ITES Rene Descartes CP Alejandro Kantún Quintana

Taller de Contabilidad Intermedia

Práctica Examen Final

Nombre de la empresa: Vecta, S.A. de C.V.
R.F.C. VEC-050519TT5
Periodo: del 1ero al 31 de Enero de 2023
Giro o actividad: Compra venta de artículos, al medio mayoreo y menudeo del sector primario

La empresa Vecta, S.A. de CV. Maneja el art. W y el art. Z por el cual genera las siguientes operaciones:
01/01/20xx Asiento de Apertura

Saldos Finales al 31 de Diciembre de 2022

Cuentas Parcial Debe Haber
Bancos 358,782.50
Bancomer 148619158 $ 358,782.50
Clientes 376,716.20
Arq., Hércules Del Hoyo Santos $ 125,856.20
Cuidado con el Tercero, S.A. de C. V. 250,860.00
IVA Acreditable 4,670.00
Anticipo a Proveedores 106,486.35
Cía. Una tal Tila María, SA de CV
Inventario -
Eq de Oficina 15,750.00
Escritorio negro rectangular $ 3,500.00
Sillas semiejecutivo 7,750.00
credenza color nopal 4,500.00
Eq de Computo 36,720.00
3 impresoras Epson $ 3,250.00
Lap top Toshiba 15,842.00
Computadora HP 17,628.00
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 3,150.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computo $14,166.00
Seguros Pagados por Anticipado 6,750.00
Proveedores 187,695.20
Cía. Gold, S.A. de C.V. $ 187,695.20
Acreedores Diversos 48,768.65
Cablemas, S.A. de C.V. $ 34,560.90
Telmex, SAB de CV 8,725.60
Papelería Tony de Campeche, SA de CV 5,482.15
Doctos por Pagar 125,800.00
ISR por Pagar 25,670.00
PTU x Pagar 34,500.00
Capital Social 265,750.00
Resultado de Ejercicios Anteriores 200,375.20
Utilidad del 2020 $ 94,763.00
Utilidad del 2021 105,612.20

Sumas 905,875.05 905,875.05

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01/01/20xx. Se Apertura el Fondo de caja chica por $9,000.00, por lo cual se expide el cheque número 858 de
Bancomer, a nombre de la cajera Rosa Quito Villanueva, para lo cual se le solicita al cajero de la institución, nos
entregue el efectivo de la siguiente forma:

Monedas Billetes
Denominación Cantidad Importe Denominación Cantidad Importe
$ 20.00 100 $ 2,000.00 500.00 2 1,000.00
10.00 100 1,000.00 100.00 1 1,000.00
5.00 100 500.00 50.00 0
2 1,200.00
2.00 80 160.00 20.00 4
1 2,000.00
1.00 60 60.00 0

0.50 100 50.00

0.20 100 20.00
0.10 100 10.00
Suma de $ 3,800.00 Suma de Billetes $ 5,200.00
M d Suma el Fondo inicial
de Caja Ch. $ 9,000.00

01/01/20xx Se apertura una cuenta en Bancomer en Dólares, por 300 dlls. Se realiza el traspaso de la cuenta de
Bancomer de moneda nacional al tipo de cambio del día

01/01/20xx El socio Enrique Peña Nieto, aporta a la empresa una Camioneta por un valor de $ 187,600.00 más IVA

02/01/20xx El socio Joaquín Guzmán Loera, realiza un depósito a la cta. de Bancomer M.N. por un monto de
$150,000.00 pesos

02/01/20xx La socia Elba Esther Gordillo realiza una aportación a la empresa de $6,400 dlls, tipo de cambio del día

05/01/20xx Establece la reserva legal del 5% con cargo a la utilidad del ejercicio del 2021

06/01/20xx Se realiza compras a Magistral, S.A. según Fact. 0105 por 1,050 unidades del art. W, con un costo de
$165 cada una, y 1,000 unidades del art. Z con un costo de 150 cada un más IVA, que pagamos con cheque numero
859

07/01/20xx Se realiza compras a Aspire, S.A. de C.V. según Fact. 609 de 1,780 unidades del art. W, con un costo de
$185.00 cada una y del art. Z 700 unidades con un costo de $145.00 más IVA que quedamos a deber al proveedor

08/01/20xx Se vende al cliente Korina Azor Faster según fact. 011, 1,500 unidades del art. W, a un precio de venta
por unidad de $277.50 y 700 unidades del articulo Z a un precio de venta por unidad de $232.00 más IVA que nos
pagan con una transferencia bancaria.

09/01/20xx Nuestra Empresa, realiza un depósito a plazo fijo al banco "INBURSA, S.A. por un importe de $500,000 a
21 días a un interés del 24% anual. Por lo cual expide el Cheque número. 860

10/01/20xx Nos realiza una transferencia bancaria el Cliente Del Hoyo Santos por el 60% de su deuda.

12/01/20xx La empresa concede un préstamo a su empleado, el Sr. Juan Osorio, con el cheque número 861 de
Bancomer por un importe de $ 10,000.00, a descontar, $1,000.00 en su pago de nómina.

13/01/20xx Se dio un anticipo por transferencia electrónica de la cuenta de Bancomer al proveedor Ya sabes quién,
S.A. por $37,650.00 incluyendo IVA; la mercancía nos la envía después. El anticipo se realiza sobre 200 artículos H,
con un valor de $188.25 IVA Incluido

14/01/20xx. Se aumenta el fondo de caja chica en $5,000.00; se expide el cheque número 862 a favor del responsable
de la caja.
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15/01/20xx Se paga la nómina de la primera quincena del mes correspondiente al departamento de ventas con el
cheque número 863 de Bancomer, la cual asciende a $10.789.00, los trabajadores ganan más del salario mínimo, y se le
descuenta $1,000.00 al empleado Juan Osorio, pagando $ 2,300.00 de Subsidio al empleo, descontando la retención
del seguro social por $ 340.00 y retención de ISR de $560.00

16/01/20xx según Fact-012 expedida al cliente DDR, S.A. se venden 350 unidades del art. W, a un precio de venta de
$277.50 c/u y del art. Z 600 unidades, a un precio de venta de $232.00 c/u más IVA que nos pagan el 50% de contado y
por la diferencia nos firman un pagare a 60 día a una tasa anual del 36%

17/01/20xx Se compra papeleria y utiles para la empresa por un importes de $15,325.85 más IVA, que se le queda a deber
a ACI y Accesorios, S.A.

19/01/20xx se realizaron compras al proveedor Víctor Manuel Sánchez Rebollar según Fact-CA5980, de 540 unidades del
art. W con un costo de $118.00 unidades más IVA que pagamos con cheque numero 864

20/01/20xx Devolvemos de la Fact. 609, 20 unidades del art. W.

20/01/20xx. Se decide disminuir el Fondo Fijo de Caja por un importe de $4,000.00, que se Deposita a Bancomer

21/01/20xx El banco nos otorga un préstamo por un importe de $375,500.00 con un interés anual del 38.40%,
descontando el primer mes de intereses y pagando los gastos de operación del 2.4% más IVA y comisiones de
apertura del 1.5%. Dicho préstamo se deposita en nuestra cuenta de Bancomer

22/01/20xx Nos devuelven 20 unidades del art. W y 15 del art Z sobre la factura-012

23/01/20xx La empresa tiene la necesidad de convertir en efectivo una parte de sus cuentas por cobrar., y decides
celebrar un contrato de Factory con la financiera "Internacional”, S.A., en la que se acuerda que la compra de
facturas contra recibos aceptados del cliente "Cuidado con el Tercero, S.A. de C.V., se opere con el 5% arriba del
interese bancario y el 1.5% de comisión en cartera previamente seleccionada por el factor asumiendo este el riesgo
del crédito y las gestiones de cobro.

Las cuentas por cobrar ascienden a $ 125,856.20 correspondientes a la factura No. 90 del cliente "Cuidado con el
Tercero, S.A. de C.V. las que tienen un vencimiento de 90 días. El interés bancario es del 2% mensual.

Aplicar la modalidad en que la entidad financiera no tome el riesgo del crédito y liquida únicamente el 90% del
monto de las facturas, reteniendo un 10% para protegerse de devoluciones o ajustes que realice el cliente.

El importe de la operación nos lo entregan en un cheque emitido del Banco Banamex, numero 9658 con fecha de cobro
31/12/20xx

23/01/20xx Se realizaron compras según Fact. 137 de 750 unidades del art. W con un costo de $125.00 cada un más
IVA que quedamos a deber al proveedor Santos Pérez

26/01/20xx Se venden según Fact. 013, 550 unidades del art. W a un precio de venta de $296.00 c/u y 250 unidades
del art. Z, a precio de venta de $246.50 c/u, más IVA que nos quedan a deber. El Cliente Rosario Sosa

26/01/20xx Se venden según Fact. 014, 1250 unidades del art. W, a un precio de venta de $296.00 c/u más IVA que
nos pagan 50% en efectivo, 30% con un cheque y por la diferencia nos firman un pagare a 60 días, con una tasa de
interés anual del 36%. Por el Cliente Andatti

27/01/20xx Se recibe el 80% de la mercancía del anticipo realizado al proveedor Ya sabes quién, S.A. realizado el día 13
del mismo mes.

27/01/20xx Se realiza una compra de mercancía al extranjero a la Cía. Shorts, Casual, S.A. por un importe de $ 6,578
dólares, por lo cual se paga el 75% de la compra con el cheque 001 de Bancomer cta. De dólares, por la diferencia se
firma un docto a pagar en 3 meses. Con una tasa de interés del 48% anual El tipo de cambio es al día.

28/01/20xx Se carga al departamento de Administración el pago de los honorarios al C.P. Andrés Osorio Chong por sus
servicios de asesoría y contabilidad que asciende a $ 7,000.00 más IVA, menos las retenciones 2/3 de IVA e 10 % de
ISR., mediante una transferencia.

29/01/20xx Se recibió un anticipo del cliente Glew, S.A. por $35,500.00, mediante un SPEI. El importe recibido
ampara el valor de la mercancía más IVA.
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29/01/20x0x Se paga el PTU del ejercicio 2021 con un cheque número 865 de Bancomer, realizando una retención
de 2,050.00 por concepto de ISR

30/01/20xx Se registra el término de la inversión realizada en el banco INBURSA, SA

30/01/20xx Se realiza los siguientes gastos en el departamento de administración, que se pagan con el fondo de caja

Documento Concepto Importe IVA Total

Factura Papelería 1,258.50 201.36 1,459.86
Factura Garrafones de Agua purificada 450.00 72.00 522.00

vale de caja pago del periódico semanal 125.00 125.00

Factura pintura para el local 1,356.50 217.04 1,573.54

30/01/20xx Se firmó un contrato de arrendamiento por un local comercial destinado a la venta de los productos, dividido
en 75% del espacio para la venta y 25% para oficinas administrativas. El contrato es por cuatro años, con una renta
mensual de $5,000.00. Se pagaron por anticipado dos meses de renta y un mes de renta como depósito en garantía,
que será aplicado al último mes de arrendamiento. Realizando dichos pagos con transferencia bancaria.

30/01/20xx Se contrató seguro contra incendios para las mercancías, muebles y el equipo de reparto con un costo de
$18,000.00 anuales. Se liquidará la prima en 30 días.

30/01/20xx Se contrata una campaña de publicidad y propaganda por un importe de $85,590.00 mas IVA que seran
liquidos en cuatro pagos mensuales . Se ha estimado que esta campaña tendrá una duración de 12 meses, por lo que
deberá ser amortizada en ese period. El primer pago se hace el dia de hoy con una transferencia bancaria.

30/01/20xx El cosumo del mess de papelería y útiles fue de $3,000.00

30/01/20xx La empresa de acuerdo con su experiencia de los últimos 5 años, necesita establecer su estimación de
cuentas de cobro dudosa, de acuerdo con los siguientes datos, sus ventas netas del periodo anterior ascienden a
$3,750,120.00 y sus cuentas incobrables por $250,500.00. Sus ventas de este mes ascienden a $ .

Anexo 01 Estado de Cuenta Bancario

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Las operaciones serán registradas por el proceso de Inventarios Perpetuos

Los inventarios serán evaluados por el método de PEPS
La depreciación se determinará por el método de línea recta

Se pide entregar, la siguiente documentación:

Catálogo de Cuentas
Guía contabilizadora
Libro Diario (a tinta)
Libro Mayor (a tinta)
Hoja de Trabajo
Balance General
Estado de Resultados
Arqueo de caja (a tinta)
Conciliación Bancaria
Tarjetas de Almacén
Cedula de determinación de la depreciación Contable

Notas técnicas.

El trabajo debe de cumplir las siguientes características:

Sera realizado de puño y letra del alumno
Los papeles de trabajo podrán ser elaborados a lápiz,
Los libros contables serán elaborados a tinta, en cuadernos costurados de hojas blancas
Los estados financieros serán elaborados en tinta y en hojas blancas
La guía contabilizadora, será elaborado a tinta, en hojas blancas, debidamente estructurado.
Los cálculos que se desarrollen para determinar los asientos deberán de incluirse en la parte final del trabajo.
Les recuerdo que no se acepta, tachaduras, enmendaduras, corrector, etc.… el trabajo deberá ser limpio,
esto aplica a Catalogo de Cuentas, Arqueos de Caja, Libros contables y estados financieros.

“Una onza de acción vale una tonelada de teoría”

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