Introducción

Es mandatorio que los presupuestos se establezcan para todos los departamentos de la empresa
en un proceso de interrelación y total comunicación, soporte y coordinación en cuanto a personal
idóneo, infraestructura, elementos mínimos de trabajo, el proceso necesita de una buena
dirección y control (supervisión de que se hagan las cosas eficientemente y controlar en función a
los objetivos y metas)

Considerar que un proceso de presupuesto será exitoso en la medida en que los participantes
(cabezas de área muy especialmente) participen, se involucren y se sientan comprometidos con el
proceso, está comprobado que a falta de este compromiso el ppto se convierte en mayores
problemas de control (no cumplimiento de las metas).

Los presupuestos en las pequeñas empresas son rarezas, usualmente son llevadas por el
propietario en su cabeza y realiza los ajustes en la medida que va reaccionando a los hechos,
estudios confirman que muchas de las quiebras de este grupo de empresas son fracasos
previsibles justamente por la carencia de una herramienta de gestión que les proporciones un plan
adecuado con visibilidad propia que permita hacer las correctas gestiones ANTES de lo inevitable .
Otro elemento de un buen presupuesto es que este debe tener elementos de motivación e
incentivos dentro del personal, asegurar que las cifras sean bien trabajados al interior y a todo
nivel para mitigar variaciones fuertes en los resultados (nuevamente total cooperación entre las
áreas y secciones)

Objetivo de la investigación

Examinar los efectos de los presupuestos en la implementación de las actividades operaciones de

las empresas tanto privadas como públicas.

Objetivos de la investigación

a. Definición (EXPRESIÓN DFORMAL DE PLANES, METAS Y OBJETIVOS DE LA GERENCIA QUE

CUBRE TODOS LOS ASPECTOS OPERACINES DEL PERIODO CITADO) y tipos de pptos
privados y gubernamentales.
b. Proceso presupuestario
c. Pronóstico y planeamiento en la implementación de las actividades corporativas
d. Medición de desempeño basado en presupuesto
e. Componentes del ppto de capital
f. Explicar las diversas actividades operaciones en la empresa

El ppto provee objetivos y dirección, provee control sobre el entorno inmediato ayuda a manejar
los aspectos financieros de cada área previendo problemas antes que ocurran, es u plan financiero
para controlar las operaciones futuras y sus resultados.

Tipos
Presupuesto MAESTRO: incluye todas las áreas, las interrelaciona, permite visualizar los
resultados futuros

PPTO CAJA: nos dice los ingresos y salidas de caja asegura la correcta provisión de efectivo que se
necesita.

PPTO VENTAS: el más importante y el que debe ser gestionado en todo momento

PPTO PRODUCCIÓN: número de unidades de productos a ´producir

PPTO DE GASTOS DE CAPITAL: son pagos a largo plazo incluyen compras de activos

PPTO DE PROGRAMAS O GRANDES LÍNEAS DE PRODUCCIÓN O UNIDADES DE NEGOCIO: I+ D,

mantenimientos grandes, ingeniería, relaciones públicas

PPTO ESTRATÉGICO: a largo plazo en función al planeamiento estratégico de la empresa

(usualmente con horizonte a 5 años) muestra en global la asignación de ppto a las grandes áreas y
luego se ve el despliegue hacia abajo, siempre alineado al plan estratégico de la empresa.

PPTO BASADO EN ACTIVIDADES: actividad que obliga a conocer muy bien los procesos
productivos para que mediante el sistema de costeo ABC permita la correcta asignación de los
costos (especialmente los indirectos) y el análisis tenga bases sólidas para plantear cursos de
acción de mejora e incluso innovaciones internas.

PROCESO PRESUPUESTARIO

Requiere comunicación de las metas organizaciones, conseguir los recursos necesarios,

retroalimentación y motivación de los empleados, es muy útil contar con manuales del
presupuesto, formatos, y establecer procedimientos formales. Se recomienda el uso de programas
como pert, SAP, etc., también gantt´s, el tiempo, recursos debe ser dimensionado de manera
racional a fin de no caer en trampas como correr contra reloj lo que impacta en la calidad de las
cifras

El proceso presupuestario establece metas y políticas, formula límites, enumera necesidad de

recursos, requerimientos específicos, debe ser flexible e incorporar supuestos razonables y
previsibles, así como las restricciones que hubieran.

Pasos:

1. Establecer objetivos
2. Análisis de los recursos
3. Negociación de los componentes del ppto
4. Coordinar y revisar los componentes del ppto asegurar que estén todas las áreas y los
supuestos necesarios
5. Aprobación final
6. Despliegue del ppto final
Pronóstico y Planeamiento al incorporar las actividades corporativas:

El pronóstico nos dimensiona la necesidad de mano de obra a todo nivel requerida juntamente
con las competencias necesitadas, debe haber conjugación con los niveles de headcounts de
acuerdo a cada ppto de área

El planeamiento nos da el control de las actividades, nos dice qué se espera de cada área en
objetivos y metas, nos dice qué se debe hacer, cómo hacerlo cuándo y por quién

Plan estratégico: es el camino de cómo la empresa quiere llevar a cabo su plan estratégico, sirve
para alinear los planes de otros niveles.

Plan táctico: planes de corto plazo decantados a las demás secciones y a nivel incluso de sección o
persona, es la puesta en acción del estratégico, pero en los componentes individuales.

Plan Operacional: define las acciones que darán soporte a los objetivos estratégicos

COMPONENTES DEL PPTO DE CAPITAL:

El área financiera establece los criterios para las inversiones de capital y establece el rumbo de la
empresa en cuanto a si se invierte bien o no ya que de eso depende la continuidad de la empresa,
de acuerdo a la teoría financiera estudian las inversiones de capital a fin de maximizar la riqueza
de los accionistas.

Actividades operacionales:

Recursos humanos: responsable de dotar a la empresa de los recursos humanos capaces de lograr
las metas impuestas

Finanzas: enfrenta un mundo súper cambiante entorno muy volátil requiere constante revisión y
monitoreo de las actividades financieras e internas de la empresa.

Producción: transforma los recursos en productos o servicios, su adalid es la administración de

operaciones la que lidera todo el proceso interrelacionado de producción

Marketing: preocupada en su mercado objetivo, necesidades de sus clientes, integración de la

política de marketing y rentabilidad (tamaño de mercado, descreme, segmentación) citando a
Kloter: en un mercado bien definido, enfocado en las necesidades de los clientes coordinando
actividades que impacten a los clientes positivamente generando beneficios.

Análisis e interpretación:

Requerimiento de objetivos, establece recursos, es exigente con las formulaciones de las

previsiones que son la base del ppto, nos evita en lo futuro hacer los ajustes o que el ppto pierda
peso en los resultados (excesiva variación) el planeamiento ayuda a considerar los elementos
relevantes y establece las prioridades más importantes y sobre todo pertinentes al proceso.