CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO.

EJERCICIO 1 PRIMER PARCIAL repaso

Resultado de imagen para LOGO carter'sEs una empresa que acaba de iniciar operaciones y se dedica a la compraventa de rop
Se contratan a 4 empleados (Zara Ruiz Torres, Benito Lara Novoa, Lizbeth Juárez Colli, Mónica Mendoza Velázquez), también lo

Las transacciones que se efectuaron en el mes de enero son las siguientes.

1.     01 enero 2021. Se aportaron $700,000 en efectivo para iniciar el negocio, exhibiendo cada uno de los socios. suma que s

2.     03 de enero 2021 se compraron tres mostradores con valor de $25,000 cada uno, un escritorio con valor de $7,000 y 5

3.     05 enero 2021. Se alquiló un local comercial al arrendador SERFIMEX S.A. y se pagó la renta del mes y tres meses por ad

4.     07 enero 2021. Se compró ropa (suéteres, vestidos, pantalones) al contado con la empresa BOLO S.A. con un valor de $

5.     09 enero 2021, se compra una computadora, modelo hp012/13 y una impresora laserjet mod 201, con un valor de $18,00

6.     10 enero 2021. Se vendió mercancía a BENETON S.A. a crédito por $82,000 según factura, el costo de la venta es del 60%

7.     11 enero 2021. Se recibió una devolución de mercancía correspondiente a la venta anterior, el importe de la devolución e

8.     15 enero 2021. Se pagaron sueldos por $5,000 cada uno, menos retenciones: ISR $500 e IMSS $350, estos sueldos se aplic

9.     17 enero 2021. Se compró mercancía por $85,700 más IVA. Pagando 60% con cheque, al proveedor ZARITA S.A. y el resto

10.   20 enero 2021. Se devolvió mercancía al proveedor ZARITA S.A. con un valor de $4,500. Acreditándolo a nuestra cuenta

11.   23 enero 2021. Se vendió mercancía al contado Al cliente BABANA KIDS S.A. por $80,000 más IVA. El costo de la venta es

12.   28 enero 2021. El cliente BENETON S.A., nos paga la mercancía, y el importe se deposita en el banco.

13.   29 enero 2021. El local arrendado tiene una línea telefónica y nos envían el recibo teléfono del mes y el importe a pagar e

14.   30 enero 2021. Se paga al contador de la empresa su recibo de honorarios correspondientes al presente mes, con un imp

15.   31 enero 2021. Se registran $1,000 de intereses ganados por el saldo promedio que durante el mes mantuvimos en nuest

16.   31 enero 2021. Se pagó el servicio de luz, por $750 más IVA. Se expide cheque. CH. 12
Se pide: elabore asientos de diario, esquemas de mayor, estado de situación financiera en forma de cuenta así como estado d
dedica a la compraventa de ropa infantil, los socios son Miguel Suarez De la Torre y Miranda Landa Ruiz.
Mendoza Velázquez), también lo contratan a usted como contador para llevar su contabilidad.

a uno de los socios. suma que se depositó en una cuenta bancaria a nombre de la empresa, cuenta 001-13 Banco Nacional S.A.

critorio con valor de $7,000 y 5 sillas con valor de $2,000 cada una, más IVA, a EL MUEBLE FINO S.A. se pagó 40% con cheque y el resto a

ta del mes y tres meses por adelantado. La renta es de $10,000 más IVA. El local es utilizado para la venta de mercancías. Se expidió cheq

sa BOLO S.A. con un valor de $150,800 más IVA. CH. 03

mod 201, con un valor de $18,000 y 5, 000 respectivamente, al contado. Se expide un cheque a favor de Office Depot S.A. CH. 04

, el costo de la venta es del 60% sobre el importe de la venta.

or, el importe de la devolución es de $5,300. Se le gira una nota de crédito al cliente, BENETON S.A.

MSS $350, estos sueldos se aplicaran el área de ventas. CH. 05,06,07,08

proveedor ZARITA S.A. y el resto se firma un pagaré. CH. 09

Acreditándolo a nuestra cuenta.

más IVA. El costo de la venta es del 60%.

n el banco.

o del mes y el importe a pagar es de 1,200 más IVA, por lo que se expide un cheque. CH. 10

tes al presente mes, con un importe de $8,000 más IVA, menos retenciones de ISR e IVA. CH. 11

nte el mes mantuvimos en nuestra cuenta de cheques.

ma de cuenta así como estado de resultados integral.
3 Banco Nacional S.A.

gó 40% con cheque y el resto a crédito. CH.01

de mercancías. Se expidió cheque. CH. 02

ffice Depot S.A. CH. 04

FECHA PARCIAL
1
1/1/2021 BANCOS
001-13 Banco Nacional
CAPITAL SOCIAL
Miguel Suárez $ 350,000.00
Miranda Landa $ 350,000.00
APORTACIÓN DEL CAPITAL A LA EMPRESA POR LOS DOS
SOCIOS APORTAN 50% DE CAPITAL

2
1/3/2021 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
3 mostradores $ 75,000.00
1 escritorio $ 7,000.00
5 sillas $ 10,000.00
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
BANCOS
001-13 Banco Nacional
ACREEDORES DIVERSOS
El Mueble Fino S.A
SE COMPRO MOSTRADORES, ESCRITORIO Y SILLAS PAGANDOSE
EL 40% CON CHEQUE Y EL RESTO A CRÉDITO

3
1/5/2021 GASTOS DE VENTA
Rentas
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
001-13 Banco Nacional $ 46,400.00
SE PAGAN 4 MESES DE RENTA SE EXPIDE CHEQUE No. 2

4
1/7/2021 INVENTARIO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
001-13 Banco Nacional
SE COMPRA MERCANCÍA AL CONTADO A LA EMPRESA BOLO
SE EXPIDE CHEQUE No.3

5
 1/9/2021 EQUIPO DE COMPUTO
Computadora HP012/13 $ 18,000.00
Impresora laserjet mod 201 $ 5,000.00
IVA ACREDITABLE
BANCOS
001-13 Banco Nacional
SE COMPRA 1 PC E IMPRESORA A OFFICE DEPOT SE PAGA
CHEQUE No.4

6
1/10/2021 CLIENTES
Benetton
VENTAS
IVA POR TRASLADAR
VENDEMOS MERCANCIA A CREDITO AL CLIENTE BENETTON
6A
1/10/2021 COSTO DE VENTAS
INVENTARIO
COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA Y SALIDA DE LA MERCANCIA
DEL INVENTARIO

7
1/11/2021 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
IVA POR TRASLADAR
CLIENTES
SE DEVOLVIO MERCANCIA DEL CLIENTE BENETTON SE EXPIDE UNA
NOTA DE CRÉDITO
7A
1/11/2021 INVENTARIO
COSTO DE VENTAS
ENTRADA DE LA MERCANCIA AL INVENTARIO POR DEVOLUCIÓN

8
1/15/2021 GASTOS DE VENTA
Sueldos $ 5,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR $ 500.00
ACREEDORES DIIVERSOS
IMSS $ 350.00
BANCOS
001-13 Banco Nacional
SE PAGA SUELDO DE LA EMPLEADA ZARA RUIZ CON CHEQUE No. 5
8A
1/15/2021 GASTOS DE VENTA
Sueldos $ 5,000.00
 IMPUESTOS POR PAGAR
ISR $ 500.00
ACREEDORES DIIVERSOS
IMSS $ 350.00
BANCOS
001-13 Banco Nacional
SE PAGA SUELDO DE LA EMPLEADO BENITO LARA CON CHEQUE No. 6
8B
1/15/2021 GASTOS DE VENTA
Sueldos $ 5,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR $ 500.00
ACREEDORES DIIVERSOS
IMSS $ 350.00
BANCOS
001-13 Banco Nacional
SE PAGA SUELDO DE LA EMPLEADA LIZBETH JRZ CON CHEQUE No. 7
8C
1/15/2021 GASTOS DE VENTA
Sueldos $ 5,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR $ 500.00
ACREEDORES DIIVERSOS
IMSS $ 350.00
BANCOS
001-13 Banco Nacional
SE PAGA SUELDO DE LA EMPLEADA MÓNICA M. CON CHEQUE No. 8
9
1/17/2021 INVENTARIO
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
BANCOS
001-13 Banco Nacional $ 59,647.20
DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 39,764.80
COMPRA DE MERCANCIA AL PROVEEDOR ZARITA SE PAGA 60%
CON CHEQUE NO. 9 Y EL RESTO POR UN PAGARÉ

10
2/20/2021 DOCUMENTOS POR PAGAR
ZARITA S.A $ 4,500.00
IVA POR ACREDITAR
INVENTARIOS
SE DECUELVE MERCANCIA AL PROVEEDOR ZARITA S.A. SE
ACREDITA A NUESTRA CUENTA
 11
2/23/2021 BANCOS
001-13 Banco Nacional
VENTAS
IVA TRASLADADO
11A
2/23/2021 COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
VENTA DE MERCANCÍA AL CONTADO AL CLIENTE BANANA KIDS, EL
COSTO DE LA VENTA ES DE 60%
12
2/28/2021 BANCOS
001-13 Banco Nacional
IVA POR TRASLADAR
CLIENTES
BENNETON
IVA TRASLADADO
EL CLIENTE BENNETON PAGA LA MERCANCIA DE LA VENTA DEL DIA
10 DE ENERO
13
29/02/2021 GASTOS DE VENTA
Teléfono $ 1,200.00
IVA ACREDITABLE
BANCOS
001-13 Banco Nacional $ 1,392.00
SE PAGA EL SERVICIO TELEFÓNICO DEL MES, SE EXPIDE CHEQUE
No. 10
14
30/02/2021 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Honorarios $ 8,000.00
IVA ACREDITABLE
IMPUESTOS POR PAGAR
Retención ISR $ 800.00
Retención IVA $ 853.33
BANCOS
001-13 Banco Nacional $ 7,626.67
SE PAGAN HONORARIOS AL CONTADOR POR SUS SERVICIOS DEL
MES DE ENERO SE EXPIDE CHEQUE No. 11

15
31/02/2021 BANCOS
001-13 Banco Nacional $ 1,000.00
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS POR INTERESES $ 1,000.00
 EL BANCO NOS ABONA INTERESES A NUESTRO FAVOR POR EL
IMPORTE DE LA CUENTA

16
1/31/2021 GASTOS DE VENTA
Servicio de energía eléctrica $ 750.00
IVA ACREDITABLE
BANCOS
001-13 Banco Nacional $ 870.00
SE PAGA EL SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA DEL MES DE ENERO
SE EXPIDE UN CHEQUE No. 12

17
IVA A FAVOR
IVA TRASLADADO
IVA ACREDITABLE
DETERMINACIÓN DEL IVA A PAGAR O A FAVOR
18
VENTAS
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
PERDIDAS Y GANANCIAS
CANCELACIÓN DE CUENTAS DE RESULTADOS
19
PERDIDAS Y GANANCIAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

CANCELACIÓN DE CUENTA DE RESULTADOS

20
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
CANCELACIÓN PERDIDAS Y GANANCIAS

21
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
IMPUESTOS POR PAGAR
DETENIMIENTO DEL ISR Y UTILIDAD DEL EJERCICIO
 DEBE HABER

$ 700,000.00
$ 700,000.00

$ 700,000.00 $ 700,000.00

$ 92,000.00 $ 92,000.00
$ 14,720.00 IVA
$ 106,720.00

$ 5,888.00 $ 42,688.00 40%

$ 8,832.00 $ 64,032.00 60%
$ 42,688.00 $ 106,720.00

$ 64,032.00

$ 106,720.00 $ 106,720.00

$ 10,000.00

$ 30,000.00
$ 6,400.00
$ 46,400.00

$ 46,400.00 $ 46,400.00

$ 150,800.00
$ 24,128.00
$ 174,928.00

$ 174,928.00 $ 174,928.00
$ 23,000.00

$ 3,680.00
$ 26,680.00

$ 26,680.00 $ 26,680.00

$ 82,000.00
$ 82,000.00
$ 70,689.66 $ 70,689.66 VENTA
$ 11,310.34 $ 11,310.34 IVA
$ 82,000.00

$ 42,413.79
$ 42,413.79

$ 124,413.79 $ 124,413.79

$ 4,568.97 $ 5,300.00
$ 731.03 $ 4,568.97 IVA
$ 5,300.00 $ 731.03

$ 5,300.00 $ 5,300.00

$ 2,741.38 $ 2,741.38
$2,741.38

$ 8,041.38 $ 8,041.38

$ 5,000.00

$ 500.00

$ 350.00

$ 4,150.00

$ 5,000.00 $ 5,000.00

$ 5,000.00
 $ 500.00

$ 350.00

$ 4,150.00

$ 5,000.00 $ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 500.00

$ 350.00

$ 4,150.00

$ 5,000.00 $ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 500.00

$ 350.00

$ 4,150.00

$ 5,000.00 $ 5,000.00

$ 85,700.00
$ 8,227.20
$ 5,484.80
$ 59,647.20

$ 39,764.80

$ 99,412.00 $ 99,412.00

$ 4,500.00 4500
3879.3103448 MERCANCIA
$ 620.69
$ 3,879.31
$ 4,500.00 $ 4,500.00

$ 92,800.00

$ 80,000.00
$ 12,800.00

$ 48,000.00
$ 48,000.00

$ 140,800.00 $ 140,800.00

$ 76,700.00

$ 10,579.31
$ 76,700.00

$ 10,579.31

$ 87,279.31 $ 87,279.31

$ 1,200.00

$ 192.00
$ 1,392.00

$ 1,392.00 $ 1,392.00

$ 8,000.00

$ 1,280.00 $ 8,000.00 HONORARIOS

$ 1,653.33 $ 1,280.00 IVA ACREDITABLE
$ 9,280.00 SUBTOTAL
$ 800.00 RETENCIÓN ISR 10%
$ 7,626.67 $ 853.33 RETENCIÓN IVA 2/3
$ 7,626.67 TOTAL

$ 9,280.00 $ 9,280.00

$ 1,000.00

$ 1,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 750.00

$ 120.00
$ 870.00

$ 870.00 $ 870.00

$ 25,682.56
$ 23,379.31
$ 49,061.87

$ 150,689.66
$ 1,000.00
$ 151,689.66
$ 151,689.66 $ 151,689.66

$ 132,191.38
$ 4,568.97
$ 87,672.41
$ 31,950.00
$ 8,000.00
$ 132,191.38 $ 132,191.38

$ 19,498.28
$ 19,498.28

$ 19,498.28 $ 19,498.28

$ 19,498.28
$ 13,648.79
$ 5,849.48

$ 19,498.28 $ 19,498.28
 BANCO
1)$700,000 $42,688 (2
11) $92,800 $46,400 (3 CAPITAL SOCIAL
12) $76,700 $174,928 (4 $700,000 (1
15) $1,000 $26,680 (5 $ 700,000.00
$4,150 (8
$4,150 (8A
$4,150 (8B
$4,150 (8C
$59,647.20 (9
$1,392 (13
$7,626.67 (14
$870 (16
$ 870,500.00 $ 376,831.87
$ 493,668.13

ACREEDORES DIVERSOS GASTOS DE VENTA

$64,032 (2 3) $10,000
$350 (8 8) $5,000
$350 (8A 8A) $5,000
$350 (8B 8B) $5,000
$350 (8C 8C) $5,000
$ 65,432.00 13) $1,200
16) $750
$ 31,950.00 $ 31,950.00

CLIENTES VENTAS
6) $82,000 $5,300 (7 $70,686.66 (6
$76,700 (12 $80,000 (11
$ 82,000.00 $ 82,000.00 $ 150,689.66 $ 150,686.66
0

IMPUESTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR

 $500 (8 10) $4,500 $39,764.80 (9
$500 (8A $35,264.80 (SA
$500 (8B
$500 (8C
$1,653.33 (14
$3,653.33 (SA

IVA A FAVOR PÉRDIDAS Y GANANCIAS

17) $25,682.56 19) $132,191.38 $ 151,689.66
20) $19,498.28
$ 151,689.66 $ 151,689.66
 MOBILIARIO Y EQ. OFICINA IVA ACREDITABLE
2) $92,000 2) $5,888
$ 92,000.00 3) $6,400
4) $24,128
5) $3,680
9) $8,227.20
13) 192
14) $426.67
16) $120
$ 49,061.87 $ 49,061.87
0

RENTAS PAGADAS X ANT INVENTARIO

3) $30,000 4) $150,800 42,413.79 (6A
$ 30,000.00 7A) $2,741.38 $3,879.31 (10
9) $85,700 $48,000 (11A
$ 239,241.38 $ 94,293.10
$ 144,948.28

IVA POR TRASLADAR COSTO DE VENTAS

7) $731.03 $11,310.34 (6 6A) 42,413.79 $2,741.38 (7A
12) $10,579.31 11A) $48,000
$ 11,310.34 $ 11,310.34 $ 87,672.41 $ 87,672.41
0

IVA TRASLADADO GASTOS DE ADMIN

 $12,800 (11 14) $8,000
,264.80 (SA $10,579.31 (12 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 23,379.31
17) $23,379.31
0
 IVA POR ACREDITAR
2)$8,832 $620.69 (10
9) $5,484.80
14) $853.33
$ 15,170.13 $ 620.69
$ 14,549.44

EQUIPO DE COMPUTO
5) $23,000
$ 23,000.00

DEVOLUCIONES S/VENTAS
7) $4,568.97
$ 4,568.97 $ 4,568.97

RESULTADO DE FINANCIA
 $1,000 (15
$ 1,000.00
 CARTERS S.A DE C.V
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 1 AL 31 DE ENERO 2021
VENTAS TOTALES $ 150,689.66
menos DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 4,568.97
VENTAS NETAS $ 146,120.69
menos COSTO DE VENTAS $ 87,672.41
UTILIDAD BRUTA $ 58,448.28
menos GASTOS GENERALES $ 39,950.00
GASTOS DE VENTA $ 31,950.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 8,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 18,498.28
más RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $ 1,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 19,498.48
ISR 30% $ 5,849.48
UTILIDAD NETA (utilidad del ejercicio) $ 13,648.79
 CARTER´S S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO 20
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 493,668.13
CLIIENTES $ -
IVA POR ACREDITAR $ 14,549.44
IVA A FAVOR $ 25,682.56
INVENTARIOS $ 144,948.28
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 30,000.00 $ 708,848.41

ACTIVO NO CIRCULANTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 92,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 23,000.00 $ 115,000.00

ACTIVO CIRCULANTE $ 823,848.41

ER´S S.A DE C.V
FINANCIERA AL 31 DE ENERO 2021
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
ACREEDORES DIVERSOS $65,432.00
IVA POR TRASLADAR $ -
IMPUESTOS POR PAGAR $ 9,502.82
DOCUMENTOS POR PAGAR $35,264.80 $ 110,199.62

PASIVO A LARGO PLAZO $ - $ -

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 110,199.62

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL GANADO
CAPITAL SOCIAL $70,000.00
CAPITAL CONTRIBUIDO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $13,648.79
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 713,648.79
SUMA PASIVO MÁS CAPITAL $ 823,848.41