Anlisis de la Informacin Financiera.

Jaime Rivas Monroy.

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Cuestionario Captulo 4.
1. Cul es la definicin de la contabilidad segn el IMCP?
El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos la define como una tcnica para
registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en trminos monetarios,
las transacciones que realiza una empresa y los eventos de carcter financiero
que la afectan.
2. Cmo est formada la estructura bsica de la contabilidad? Explique
cada uno de los componentes.
Principios Generales.
Reglas particulares.
Criterio Prudencial.

Empresa: Proceso Contable.

Estados Financieros.
Objetivos, Caractersticas y
Limitaciones.
Evaluacin de:
Rentabilidad, liquidez,
crecimiento, solvencia.

Tcnicas y
herramientas de
anlisis

Toma de
Decisiones.
Existen diversas caractersticas de los principios generales:

Que
Que
Que
Que

significan las operaciones y presentan la informacin.

cuantifican las operaciones y presentan la informacin.
se refiere a la informacin
constituyen requisitos generales del sistema

Y de las reglas particulares las cuales pueden ser de valuacin y de

presentacin.
3. Explique cada uno de los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
- Entidad: La actividad econmica es realizada por entidades identificables

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las que constituyen combinaciones de recursos humanos, recursos
naturales y capital, coordinados por una autoridad que toma decisiones
encaminadas a la consecucin de los fines de la entidad.
Realizacin: La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las
operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la
actividad econmica y ciertos eventos econmicos que la afectan.
Periodo contable: Necesidad de conocer los resultados de operacin y la
situacin financiera, que tiene una existencia contina, obliga a dividir
su vida en periodos convencionales.
Valor histrico original: Las transacciones y eventos econmicos que la
contabilidad cuantifica se registran segn las cantidades de efectivo que
se afecten o su equivalente o la estimacin razonable que de ellos se
haga al momento en que se consideren realizados contablemente.
Negocio en marcha: La empresa se presume en existencia permanente,
salvo a que se especifique lo contrario, por lo que las cifras de sus
estados financieros representan valores histricos o modificaciones en
ellos, sistemticamente obtenidos.
Dualidad econmica: Se constituye por los recursos de los que se
dispone la entidad para la realizacin de sus fines y las fuentes de dichos
recursos, que a su vez son la especificacin de los derechos que existen
sobre el conjunto de los mismos.
Revelacin suficiente: la informacin contable presentada en los estados
financieros debe ser clara y comprensible en todo lo necesario para
juzgar la tcnica que utiliza la contabilidad pata el registro de sus
operaciones.
Importancia relativa: La informacin debe mostrar los aspectos
cuantificados ms importantes de la empresa.

4. Qu diferencias existen entre los principios de contabilidad y las reglas

particulares?
Las reglas particulares se refieren a situaciones especficas y los principios son
guas generales. Las reglas particulares constituyen el tratamiento especfico
que se debe dar a cada situacin.
5. Enumere los estados financieros ms importantes y explique para qu
sirve cada uno.
-

Balance General: Presenta la situacin financiera de una entidad.

Contiene una lista de los recursos con los que cuenta (activos), las
obligaciones que ha de cumplir (pasivos) y la situacin que guardan los
derechos de los accionistas (capital).
Estado de Resultados: Muestra los ingresos, costos y gastos, as como la
utilidad o prdida neta como resultado de las operaciones de una
entidad durante un periodo determinado.

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Estado de variaciones en el capital contable: Muestra un anlisis de los
cambios en las cuentas de capital, es decir, los cambios en la inversin
de los propietarios durante un periodo determinado.
Estado de cambios en la situacin financiera: Indica cmo se generaron
los cambios en la situacin financiera, de un ejercicio a otro, listando las
fuentes de recursos y sus aplicaciones. Este estado se prepara con base
en el capital neto de trabajo o de efectivo.

6. Cules son los objetivos de los estados financieros?

El objetivo principal de los estados financieros es mostrar las transacciones de
la empresa que generaron o requirieron recursos financieros y que no se
reflejan en el estado de resultados pero s en el balance general, como las
decisiones de inversin y financiamiento.
7. Los usuarios de los estados financieros se dividen en internos y
externos. Cul es la diferencia en el tipo de anlisis que realizan?
Los usuarios internos estn dentro de la empresa como los administradores y
accionistas mayoritarios, cuentan con informacin sobre la marcha por lo que
sus decisiones pueden ver, corregir, controlar o impulsar las operaciones
durante el ejercicio.
Por otro lado, los usuarios externos como los inversionistas minoritarios,
acreedores, proveedores, sindicatos, analistas de casas de bolsa, etc. se
relacionan con la empresa desde afuera. Las decisiones que toman este tipo de
usuarios tienen que ver con la concesin o no de crditos, aprobacin de
inversiones, etc.
El anlisis financiero es til para ambos usuarios, pero para el externo es
prcticamente lo nico a lo que tiene acceso, mientras que el usuario interno
tiene posibilidades de obtener ms informacin (cualitativa, como la
planeacin estratgica).
8. Las caractersticas generales de los estados financieros son provocadas
por los principios de contabilidad. Explique qu principios provocan cada
una de esas caractersticas.
-

Utilidad: Es la cualidad de la informacin de adecuarse al propsito del

usuario.
El contenido informativo debe de ser significativo, relevante, veraz
y comparable.
Oportunidad para que la informacin llegue a manos del usuario.
Confiabilidad: Para que el usuario acepte y acredite, la informacin
contable debe ser estable, objetiva, verificable.
Provisionalidad: Se refiere a que pueden existir transacciones
inconclusas, es decir no representa hechos acabados.

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Los principios que se relacionan con estas caractersticas son revelacin
suficiente, consistencia, periodo contable.
9. Mencione algunas limitaciones de los estados financieros.
-

Cada empresa tiene sus reglas para establecer y llevar a cabo los
estados financieros.
No representa el valor del negocio sino de los recursos y las obligaciones
cuantificables para el negocio.
No es exacto porque se refiere a negocios en marcha, se basan en
estimaciones y juicios personales.
Hasta cierta fecha esta expresada y como esta en moneda, sta puede
cambiar pues es inestable.

10.Explique qu principios provocan esas limitaciones.

Estas limitaciones lo provocan diversos principios como el principio de negocio
en marcha, realizacin, periodo contable sumulstico y valor histrico original.
11.Las notas a los estados financieros son un complemento de stos. D
una explicacin ms amplia sobre ellos y explique la importancia que
tienen para el anlisis financiero.
Son aclaraciones respecto de algunas de las cuentas presentadas en el cuerpo
de estos reportes, o contienen informacin que no puede cuantificarse pero
que es de importancia para el lector de los estados financieros. Estas notas son
muy importantes y de gran utilidad para el anlisis financiero porque
promueven una visin ms amplia de la empresa y evitan al analista los juicios
errneos acerca de situaciones que slo se comprenden bien gracias a estas
notas.
12.Relacione, desde el punto de vista de un inversionista, la evolucin de
una empresa con la necesidad de efectuar el proceso de anlisis
financiero.
Cuando un inversionista aporta capital para la estructuracin de una empresa,
debe estar consiente que ese dinero no se recuperar rpidamente, sino que
tardar tiempo en que este sea beneficio para l. Con el tiempo y segn los
nmeros que tenga la empresa ser valorada, segn su solvencia y liquidez.
13.Por qu para el analista de los estados financieros es importante
conocer las bases, caractersticas, limitaciones y objetivos de la
informacin financiera?
Para entender y cumplir con el objetivo de informar sobre la situacin
financiera de la empresa en cierta fecha y los resultados de sus operaciones y

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cambios en su situacin financiera por el periodo contable terminado en cierta
fecha.
14.En qu consiste y por qu para el analista de los estados financieros es
importante
la
informacin
acerca
del
ambiente
micro
y
macroeconmico?
Constituye una parte de la economa, la cual se preocupa por llevar a la
prctica los conceptos econmicos tericos, para que la empresa pueda operar
con eficiencia y eficacia. La funcin financiera es necesaria para todo tipo de
empresa, para proporcionar los mecanismos que le permitan alcanzar el xito,
partiendo de las ramas que integran las ciencias econmicas como son:
-

La macroeconoma: Suministra amplios conocimientos al financista

acerca de los sistemas institucionales en las cuales se mueve, la
estructura bancaria, las cuentas nacionales y las polticas internas y
externas.
La microeconoma: Ubica al financista dentro de unos principios a nivel
de la empresa, los cuales debe tener en cuenta para lograr el xito
financiero EJ: principios sobre oferta y demanda, estrategias para
maximizar utilidades, polticas de precios etc.

15.Cul sera la consecuencia, para efectos del anlisis financiero, de la no

existencia de los principios de contabilidad?
Pienso que los principios de contabilidad son muy importantes, ya que permite
que los estados financieros sigan un mismo parmetro objetivo, ya que si se
omiten estos parmetros la informacin se ver desvirtuada causando una
mala decisin en los usuarios, hay que resaltar este punto por que la
informacin financiera no debe de tener una posicin o punto de vista
determinado, ya que su funcin es nicamente la de reflejar la situacin
financiera de la empresa sin inclinarse hacia ninguna conclusin arbitraria.
16.Qu elementos hacen posible la existencia de las caractersticas de la
informacin financiera?
Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
17.Qu funcin desempean las limitaciones en el uso de los estados
financieros dentro del proceso de anlisis financiero?
-

Las transacciones y los eventos econmicos de la empresa son

cuantificados con ciertas normas particulares que pueden ser aplicadas
de diferente manera.
La informacin contable de las transacciones y la situacin financiera de
la empresa hasta cierta fecha est expresada en unidades monetarias.

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No cuantifican otros elementos esenciales de la empresa, como recursos
humanos, producto, marca, mercado, etc.
La informacin contable no es exacta porque los estados financieros se
refieren a negocios en marcha, se basan en aspectos como estimaciones
y juicios personales, y adems se preparan con base en normas
particulares de valuacin y participacin.

18.Cul es la importancia del balance general en el proceso de anlisis

financiero?
El balance general presenta la situacin financiera de una entidad segn como
se refleja en los registros contables. Este contiene una lista de los recursos con
los que se cuenta, las obligaciones que han de cumplir y la situacin que
guardan los derechos de los accionistas.
19.Cul es la importancia del estado de resultados en el proceso de
anlisis financiero?
Es importante ya que muestra los ingresos, costos y gastos, y as como la
utilidad o prdida neta de la empresa durante un periodo determinado.
20.Cul es la importancia del estado de cambios en la situacin financiera
en el proceso de anlisis financiero?
Deben ser tiles para la toma de decisiones de inversin y de crdito, para
medir la solvencia y liquidez de la empresa por su capacidad para generar
recursos, as como para evaluar el origen, las caractersticas y el rendimiento
de los recursos financieros.
21.Por qu para el analista de estados financieros es importante conocer
las caractersticas de cada una de las cuentas del balance general y del
estado de resultados?
Porque puede realizar un anlisis ms profundo a cerca de la situacin
financiera de la empresa, as mismo, le permite saber en qu consiste cada una
de las cuentas, ver si son favorecedoras o perjudican a la empresa. Permite
crear un anlisis ms preciso y poder tomar mejores decisiones.
22.Cul es la importancia de las notas a los estados financieros?
Las notas a los Estados Financieros son importantes porque representan
aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se
presentan en el movimiento de las cuentas. Tambin representan la difusin
de cierta informacin que no est directamente reflejada en dichos estados, y
que es de utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una base clara y
objetiva.

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23.Cul es la utilidad para el accionista del proceso de anlisis?
A un accionista le ayuda a conocer a la empresa detalladamente y as poder
tomar decisiones correctas sobre si el negocio es rentable o no y ver si es
conveniente seguir invirtiendo o retirarse.
24.Cmo ayuda a un acreedor el anlisis de los estados financieros?
Para un acreedor, el anlisis de los estados financieros es muy importante ya
que le ayuda a ver la situacin de la empresa y verificar si es factible el seguir
haciendo en negocios con ella y analizar otras opciones de trabajar en la
misma.