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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“SEMILLAS DE PANGUA”

Pamela

 AGRIRRE ESTRELLA JENNIFRE PAMELA


 CRUZ MARTINEZ SUSANA VICTORIA
 MOLINA GALLO JESSENIA BEATRIZ
 QUINDIGALLE CUYO NANCY LUCRECIA
 SIGCHA OÑA MARTHA FABIOLA
 TOAINGA JEREZ MARITZA KATHERINE
 TOAQUIZA CUCHIPE BLANCA FABIOLA

DOCENTE:

ING. RAZO ASCAZUBI CLARA

LATACUNGA, JULIO 2017


“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

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ÍNDICE DE PLANIFICACIÓN

ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA

CONTENIDO REFERENCIA
Presentación de Servicios Profesionales
Carta de Presentación A.P. 1/1
Carta Presentación de la Firma de A.P. 1/10
Auditoría

Carta Compromiso A.P. 1/3


Contrato de Servicios Profesionales A.P. 1/3

Distribución del Trabajo A.P. 1/1

Siglas a utilizar por las integrantes del A.P. 1/1


equipo

Planificación de la Auditoría
Memorándum de Planificación A.P. ½

Cronograma de Trabajo A.P. 1/1


Marcas de Auditoría A.P. 1/1

Personal con quienes debemos A.P. 1/1


coordinar el trabajo

Presentación de Servicios Profesionales


Carta de Presentación A.P. 1/1

Carta Presentación de la Firma de A.P. 1/10


Auditoría

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APL. 2 CARTA PRESENTACIÓN

PRESENTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Latacunga, 29 de Junio del 2017

Ing.

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

PANGUA

Presente

De nuestras consideraciones:

Mediante la presente le expresamos un atento un cordial saludo, de quienes conformamos

la Firma de Auditoría “CONTAUDIT” la misma que tiene como visión la verificación

de los resultados con la utilización económica y eficaz de los recursos disponibles de la

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA.

Nuestra firma de Auditoría está conformada por: Aguirre Estrella Jennifer Pamela, Cruz

Martínez Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo Nancy

Lucrecia, Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza

Cuchipe Blanca Fabiola, estudiantes de la carrera de contabilidad y auditoría de la

Universidad Técnica de Cotopaxi, quienes necesitamos realizar esta auditoría para poner

en práctica los conocimientos impartidos por nuestro tutor de asignatura.

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APL.3 CARTA PRESENTACIÓN DE LA FIRMA DE AUDITORÍA APL 10
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Latacunga, 29 de Junio del 2017

Ing.

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

PANGUA

Presente

De nuestras consideraciones:

Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua , con su representante legal el señor

José Wilber Yanchapanta Toapanta autoriza a realizar la Auditoria de Gestión para la

cooperativa en el periodo que corresponde de Junio- Julio del 2017; a CONTAUDIT

auditores conformado por las señoritas : : Aguirre Estrella Jennifer Pamela, Cruz Martínez

Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo Nancy Lucrecia,

Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza Cuchipe Blanca

Fabiola, con el fin de poder realizar el trabajo investigativo para poner en práctica los

conocimientos impartidos por nuestro tutor de asignatura.

A continuación ponemos a vuestra consideración la propuesta de trabajo.

Por la favorable atención se digne a dar a nuestra presente anticipamos nuestros más

sinceros agradecimientos y reiteramos los sentimientos de alta consideración y estima.

COORDINADORA DEL EQUIPO DE TRABAJO


JENNIFER PAMELA AGUIRRE ESTRELLA
CI: 0502615362
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PROPUESTA DE TRABAJO 4

ANTECEDENTES
CONTAUDIT Auditores está conformada por las señoritas: : Aguirre Estrella Jennifer
Pamela, Cruz Martínez Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo
Nancy Lucrecia, Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza
Cuchipe Blanca Fabiola, estudiantes de la Universidad Técnica de Cotopaxi quienes van
a realizar la Auditoria de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de
Pangua, previa a la obtención de calificación del cuarto producto. Nuestro anhelo es
desarrollar un trabajo eficiente y de calidad con el fin de poner en práctica todos los
conocimientos impartidos por nuestra tutora.

FIRMAS: CONTAUDIT

ASESORÍA: Ing. Clara Razo

Docente de la Universidad Técnica de Cotopaxi

SERVICIOS DE AUTORÍA

Auditoría de Gestión

CONTAUDIT auditores realizara una Auditoría de Gestión en la Cooperativa de Ahorro


y Crédito Semillas de Pangua de acuerdo a los Principios y Normas de Auditoría
Generalmente Aceptados.

ALCANCE

Nuestro trabajo está orientado a la realización de una Auditoría de Gestión a la


Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua para determinar las falencias que
impiden el buen desarrollo de las actividades.

La Auditoría Administrativa se realizara al todo el personal que trabajan en los


departamentos de:
 Contabilidad

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OBJETIVO GENERAL
 Realizar una Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas

de Pangua que permita medir el cumplimento de metas y objetivos de acuerdo al

desempeño de sus funciones y así emitir un informe con propuestas técnicas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Determinar el nivel del cumplimiento del personal con el que cuenta la

cooperativa.

 Lograr dar solución a las falencias encontradas por medio de la aplicación de la

Auditoría de Gestión.

 Emitir un informe indicando las debidas recomendaciones que debe acoger la

Cooperativa para su éxito deseado.

ESTRATEGIAS

 Revisar la documentación otorgada por la Cooperativa para obtener la

información general.

 Observar al personal con el fin de conocer el desempeño dentro de la cooperativa.

 Realizar preguntas frecuentes sin necesidad de ningún instrumento para que los

trabajadores no se sientan presionados ni comprometidos con la realización de

este trabajo de Auditoria de Gestión.

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JUSTIFICACIÓN

• Encontrar falencias que no permiten el cumplimiento de las metas y objetivos

propuestos por la cooperativa.

• Establecer las recomendaciones adecuadas ante las falencias encontradas.

ACCIONES

Establecer preguntas frecuentes sin necesidad de la implementación de cuestionarios para

la obtención de información necesaria y directamente con el personal de la cooperativa.

RECURSOS

Los recursos que generalmente utilizamos en la realización de una Auditoría de Gestión

son:

Materiales

 Computadoras
 Resaltador
 Marcadores
 Borradores
 Material digital
 Hoja de trabajo
 Papel bon
 Lápices
A estos recursos antes detallados no se les asigna ningún valor por motivo de que esta
Auditoría de Gestión es única y exclusiva para la puesta en práctica, de los conocimientos
adquiridos dentro del salón de clase, y dicha auditoria no será remunerada.

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HUMANOS
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El equipo de auditores se encuentra conformado por una sola firma auditora es:

A continuación se detallan los auditores encargados de la firma auditora correspondiente:

DETALLE DEL PERSONAL ASIGANDO EN LA AUDITORÍA

DATOS PERSONALES
NOMBRES: JENNIFER PAMELA
APELLIDOS: AGUIRRE ESTRELLA
FECHA DE NACIMIENTO: 07/02/1993
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: CDL. SAN GREGORIO - LATACUNGA
CELULAR: 0960183849
E-mail: pamelaaguirre2227@gmail.com
ESTADO CIVIL.: CASADA

EDUCACIÓN:
Escuela: Unidad Educativa Experimental FAE N°4 – N°5
Colegio: Unidad Educativa Experimental FAE N°5 (octavo curso)
Instituto Tecnológico Victoria Vásconez Cuvi
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Compañía de Transporte Estudiantil 4 de Abril””

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DATOS PERSONALES
NOMBRES: MARITZA KATHERINE
APELLIDOS: TOAINGA JEREZ
FECHA DE NACIMIENTO: 18/09/1994
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: SALASACA - PELILEO
CELULAR: 0990510935
E-mail: katherine_66@hotmail.es
ESTADO CIVIL.: SOLTERA

EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨Oswaldo Guayas amín¨
Colegio Nacional ´Miguel Ángel Cazares´
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Coop. De Ahorro y Crédito Provisión”

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CURRICULUM VITAE

DATOS PERSONALES

NOMBRE: BLANCA FABIOLA

APELLIDO: TOAQUIZA CUCHIPE

CEDULA: 050406474-2

FECHA DE NACIMIENTO: 25 DE JULIO DEL 1992

ESTADO CIVIL: SOLTERA

DOMICILIO: BARRIO BRAZALES – San Felipe

CORREO ELECTRÓNICO: blanquita_t25@hotmail.com

TELÉFONO: 0999391710

ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA: ESCUELA “LUIS FERNANDO VIVERO”

SECUNDARIA: COLEGIO NACIONAL “PRIMERO DE ABRIL”

(Contabilidad administración y Comercio).

SUPERIOR: UNIVERSIDAD “TÉCNICA DE COTOPAXI”

( Ing. Contabilidad y Auditoría)

EXPERIENCIA LABORAL.
 Cajera “Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato”

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DATOS PERSONALES
NOMBRES: SUSANA VICTORIA
APELLIDOS: CRUZ MARTINEZ
FECHA DE NACIMIENTO: 01/02/1991
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LA MANA COTOPAXI
CELULAR: 0980675566
E-mail: Susana_cruz92@hotmail.com
ESTADO CIVIL.: SOLTERA

EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨LA MANA¨
Colegio Nacional ´LA MANA´
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Coop. De Ahorro y Crédito LA MANA”

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DATOS PERSONALES
NOMBRES: NANCY LUCRECIA
APELLIDOS: QUINDIGALLE CUYO
FECHA DE NACIMIENTO: 20/12/1992
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LATACUNGA
CELULAR: 0995959520
E-mail: nancyquindigalle2012@hotmail.com
ESTADO CIVIL: SOLTERA

EDUCACIÓN:
UNIDAD EDUCATIVA “ANA PAEZ”

COLEGIO NACIONAL PRIMERO DE ABRIL


(CONTABILIDAD ADMINISTRACIÓN Y COMERCIO).

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI.


(INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA)

EXPERIENCIA LABORAL.
AUXILIAR CONTABLE “FUNDEL”

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DATOS PERSONALES
NOMBRES: MARTHA FABIOLA
APELLIDOS: SIGCHA OÑA
FECHA DE NACIMIENTO: 01/01/1994
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LATACUNGA- EL NIAGARA
CELULAR: 0984540715
E-mail: martysigcha9@gmail.com
ESTADO CIVIL.: SOLTERA

EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨La Maná¨
Colegio Técnico ´Rafael Vasconéz Gómez´
(Contabilidad Administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Asistente de información Nipsa (Ministerio de Agricultura y Ganadería )

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DATOS PERSONALES
NOMBRES: JESSENIA BEATRIZ
APELLIDOS: MOLINA GALLO
FECHA DE NACIMIENTO: 11/03/1996
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LATACNGA ECUADOR
CELULAR: 0984419145
E-mail: JESSE_NAON@hotmail.com
ESTADO CIVIL.: SOLTERA

EDUCACIÓN:
Unidad Educativa “LA INMACULADA”
Colegio Nacional LUIS FERNANDO RUIZ
(Contabilidad Y Administración).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable de “AGRINAG”

RESULTADOS

Emitir un informe profesional con el fin de establecer conclusiones y recomendaciones que

permita el buen cumplimento de las metas y objetivos planteados por la Cooperativa de Ahorro

y Crédito Semillas de Pangua.

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CARTA DE COMPROMISO 8/1-2

Ing.

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

PANGUA

Presente:

De nuestra consideración:

Expresándole un atento y cordial saludo en vista de respuesta a nuestra propuesta de

trabajo, estamos agradecidas por la confianza que ha puesto en nuestra firma de Auditoría

y por lo mismo confiamos nuestra aceptación a su petición.

Nuestro trabajo está enmarcado de acuerdo a los a las Normas Ecuatorianas de Auditoría

NEA y a La Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGA, las cuales determinan

que una Auditoría de este tipo será diseñada para obtener una certeza razonable sobre:

• El grado de cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa para poder dar soluciones

en caso que lo requiera.

• El nivel de cumplimiento de todo el personal administrativo con lo que cuenta la

cooperativa.

• Al finalizar nuestra auditoría se considera un límite de error por concepto de que estos

no hayan sido detectados en caso de presentarse irregularidades se enviara un comunicado

al gerente de la cooperativa con el fin que se entere de las circunstancias en las que se

encuentre la cooperativa.

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8/2-2

CONTAUDIT asume toda responsabilidad y el compromiso por la integridad de la

información que obtengamos como resultado la aplicación de la Auditoría de Gestión de

la cooperativa que usted maneja. Por lo tanto el grupo de auditores no asumen ninguna

obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasionen cualquier

error voluntario e inventario del área examinada.

Para que el trabajo se realice de manera eficaz y eficiente es necesario que el personal

que elabora en la cooperativa nos brinde todo su apoyo y colaboración, lo que facilitara

una adecuada recolección de información. Sírvase firmar y devolver la copia adjuntada

de esta carta para indicar su conocimiento de acuerdo sobre los arreglos pactados para el

desarrollo de la Auditoría de Gestión.

Aceptado por:

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE


PANGUA

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9/1-4
CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES

En la ciudad de Latacunga a los 29 días del mes de Junio del año 2017 entre el Ing. José

Wilber Yanchapanta Toapanta , en su calidad de Gerente General de la

"COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA.” , a quien

en adelante y para efectos del presente contrato se le llamará "EL CONTRATANTE",

por una parte, y por otra parte la firma auditora CONTAUDIT, a quien en adelante y para

efectos del presente contrato se le denominará "EL CONTRATADO", los

comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad capaces para contraer

obligaciones, libres y voluntariamente comparecen a celebrar el presente contrato de

presentación de servicios profesionales al tenor de las siguientes cláusulas.

CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.- Por virtud del presente contrato, la firma auditora

se compromete frente a la "COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS

DE PANGUA”, a realizar una Auditoría de Gestión al área de contabilidad de la

cooperativa correspondiente al período comprendido Junio - Julio 2017 del examen

efectuado con base en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) con

el enfoque y el alcance necesarios que permitan emitir una opinión sobre las gestión

administrativa.

Los servicios de auditoría se realizarán en un todo de conformidad con la propuesta que

presento la firma auditora a la "COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

SENILLAS DE PANGUA”, la han conocido y aceptado en su totalidad y que es parte

integrante del presente contrato.

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9/2-4

CLÁUSULA SEGUNDA. OBLIGACIONES ""COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”. - Además de dar la apertura integra y

oportunamente a la firma auditora, son obligaciones de la "COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”, las siguientes:

Permitir y garantizar la efectiva realización de los procedimientos de auditoría necesarios

para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos

sujetos a examen de la firma auditora. Esta obligación comprende entre otras cosas:

 Entregar la información necesaria, que permita y facilite a la firma auditora la

inspección de las cuentas anteriormente mencionadas, comprobantes de cuentas,

soportes y demás papeles, que se encuentren en poder de la "COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”

 Impartir al personal que labora en la "COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA” las respectivas instrucciones para que

presten adecuada y oportuna colaboración a la firma auditora en aquello que de

acuerdo con las leyes y las normas de auditoría generalmente aceptadas, sea

necesario para que este cumpla satisfactoriamente sus obligaciones.

CLÁUSULA TERCERA. OBLIGACIONES DE LA FIRMA AUDITOR. - Para

todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las

obligaciones de la firma auditora, circunscriben el alcance y metodologías establecidas

en la propuesta. En atención a lo anterior el auditor asume las siguientes obligaciones:

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9/3-4

Determinar los riesgos y efectuar la evaluación del Sistema de Control Interno de la

"COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”

Mantener sin perjuicio de las excepciones emanadas de la ley y del presente contrato, las

obligaciones de confidencialidad que asume respecto de la información a la que tendrá

acceso por parte de la "COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

PANGUA”

CLÁUSULA CUARTA. GASTOS.- Como la "COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA” acepta a que la firma auditora realice una

Auditoría de Gestión , para poner en práctica los conocimientos adquiridos dentro del

aula clase, todo lo que se refiere a gastos, tales como papelería, transporte terrestre,

fotocopias, fax, teléfono, elementos de oficina, suministros de computador, correo,

material de consulta, o por cualquier otro concepto en que se deba incurrir para el

adecuado desarrollo del examen y de conformidad con el alcance de la propuesta serán

cubiertos por la firma auditora.

CLÁUSULA QUINTA. HONORARIOS. - A título de honorarios,

"COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA” no pagará a

la firma auditora, ningún recurso económico por los servicios prestados, más bien

brindará la colaboración necesaria para que la firma auditora desarrolle en forma eficiente

su trabajo y pueda culminar con éxito el programa establecido para su investigación.

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9/4-4

CLÁUSULA SEXTA. DURACIÓN. - De conformidad con el presente contrato, la firma

auditora prestará sus servicios de auditoría a la "COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”, durante el periodo del mes de Junio-Julio del

2017, sin perjuicio de las prórrogas y ajustes correlativos a los que hubiere lugar este

contrato.

CLÁUSULA SEPTIMA. TERMINACIÓN. - EI presente contrato terminará cuando la

firma auditora, presente los resultados obtenidos, en los siguientes documentos: Informe

que incluya la opinión profesional, con el propósito de conocer la gestión administrativa

que se realiza dentro de la Cooperativa.

CLÁUSULA OCTAVA. CONDICIONES DEL CONTRATO. - Las partes

expresamente reconocen que el presente contrato ha sido negociado por aquellas en forma

libre, consiente y razonable, y que se considera conjunta y equitativamente preparado y

redactado por las mismas.

CLÁUSULA NOVENA. - Todas las notificaciones y comunicaciones emanadas del

presente contrato deberán hacerse por escrito y remitirse a las partes.

Ing. Wilber Yanchapanta CONTAUDIT


GERENTE FRIMA AUDITORA

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10
DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO
En la realización de la Auditoría de Gestión el equipo de trabajo ejecutará las siguientes
actividades:

Nº ACTIVIDADES RESPONSABLE
1 Planificación de la auditoria CONTAUDIT

2 Observación de información CONTAUDIT


constante
3 Examen de auditoria CONTAUDIT

4 Informe de auditoria CONTAUDIT

SIGLAS A UTILIZAR

NOMBRE CARAGO SIGLAS

CONTAUDIT Auditores CADT

CLARA DE LAS MERCEDES RAZO Tutor C.M.R.A

AZCASUBI

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APL 10
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MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
ANTECEDENTES

La Auditoría Administrativa en la Cooperativa de Ahorro y Crédito SEMILLAS DE

PANGUA se realizará por primera vez por el equipo de trabajo CONTAUDIT Auditores,

el mismo que ayudará a los administradores a mejorar el desarrollo de las actividades

realizadas dentro de la cooperativa.

MOTIVO DE LA AUDITORÍA

La Auditoría de Gestión será aplicada en el Área de Contabilidad de la Cooperativa para

verificar el buen funcionamiento de las actividades, con el fin de ayudar a solucionar las

falencias que pueden existir dentro de la misma.

Durante el transcurso de la Auditorías se mantendrá una constante comunicación con el

Gerente de la Cooperativa y demás miembros de la misma con el propósito de que nos

faciliten la información necesaria y en el transcurso comunicar los resultados.

OBJETIVOS

• Examinar el proceso del área de contabilidad que aplica la cooperativa en sus

actividades.

• Determinar el nivel de cumplimiento del personal

• Dar soluciones a las falencias encontradas mediante la planificación de la Auditoría de

Gestión en el Área de Contabilidad.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La Auditoría de Gestión se realizará a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de

Pangua.
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CRONOGRAMA DE TRABAJO

Nª Actividades Periodo Junio- Responsable

Julio 2017

1 Visita preliminar X CONTAUDIT

Auditores

Independientes

2 Planificación X CONTAUDIT

Auditores

Independientes

3 Examen de auditoria X CONTAUDIT

Auditores

Independientes

4 Informe de auditoria X CONTAUDIT

Auditores

Independientes

5 Seguimiento Al finalizar el

mes de Julio

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APLICACIÓN DE INDICADORES 13
INDICADORES DE EFICIENCIA
número de horas trabajadas
Ausencia en horarios de trabajo =
total horas trabajadas

n° de empleados evaluados
Evaluación de nivel de desempeño=
total de empleados evaluados

n° de consultas realizadas
Productividad =
total de consultas atendidas
INDICADORES DE EFICACIA
n° de objetivos alcanzados
Objetivos=
total objetivos

n° de evaluaciones realizadas
Desempeño y Productividad =
total evaluaciones programadas

n° de trabajadores evaluados
Capacitación=
total de trabajadores evaluados

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CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
APL 14/1-2
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DEL CONTROL INTERNO
CCI

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA


AUDITORIÍA DE GESTIÓN
SISTEMA GLOBAL DE LA COOPERATIVA
N° PREGUNTAS SI NO POND. CALI. OBSERVACIÓN
1 ¿La cooperativa cuenta con una base legal de X 10 10 Dirección Nacional de
constitución y estatutos aprobados? Cooperativas

2 ¿En la cooperativa se ha definido misión, visión y X 10 10


objetivos empresariales?

3 Cooperativa Semillas de Pangua cuenta con X 10 0 No cuenta con planificación


Planificación Estratégica Global estratégica ni de forma global
4 ¿Se han definido normativas internas y externas X 10 8 En las normativas Internas no
para las operaciones técnicas de control de posee Plan Estratégico
calidad del área contable?
5 ¿Se han definido manuales, reglamentos por la X 10 9
cooperativa?
6 ¿La cooperativa posee un manual que ayude al x 10 10
personal a identificar las necesidades, y control
de las propiedades y equipo?

7 ¿Existe capacitaciones para nivelar los X 10 8 Si a pesar de eso el aspirante no


conocimientos del personal de acuerdo al cumple con el perfil queda a
departamento que laboran? disposición del gerente

8 ¿La cooperativa dispone de un plan estratégico x 10 0 La cooperativa no posee una


por unidades administrativas? plan estratégico Global peor
aún uno por unidades

9 ¿Existen el apoyo del señor gerente con sus x 10 10


empleados?
10 ¿Cuentan con manuales de evaluación X 10 3 No hay documento que norme
profesional? procesos de reclutamiento
PONDERACIÓN TOTAL: PT 100 68

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EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO APL 14/2-2
CCI
Evaluación de Riesgo

NIVEL DE CONFIANZA: (68*100)/100) = 68%

RIESGO DE CONTROL: 100%-68%= 32%

ALTO MODERADO BAJO


10-30 40-60 70-100
BAJO MODERADO ALTO

COMENTARIO:

De acuerdo al cuestionario de control interno del Sistema Global de la Cooperativa Semillas de


Pangua podemos determinar que en base a la aplicación del mismo se presenta un nivel de
confianza bajo con un 68% y un riesgo de control alto con un 32%.

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

ÍNDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORÍA

Programa de Auditoría P.A 1

Visita Previa

Programa de Trabajo P.T. 1/1

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”


PROGRAMA DE AUDITORIA P1

OBJETIVO
Adquirir información suficiente para realizar una auditoría de gestión veras y
oportuna a la cooperativa de ahorro y crédito “Semillas de Pangua”
Nº PROCEDIMIENTOS R/PT FECHA PREPARADO POR:
1 Obtención de información por parte del JUNIO FIRMA AUDITORA
personal de contabilidad 2017
2 Recopilación de los Manuales o guías JULIO FIRMA AUDITORA
que posea la cooperativa 2017
3 Solicitar nómina de empleados. JULIO FIRMA AUDITORA
2017
5 Extractar toda la información en base JULIO FIRMA AUDITORA
a: 2017
*Misión, Visión
*Organigramas
*Objetivos
*Principios
6 Elaborar y Aplicar cuestionarios de JULIO FIRMA AUDITORA
Control Interno basándose en los 2017
componentes de la Auditoria de
gestión (5E)

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MATRIZ DE EVALUACION

INDICADORES

CONTROL AUDITORIA
INDICADORES
INTERNO DE GESTION

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FICHA TECNICA DEL INDICADOR


NOMBRE DEL ESTANDAR Y PERIODO CALCULO UNIDAD ANALISIS DE
INTEGRADOR RANGO DE RESULTADOS
MEDIDA

Total de
cantones en
1/7*100=
las que se ha
Porcentaje de 14.28%/90%=
creado
posicionamiento en 15,86% - 100%=
sucursales/ el
el mercado 90%Rango±10% Mensual Porcentaje 84,14%
total de
nacional durante el brecha
cantones en
año 2017 desfavorable=
Cotopaxi
84,14%
*100
1/7*100

FICHA TECNICA DEL INDICADOR


NOMBRE DEL ESTANDAR Y PERIODO CALCULO UNIDAD ANALISIS DE
INTEGRADOR RANGO DE RESULTADOS
MEDIDA

Total de
3/4*100=
objetivos
Porcentaje de 75%/90%=
cumplidos/ el
cumplimiento en 83% - 100%=
total de
los objetivos 90%Rango±10% trimestral Porcentaje 13%
objetivos
planteados por la brecha
planteados
cooperativa desfavorable=
*100
13%
3/4*100

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CONTAUDIT
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”


Evaluación del Sistema de Control Interno
COMPONENTE: ECONOMÍA CI
N.- PREGUNTAS SI NO POND CAL OBSERVACIÓN

1 ¿La Cooperativa cuenta con un POA? X 10 10


2 ¿Se determinan las necesidades económicas de X 10 8
cada departamento de manera eficiente y
eficaz?

3 ¿Existen procesos de selección, inducción y X 10 5 No están actualizados los


capacitación descritos en manuales? manuales.

4 ¿La autoridad sobre las salidas de efectivo está X 10 10


clara y formalmente definida?

5 ¿Hay un funcionario que autorice previamente X 10 10


el pago de facturas, con facultades formalmente
asignadas para ello?

6 ¿Los programas de capacitación están X 10 6 Si se realizan capacitaciones


fundamentados específicamente en las pero no se evalúa antes el
necesidades detectadas principalmente por los desempeño de manera
resultados de la evaluación del desempeño? escrita.

7 ¿Cuentan el personal con las herramientas X 10 10


necesarias para realizar correctamente sus
funciones?

8 ¿El software contable de la Cooperativa X 10 8 No permite la declaración de


satisface completamente las necesidades de la impuestos.
organización?

9 ¿Existe rendición de cuentas dentro de cada X 10 8


departamento?

10 ¿Los Estados Financieros, son presentados de X 10 10


manera oportuna y permiten la adecuada toma
de decisiones?

TOTAL 100 85

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

ER
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO

Evaluación de Riesgo

(85*100)/100) = 85%

RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
85%

INTERPRETACIÓN

Del estudio del control interno del componente de Economía se obtuvo un nivel de
confianza del 85% que equivale a un nivel de confianza ALTO significando que es
CONFIABLE.

ANÁLISIS

De la evaluación del control interno del componente de Economía se determinó


deficiencias en la desactualización de manuales para selección de personal,
capacitación, además no se realizan evaluaciones de despeño específicas.

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”
COMPONENTE: EFICIENCIA CI
N. PREGUNTAS SI NO P CAL OBSERVACIÓN
-
1 ¿La cooperativa ha diseñado X 10 10
procedimientos adecuados para
el cumplimiento de sus
objetivos?
2 ¿La cooperativa hace una X 10 6 En el departamento de Contabilidad
supervisión de todos los laboran dos personas y el trabajo es
procedimientos del área de supervisado entre ellos, no existe una
contabilidad? tercera persona.
3 ¿Evalúa periódicamente la X 10 10
efectividad de las actividades del
área contable implementadas?
4 ¿”Semillas de Pangua” exige X 10 5 Sí, pero para ser evaluados se los
rendiciones de cuenta y ejerce comunica días antes de la reunión y no
controles periódicos sobre las son de manera sorpresiva
actividades de la área de
contabilidad?
5 ¿La Cooperativa ha diseñado X 10 10
actividades de control para la
protección física de los activos
financieros?
6 ¿Implementa actividades para X 10 0 Existe personal que no está al tanto del
asegurar el cumplimiento del manual de procesos, para lo cual primero
manual de procedimientos? debería existir actividades de
comunicación y luego de cumplimiento.
7 ¿La entidad ha designado al X 10 10
funcionario responsable de la
custodia de comprobantes y
documentación de sustento en el
área de contabilidad?
8 ¿Existen procedimientos para X 10 10
asegurar la confidencialidad de la
información que pueda
perjudicar la eficiencia de las
operaciones?
9 ¿Se compara con registros y se X 10 10
determinan las diferencias
existentes?
10 ¿Se realiza reuniones de los X 10 5 Si se realizan reuniones entre estos
departamentos de gerencia y departamentos pero no de manera
contabilidad de forma periódica sorpresiva se los comunica días antes de
y sorpresiva para verificar la las reuniones lo cual no es factible
eficiencia de su trabajo?
TOTAL 100 76

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO


ER

Evaluación de Riesgo

(76*100)/100) = 76%

RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
76%

INTERPRETACIÓN

Del estudio del control interno del componente de Eficiencia se obtuvo un resultado
final del 76% que equivale a un nivel de confianza ALTO y nivel De riesgo BAJO.

ANÁLISIS

De la evaluación del control interno del componente de EFICIENCIA se pudo


determinar que se cuenta con un nivel de confianza alto lo que significa que en cuanto
a Eficiencia la cooperativa se maneja de manera correcta no en un 100% pero si en un
porcentaje significativo que nos permite determinar un riesgo bajo es decir posibles
errores que no afecten de manera significativa la Cooperativa “Semillas de Pangua”

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

CI
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”
Evaluación del Sistema de Control Interno
COMPONENTE: EFICACIA

N.- PREGUNTAS SI NO POND CAL OBSERVACIÓN


1 ¿Se cuenta con manuales y políticas contables X 10 3 Se cuenta con un manual
para llevar a cabo el proceso contable? contable, sin embargo este
no ha sido actualizado por
algunos años, y las políticas
contables se las efectúa en
función de la base legal del
SRI, Superintendencia de
Compañías MRL, pero no
se tiene por escrito una
recopilación de las mismas.
2 ¿Se revisa toda la información y X 10 10
documentación antes de contabilizar en el
sistema?
3 ¿Se mantiene la documentación archivada X 10 10
ordenada y en forma cronológica?
4 ¿El trabajo realizado por el personal del X 10 10
departamento contable posee documentos de
respaldo?
5 ¿Se realiza eficazmente el trabajo y se X 10 8
cumplen con los plazos de tiempo
establecidos?
6 ¿La información contenida en los reportes X 10 10
presentados a gerencia sirve para la toma de
decisiones?
7 ¿La Cooperativa cuenta con un Sistema X 10 7 El sistema con que cuenta la
Contable adecuado totalmente a las Cooperativa llamado SIIF
necesidades de la entidad? no cuenta con todos los
componentes necesarios
para la ágil gestión del
departamento, debido a que
no facilita la declaración de
impuestos, pero por lo
demás es amigable.
8 ¿En el departamento contable existe una X 10 8 Toda la información tiene
adecuada comunicación de la información que ser procesada en
que llega para ser procesada? contabilidad, ya que es
efectúa registros de todas
las actividades que se
efectúan en la empresa
9 ¿Las declaraciones de impuestos se las X 10 8 En algunas ocasiones ha
presenta y paga en el tiempo establecido por realizado declaraciones
el SRI? sustitutivas.
10 ¿La empresa mantiene archivos de 7 años X 10 10 Se tiene archivos de todas
anteriores al presente como exige la ley las transacciones realizadas
tributaria durante cada periodo
contable de acuerdo a lo que
establece la ley
TOTAL 100 84

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO ER

Evaluación de Riesgo

(84*100)/100) = 84%

RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
84%

INTERPRETACIÓN

Del estudio del control interno del componente de Eficacia se obtuvo un nivel de confianza
del 84% que equivale a un nivel de confianza ALTO significando que es CONFIABLE.

ANÁLISIS

De la evaluación del control interno del componente de Eficacia se pudo determinar que no se
cuenta con manuales y políticas contables actualizados, además de que el Sistema que maneja
la Cooperativa llamado SIIF no cuenta con todos los componentes necesarios para la ágil
gestión del departamento, debido a que no facilita la declaración de impuestos, pero por lo
demás es amigable, también se determinó que solo existe una persona encargada de la
contabilidad, se pudo evidenciar que algunas ocasiones la contadora ha presentado
declaraciones sustitutivas debido a inconvenientes en el cálculo de impuestos.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”
COMPONENTE: ECOLOGIA
CI
N. PREGUNTAS SI NO PON CAL OBSERVACIÓN
-
1 La cooperativa se encuentra X 10 0 Las instalaciones se encuentras a
ubicada cerca de un bosque, rio o 200 metros del rio Cutuchi el cual
sitio vinculado con un Entorno posee un alto grado de
protegido ¿Ayuda al cuidado de contaminación y no hay una
este? estrategia de ayuda
2 ¿En los documentos que posee la X 10 10
cooperativa alguno hace
referencia a la importancia y
ayuda al medio ambiente?
3 ¿”Semillas de Pangua” cuenta X 10 0 no cuentan con un comité
con un comité de Ambiental? ambiental, no existe un
departamento que ayude al
ambiente
4 ¿La cooperativa en las X 10 4 Informa a sus empleados sobre la
capacitaciones quincenales importancia de que esta se vincule
informa y crea estrategias para con el medio ambiente sin embargo
vincularse con el medio no realiza programas de ayuda.
ambiente?
5 ¿El personal que labora en la X 10 0 El personal no tiene claro el tema de
cooperativa propone ideas de vincularse con el medio ambiente,
ayuda al medio ambiente? piensa que al referirse al medio
ambiente se trata vincularse con la
gente de lugares rurales.
6 ¿El personal de contabilidad X 10 10
realiza la reutilización y
reciclaje?
7 En la compra de materiales ¿se X 10 8 No en su totalidad pero a través de
tiene en cuenta la adquisición de la economía al adquirir materiales
aquellos que sean reciclables, se ha logrado comprar algunos
reutilizables o incorporen materiales reutilizables
elementos reciclados?
8 ¿Se mantienen limpias las X 10 10
fachadas, superficies externas de
las instalaciones?
9 ¿Se controla el número y la X 10 10
necesidad de fotocopias que se
realizan?
10 ¿Existe alguna política que cuide X 10 3 No existen políticas en las que
el uso del agua? intervenga el cuidado del agua, en
las reuniones se habla de todo esto
como tema general ya todo depende
del personal
TOTAL 100 63

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CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
ER
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO

Evaluación de Riesgo

(63*100)/100) = 63%

RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
63%

INTERPRETACIÓN

Del estudio del control interno del componente de Ecología se obtuvo un nivel de
confianza del 63% que equivale a un nivel de confianza MODERADA y nivel de
RIESGO medio.

ANÁLISIS

De la evaluación del control interno del componente de ECOLOGIA se pudo


determinar que no se cuenta con un nivel de Confianza alto porque la Cooperativa no
actúa de manera detalla al referirse al cuidado del Medio Ambiente lo cual afecta de
manera significativa a sus obligaciones, es decir el Riesgo de este es Medio y en
cualquier momento podría causar problemas serios a la cooperativa “SEMILLAS DE
PANGUA”

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

CI
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”
Evaluación del Sistema de Control Interno
COMPONENTE: ÉTICA
N.- PREGUNTAS SI NO PON CAL OBSERVACIÓN
1 ¿La Dirección de la Cooperativa muestra X 10 8
interés por la Integridad y valores éticos
de los empleados?
2 ¿Existe un Código de ética aprobado por X 10 8 No está actualizado
la Entidad?
3 ¿El Código de ética ha sido difundido X 10 0
mediante talleres o reuniones para
explicar su contenido?
4 ¿Se ha comunicado eficazmente el X 10 0
compromiso de la Dirección hacia la
integridad y el comportamiento ético a
toda la entidad, tanto en palabras como
en hechos?
5 ¿La Dirección propicia una cultura X 10 5 De manera empírica
organizacional con énfasis en la
integridad y el comportamiento ético?
6 ¿Los empleados responden X 10 8
adecuadamente a la integridad y valores
éticos propiciados por la entidad?
7 ¿Se conoce hechos de abuso de autoridad X 10 0 No existen documentados
por parte de los ejecutivos que afecten la
dignidad de los empleados?
8 ¿La Dirección ha propiciado la creación X 10 8
de un Comité de Ética para vigilar,
difundir y tratar las cuestiones
relacionados con la Ética Funcionaria?
9 ¿Se investigan y documentan las X 10 0
posibles violaciones a la Ética
Funcionaria?
10 ¿La entidad realiza inducción sobre los X 10 8 De manera empírica
nuevos funcionarios en cuestiones
éticas?
TOTAL 100 45

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
ER
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO

Evaluación de Riesgo

(45*100)/100) = 45%

RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
45%

INTERPRETACIÓN

Del estudio del control interno del componente de Ética se obtuvo un nivel de
confianza del 45% que equivale a un nivel de confianza BAJO significando que es NO
CONFIABLE.

ANÁLISIS

De la evaluación del control interno del componente de Ética se determinó


deficiencias en la desactualización del código de ética, en que no existe la
comunicación del código al personal, y todo se lo hace de manera empírica.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

INFORME
CARTA DE PRESENTACIÓN

Latacunga, 17 de julio del 2017

Ing.

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE


PANGUA

De nuestra consideración:

Hemos efectuado una Auditoría de Gestión en lo que se refiere al área de Contabilidad a


la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua, por el periodo correspondido del
01 junio al julio de 2017.

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente


Aceptadas y el resto de procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de
acuerdo a lo establecido, también se desarrolló en base al manual de Contraloría General
del Estado, se basó en la información proporcionada por el personal de la institución
financiera respecto a dicha información brindada hacemos constar los comentarios,
conclusiones y recomendaciones en el informe.

Atentamente;

CONTAUDIT

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA

AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y


CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA

INFORME GENERAL DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Latacunga, 17 de julio del 2017

Ing.

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE


PANGUA

NATURALEZA DE ESTUDIO:

Auditoría de Gestión

RESPONSABLES:

 Aguirre Estrella Jennifer Pamela


 Cruz Martínez Susana Victoria
 Molina Gallo Jessenia Beatriz
 Quindigalle Cuyo Nancy Lucrecia
 Toainga Jerez Maritza Katherine
 Sigcha Oña Martha Fabiola
 Toaquiza Cuchipe Blanca Fabiola

ANTECEDENTES

Cabe destacar que el la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE


PANGUA no se ha realizado ningún tipo de Auditoría anteriormente, por ese motivo se
encontró irregularidades las cuales se darán a conocer a continuación en el informe.

OBJETIVOS

 Examinar el proceso contable que aplica la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Semillas de Pangua.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
 Determinar el nivel de cumplimento del personal con el que cuenta la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua.
 Dar solución a las carencias encontradas por medio de la aplicación de la
Auditoría de Gestión.

ALCENCE

Nuestro examen se cumplió de acuerdo a las a las Normas de Auditoría Generalmente


Aceptadas y mediante el manual de Contraloría General del Estado, mediante el cual se
da a conocer los resultados obtenidos durante todo el proceso de la Auditoría.

De nuestra consideración:

Hemos efectuado una Auditoría de Gestión en lo que se refiere al área de Contabilidad a


la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua, por el periodo correspondido del
01 junio al julio de 2017, se expresara una opinión de lo realizado en la cooperativa con
debida responsabilidad que se requiere.

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente


Aceptadas es decir que dichas normas requieren que la auditoría sea planificada y
ejecutada apropiadamente y por supuesto que debe ser debidamente supervisado , también
debe estudiarse y evaluar detenidamente con el debido cuidado la estructura de control
interno de la institución, también es necesario establecer el grado de confianza que merece
y consecuentemente para determinar eficazmente la naturaleza y el alcance y la
oportunidad de los procedimientos de auditoría de la entidad.

Cabe recalcar se expresará una opinión clara y concisa de la información y actividades


que se realzo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua, haciendo constar
nuestra auditoría realizada de una manera eficaz y eficiente.

HALLAZGOS

ECONOMÍA

 MANUALES DE SELECCIÓN, INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN.

CONDICÓN: Manuales desactualizados de selección, inducción y capacitación.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
CAUSA: La dirección no se preocupa por mantener actualizados los manuales.

EFECTO: Fallas en los procesos de selección, inducción y capacitación, lo que conlleva


a que el personal no ejerza con eficiencia y eficacia su trabajo.

CONCLUSIÓN: Es importante que RRHH cuente con manuales de selección, inducción


y capacitación, para asegurar el adecuado desempeño del personal.

RECOMENDACIÓN: Actualizar los manuales.

 PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN ADECUADO

CONDICIÓN: No existen programas de capacitación basados en evaluaciones de


desempeño.

CAUSA: No existen evaluaciones de desempeño.

EFECTO: Capacitamos que no se ajustan a las necesidades del personal.

CONCLUSIÓN: Es necesario evaluar al personal para conocer las debilidades y poder


realizar una adecuada capacitación y mitigar las mismas.

RECOMENDACIÓN: Evaluar al personal y luego realizar programas de capacitación.

EFICIENCIA

 EL PERSONAL ENCARGADO DE SUPERVISAR

CONDICIÓN: No existe personal encargado de supervisar los procedimientos del área


contable.

CAUSA: Falta de liquidez para poder incrementar personal acorde a cada función.

EFECTO: No poder detectar de manera rápida los errores en los procedimientos por no
poseer un profesional que supervise.

CONCLUSIÓN: Existe falencias por parte del personal e incluso doble trabajo al
corregir errores por la falta de supervisión.

RECOMENDACIÓN: Contratar personal de acuerdo a las funciones que supervise el


departamento de contabilidad para de esta manera evitar errores que alteren la economía.

 RENDICIONES DE CUENTAS SORPRESAS

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
CONDICIÓN: No existen rendiciones de cuentas sorpresivas en cuanto a las actividades
del área de contabilidad.

CAUSA: Anticipar al personal sobre las rendiciones de cuentas al personal encargado


de las actividades.

EFECTO: Falta de veracidad en las actividades del área de contabilidad porque no se


realizan de manera sorpresiva.

CONCLUSIÓN: Poca credibilidad sobre los manejos en esta área porno implementar
rendiciones de cuentas sorpresivas.

RECOMENDACIÓN: Implementar rendiciones de cuentas sorpresivas, es decir sin dar


días de aviso antes de dicha reunión y realizar a todos los departamentos.

 DESCONOCE LA EXITENCIA DEL MANUAL DE PROCESOS

CONDICIÓN: Una gran parte del personal no conoce la existencia del manual de
procesos.

CAUSA: La falta de comunicación entre jefes y personal a cargo de los departamentos.

EFECTO: Posibles errores al realizar las actividades encomendadas por falta de un


manual de la guía para cumplirlos.

CONCLUSIÓN: Errores en las actividades realizadas creando problemas serios para la


cooperativa.

RECOMENDACIÓN: La cooperativa al contratar el personal debe otorgarle estos


manuales para de esta manera brindar al personal una guía de trabajo que ayuda la
eficiencia de su desempeño.

 VERACIDAD EN LAS REUNIONES

CONDICIÓN: No existe completa veracidad en las reuniones por parte del departamento
de contabilidad y gerencia.

CAUSA: Que la gerencia no se vincule en reuniones sorpresivas con el departamento de


Contabilidad.

EFECTO: Posibles fraudes por desconocer el manejo del área de contabilidad en la


cooperativa.
Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017
CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
CONCLUSIÓN: Inadecuado manejo de las actividades por parte de la contabilidad.

RECOMENDACIÓN: Crear un vínculo entre gerencia y contabilidad para realizar


reuniones sorpresivas donde se demuestre los procesos que cumplen en sus movimientos.

EFICACIA

 MANUALES Y POLÍTICAS

CONDICIÓN: Manuales y políticas de información contable desactualizados.

CAUSA: No existe una comisión designada que se encargue de actualizarlos.

EFECTO: Deficiencias en manejos contables.

CONCLUSIÓN: Es importante para el adecuado desempeño de los trabajadores que la


empresa posea manuales actualizados sobre todo en contabilidad debido a que es
importante que los datos reflejen la verdadera situación de la entidad.

RECOMENDACIÓN: Actualizar periódicamente los manuales de funciones y


procedimientos.

 REQUERIMIENTOS DE LA ENTIDAD

CONDICIÓN: El Sistema Contable SIIF de la Cooperativa no se adapta a todos los


requerimientos de la entidad.

CAUSA: No permite realización de declaraciones de impuestos.

EFECTO: Posibles errores al calcular a parte los impuestos.

CONCLUSIÓN: Un sistema contable debe contener todos los requerimientos que


necesita la entidad, por lo que es adecuado actualizarlo constantemente.

RECOMENDACIÓN: Acceder a programas actualizados que cumplan con todos las


necesidades de la organización.

ECOLOGÍA

 CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE

CONDICIÓN: No se otorga ayuda al cuidado el medio ambiente en este caso al rio más
cercano a las instalaciones.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
CAUSA: Falta de compromiso con el medio ambiente por parte de los propietarios.

EFECTO: Aumento de la Contaminación en el rio Cutucho que se encuentra a 200mtrs


de las instalaciones.

CONCLUSIÓN: La cooperativa no mide el riesgo que causa el evadir el cuidar el medio


ambiente.

RECOMENDACIÓN: Crear una estrategia para ayudar al cuidado de este rio que se
encuentra cerca de las instalaciones, como limpiar sus alrededores, etc.

 COMITÉ DE AMBIENTAL

CONDICIÓN: No posee un comité de Ambiental.

CAUSA: La economía porque la cooperativa no cuenta con el dinero suficiente para crear
nuevos departamentos.

EFECTO: Evasión de responsabilidades con nuestro planeta.

CONCLUSIÓN: La falta de este comité afecta al cumplimiento de responsabilidades


con nuestro planeta.

RECOMENDACIÓN: Crear un comité Ambiental con el personal que ya existe en la


empresa de esta manera ayudamos al planeta sin aumentar gastos.

 ESTRATEGIAS

CONDICIÓN: No se crean estrategias para que la cooperativa se vincule con el medio


ambiente.

CAUSA: Escases de información por parte de una entidad especializada en el cuidado


del medioambiente hacia el personal de esta cooperativa.

EFECTO: Irresponsabilidad por parte del personal que labora en la institución.

CONCLUSIÓN: La cooperativa no cumple con sus responsabilidades y evade una de


las principales que afecta de manera directa al entorno.

RECOMENDACIÓN: Crear vínculos entre las cooperativas para juntas cuidar al medio
ambiente compartiendo estrategias y responsabilidades.

 CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE


Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017
CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
CONDICIÓN: No existe interés por parte del personal en cuanto al cuidado del medio
ambiente.

CAUSA: El personal no conoce las consecuencias que atrae el no cuidar el medio


ambiente.

EFECTO: Perdida de sitios ecológicos, destrucción de la naturaleza.

CONCLUSIÓN: El personal jamás medirá las consecuencias de sus actos al no cuidar


el medio ambiente.

RECOMENDACIÓN: Educar al personal que labora en la cooperativa con charlas sobre


el medio ambiente y hacerles responsables de este nuestro planeta.

 MATERIALES REUTILIZABLES Y RECICLABLES

CONDICIÓN: No existe interés al comprar materiales reutilizables y reciclables.

CAUSA: La cooperativa no tiene la obligación de realizar Auditorías de Gestión y no


conocen la importancia del cuidado del medio ambiente.

EFECTO: La tala de árboles, deforestación, contaminación y por ende enfermedades.

CONCLUSIÓN: Si no la cooperativa no actúa de manera correcta con el cuidado de


materiales reutilizables y reciclables se excederán gastos conjuntamente con la
contaminación.

RECOMENDACIÓN: Crear una política de comprar en su totalidad reutilizables y de


reciclaje, Imprimir, fotocopia, etc. doble cara evitando el uso innecesario de hojas.

 CUIDAR EL AGUA

CONDICIÓN: Poco interés por cuidar el agua.

CAUSA: Falta de políticas que aseguren el cuidado del agua y el medio ambiente de
manera global.

EFECTO: Disminución del líquido vital, desperdicio del mismo.

CONCLUSIÓN: El desperdicio del líquido vital implica sequia a nivel global y también
gastos innecesarios para la cooperativa porque el uso de este tiene un valor.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
RECOMENDACIÓN: Educar al personal sobre las consecuencias que trae el
desperdiciar el agua, responsabilizar a los empleados por el mal uso del agua.

ÉTICA

 CÓDIGO DE ÉTICA AL PERSONAL

CONDICIÓN: Falta de comunicación del código de ética al personal.

CAUSA: No se ha distribuido ni dado a conocer el código de ética a los trabajadores.

EFECTO: Poca práctica del personal en materia de ética.

CONCLUSIÓN: Difundir y promover el Código de ética a todos los niveles de la


organización debe ser una tarea primordial.

RECOMENDACIÓN: Difundir el código de ética a todos los niveles de la Cooperativa.

 DOCUMENTOS

CONDICIÓN: No existen documentos de posibles abusos de autoridad.

CAUSA: Despreocupación por parte de la Dirección en velar por la integridad de sus


colaboradores.

EFECTO: Posibles abusos de autoridad que afecten el desempeño de los trabajadores.

CONCLUSIÓN: Es importante que en la institución exista un ambiente laboral adecuado


y sobre todo que se promueva los valores éticos.

RECOMENDACIÓN: Establecer, documentar y tomar medidas preventivas y de


solución para que no se den estos hechos.

Atentamente;

CONTAUDIT

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017


CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017