.T. art. 257
efectuadas a entidades sin ánimo de
lucro pertenecientes al régimen
tributario especial.
227
LIT. d) ART. 631, Res. 000124/2021, art. 26

8319 Descuento por donaciones E.T.
efectuadas a entidades sin ánimo art. 255
de lucro no contribuyentes de que
tratan los artículos 22 y 23 del E.T.
8320 Descuento tributario para E.T.
inversiones realizadas en control, art. 255
conservación y mejoramiento del
medio ambiente
8321 Descuento por donaciones en la red E.T.
nacional de bibliotecas públicas y art. 257
biblioteca nacional
228
LIT. d) ART. 631, Res. 000124/2021, art. 26

8322 Descuento tributario por donaciones a Art. 177 Ley
favor de fondo para reparación de 1498/11
víctimas.
8323 Descuento tributario por impuestos E.T. art.892
pagados en el exterior por la Entidad
controlada del Exterior (ECE).
8324 Descuento tributario por donación a la E.T.
Corporación General Gustavo Art, 126-2
Matamoros D’ Costa y demás Inc. 1
fundaciones dedicadas a la defensa,
protección de derechos humanos.
229
LIT. d) ART. 631, Res. 000124/2021, art. 26

8325 Descuento tributario por donación a E.T.,
organismos de deporte aficionado. art. 126-2,
inciso 2°.
8326 Descuento tributario por donación a E.T.,
organismos deportivos y recreativos o art. 126-2,
culturales personas jurídicas sin ánimo de inciso 3.
lucro.
8327 Descuento tributario por donaciones E.T.,
efectuadas para el apadrinamiento de art. 126-5
parques naturales y conservación de
bosques naturales.
230
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26

8328 Descuento tributario por aportes al E.T.,
sistema general de pensiones a art. 903
cargo del empleador que sea
contribuyente del impuesto
unificado bajo el régimen simple
de tributación.
8329 Descuento tributario por ventas de E.T.,
bienes o servicios realizados a través 912
de los sistemas de tarjetas de crédito
y/o débito y otros mecanismos
electrónicos de pagos 231
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26

8330 Descuento tributario por impuesto de E.T.,
industria, comercio, avisos y tableros. 115
8331 Descuento tributario por impuesto E.T.
sobre las ventas en la importación, 258-1
formación, construcción, o
adquisición de activos fijos reales
productivos.
232
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26

Descuento tributario por convenios con
Coldeportes para asignar becas de
estudio y manutención a deportistas E.T., art. 257-1, L.
8332 talento o reserva deportiva. 2010, art. 94.
Descuento para inversiones realizadas
en control, conservación y E.T., art. 255, par.
mejoramiento del medio ambiente en 2°, adicionado L.
8333 actividades turísticas. 2068/2020, art. 42.
Descuento por donaciones realizadas a E.T., art. 256,
la agencia de emprendimiento e par.2°, inc. 2°,
innovación del Gobierno Nacional adicionado L.
8334 iNNpulsa. 2069/2020, art. 41.
233
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26

Descuento tributario por donaciones
tendientes a lograr la inmunización de E.T., art. 257-2,
la población colombiana frente a la adicionado L.2064
8335 Covid-19 y cualquier otra pandemia. de 2020, art. 40
Descuento por donaciones recibidas
por el Fondo Nacional de
Financiamiento para la Ciencia, la
Tecnología y la Innovación, Fondo E.T. art. 158-1,
Francisco José de Caldas, destinadas num. I) (sic),
al financiamiento de Programas y/o modificado
Proyectos de Ciencia, Tecnología e L.1955/2019, art.
8336 Innovación. 170.
234
LIT. d) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26

Descuento por remuneración E.T., art. 158-1,
correspondiente a la vinculación de num.iii), modificado
personal con título de doctorado en las L.1955/2019, art.
8337 empresas contribuyentes de renta, 170.
Descuento por donaciones recibidas
por intermedio del Icetex, dirigidas a E.T., art. 58-1,
programas de becas que financien la num.iv), adicionado
formación y educación de quienes L.2130 del 2021,
8338 ingresen a la Fuerza Pública. art. 3°.
235
2. Se importo maquinaria para la planta de producción
clasificado como activo fijo productivo, por $110.000.000
y el IVA de la importación ascendió a $11.000.000, valor
que va a ser solicitado como descuento tributario.
tipo doc
Mayor valor del

codigo NIT Deducible No deducible costo deducible
5008 42 115318 110.000.000 0 0
Concepto Tipo de Número de Razón Valor del Valor del

documento Identificación Social descuento Descuento
del Tercero del Tercero tributario Tributario
total del solicitado
año
8331 31 800197268 DIAN 11.000.000 11.000.000
236
LIT. k) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26
NI GANANCIA OCASIONAL
8001, 8002, 8005 a 8011, 8013 a 8017, 8019,

8023,8025,8026, 8028 a 8030, 8032 a 8037, 8041
a 8052.
FORMATO 2275
237
LIT. k) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26
FORMATO 2275 VERSION 2

Concepto Tipo de Nùmero de Primer Segundo Primer Otros Razón
documento Identificaciòn apellido apellido nombre nombres Social
del Tercero del tercero
Dirección Código Código Código Correo Valor del

departamento municipio Pais Electrónico ingreso no
constitutivo
de renta ni
ganancia
ocasional
Solicitado
238
LIT. k) ART. 631, RES. 000124/2021, ART. 26
FORMATO 2275
Valor del
TDOC
CODIGO NIT RAZONSOCIAL DIR DPTO MUN PAIS EMAIL ingreso no

constitutivo
8001 31 800134560 Inversiones Gómez S.A. Cra 10 15-30 11 001 169 25.000.000
FORMATO 1007
Ingresos brutos
Concepto Tipo nit Razón recibidos DEV
4002 31 800134560 Inversiones Gómez S.A.. 33.250.000 0
239
INFORMACIÓN DE LAS SOCIEDADES FIDUCIARIAS
RES. 000124/2021, Art. 15
Las Sociedades Fiduciarias deberán informar, bajo su

propio NIT y razón social, de la totalidad de los
Patrimonios Autónomos administrados durante el año
2022.
•La información de los fideicomisos que administran, indicando

el NIT del fideicomitente o fiduciante, apellidos y/o nombre o
razón social, la dirección, la identificación o número del
fideicomiso o encargo fiduciario.
•Los rendimientos y/o utilidades pagados o abonados en cuenta

al beneficiario o fideicomisario.
•Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del

patrimonio autónomo.
240
Res. 000124/2021, art. 15
La obligación de reportar recae en la sociedad

fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o
fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados
por los fiduciarios.
Cuando la retención en la fuente sea practicada por

los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del
pago y su respectiva retención debe ser reportada
por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la
Sociedad Fiduciaria.
241
RES. 000124/2021, art. 15, par. 2
Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por

concepto de rentas de trabajo y de pensiones que
se originen en negocios fiduciarios, la obligación
de informar será de quien actúe como empleador,
sea este el fideicomitente, el fiduciario o el
patrimonio autónomo, según se establezca en el
contrato de fiducia mercantil.
242
INFORMACIÓN DE ENTIDADES CONTROLADAS
DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL
EN COLOMBIA (ECE)
RES. 000124/2021, Art. 30
Los residentes fiscales colombianos que

tengan control sobre una entidad del exterior
sin residencia fiscal en Colombia (ECE), de
acuerdo con lo establecido en los artículos 882
y 883 del Estatuto Tributario, y estén obligadas
a presentar cualquier tipo de información,
deberán suministrar, respecto de cada una de
las controladas, en el Formato 1036.
INFORMACIÓN DE
CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL
RES. 000124/2021, Art. 27
Formato Concepto
Pagos o abonos en cuenta y
5247 retenciones practicadas en contratos
de colaboración empresarial.
Ingresos recibidos en contratos de
5248
colaboración empresarial.
IVA descontable en contratos de
5249
INFORMACIÓN DE
RES. 000124/2021, Art. 27
Formato Concepto
IVA generado en contratos de
5250
Saldos Cuentas por cobrar a 31 de
5251 diciembre en contratos de colaboración
empresarial.
Saldos de Cuentas por pagar al 31 de
5252 diciembre en contratos de colaboración
empresarial.
INFORMACIÓN DE
RES. 000124/2021, Art. 27
CONTRATO INGRESOS CXC CXP
Mandato y/o Administración

delegada 4040 1340 2240
Consorcio y/o Unión Temporal 4010 1370 2270
Exploración y Explotación de
hidrocarburos, gases y
minerales 4050 1350 2250
Joint Venture 4060 1360 2260
Cuentas en participación 4030 1330 2230
Convenios de cooperación con
entidades públicas 4080 1380 2280
INFORMACIÓN DE
RES. 000124/2021, Art. 27, PAR
La información de las operaciones reportadas

en virtud del contrato de colaboración
empresarial, no deberá ser reportada por los
partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes,
asociados, ventures o demás partes de los
contratos.
247
OBLIGADOS A PRESENTAR ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS
RES. 000124/2021, art. 29
OBLIGADOS:
Las entidades que en aplicación de las normas vigentes
en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y
difundir estados financieros consolidados.
Presentan los Estados Financieros consolidados en el

formato 1034:
248
INFORMACIÓN DE VINCULADOS ECONÓMICOS
RES. 000124/2021, art. 29
INFORMACION A REPORTAR:
1. Información de las compañías subordinadas

nacionales. Formato 1035 Versión 8
2. Información de las compañías subordinadas
del exterior. Formato 1036 Versión 8
249
OBLIGADOS A PRESENTAR ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS
RES. 000124/2021, art. 29
TIPO INFORMANTE
1 Matriz o controlante nacional
3 Filial
4 Subsidiaria
VEHÍCULO DE INVERSIÓN
1 Sociedades
2 Patrimonios autónomos
3 Trusts
4 Fondos de inversión colectiva
5 Otros negocios fiduciarios
6 Fundaciones de interés privado
7 Otros vehiculos
250
DONACIONES RECIBIDAS
RES. 000124/2021, art. 42
OBLIGADOS
• Las entidades no contribuyentes de que trata el
artículo 22 del E.T.
• Las entidades no contribuyentes declarantes de
que trata el artículo 23 del E.T.
Se reportan las donaciones recibidas debidamente
certificadas a los donantes.
251
RES. 000124/2021, art. 39
INFORMACIÓN A REPORTAR
1. Forma de la donación certificada.
2. Monto de la donación certificada.
3. Tipo de persona donante.
4. Tipo de documento del donante.
5. Número de identificación del donante.
6. Nombres y apellidos o razón social del
donante.
252
RES. 000124/2021, art. 39
FORMA DE LA DONACIÓN
TIPO DE PERSONA DONANTE
Código Descripción
Código Descripción
1 Efectivo. 1 Persona Jurídica
2 Títulos valores. 2 Persona Natural
3 Bienes inmuebles.
4 Bienes muebles.
5 Bienes intangibles
253

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Entidades o sociedades del exterior, al reportar

Únicamente, cuando no se utilice número,

Las personas naturales del exterior, se debe

INFORMACIÓN CUANTÍA ($)

Cuentas corrientes y/o ahorro 1.000.000

INFORMACIÓN CUANTÍA ($)

Fondos de inversión Sin cuantía

Ingresos recibidos, Lit f) Sin cuantía

Cuentas por cobrar y por pagar $500.000

RES. 000124/2021, Art. 22

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES A EFECTIVO.

• Revisar los saldos bancarios con los extractos y

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• El efectivo, bancos y cuentas de ahorro en moneda

Los saldos créditos que se reflejen por deudor, previo

CLIENTES DEL EXTERIOR

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Concepto: 1316 Cuentas por cobrar a accionistas,

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38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

69 Activos por impuestos corrientes

70 Saldos a favor por el impuesto de renta 1317

71 Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes 1317

72 Descuentos tributarios 1317