Asignatura:

Auditoria I

Título del trabajo:

Clases de auditoria

Presenta:
Diana Paola Tapia Castellano

Docente:
Esp: Guillermo León Cartagena Mejía

Mayo, 24 de 2020
INTRODUCCION

La auditoría es la parte administrativa que representa el control de las medidas establecidas. El

término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la información financiera,
administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y oportuna. El origen de la
auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier
persona física o moral que realiza alguna actividad económica. La auditoría le da certeza a esa
persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio, para proceder a operar,
un auditor, debe seguir ciertos pasos para lograr su objetivo. El muestreo en la auditoria es un
procedimiento mediante el cual se obtienen conclusiones sobre las características de un conjunto
numeroso de partidas (universo) a través del examen de un grupo parcial de ellas (muestra). El
muestreo es de vital importancia en una auditoria ya que dependiendo del tipo de revisión será el
número de pruebas a realizar.

Objetivos de la auditoría

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de

información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden
ser de diferentes tipos respecto al área examinada y  al usuario del dictamen o diagnóstico.
 
En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría:
 
  Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos
 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la
planeación y el control.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos, pronósticos,
estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y
suficientemente inteligibles por el usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

Requisitos del auditor

Los requisitos para auditoría ISO 9001 son la base de la entrevista

Cuando le encomiendan la importante labor de auditar a la alta dirección, uno debe conocer la
norma ISO que ofrece directrices para la práctica de auditorías: ISO 19011:2018.

De acuerdo con este estándar, y con los requisitos para auditoría ISO 9001, deben abordarse los
siguientes temas cuando se audita a la alta dirección:

 Compromiso de gestión de la alta dirección.

 Contexto y partes interesadas.
 Riesgos y oportunidades.
 Enfoque en la satisfacción del cliente.
 Política de calidad, objetivos y planes de acción.
 Responsabilidad y autoridad.
 Comunicación interna.
 Rendimiento de la producción, los servicios y los procesos.
 Revisión de la gestión en general.

Una vez tenemos claro los temas que trataremos, una forma de romper el hielo e iniciar la
entrevista es hablar sobre el contexto de la organización. Sobre esta cuestión se puede esperar
una respuesta amplia y de la que será posible extraer valiosas conclusiones para la auditoría. Y
para que así sea, el auditor debe tener un gran conocimiento sobre esta cuestión.

De las NIA 200 a la 299 consulte de qué tratan:

 NIA 210 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo
de auditoría con la administración y, cuando proceda, con los responsables del gobierno de la
entidad. Ello incluye determinar si concurren ciertas condiciones previas a la auditoría cuya
responsabilidad corresponde a la administración y, cuando proceda, a los responsables del
gobierno de la entidad.
 NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados Financieros
Esta NIA trata de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los
procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros. También trata,
cuando proceda, de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo. Esta NIA
debe interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables.
 NIA 230 Documentación de Auditoría

Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de

auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros. En el anexo se enumeran otras
NIA que contienen requerimientos específicos de documentación y orientaciones al respecto. Los
requerimientos específicos de documentación de otras NIA no limitan la aplicación de la
presente NIA. Las disposiciones legales o reglamentarias pueden establecer requerimientos
adicionales sobre documentación.

 NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con

respecto al fraude.

Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la auditoría
de estados financieros. En concreto, desarrolla el modo de aplicar la NIA 315 y la NIA 330 en
relación con los riesgos de incorrección material debida a fraude. Las incorrecciones en los
estados financieros pueden deberse a fraude o error. El factor que distingue el fraude del error es
que la acción subyacente que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no
intencionada.

 NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en las auditorías de

estados financieros

Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y
reglamentarias en la auditoría de estados financieros. Esta NIA no es de aplicación en el caso de
otros encargos que proporcionan un grado de seguridad en los que al auditor se le contrata
específicamente para comprobar el cumplimiento de disposiciones legales o reglamentarias
específicas e informar al respecto de manera separada.

 NIA 260 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los responsables del
gobierno de la entidad en una auditoría de estados financieros. Aunque la presente NIA se aplica
con independencia de la dimensión o estructura de gobierno de la entidad, su aplicación presenta
particularidades cuando todos los responsables del gobierno de la entidad participan en su
administración, y en el caso de entidades que cotizen en mercados de valores. Esta NIA no
establece requerimientos relativos a la comunicación del auditor con la administración de una
entidad o con sus propietarios a menos que sean a la vez responsables del gobierno de la entidad.
  NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del
gobierno y la dirección de la entidad.

 Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los
responsables del gobierno de la entidad y a la administración, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros.
Esta NIA no impone responsabilidades adicionales al auditor con respecto a la obtención de
conocimiento del control interno y al diseño y la realización de pruebas de controles más allá de
los requerimientos de la NIA 315 y la NIA 330 establece requerimientos adicionales y
proporciona orientaciones sobre la responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los
responsables del gobierno de la entidad en relación con la auditoría.

Clases de auditoría.

Consulte y defina las siguientes clases de auditoría. Algunas están en el módulo pero busque
otras definiciones que le permitan su ampliación conceptual.

1. Auditoría de control interno

El sistema de control interno es un proceso de control integrado a las actividades operativas de

los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la información contable; los
estados contables constituyen el objeto del examen en la auditoría externa de estados contables,
esta relación entre ambos...
2. Auditoría de gestión
La auditoría de gestión es una técnica relativamente de asesoramiento que ayuda a analizar,
diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el fín de conseguir con éxito una
estrategia. Uno de los motivos principales por el cual una empresa puede decidir emprender una
auditoría de gestión es el cambio que se hace indispensable para reajustar la gestión o la
organización de la misma.

3. Auditoría Financiera

La auditoría financiera está concebida para dar una opinión objetiva e independiente de que
determinados estados representan fielmente una situación económico-financiera; el informe está
basado en los principios contables y presupuestarios generalmente aceptados, en base a estos
principios, las opiniones del auditor son fácilmente previsibles y muy breves, además, el auditor
no formula, en general, recomendaciones sobre la gestión de la empresa, y si lo hace, tales
recomendaciones no se contienen en el cuerpo del informe o son de alcance limitado y sólo se
refieren a la gestión contable presupuestaria y de cumplimiento legal, no considerándose como la
base del informe. Por último las auditorías financieras tienen carácter de periódicas.

4. Auditoría de cumplimiento
Es la confirmación o escrutinio de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de
otra índole de una empresa, para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos aplicable

5. Auditoría integral

La Auditoría Integral es la evaluación multidisciplinaria, independiente y con enfoque de

sistemas, del grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organización, de la relación
con su entorno, así como de sus operaciones, con el objeto de proponer alternativas para el logro
más adecuado de sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos.

6. Auditoría forense

Es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad,

conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar
información y opiniones, como pruebas en los tribunales.

7. Auditoría de sistemas

Se define como cualquier auditoria que abarca la revisión y evaluación de todos los aspectos (o
de cualquier porción de ellos) de los sistemas automáticos de procesamiento de la información,
incluidos los procedimientos no automáticos relacionados con ellos y las interfaces
correspondientes. Para hacer una adecuada planeación de la auditoria en informática, hay que
seguir una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características de área
dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y equipo.

8. Auditoría logística

 La auditoría tiene como propósito entregar un mensaje acerca del estado actual de una
organización en los aspectos de la logística y de su dedicación al mejoramiento de su
gestión.

 Una auditoria que examine todos los aspectos de la gestión logística, puede al mismo
tiempo extraer información sobre los procedimientos y las condiciones de trabajo.

 La auditoría en logística trabaja sobre aspectos de producción y eficiencia en el uso de los

recursos, identifica áreas que deben mejorarse, y promueve la participación del personal
involucrado.

 La auditoría puede consistir en un cuestionario de una sola página o en un examen

exhaustivo por escrito seguido de una serie de entrevistas

9. Auditoría tributaria
 Es un procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a
fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes. ...
Detectar oportunamente a quienes no cumplen con sus obligaciones tributarias

10. Auditoría Ambiental

Son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de gestión ambiental de la

organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión ambiental conformes a la
norma UNE-EN-ISO 14001:2004 o al Reglamento EMAS.

CONCLUSION
El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica
específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente
entre la información cuantificable y los criterios establecidos.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios públicos,
entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada, adoptando mayor
importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades
y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo nuevas
dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria
administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo social,
realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y evaluación
considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con
el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.
Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la
auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de
su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante,
su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.

BIBLIOGRAFIA

https://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse2.html
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2019/07/requisitos-para-auditoria-iso-9001-a-la-alta-
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https://www.nia-ve.com/normas/nia/serie-200-299.html

https://www.google.com/search?q=1.+Auditor%C3%ADa+de+control+interno&oq=1.%09Auditor
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http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti%C3%B3n.pdf

https://actualicese.com/auditoria-de-cumplimiento/

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https://www.google.com/search?q=Auditor%C3%ADa+tributaria&oq=Auditor
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https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/auditoria-ambiental