PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE:

 Denominación del Programa de Formación: Técnico en Contabilización de operaciones
Comerciales y Financieras
 Código del Programa de Formación: 133100.
 Nombre del Proyecto: Diseño de un modelo contable y financiero para los micro
negocios del área de influencia a las Instituciones Educativas con doble titulación centro
CIES del norte de Santander.
 Fase del Proyecto: Ejecución
 Actividad de Proyecto:
 Competencia: reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Identifica Los Libros Requeridos, Según El Tipo De
Organización.
 Asignatura: Estados Financieros 11D
 Duración de la Guía: 8 horas.

2. PRESENTACIÓN

La contabilidad constituye un medio de prueba cuando se lleva conforme a las normas legales,
porque contiene el registro de las actividades económicas de cualquier entidad o persona
natural. Por consiguiente, cuando las autoridades tributarias requieren evaluar las transacciones
de los contribuyentes lo lógico es que se dirijan a los libros de contabilidad.
Es tan importante esta obligación que incluso la facultad de exigir la presentación de libros de
contabilidad para efectos tributarios en el cumplimiento de las funciones de inspección,
vigilancia e intervención del Estado quedó establecida en la Constitución Política (ver artículo
15).
Los comerciantes, de acuerdo con el numeral 3 del artículo 19 del Código de Comercio, tienen la
obligación de “llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales”.
El término “prescripciones” legales debe entenderse conforme a los marcos técnicos-normativos
contables vigentes en el DUR 2420 de 2015. Esta es una obligación formal que deben cumplir los
contribuyentes y, por tanto, se han establecido algunas sanciones para efectos tributarios,
derivadas de esta obligación.
3. Formulación de las actividades de aprendizaje. GUÍA 2: LIBROS DE CONTABILIDAD
PRINCIPALES REQUERIDOS SEGÚN NORMAS LEGALES ACEPTADOS EN COLOMBIA, SU
NORMATIVIDAD, PROHIBICIONES

3.1 actividad de reflexión inicial.

Los libros contables, también conocidos como libros de contabilidad, son aquellos documentos
que contienen toda la información financiera de una empresa, tanto las operaciones mercantiles
como administrativas. Toda empresa logra tener un buen funcionamiento al mantener la gestión
de sus cuentas.
De acuerdo al Código de Comercio, toda empresa debe llevar una contabilidad ordenada para
tener el orden cronológico de las operaciones. La importancia de tener libros contables es que
permiten registrar todos los movimientos y operaciones de una empresa, funciona como una
garantía ante las autoridades correspondientes, además se pueden conocer las deudas y
obligaciones como persona moral.

Actividad del Aprendiz:

1. Observa el video “EL LIDERAZGO Y TRABAJO EN EQUIPO”. ( https://youtu.be/XLJ0Fj-
CkZk), realiza un breve análisis sobre la lección que nos deja el video y saca una
conclusión o reflexión sobre el tema.
2. De tu opinión de la siguiente frase Importancia de tener una correcta contabilidad
empresarial.
3. Describa como llevan el control de gastos e ingresos en tu hogar.
4. Como estudiante de Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras y
conocedor del manejo de libros contables, ¿cuál sería tu aporte para mejorar la
información financiera en tu hogar?

Fecha de Inicio: 8 de abril de 2021 Fecha de entrega: 8 de abril de 2021

Esta actividad de contextualización debe ser entregado a través del correo institucional del
docente: maría.chernandezd@colonce.edu.co
De igual manera se debe exponer el análisis del video de manera individual el día 15 de abril de
2021 en la respectiva clase virtual.
3.2. Actividad de contextualización e identificación de conocimientos previos para el aprendizaje
LIBRO AUXILIAR

Los Libros de contabilidad son aquellos llevados en forma manual, computarizada o electrónica,
donde se registran en forma detallada las transacciones y valores individuales provenientes de
los procesos de negocios de las entidades. Su número es ilimitado de acuerdo a las necesidades,
complejidad y tamaño de sus operaciones. Su función es registrar la información generada por
las transacciones provenientes de los procesos de negocios de las entidades, y resumir las
transacciones que poseen una característica común o transacciones repetitivas, por ejemplo,
compras, ventas, ingresos en dinero, pagos en dinero, etc. Antes de registrar una transacción en
los libros auxiliares es necesario:
 analizar la información contenida en los documentos contables que soportan la
transacción;
 identificar cada cuenta afectada (activo, pasivo, patrimonio, ingreso, gasto);
 registrar la transacción de acuerdo con las reglas de la partida doble;
 escribir una narración adecuada en cada comprobante de ajuste para las transacciones
internas; y
 asignar la fecha que corresponda a cada comprobante para establecer a qué período
contable corresponde la transacción, debido a que este aspecto puede ser importante
por las implicaciones legales.

Los libros auxiliares en la práctica contable tienen la particularidad de descomponer o

pormenorizar metódicamente los saldos de una cuenta mayor, principal o de control.
Así, por ejemplo, si la cuenta mayor de bancos arroja un saldo de $ 15.000.000. Este puede bien
estar descompuesto o pormenorizado en las siguientes subcuentas así:

Banco de Bogotá $8.000.000

Cuenta Mayor de Banco por Banco Davivienda: $2.000.000

$15.000.000

Banco Popular $5.000.000

En el esquema presentado como modelo del libro auxiliar de caja podemos distinguir las
siguientes partes:
EL CUERPO DEL LIBRO AUXILIAR DE CAJA COMPRENDE:

1. La parte superior en la cual se coloca el nombre de la cuenta.

2. Columna para colocar la fecha a la cual corresponde la transacción que se registra.
3. Columna más amplia, encabezada por la palabra DETALLE, en la cual se coloca una
explicación clara y breve sobre la naturaleza contable de la operación.
4. Columna para registrar los movimientos que afectan al DEBE de la cuenta.
5. Columna para registrar los movimientos u operaciones que afectan al HABER de la
cuenta. Para el caso del auxiliar de caja, son todos los egresos o desembolsos que en
dinero efectivo efectúe una empresa.
6. Columna de saldo, la cual indica la diferencia existente entre el DEBE y el HABER de una
cuenta a una fecha determinada. En la parte inferior, o último renglón del libro auxiliar,
se acostumbra totalizar las columnas del DEBE, HABER Y SALDO, cuando se han agotado
los espacios para los registros y es necesario pasar a la página siguiente.
Al pasar a la página siguiente se inicia con la fecha colocada en el último renglón de la
página que se acaba de terminar.
Luego se coloca la palabra VIENEN, en el primer renglón de la columna DETALLE y se
registran en las columnas del DEBE, HABER y SALDO; los valores totalizados en el último
renglón de la página anterior. Después del registro de la derecha y de los valores en las
columnas DEBE, HABER Y SALDO, se registran las nuevas transacciones que van
apareciendo.
TRATAMIENTO CONTABLE: EJEMPLO AUXILIAR DE CAJA
Para demostrar la utilización práctica del registro auxiliar de caja, vamos a plantear el
siguiente supuesto:
En fecha 31 de diciembre de 1997, Almacenes “Rosita” realizó las siguientes operaciones
que involucraron movimiento de fondos.
 Venta de mercaderías al contado según Factura Nº 401 por $ 4.340.
 José Pino paga su Letra de Cambio Nº 111 girando el cheque Nº 555 del Banco
Popular por $ 5.100.
 Con autorización correspondiente se otorga anticipo de sueldo a Bella Flores por
$ 2.840.
 Venta de mercaderías según Factura Nº 402 mediante cheque Nº 666 del Banco
Nacional por $ 7.130
 Venta de mercaderías al contado según Factura Nº 403 por $ 2.960
 Casa Luna paga su 2da. Letra de Cambio Nº 135 girando el cheque Nº 777 del
Banco Sol por $ 6.050
 Cena al personal efectuada en Hotel Plaza según Factura. Nº 987 por $ 3 .200
 Depósito en cuenta corriente del Banco La Paz por $ 5.630
 Venta de mercaderías al contado según Factura Nº 404 por US$ 750 al tipo de
cambio de $ 4.90 por unidad de Dólar Estadounidense, equivalentes a $ 4.655
Debemos hacer notar que, todas estas operaciones podían libremente incorporarse cada
una en comprobantes de diario, pero en éste caso, es recomendable utilizar el registro
auxiliar de caja y al terminar la jornada del día efectuar el cierre, arqueo y preparación
de registros contables. A continuación, exponemos el registro en cuestión, exponiendo
información del supuesto planteado.
Una vez cerrado el registro debe procederse a preparar los comprobantes de diario que
correspondan, pero antes se deberá efectuar el arqueo de fondos.

Actividad del Aprendiz:

De acuerdo al ejemplo anterior, resuelva el siguiente ejercicio:
Ingresa los siguientes datos en el Libro Auxiliar de Caja y establezca el saldo de la Empresa Los
Tulipanes a Julio 13 de 2020.
La empresa LOS TULIPANES, tienen en Julio 1 de 2020 un saldo en Caja de $20.000.000.
En Julio 2 recibe abonos de los clientes de la siguiente manera:
 César Quintero, según recibo de Caja N° 5090 el valor de $7.850.000
 Álvaro Ceballos, según recibo de Caja N° 5091 el valor de $4.500.000

En Julio 3 se consigna en el Banco Bancolombia el valor de $30.000.000

En julio 6 se venden mercancías de contado, de la siguiente manera:

 A Roberto Cifuentes, Según factura N° 2233 un valor de $15.000.000
 A Gilberto González, según factura N° 2234 un valor de $22.000.000

En Julio 9 se consigna en el Banco de Occidente $39.350.000

En Julio 12 recibe abonos de clientes y expide recibos de caja así:

 De Rodrigo Marín, según recibo de caja N° 5092 $ 17.500.000
 De Amparo Echeverry, según recibo de caja N° 5093 $30.000.000
 De Alejandro Ruiz, según recibo de caja N° 5094 $15.000.000

En Julio 13 se consigna en el Banco Bogotá $62.500.000

FECHA RECIBO DETALLE DEBE HABER

Ejercicio 2.
El Almacén de CALZADO CARTAGENITA, tenía un saldo en caja el 1 de Noviembre de 2020 por un
valor de $15.500.000.
El 2 de Noviembre efectúa las siguientes transacciones:
 Recibe de Alfonso Castillo según recibo de caja N° 851 $6.200.000
  Vende de contado a Carlos Rodríguez, según factura N° 4031 $12.000.000
 Recibe de Pedro Ochoa pago de factura N° 4025 y se le expide el recibo de caja 852 por
un valor de $3. 800.000

El 3 de Noviembre se consigna en Bancolombia un valor de $ 37.500.000

El 4 de noviembre se reciben abonos de clientes y se expiden los siguientes recibos de caja:

Recibo de Caja N° 853 para Carlos Londoño por: $6.000.000
Recibo de caja N° 854 para Jesús Alzate por: $7.800.000
Recibo de Caja N° 855 para Blanca Ramírez por: $3.600.000
Recibo de Caja N° 856 para Mariela Libreros por: $8.000.000

El 5 de Noviembre se consigna en el Banco Cafetero $20.000.000

El 7 de Noviembre se realizan las siguientes ventas de Contado:

 A Carmen López según factura N° 4032 por $8.500.000
 A Elizabeth García según factura N° 4033 por $9.000.000
 A Juan Arias según factura N° 4034 por $11.000.000

El 9 de Noviembre consigna en el Banco de Bogotá $31.500.000

El 11 de Noviembre recibe abonos de clientes y expide los siguientes recibos de caja:

 Recibo de caja N° 857 para Rosa Martínez por $5.000.000
 Recio de caja N° 858 para Alfonso Restrepo por $6.500.000

FECHA RECIBO DETALLE DEBE HABER

Fecha de Inicio: 8 de abril de 2021 Fecha de entrega: 15 de abril de 2021

Esta actividad de contextualización debe ser entregado a través del correo institucional del
docente: maria.chernandezd@colonce.edu.co
3.3 Actividades de Aprendizaje.
LIBRO DIARIO COLUMNARIO

Es un libro manual, computarizado o electrónico en el cual se traslada en forma cronológica la

información contenida en los registros auxiliares y en los comprobantes contables ocurridos en
un período no superior a un mes.
El libro diario debe contener, por lo menos:
a) una fecha,
b) las cuentas y los valores debitados y acreditados, y
c), una explicación del origen de las operaciones registradas.
Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden
cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el
fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los
registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor.
En este libro se encuentra información como:
 La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario.
 La descripción del comprobante.
 La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta.
 Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.
Una de las principales características es el del diseño en columnas dobles, para registrar en ellas
los valores débitos y créditos que resultan del resumen de las transacciones. El número de
columnas varía de acuerdo a las necesidades y el número de cuentas que se utilizan en la
contabilidad de la empresa.
Este libro está diseñado de la siguiente manera:
Primera Columna: Corresponde al año de las operaciones.
Segunda Columna: Para la Descripción o Detalle
Tercera Columna: Para el número del Comprobante.
Cuarta Columna: A partir de esta, en columnas dobles para registrar los saldos débitos y
créditos de cada cuenta.
Al final del libro encontraran una columna amplia para registrar las cuentas varias de menor
movimiento. Las columnas anteriores a esta, se utilizan para las cuentas de mayor movimiento.

MANEJO DEL LIBRO:

En orden consecutivo se registran los comprobantes de resumen o de diario, correspondiente a
las operaciones de cada periodo, anotando los valores débitos o créditos de las cuentas
mayores.
Cuando termina el ciclo contable se suman las columnas con los valores débitos o créditos para
trasladarlos al libro Mayor y Balances.

MODELO LIBRO DIARIO COLUMNARIO

Actividad del Aprendiz:

1. Observa atentamente el video y realiza un mapa mental del registro en el diario
columnario: https://youtu.be/4ApGHyO6cFY
2. NOTA:
 Deben observar las cuentas que utilizan en los dos comprobantes de
Bancolonce.
 En la columna de cuentas varias van las cuentas que se mueven solo una vez en
el comprobante
 Las cuentas que se mueven continuamente van en columnas diferentes.
 Registre en el Libro Diario Columnario los comprobantes de contabilidad

Fecha de Inicio: 8 de abril de 2021 Fecha de entrega: 22 de abril de 2021

Esta actividad de contextualización debe ser entregado a través del correo institucional del
docente: maria.chernandezd@colonce.edu.co
       
BANCOLONCE S.A
  NIT: 89872254-3 COMPROBANTE DE
  CONTABILIDAD INICIAL
No. 001
    Mes de Enero 2021

       

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1101 CAJA   50.000.000  
50.000.00
110105Caja General 0    
1508EQUIPOS DE OFICINA   390.000  
150801Muebles y Enseres      
150801.01mesas de oficina 300.000    
150801.02sillas 90.000    
EQUIPO DE COMPUTACION
1509 Y COM.   7.200.000  
150901 Procesamiento de datos 7.200.000    
CONSTRUCCIONES Y
1516 EDIFICACIONES   50.000.000  
50.000.00
151605 Edificios 0    
107.590.00
3103 APORTES SOCIALES     0
Cuotas o partes de interes
310305 social      
21.518.00
310305.01 Edward alexander florez 0    
21.518.00
310305.02 Nancy Juliana Ibarra 0    
21.518.00
300305.03 Maria Belen Gelves 0    
21.518.00
310305.04 Tatiana Marcela Fontalvo 0    
21.518.00
310305.05 Yorleidys Tatiana Ortiz 0    
107.590.00 107.590.00
  sumas iguales TOTAL 0 0
     
Comprobante de Contabilidad N° 002
    Mes de Febrero 2021

  BANCOLONCE S.A.
  NIT:89872254-3  
     
         

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1101 CAJA   48.606.050  
110101 Caja general      
110101,01 cell center Ltda 21606000    
110101,02 Jusaun Ltda 7.804.000    
110101,03 Vida asesorias Ltda 7452000    
110101,04 orbit shop ltda 11744050    
DEPOSITOS EN CUENTA
2105 CORRIENTE BANCARIA     47959250
210515 cuentas Corrientes activas      
210515,01 cell center ltda 21465000    
210515,02 jusaun ltda 7439200    
210515,03 Vida asesorias ltda 7452000    
210515,04 orbit shop ltda 11603050    
CERTIFICADO DE DEPOSITOS A
2115 TERMINO   141000  
211505 Emitidos menos de 6 meses 141000    
EXIGIBILIDADES POR SERVICIOS
2165 BANCARIOS     200000
216515 cheques de gerencia 200000    
IMPUESTOS A LA VENTA POR
2535 PAGAR 93852   93852
4195 DIVERSOS     495388
 419505 venta de chequeras 495388    
  TOTALES   48.747.050 48.747.050

Razón Social: ____________________________________________________________________

Nit: __________________________

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

1 2 3 4 5 6 7
FECH DETALL CUENTA
A E S
VARIAS
Deb Habe Deb Habe Deb Habe cuentas Deb Habe
e r e r e r e r
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Sumas

3.4 Actividad de Transferencia del Conocimiento

LIBRO MAYOR Y BALANCE.

 Libro Mayor y Balances: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el
movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se
toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. En él se encuentra la
siguiente información:
 La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa).
 El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.
 El movimiento débito o crédito de cada cuenta.
 Las operaciones mensuales.
 Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros.

MODELO DE LIBRO MAYOR Y BALANCE

Razón Social: _________________________________________________________________

NIT: _____________________
LIBRO MAYOR Y BALANCE.

1 2 3 Operaciones del Mes de Octubre Operaciones del mes de Noviembre

N° cuent Cód. Saldos anteriores 4. movimientos 5. saldos Movimiento saldos
as débito Crédito Débito crédito deudor acreedor Débito Crédito Deudor acreedor
1
CAJA 1105 4.500.000   2.595.000 7.095.000     1.685.500 1.679.000 6.500.000  
2 BANCO
S 1110     7.095.000 1.990.000 5.105.000   1.679.000 1.310.000 5.474.000  
3 MERCA 1435              
NCIAS 1.200.000 1.200.000 1.200.000
NO
FABR.
POR LA
EMPRE
 SA
4 TERRE
NOS 1504 2.500.000       2.500.000       2.500.000  
5 EQUIP
OS DE
OFICIN
A 1524 1.800.000       1.800.000       1.800.000  
6 APORT
ES
SOCIAL
ES 3115   10.000.000       10.000.000       10.000.000
7 COME
RCIO
AL POR
MAYO
RY
MENO
R 4135       2.840.000   2.840.000   1.940.000   4.780.000
8 DIVERS
OS 4295         - -   21.500   21.500
9 GASTO
S DE
PERSO
NAL 5105     130.000   130.000   115.000   245.000  
10 DE
MERCA
NCIAS 1435     2.100.000   2.100.000   1.050.000   3.150.000  
SUMAS
IGUALE
S 10.000.000 10.000.000 11.920.000 11.925.000 12.835.000 12.840.000 4.529.500 4.950.500 14.375.500 14.801.500

Razón Social: _________________________________________________________________

NIT: _____________________
LIBRO MAYOR Y BALANCE.

1 2 3 Operaciones del Mes de Octubre Operaciones del mes de Noviembre

N° cuenta Cód. Saldos anteriores 4. movimientos 5. saldos Movimiento saldos
débito Crédito Débito crédito deudor acreedor Débito Crédito Deudor acreedor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Actividad del aprendiz:

  Observa detenidamente el siguiente video a través del siguiente Link:
https://youtu.be/iE5_akH4MC4, y realiza un mapa mental del registro en el libro mayor
y balance.
 Registre en el Libro Mayor y balance los anterios registros del libro diario columnario.

Fecha de Inicio: 8 de abril de 2021 Fecha de entrega: 29 de abril de 2021

Esta actividad de contextualización debe ser entregado a través del correo institucional del
docente: maria.chernandezd@colonce.edu.co

Ambiente Requerido: Trabajo en casa

Materiales: Celular, computador, hojas de block cuadriculadas tamaño carta, lapiceros, material
Bibliográfico, plataforma Ovy, Washapp.

4. Actividades de Evaluación.
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Registrar las operaciones Formulación de Preguntas

El aprendiz aplica las respectivas financieras en libros principales y relacionadas con la identificación de
normas en el registro de los auxiliares aplicando la legislación conceptos básicos utilizados en
diferentes libros contables. vigente. registro de libros contables.

Evidencias de Producto: INSTRUMENTO:

Sustentación mapa mental Reconoce aspectos legales que Cuestionario
explicativo sobre los registros de reglamentan el manejo de libros.
movimientos en los libros de
contabilidad

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
 Libro diario: Es donde se registran cronológicamente todas las transacciones económicas y
financieras, indicando el carácter y circunstancia de cada una de estas operaciones.
 Libro mayor: Es aquel en donde se clasifican y agrupan los movimientos de cargos y
abonos de cada una de las cuentas utilizadas en los diversos asientos del libro diario.
  Diario: Registro contable cronológico de las operaciones de una empresa.

6. REFERENTE BIBLIOGRAFICO.
https://youtu.be/iE5_akH4MC4.
https://youtu.be/4ApGHyO6cFY
https://www.gerencie.com/libros-de-contabilidad.html
https://economipedia.com/definiciones/libros-contables.html

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

María Carolina Hernández Duque. Docente SENA MEN 8/04/2021

Celular: 3214519105
Correo institucional:
maria.chernandezd@colonce.edu.co