PROGRAMA DE VENTAS.

Compañía PRONALZA SAS, productora Nacional de Zapatos

Métodos estadísticos:
El primer paso consiste en el registro de las ventas reales (aquí las presentamos por trimestres
Años Enero febrero marzo I Tr II Tr
2010 420 850 580 1850 2630
2011 530 960 630 2120 2790
2012 610 1040 710 2360 3070

Segundo paso. Método: Totales Móviles (TM) sobre ventas reales: El primer cuadro se convierte en Totales móvile
Años I Tr II Tr III Tr. IV Tr Total
2,010 8,210
2,011 8,480 8,640 8,800 8,960
2,012 9,200 9,480 9,710 9,980
Si se quisiera totalizar debe colocarse el TM al último trimestre. " El TM al último trimestre de cada año es igual a las ventas d
Se ordenan secuencialmente estos totales móviles sobre ventas reales para aplicar el método de correlación:
Recuerde que las ventas son una variable dependiente (Y) de los períodos de tiempo (X)
Como la información que se toma está en TM, la proyección queda en TM.

Ventas (Y) Tiempo (X)

4 Tr/10 8,210 0
1 Tr/11 8,480 1
2 Tr/11 8,640 2
3 Tr/11 8,800 3
4 Tr/11 8,960 4
1 Tr/12 9,200 5
2 Tr/12 9,480 6
3 Tr/12 9,710 7
4 Tr/12 9,980 8
1 Tr/13 #MACRO? 9 Tercer paso. TM sobre ventas proyectadas
2 Tr/13 #MACRO? 10
3 Tr/13 #MACRO? 11
4 Tr/13 #MACRO? 12
5 Tr/14 #MACRO? 13

Compañía PRONALZA SAS Cuarto paso Ahora los Totales móviles ( TM ) los convertimos en ventas de cada pe
PRONÓSTICO DE VENTAS m1 = TM1 - TM0+m0. Así las ventas del primer trimestre de 2013
Año 2013 Las ventas del segundo trimestre de 2013 = 10
Al sumar las ventas del año 2013 debe dar el T
Período Ventas en unidades Precio de venta$ Ingresos por ventas $ %
Enero #MACRO? #MACRO? #MACRO?
Febrero #MACRO? #MACRO?
Marzo #MACRO? #MACRO?
1 Trimestre #MACRO? #MACRO?
2 Trimestre #MACRO? #MACRO?
3 Trimestre #MACRO? #MACRO?
4 Trimestre #MACRO? #MACRO?
Total #MACRO? #MACRO? $ 449,046,000.00 #MACRO?
* provisional
1 Trimestre/14 #MACRO? Este valor resulta = 10.979-10.764+2.502 = 2.716 ( por errores técnicos de aproximació
 III Tr. IV Tr Total
1320 2410 8210
1480 2570 8960
1710 2840 9980

se convierte en Totales móviles sobre ventar reales

2680

2840
3000
ada año es igual a las ventas del año" 3160
de correlación:

vertimos en ventas de cada período. Si TM1 = TM0 + m1-m0. entonces despeje

as del primer trimestre de 2013 = 10.122 - 9.980 + 2.360= 2.502
egundo trimestre de 2013 = 10.336 - 10.122 +3.070 = 3.284. Así continue.
tas del año 2013 debe dar el TM al cuarto trimestre de 2013. (10.764).
errores técnicos de aproximación da 2.717)
 Ventas (Y) Tiempo (X)
4 Tr/10 8,210 0
1 Tr/11 8,480 1
2 Tr/11 8,640 2
3 Tr/11 8,800 3
4 Tr/11 8,960 4
1 Tr/12 9,200 5
2 Tr/12 9,480 6
3 Tr/12 9,710 7
4 Tr/12 9,980 8
10,122 9
10,336 10
10,550 11
10,764 12
10,979 13
CÁLCULO DEL PRECIO DE VENTA
Como quiera que no hemos planeado los costos, vamos a suponer que los costos fijos
( CF ) serán $120,350,000, los costos variables ( CV ) $210,460,000. Recuerde que:
Capital total ( KT ) $ 985,300,000.00
Rentabilidad esperada antes de impuestos (Ra,i ) 0.12
CF $ 120,350,000
CV $ 210,460,000
Costo total (CT ) $ 330,810,000
Otros ingresos 0

Margen de utilidad sobre costos U% 0.357413621111816 Aconsejable tomar todos los decimales

Ingresos por ventas o presupuesto de ventas $ 449,046,000

El plan inicial corresponde a las espectativas requeridas de acuerdo con la información. Analizamos la alternativa
de disminuir el precio de venta el 10% con lo cual esperamos el 15% de incremento en el volumen de ventas
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Plan inicial

Unidades 10764 15%

Precio $ 41,716 -10%
Ingreos por ventas $ 449,046,000
Costos variables 210,460,000
Margen de contribución 238,586,000
Costos fijos 120,350,000
Utilidad operacional 118,236,000
otros ingreos 0
Utilidad antes de impuestos $ 118,236,000

Rentabilidad antes de impuestos 0.12

Como se puede apreciar, los costos fijos se mantienen y, desde luego, los variables cambian, generando en la
alternativa una menor rentabilidad, del 10.39%.
La Administración puede elegir el plan que le sea más conveniente. Podría seleccionar la alternativa
si el objetivo es ampliar la participación en el mercado, o seleccionaría el plan inicial si lo que pretende es mejorar
la rentabilidad.
En este ejercicio seleccionamos el PLAN INICIAL, es nuestro objetivo mejorar la rentabilidad, y la de la alternativa es menor.
sejable tomar todos los decimales 449,046,000
10,764
41,717
ón. Analizamos la alternativa
en el volumen de ventas
Alternativa

12,379
$ 37,544
464,747,110
242,029,000
222,718,110
120,350,000
102,368,110
0
$ 102,368,110

0.103895371806

cambian, generando en la

ar la alternativa
si lo que pretende es mejorar

abilidad, y la de la alternativa es menor.

PROGRAMA DE FABRICACIÓN.

La compañía PRONALZA SAS reune la información necesaria para calcular el nivel de inventarios de productos
terminados Así:
Las ventas del año 2012 son:
El inventario promedio de productos terminados en 2012
El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 2012
La eficiencia de la planta
Capacidad nominal de la planta
Capacidad práctica
Nota: tenga en cuenta la rotación de inventarios del año 2012 para calcular la rotación de inventarios

Compañía PRONALZA SAS

PRONÓSTICO PLAN DE VENTAS
Año 2013

Período Ventas (unidades) K, rotación Inventario inicial

Enero 647
Febrero 1103
Marzo 753
1 Trimestre 2502 0.5715430862 1430
2 Trimestre 3284 1877
3 Trimestre 1924 1100
4 Trimestre 3054 1745
Total 10764 6152
Ventas primer trimestre /14 #MACRO? #MACRO?

Rotación de inventarios (a) 7 R. inve. Año base

Ciclo de rotación 51

Compañía PRONALZA SAS

Programa de fabricación
Año 2013

Concepetos Total
Unidades a vender #MACRO?
Inv. Final de prod.t. #MACRO?
Total de necesidades #MACRO?
Inv. Inicial de prod.T. 2,530
Unidades Buenas requeridas #MACRO?
Programa de fabricación al 95%E #MACRO?
ntarios de productos

9980
1426
2530
0.95
1050
0.9

de acuerdo con la rotación de inventarios, estas deben ser

las unidades que quedarán al final del 2013 suficientes pa
ra atender las ventas en el primer trimestre de 2014
PROGRAMA DE FABRICACIÓN.

La compañía PRONALZA SAS reune la información necesaria para calcular el nivel de inventarios de productos
terminados Así:
Las ventas del año 2012 son: 9980
El inventario promedio de productos terminados en 2012 1426
El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 2012 2530
La eficiencia de la planta 0.95
Capacidad nominal de la planta 1050 mes
Capacidad práctica 0.9 945 mes
Nota: tenga en cuenta la rotación de inventarios del año 2012 para calcular la rotación de inventarios

Compañía PRONALZA SAS

PRONÓST PLAN DE VENTAS
Año 2013

Período Ventas (unidades) K, rotación Inventario inicial

Enero 647
Febrero 1103
Marzo 753
1 Trimest 2502 0.5715430862 1430
2 Trimest 3284 1877
3 Trimest 1924 1100
4 Trimest 3054 1745
Total 10764 6152
Ventas primer trimestre /14 #MACRO? ###

Rotación de inventarios 7
Ciclo de rotación 51

PROGRAMA DE FABRICACIÓN . MODELOS DE DISTRIBUCIÓN

A- MODELO DE PRODUCCIÓN ESTABLE

Concepetos Total Enero Febrero Marzo I Tr. II Tr.

Unidades a vender ### 647 1103 753 2502 3284
Inv. Final de prod.t. ### #MACRO? #MACRO? 2747 ### ###
Total de necesidades ### #MACRO? #MACRO? ### ### ###
Inv. Inicial de prod.T. 2530 2530 #MACRO? ### 2530 ###
Unidades Buenas requeridas ### #MACRO? #MACRO? ### ### 1630
Programa de fabricación al 95%E ### #MACRO? #MACRO? ### ### 1716

Vamos a distribuir la producción, en forma Estable, teniendo en cuenta que en el II trimestre la producción desciende al 6
de la producción normal, por período de vacaciones.

B- MODELO DE INVENTARIOS ESTABLES

Concepetos Total Enero Febrero Marzo I Tr. II Tr.

Unidades a vender 10764 647 1103 753 2502 3284
Inv. Final de prod.t. 1552 2199 1869 1538 1538 1538
Total de necesidades 12317 2846 2972 2291 4040 4822
Inv. Inicial de prod.T. 2530 2530 2199 1869 2530 1538
Unidades Buenas requeridas 9787 316 772 422 1510 3284
Programa de fabricación al 95%E 10302 333 813 445 1590 3457

Inventario estable 1538

992 331 2199

C- MODELO DE PRODUCCIÓN E INVENTARIOS FLEXIBLES

Concepetos Total Enero Febrero Marzo I Tr. II Tr.

Unidades a vender 10764 647 1103 752 2502 3284
Inv. Final de prod.t. 1552 2586 2167 2129 2129 1539
Total de necesidades 12317 3233 3270 2881 4631 4823
Inv. Inicial de prod.T. 2530 2530 2586 2167 2530 2129
Unidades Buenas requeridas 9787 703 684 714 2101 2693
Programa de fabricación al 95%E 10302 740 720 752 2212 2835

Producción máxima 3457

Producción minima 1590

Inventario máximo #MACRO?

Inventario mínimo #MACRO?

Capacidad instalada 2835

os de productos

2835 Trimestre

11340 Anual

III Tr IV Tr.
1924 3054
### #MACRO?
### #MACRO?
### #MACRO?
### #MACRO?
### #MACRO?

roducción desciende al 60%

III Tr IV Tr.
1924 3054
1538 1552
 3462 4606
1538 1538
1924 3068
2025 3230

III Tr IV Tr.
1924 3054
1914 1552
3838 4608
1539 1914
2299 2694
2420 2835
PLANEACIÓN DE MATERIALES DIRECTOS
Uso unitario (metros cuadradodNota: solo para el ejemplo de que la p
Productos Programa de fabricación Cuero suela por materiales y por productos, es qu
Zapatos 10302 0.6 0.35 las botas, pero Usted debe continuar
Botas 12500 0.8 0.4

Materiales Inv. 31-12-2012 Precio/2012 Inv. 31-12-2013 Precio/2013

Cuero 2450 9850 930 10240
Suela 870 4210 1760 5200
Nota: trabaje las unidades físicas y los valores en enteros

Compañía PRONALZA SAS.

Presupuesto de Materiales
Año 2013

Cuero Programa Uso Unidades a Precio Presupuesto de

Producto de fabricación unitario consumir Unitario Materiales
Zapatos 10302 0.6 6181 10185 62954578
Botas 12800 0.8 10240 10185 104293700
Total 16421 10185 $ 167,248,278

Suela
Zapatos 10302 0.35 3606 4841 17454105
Botas 12800 0.4 5120 4841 24784580
Total 8726 4841 $ 42,238,685
$ 209,486,963
Cálculo del precio promedio
Cuero
Concepto Unidades Precio/u Valor total
Inv. Inicial Mat. 2450 9850 24132500
Compras 14901 10240 152587763.957
Material Disponible 17351 10185 176720263.957

Compañía PRONALZA SAS

Presupuesto de compra de materiales
Año 2013

Copncepto Cuero Suela Total

Unidaes a consumir 16421 8726
Inv. Final materiales 930 1760
Total necesidades 17351 10486
Inv. Inicial Material 2450 870
Unidades a comprar 14901 9616
Precio de compra 10240 5200
Presupuesto de 152587764 50001485 $ 202,589,249
Compra de material

Cálculo del precio promedio

Suela
Concepto Unidades Precio/u Valor total
Inv. Inicial material 870 870 756900
Compras 9616 5200 50001485
Material disponible 10486 4841 50758385

PRESUPUESTO DE MATERIALES
(Por productos)

PRODUCTOS
MATERIALES Zapatos Botas Total
Cuero 62954578 104293700 167248278 El costo de los materiales y, luego los demás costo
Suela 17454105 24784580 42238685 en el Estado de Costos.
Total 80408683 129078280 209486963

ZAPATOS

Tasa predeterminad materiales 7805 Corresponde al costo unitario planeado.

olo para el ejemplo de que la planeación de materiales debe detallarse
eriales y por productos, es que estoy suponiendo un nuevo producto,
s, pero Usted debe continuar solo para el único producto que estamos planeando, los Zapatos.
ales y, luego los demás costos, deben reflejarse