Comercializadora Caso Practico

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL
PRÁCTICA “COMERCIALIZADORA ESTRELLA, S.A.”

Contabilidad
Unidad 1
Daniela Alejandra López San Martin
Prof. Milton Uri Bautista Garrido
Grupo 201
Matutino
Caso práctico
01/01/2020 Se constituye la negociación Comercializadora Estrella, S.A., en su acta
constitutiva se citan las aportaciones a su capital social con base en lo siguiente:
Dinero en efectivo $ 23,010.00
Mercancía:
Producto cantidad Costo Unit. Total
Producto "A" 30 23.00 690.00
Producto "B" 90 20.00 1,800.00
Producto "C" 150 30.00 4,500.00
Escritorio de Cristal 8,000.00

Computadora Dell 12,000.00
02/01/2020 Se abre la cuenta 866 en el banco Banamex, ocupándose del efectivo

$ 20,000.00 pesos para realizar el depósito inicial.
03/01/2020 Se firma un contrato de arrendamiento de un local con un costo mensual

de $ 5,000 pesos más IVA con el cheque 001 se pagó la renta del mes de enero
más 1 mes de depósito en garantía. El 80% del local será utilizado para almacén y
piso de venta, el resto serán oficinas administrativas
04/01/2020 Se compran mercancías a crédito al proveedor Aceros Prosima, S.A.

Con el folio 2371 la cual consta de las siguientes mercancías:
Producto "A" 100 24.00 2,400.00
Producto "B" 100 21.00 2,100.00
Producto "C" 200 33.00 6,600.00
SUBTOTAL 11,100.00
IVA 1,776.00
TOTAL 12,876.00
05/01/2020 Se emite la factura 001 correspondiente a una venta de contado y cuyo
Cobro fue realizado con una transferencia bancaria realizado ese mismo día.
Cliente: Aceros Consolidada, S.A. de C.V.
PRECIO
PRODUCTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
Producto "C" 330 66.00 21,780.00
Producto "B" 180 42.00 7,560.00
Producto "A" 115 48.00 5,520.00
SUBTOTAL 34,860.00
IVA 5,577.60
TOTAL 40,437.60
05/01/2020 Se contrata un flete para la entrega de las mercancías por un importe

de $ 1,000.00 pesos más IVA, lo cuál fue pagado con el cheque 002
06/01/2020 Se paga la cuota de mantenimiento del local por un importe de $

1,500.00 pesos (incluye IVA) pagandose con el cheque 003
07/01/2020 Se adquiere una camioneta de reparto Ford modelo 2020 por la cantidad
de 300,000 pesos más IVA Pagándose de contado 18,000 y el resto se pagará en
24 mensualidades de 13,750 pesos cada una. El crédito para la adquisición lo otorgó
la financiera BBVA, S.A.. Para realizar el pago se expidió el cheque 004
07/01/2020 Se compran mercancías a crédito al proveedor Villacero, S.A. De C.V.


Producto "C" 250 27.00 6,750.00
Producto "A" 330 23.00 7,590.00
Producto "B" 175 19.00 3,325.00
SUBTOTAL 17,665.00
IVA 2,826.40
TOTAL 20,491.40
08/01/2020 Se contrata un seguro para el equipo de reparto con la aseguradora

Asemex, S.A. por un importe de 12,000 pesos más IVA el cual se pagó con el
cheque 005.
12/01/2020 Con la factura 002 se venden al cliente Bufette Industrial, S.A. las
siguientes mercancías:
PRECIO
Producto "A" 290 48.00 13,920.00
Producto "C" 230 66.00 15,180.00
Producto "B" 160 42.00 6,720.00
SUBTOTAL 35,820.00
IVA 5,731.20
TOTAL 41,551.20
El cobro de la factura fue hecho con cheque, el cual fue depositado inmediatamente.
15/01/2020 Se paga la nómina de la primera quincena de enero la cual corresponde

a un solo empleado del departamento de ventas y fue pagada mediante una
transferencia bancaria con base en los siguientes datos:
Salario 1,238.58
ISR Retenido de salarios 10.27
IMSS Cuota trabajador 28.31
IMSS Cuota patronal 268.16
Retiro Cesantía en Edad A. y Vejez 74.80
INFONAVIT 59.60
Impuesto de nóminas 34.21
17/01/2020 Con el cheque 006 se le anticipa al proveedor Metales y Aceros

Prosima, S.A. la cantidad de $ 15,000 pesos.
20/01/2020 Se compran mercancías a crédito al proveedor Aceros Prosima, S.A.


Producto "A" 110 24.00 2,640.00
Producto "B" 220 21.00 4,620.00
Producto "C" 250 33.00 8,250.00
SUBTOTAL 15,510.00
IVA 2,481.60
TOTAL 17,991.60
25/01/2020 Con la factura 003 se venden al cliente Tribasa, S.A. las siguientes
mercancías:
PRECIO
Producto "C" 55 66.00 3,630.00
Producto "A" 25 48.00 1,200.00
Producto "B" 40 42.00 1,680.00
SUBTOTAL 6,510.00
IVA 1,041.60
TOTAL 7,551.60
El cobro de la factura fue hecho con cheque, el cual fue depositado

inmediatamente.
26/01/2020 Se paga el recibo de la Luz por la cantidad de $ 800.00 pesos más IVA
el cuál fue pagado con el cheque 007.
27/01/2020 Con el cheque 008 se pagan los honorarios del Notario que elaboró el
acta constitutiva con base a los siguientes datos:
Honorarios 10,000.00
IVA 1,600.00
SUBTOTAL 11,600.00
RETENCIÓN DE 10% ISR 1,000.00
RETENCIÓN 2/3 IVA 1,066.67
TOTAL 9,533.33
28/01/2020 El banco nos cobra una comisión por la cantidad de $ 500.00 más IVA
descontándolo de nuestra cuenta de cheques.
29/01/2020 Con el cheque 009 se pagan los honorarios del contador con base a
los siguientes datos:
Honorarios 5,000.00
IVA 800.00
SUBTOTAL 5,800.00
RETENCIÓN DE 10% ISR 500.00
RETENCIÓN 2/3 IVA 533.33
TOTAL 4,766.67
31/01/2020 Se paga la nómina de la segunda quincena de Enero con los mismos

datos de la primera quincena de enero y agregándole 1,000 que la empresa le da
por concepto de préstamo a su único trabajador Juan López Pérez, préstamo que
será descontado en las dos quincenas de Febrero. El pago de la nómina se hizo
con el cheque 010.
Se requiere:
 Elaborar asientos en libro diario de manera cronológica y asentando el tipo
de póliza a ocupar, usando el catálogo de cuentas predeterminado el cual
fue diseñado para efectos de no dar de alta ninguna subcuenta.
 Elaborar las tarjetas de almacén valuando el inventario con la fórmula de

costos promedio.
 Elaborar el auxiliar mayor de las cuentas de Bancos y de las de Almacén.
 Elaborar Balanza de comprobación inicial
 Elaborar pre conciliación bancaria
 Elaborar los asientos de ajuste en la Balanza de comprobación y en el libro

Diario; en dichos asientos corrija los errores y omisiones de la conciliación
bancaria y cancele el IVA Acreditable contra el IVA Trasladado.
 Elaborar la conciliación bancaria final.
 Elaborar la balanza de comprobación ajustada.
 Elaborar el estado de resultados y el balance general

Libro diario al asiento 20
COMERCIALIZADORA ESTRELLA, S.A.
LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO DE 2020
FECHA PÓLIZA CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

01-ene PD-01 1
111 CAJA 23,010.00
1111 Fondo Fijo 23,010.00
115 ALMACÉN 6,990.00
115101 Producto "A" 690.00
115102 Producto "B" 1,800.00
115103 Producto "C" 4,500.00
123 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 8,000.00
12301 Valor Original 8,000.00
126 EQUIPO DE COMPUTO (NETO) 12,000.00
3 CAPITAL 50,000.00
31 Capital Social - 50,000.00
"INICIO DE LA NEGOCIACIÓN"
02-ene PD-02 2
112 BANCOS 20,000.00
11201 Banamex 866 20,000.00
111 CAJA 20,000.00
1111 Fondo Fijo - 20,000.00
"APERTURA DE LA CUENTA BANAMEX"
03-ene PE-01 3
49 GASTOS DE VENTA 4,000.00
42010906 Arrendamiento 4,000.00
42 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,000.00
133 DEPOSITOS EN GARANTÍA 5,000.00
1331 Oficinas Comerciales 5,000.00
1191 IVA ACREDITABLE 800.00
119202 IVA en Arrendamiento 800.00
112 BANCOS 10,800.00
11201 Banamex 866 - 10,800.00
"Chq. 001 RENTA DEL LOCAL"
04-ene PD-03 4
115 ALMACÉN 11,100.00
115101 Producto "A" 2,400.00
115102 Producto "B" 2,100.00
115103 Producto "C" 6,600.00
1192 IVA POR ACREDITAR 1,776.00
119201 IVA en Compras 1,776.00
2111 PROVEEDORES EN MONEDA NAL. 12,876.00
2111A01 Aceros Prosima, S.A. - 12,876.00
"COMPRA DE MERCANCIAS A CRÉDITO"

05-ene PI-01 5
112 BANCOS 40,437.60
11201 Banamex 866 40,437.60
115 ALMACÉN 16,893.91
115101 Producto "A" - 2,733.46
115102 Producto "B" - 3,694.74
115103 Producto "C" - 10,465.71
41 COSTO DE LO VENDIDO 16,893.91
4101 Costo de Ventas 16,893.91
51 Ingresos Actividad preponderante 34,860.00
5101 Ventas Totales - 34,860.00
213011 IVA Trasladado 5,577.60
21301101 IVA al 16% - 5,577.60
"SE EMITE LA FACTURA 001"
05-ene PE-02 6
119204 IVA en gastos diversos 160.00
49010915 Fletes y acarreos 1,000.00
112 BANCOS 1,160.00
11201 Banamex 866 - 1,160.00
"Chq. 002 PAGO DE FLETE"
06-ene PE-03 7
42 GASTOS DE ADMINISTRACION 258.62
42010201 Mantenimiento de Edificio 258.62
42010201 Mantenimiento de Edificio 1,034.48
112 BANCOS 1,500.00
11201 Banamex 866 - 1,500.00
"Chq. 003 PAGO DE CUOTA DE MANTENIMIENTO"
07-ene PE-04 8
125 EQUIPO DE TRANSPORTE (NETO) 300,000.00
1191 IVA ACREDITABLE 2,482.76
119103 IVA en Compras de Activo Fijo 2,482.76
112 BANCOS 18,000.00
11201 Banamex 866 - 18,000.00
214 ACREEDORES DIVERSOS 165,000.00
214B01 BBVA, S.A. - 165,000.00
223 ACREEDORES DIVERSOS A L.P. 165,000.00
223B01 BBVA, S.A. - 165,000.00
"Chq. 004 COMPRA DE CAMIONETA DE REPARTO"

07-ene PD-03 9
115 ALMACÉN 17,665.00
115101 Producto "A" 7,590.00
115102 Producto "B" 3,325.00
115103 Producto "C" 6,750.00
211 PROVEEDORES 20,491.40
2111V01 Villacero, S.A. De C.V. - 20,491.40
"SE COMPRA MERCANCIA A CRÉDITO"
08-ene PE-05 10
49010909 Seguros 12,000.00
119104 IVA en gastos diversos 1,920.00
112 BANCOS 13,920.00
11201 Banamex 866 - 13,920.00
"Chq. 005 COMPRA DE SEGURO"
12-ene PI-02 11
21301101 IVA al 16% - 5,731.20
112 BANCOS 41,551.20
11201 Banamex 866 41,551.20
115 ALMACÉN 16,023.22
115101 Producto "A" - 6,679.70
115102 Producto "B" - 3,053.20
115103 Producto "C" - 6,290.32
"VENTA DE MERCANCIA"
12
15-ene PE-06
49010101 Sueldos y Salarios 1,238.58
49010102 Seguro de Retiro 268.16
49010109 Imss 74.80
49010110 Infonavit 59.6
49010111 Impuesto sobre nóminas 34.21
213 IMPTOS Y OBLIGACIONESPOR PAGAR 475.35
21302 ISR de Salarios - 10.27
213011 IVA Trasladado - 296.47
21304 Seguro de Retiro por Pagar - 74.80
21305 INFONAVIT - 59.60
21306 Impuesto sobre nóminas - 34.21
BANCOS 1,200.00
Banamex 866 - 1,200.00
"PAGO DE NOMINA DE LA 1RA. QUINCENA"

17-ene PE-07 13
132 PAGOS ANTICIPADOS 15,000.00
13207 Anticipo a Proveedores 15,000.00
112 BANCOS 15,000.00
11201 Banamex 866 - 15,000.00
"Chq. 006 ANTICIPO A PROVEEDOR"
20-ene PE-6 14
115 ALMACÉN 15,510.00
115101 Producto "A" 2,640.00
115102 Producto "B" 4,620.00
115103 Producto "C" 8,250.00
1192 IVA POR ACREDITAR 412.65
119201 IVA en Compras 412.65
211 PROVEEDORES 2,991.60
132 PAGOS ANTICIPADOS 15,000.00
13207 Anticipo a Proveedores - 15,000.00
"COMPRA MERCANCIAS A CRÉDITO"
25-ene PI-03 15
21301101 IVA al 16% - 1,041.60
112 BANCOS 7,551.60
11201 Banamex 866 7,551.60
115 ALMACÉN 3,196.25
115101 Producto "A" - 591.95
115102 Producto "B" - 832.17
115103 Producto "C" - 1,772.13
"VENTA DE MERCANCIAS"
26-ene PE-08 16
42 GASTOS DE ADMINISTRACION 160.00
42010908 Energía Eléctrica 160.00
49 GASTOS DE VENTA 640.00
49010908 Energía Eléctrica 640.00
112 BANCOS 928.00
11201 Banamex 866 - 928.00
"Chq. 007 PAGO DE LA LUZ"

27-ene PE-09 17
42010905 Honorarios 10,000.00
213 IMPTOS Y OBLIGACIONESPOR PAGAR 2,066.67
21310 Retención 10% ISR por Honorarios - 1,000.00
21313 IVA Retenido por pagar - 1,066.67
112 BANCOS 9,533.33
11201 Banamex 866 - 9,533.33
"Chq. 008 PAGO DE HONORARIOS DEL NOTARIO"
28-ene PE-10 18
44 GASTOS FINANCIEROS 500.00
4402 Comisiones Bancarias 500.00
112 BANCOS 580.00
11201 Banamex 866 - 580.00
"COBRO DE COMISIÓN BANCARIA"
29-ene PE-11 19
42010905 Honorarios 5,000.00
213 IMPTOS Y OBLIGACIONESPOR PAGAR 1,033.33
21310 Retención 10% ISR por Honorarios - 500.00
21313 IVA Retenido por pagar - 533.33
112 BANCOS 4,766.67
11201 Banamex 866 - 4,766.67
"Chq. 009 PAGO DE HONORARIOS"
31-ene PE-12 20
49010109 Imss 268.16
42010102 Seguro de Retiro 74.80
42010110 Infonavit 59.60
49010111 Impuesto sobre nóminas 34.21
11421 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 1,000.00
11421L01 López Pérez Juan 1,000.00
213 IMPTOS Y OBLIGACIONESPOR PAGAR 475.35
21302 ISR de Salarios - 10.27
21303 IMSS - 296.47
21304 Seguro de Retiro por Pagar - 74.80
21305 INFONAVIT - 59.60
21306 Impuesto sobre nóminas - 34.21
112 BANCOS 2,200.00
11201 Banamex 866 - 2,200.00
"Chq. 010 PAGO DE NÓMINA DE 2DA. QUINCENA"
SUMAS IGUALES - 0.00 660,651.48 660,651.48

TARJETAS DE ALMACÉN DEL MES DE ENERO DE 2020 TARJETAS DE ALMACÉN
PRODUCTO A
Unidades Costo Valores

Fecha Entrada Salida Existencia Unitario Debe Haber Saldo
01-ene 30 30 23.00 690.00 690.00
04-ene 100 130 24.00 2,400.00 3,090.00
05-ene 115 15 23.77 2,733.46 356.54
07-ene 330 345 23.00 7,590.00 7,946.54
12-ene 290 55 23.03 6,679.70 1,266.84
20-ene 110 165 24.00 2,640.00 3,906.84
25-ene 25 140 23.68 591.95 3,314.89
COMPRAS 13,320.00
COSTO DE VENTAS 10,005.11
VALOR FINAL 3,314.89
PRODUCTO B

01-ene 90 90 20.00 1,800.00 1,800.00
04-ene 100 190 21.00 2,100.00 3,900.00
05-ene 180 10 20.53 3,694.74 205.26
07-ene 175 185 19.00 3,325.00 3,530.26
12-ene 160 25 19.08 3,053.20 477.06
20-ene 220 245 21.00 4,620.00 5,097.06
25-ene 40 205 20.80 832.17 4,264.89
COMPRAS 11,845.00
PRODUCTO C

01-ene 150 150 30.00 4,500.00 4,500.00
04-ene 200 350 33.00 6,600.00 11,100.00
05-ene 330 20 31.71 10,465.71 634.29
07-ene 250 270 27.00 6,750.00 7,384.29
12-ene 230 40 27.35 6,290.32 1,093.97
20-ene 250 290 33.00 8,250.00 9,343.97
25-ene 55 235 32.22 1,772.13 7,571.84
COMPRAS 26,100.00
ESQUEMAS DE MAYOR DEL MES DE ENERO DE 2020 Esquemas de mayor al asiento 20
Caja Bancos Funcionarios y Empleados Mobiliario y Equipo de Oficina
1) 23,010.00 20,000.00 (2 2) 20,000.00 10,800.00 (3 20) 1,000.00 1) 8,000.00
MD) 23,010.00 20,000.00 (MA 5) 40,437.60 1,160.00 (6 MD) 1,000.00 - MD) 8,000.00 -
SD) 3,010.00 11) 41,551.20 1,500.00 (7 SD) 1,000.00 SD) 8,000.00
15) 7,551.60 18,000.00 (8
13,920.00 (10
1,200.00 (12
15,000.00 (13
928.00 (16
9,533.33 (17
580.00 (18
4,766.67 (19
2,200.00 (20
MD) 109,540.40 79,588.00 (MA
SD) 29,952.40
Almacén IVA Acreditable IVA por Acreditar IVA Trasladado

1) 6,990.00 16,893.91 (5 3) 800.00 4) 1,776.00 5,577.60 (5
4) 11,100.00 16,023.22 (11 6) 160.00 8) 45,517.24 5,731.20 (11
9) 17,665.00 3,196.25 (15 7) 206.90 9) 2,826.40 1,041.60 (15
14) 15,510.00 8) 2,482.76 14) 412.65 - 12,350.40 (MA
MD) 51,265.00 36,113.38 (MA 10) 1,920.00 MD) 50,532.29 - 12,350.40 (SA
SD) 15,151.62 14) 2,068.95 SD) 50,532.29
16) 128.00
17) 1,600.00
18) 80.00
19) 800.00
MD) 10,246.61 -
SD) 10,246.61
Equipo de transporte Equipo de cómputo Depósitos en garantía Capital Social

8) 300,000.00 1) 12,000.00 3) 5,000.00 50,000.00 (1
MD) 300,000.00 - MD) 12,000.00 - MD) 5,000.00 - - 50,000.00 (MA
SD) 300,000.00 SD) 12,000.00 SD) 5,000.00 50,000.00 (SA
Anticipo a Proveedores Proveedores Impuestos por pagar Gastos de venta

13) 15,000.00 15,000.00 (14 12,876.00 (4 475.35 (12 3) 4,000.00
MD) 15,000.00 15,000.00 (MA 20,491.40 (9 2,066.67 (17 6) 1,000.00
- - 2,991.60 (14 1,033.33 (19 7) 1,034.48
- 36,359.00 (MA 475.35 (20 10) 12,000.00
36,359.00 (SA MD) - 4,050.70 (MA 12) 1,675.35
4,050.70 (SA 16) 640.00
20) 1,675.35
MD) 22,025.18 -
SD) 22,025.18
Acreedores Diversos Acreedores Diversos a L.P. Gastos de Administración Gastos Financieros

165,000.00 (8 165,000.00 (8 2) 1,000.00 18) 500.00
- 165,000.00 (MA - 165,000.00 (MA 7) 258.62 MD) 500.00 -
165,000.00 (SA 165,000.00 (SA 16) 160.00 SD) 500.00
17) 10,000.00
19) 5,000.00
MD) 16,418.62 -
SD) 16,418.62
Ventas Costo de Ventas

34,860.00 (5 5) 16,893.91
35,820.00 (11 11) 16,023.22
6,510.00 (15 15) 3,196.25
- 77,190.00 (MA MD) 36,113.38 -
77,190.00 (SA SD) 36,113.38
AUXILIAR MAYOR DE ALMACÉN
LIBRO MAYOR DEL MES DE ENERO 2020
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA PÓLIZA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
115 ALMACÉN 51,265.00 36,113.38 15,151.62
115101 Producto "A"

01-ene PD-01 "INICIO DE LA NEGOCIACIÓN" 690.00 690.00
04/01/2021 PD-03 "COMPRA DE MERCANCIAS A CRÉDITO" 2,400.00 3,090.00
05-ene PI-01 "SE EMITE LA FACTURA 001" 2,733.46 356.54
07-ene PD-03 "SE COMPRA MERCANCIA A CRÉDITO" 7,590.00 7,946.54
12-ene PI-02 "VENTA DE MERCANCIA" 6,679.70 1,266.84
20-ene PE-6 "COMPRA MERCANCIAS A CRÉDITO" 2,640.00 3,906.84
25-ene PI-03 "VENTA DE MERCANCIAS" 591.95 3,314.89
115102 Producto "B"

01-ene PD-01 "INICIO DE LA NEGOCIACIÓN" 1,800.00 1,800.00
04-ene PD-03 "COMPRA DE MERCANCIAS A CRÉDITO" 2,100.00 3,900.00
12-ene PI-02 "VENTA DE MERCANCIA" 3,053.20 477.06
25-ene PI-03 "VENTA DE MERCANCIAS" 832.17 4,264.89
115103 Producto "C"

01/01/2021 PD-01 "INICIO DE LA NEGOCIACIÓN" 4,500.00 4,500.00
04-ene PD-03 "COMPRA DE MERCANCIAS A CRÉDITO" 6,600.00 11,100.00
12-ene PI-02 "VENTA DE MERCANCIA" 6,290.32 1,093.97
25-ene PI-03 "VENTA DE MERCANCIAS" 1,772.13 7,571.84
Estado de cuenta bancario punteado
Auxiliar mayor de bancos punteado (al asiento 20)

Preconciliación bancaria
COMERCIALIZADORA, S.A.
Cuenta de Cheques Banamex No. 7801460716
PRECONCILIACIÓN BANCARIA AL 28 DE ENERO DEL 2021
Saldo según bancos 36,507.60
Mas: Cargos del banco no correspondidos por la empresa

Comisión por manejo de cuenta 565.00
IVA sobre comisión por manejo de cuenta 90.40
Comisión órden de pago SPEI REF.: 00002161 5.00
IVA órden de pago SPEI REF.: 00002161 0.80
Comisión por cheque devuelto depósito Tribasa 1,000.00
IVA sobre comisión por cheque depositado dev. 160.00
Comisión por uso de banca electrónica 500.00
IVA por Comisión por uso de banca electrónica 80.00 2,401.20
Menos: Abonos del banco no correspondidos por la empresa
Mas: Cargos de la empresa no correspondidos por el banco

VENTA DE MERCANCIAS 7,551.60 7,551.60
Abonos de la empresa no correspondidos por el banco

Menos: Chq. 006 ANTICIPO A PROVEEDOR 15,000.00
Chq. 007 PAGO DE LA LUZ 928.00
COBRO DE COMISIÓN BANCARIA 580.00 16,508.00
Saldo en libros 29,952.40

ASIENTOS DE AJUSTE DEL MES DE ENERO DE 2020 Asientos de ajuste
Ajuste 1
31-ene Dr.06
112 BANCOS - 580.00
11201 Banamex 580.00
112 BANCOS 500.00
11201 Banamex 866 - 500.00
BANCOS 80.00
Banamex 866 - 80.00
"Correcion a la transaccion 18 PE.10"
Ajuste 2
31/01/2021 Eg.13 44 GASTOS FINANCIEROS 1,570.00

4402 Comisiones Bancarias 1,570.00
112 BANCOS 565.00
11201 Banamex 866 - 565.00
112 BANCOS 90.40
11201 Banamex 866 - 90.40
112 BANCOS 5.00
11201 Banamex 866 - 5.00
112 BANCOS 0.80
11201 Banamex 866 - 0.80
112 BANCOS 1,000.00
11201 Banamex 866 - 1,000.00
112 BANCOS 160.00
11201 Banamex 866 - 160.00
"Registro de comisiones Bancarias de enero"
Ajuste 3
31-ene Dr.07 1141 CLIENTES 7,551.60

1141T01 Tribasa, S.A. 7,551.60
21301101 IVA al 16% 1,041.60
112 BANCOS 7,551.60
11201 Banamex 866 - 7,551.60
21301 IVA (NETO) 1,041.60
213012 IVA por Trasladar - 1,041.60
"Registro de cheque devuelto de Tribasa"
Ajuste 4
31/01/2020 Dr.08
119201 IVA en compras 2,068.97
119104 IVA en gastos diversos - 128.00
119101 IVA en compras - 2,068.97
"Ajuste por cheques en tránsito 006 y 007"
Ajuste 5
31/01/2020 Dr.09
213011 IVA trasladado 8,300.85
21301101 IVA al 16% 8,300.85
1191 IVA Acreditable 8,300.85
119104 IVA en gastos diversos - 8,300.85
"Cancelación de IVA Acreditable vs IVA Trasladado"
SUMAS IGUALES - 20,912.22 20,912.22

CONCICIACIÓN BANCARIA FINAL
COMERCIALIZADORA, S.A.
Cuenta de Cheques Banamex No. 7801460716
CONCILIACIÓN BANCARIA AL 28 DE ENERO DEL 2021
Saldo según bancos 36,507.60
Mas: Cargos del banco no correspondidos por la empresa
Menos: Abonos del banco no correspondidos por la empresa
Mas: Cargos de la empresa no correspondidos por el banco

VENTA DE MERCANCIAS 7,551.60 7,551.60
Abonos de la empresa no correspondidos por el banco

Menos: Chq. 006 ANTICIPO A PROVEEDOR 15,000.00
Chq. 007 PAGO DE LA LUZ 928.00
Registro de cheque devuelto de Tribasa 7,551.60 23,479.60
Saldo en libros 20,579.60

BALANZA DE COMPROBACIÓN FINAL
BALANZA DE COMPROBACIÓN DE ENERO DE 2020
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTES

NOMBRE DE LAS CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS ASIENTOS SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
Caja 23,010.00 20,000.00 3,010.00 3,010.00

Bancos 109,540.40 79,588.00 29,952.40 9,372.80 20,579.60
Funcionarios y Empleados 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Clientes 7,551.60 7,551.60
Almacén 51,265.00 36,113.38 15,151.62 15,151.62
IVA Acreditable 10,246.62 10,246.62 251.20 10,497.82 0.00
IVA por Acreditar 50,532.27 50,532.27 2,196.97 52,729.24
Mobiliario y Equipo de Oficina 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Equipo de transporte 300,000.00 300,000.00 300,000.00
Equipo de cómputo 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Depósitos en garantía 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Seguros Pagados x Anticipado 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Anticipo a Proveedores 15,000.00 15,000.00 0.00 0.00
Proveedores 36,359.00 36,359.00 36,359.00
Impuestos por pagar 4,050.70 4,050.70 4,050.70
IVA Trasladado 12,350.40 12,350.40 9,342.45 3,007.95
IVA Por Trasladar 1,041.60 1,041.60
Acreedores Diversos 165,000.00 165,000.00 165,000.00
Acreedores Diversos a L.P. 165,000.00 165,000.00 165,000.00
Capital Social 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Ventas 77,190.00 77,190.00 77,190.00

Costo de Ventas 36,113.38 36,113.38 36,113.38
Gastos de Administración 16,418.63 16,418.63 16,418.63
Gastos de venta 10,025.18 10,025.18 10,025.18
Gastos Financieros 500.00 500.00 1,570.00 2,070.00
TOTALES 660,651.48 660,651.48 509,950.10 509,950.10 20,912.22 20,912.22 501,649.25 501,649.25

- - - -
PÓLIZAS (INGRESOS, EGRESOS Y DIARIO)
Fecha Póliza
PÓLIZA DE DIARIO 01/01/2021 PD-01

CUENTA SUB-CTA NOM BRE PARCIAL DEBE HABER
111 Caja 23,010.00
1111 Fondo fijo 23,010.00
115 Almacen 6,990.00
115101 Producto A 690.00
115102 Producto B -
115103 Producto C 4,500.00
123 Mobiliario y equipo de oficina 8,000.00
12301 Valor original 8,000.00
126 Equipo de computo 12,000.00
31 Capital 50,000.00
31 Capital social - 50,000.00
SUMAS IGUALES 50,000.00 50,000.00
CONCEPTO
"INICIO DE LA NEGOCIACIÓN"
Hecho por Revisado por Autorizado Auxiliares Diario

CONTROL
DALSM .
Fecha Póliza

112 Bancos 20,000.00
11201 Banamex 866 20,000.00
111 Caja 20,000.00
1111 Fondo fijo - 20,000.00
SUMAS IGUALES 20,000.00 20,000.00
CONCEPTO
"APERTURA DE LA CUENTA BANAMEX"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE EGRESOS 03/01/2021 PE 01

49 Gastos de venta 4,000.00

49010906 arrendamiento 4,000.00
133 Depositos en garantia 5,000.00
1331 Oficinas comerciales 5,000.00
42 Gastos de administración 1,000.00
1191 IVA acreditable 800.00
119102 IVA en arrendamiento 800.00
112 Bancos 10,800.00
11201 Banamex 866 - 10,800.00
SUMAS IGUALES 10,800.00 10,800.00
CONCEPTO
"Chq. 001 RENTA DEL LOCAL"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

115 Almacen 11,100.00
115101 Producto A 2,400.00
115102 Producto B -
115103 Producto C 6,600.00
1192 IVA por acreditar 1,776.00
2111 Proveedores 12,876.00
SUMAS IGUALES 12,876.00 12,876.00
CONCEPTO
"COMPRA DE MERCANCIAS A CRÉDITO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE INGRESOS 05/01/2021 PI 01

112 Bancos 40,437.60

11201 Banamex 866 40,437.60
41 Costo de lo vendido 16,893.91
4101 Costo de venta 16,893.91
51 Ingresos actividad preponderantes 34,860.00
5101 ventas - 34,860.00
213011 IVA trasladado 5,577.60
21301101 IVA al 16% - 5,577.60
115 Almacen 16,893.91
115101 Producto A - 2,733.46
115102 Producto B - 3,694.74
115103 Producto C - 10,465.71
SUMAS IGUALES 57,331.51 57,331.51
CONCEPTO
"SE EMITE LA FACTURA 001"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza


49010915 Fletes y acarreos 1,000.00
112 bancos 1,160.00
11201 banamex 866 - 1,160.00
SUMAS IGUALES 1,160.00 1,160.00
CONCEPTO
"Chq. 002 PAGO DE FLETE"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

42 Gastos de administracion 258.62
42010201 Mantenimiento en edificio 258.62
49010201 Mantenimiento en edificio 1,034.48
112 Bancos 1,500.00
11201 banamex 866 - 1,500.00
SUMAS IGUALES 1,500.00 1,500.00
CONCEPTO
"Chq. 003 PAGO DE CUOTA DE MANTENIMIENTO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

125 Equipo de transporte 300,000.00
1191 IVA acreditable 2,482.76
214 Acreedores diversos a corto plazo 165,000.00
214B01 BBVA, S.A. - 165,000.00
223 Acreedores diversos a largo plazo 165,000.00
223B01 BBVA, S.A. - 165,000.00
112 Bancos 18,000.00
11201 Banamex 866 - 18,000.00
SUMAS IGUALES 348,000.00 348,000.00
CONCEPTO
"Chq. 004 COMPRA DE CAMIONETA DE REPARTO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

115 Almacen 17,665.00
115101 Producto A 7,590.00
115102 Producto B -
115103 Producto C 6,750.00
2111V01 Villacero, S.A. De C.V. - 20,491.40
SUMAS IGUALES 20,491.40 20,491.40
CONCEPTO
"SE COMPRA MERCANCIA A CRÉDITO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

420109 Pagos por anticipado 12,000.00
42010909 Seguros 12,000.00
112 Bancos 13,920.00
11201 Banamex 866 - 13,920.00
SUMAS IGUALES 13,920.00 13,920.00
CONCEPTO
"Chq. 005 COMPRA DE SEGURO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE INGRESOS 12/01/2021 PI-02

112 Bancos 41,551.20

11201 Banamex 866 41,551.20
41 Costos de lo venido 16,023.22
4101 Costo de ventas 16,023.22
51 Ingresos actividad preponderantes 35,820.00
5101 Ventas totales - 35,820.00
21301101 IVA al 16% - 5,731.20
115 ALmacen 16,023.22
115101 Producto A - 6,679.70
115102 Producto B - 3,053.20
115103 Producto C - 6,290.32
SUMAS IGUALES 57,574.42 57,574.42
CONCEPTO
"VENTA DE MERCANCIA"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE EGRESOS 15/01/2021 PE-06

49 Gastos de ventas 1,675.35

49010109 IMMS
49010102 Seguro retiro 74.80
49010110 INFONAVIT
49010111 Impuestos sobre nomina 34.21
213 Impuestos y obligaciones por pagar 475.35
21302 I.S.R Salarios - 10.27
21303 IMSS
21304 Seguro Retiro - 74.80
21305 INFONAVIT
21306 Impuestos sobre nominas - 34.21
112 Bancos 1,200.00
11201 Banamex 866 - 1,200.00
SUMAS IGUALES 1,675.35 1,675.35
CONCEPTO
"PAGO DE NOMINA DE LA 1RA. QUINCENA"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

132 Pagos anticipados 15,000.00

13207 Anticipo a proveedores 15,000.00
112 Bancos 15,000.00
11201 Banamex 866 - 15,000.00
SUMAS IGUALES 15,000.00 15,000.00
CONCEPTO
"Chq. 006 ANTICIPO A PROVEEDOR"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

115 Almacen 15,510.00
115101 Producto A 2,640.00
115102 Producto B 4,620.00
115103 Producto C 8,250.00
1192 IVA por acreditar 412.65
119201 IVA en compras 412.65
132 Pagos anticipados 15,000.00
13207 Anticipo a proveedores - 15,000.00
SUMAS IGUALES 17,991.60 17,991.60
CONCEPTO
"COMPRA MERCANCIAS A CRÉDITO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE INGRESOS 25/01/2021 PI-03
112 BANCOS 7,551.60

11201 Banamex 866 7,551.60
21301101 IVA al 16% - 1,041.60
115 ALMACÉN 3,196.25
115101 Producto "A" - 591.95
115102 Producto "B" - 832.17
115103 Producto "C" - 1,772.13
SUMAS IGUALES 10,747.85 10,747.85
CONCEPTO
"VENTA DE MERCANCIAS"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

49 Gastos de venta 640.00
49010908 Energia electrica 640.00
42 Gastos de administración 160.00
42010908 Energia electrica 160.00
112 Bancos 928.00
11201 Banamex 866 - 928.00
SUMAS IGUALES 928.00 928.00
CONCEPTO
"Chq. 007 PAGO DE LA LUZ"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

42010905 Honorarios 10,000.00
213 Impuestos y obligaciones por pagar 2,066.67
21310 Retención ISR por honorarios - 1,000.00
21313 IVA retenida por pagar - 1,066.67
112 Bancos 9,533.33
11201 Banamex 866 - 9,533.33
SUMAS IGUALES 11,600.00 11,600.00
CONCEPTO
"Chq. 008 PAGO DE HONORARIOS DEL NOTARIO"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

44 Gastos Financieros 500.00
4402 Comisiones Bancarias 500.00
112 Bancos - 580.00
11201 Banamex 866 - 580.00
SUMAS IGUALES 580.00 580.00
CONCEPTO
"COBRO DE COMISIÓN BANCARIA"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

42010905 Honorarios 5,000.00
213 Impuestos y obligaciones por pagar 1,033.33
21310 Retención ISR por honorarios - 500.00
21313 IVA retenida por pagar - 533.33
112 Bancos 4,766.67
11201 Banamex 866 - 4,766.67
SUMAS IGUALES 5,800.00 5,800.00
CONCEPTO
"Chq. 009 PAGO DE HONORARIOS"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

49010101 Sueldos y salarios 1,238.58
42010102 IMSS 268.16
49010109 seguro de retiro 74.80
49010110 Infonavit 59.60
49010111 Impuesto sobre nominas 34.21
11421 Funcionarios y empkeados 1,000.00
11421L01 Lopez Perez Juan 1,000.00
213 Imptos. y obligaciones por pagar 475.35
21302 ISR de salario - 10.27
21303 IMSS - 296.47
21304 Seguro de Retiro - 74.80
21305 INFONAVIT - 59.60
21306 Impuesto sobre nominas - 34.21
112 Bancos 2,200.00
11201 Banamex 866 - 2,200.00
SUMAS IGUALES 2,675.35 2,675.35
CONCEPTO
"Chq. 010 PAGO DE NÓMINA DE 2DA. QUINCENA"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE DIARIO 31/01/2020 Dr.06

Ajuste 1
112 BANCOS - 580.00
11201 Banamex 580.00
112 BANCOS 500.00
11201 Banamex - 500.00
112 BANCOS 80.00
11201 Banamex - 80.00
SUMAS IGUALES - -
CONCEPTO
"Correcion a la transaccion 18 PE.10"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza
PÓLIZA DE EGRESOS 31/01/2021 Eg.13

Ajuste 2
44 GASTOS FINANCIEROS 1,570.00

4402 Comisiones Bancarias 1,570.00
112 BANCOS 565.00
11201 Banamex 866 - 565.00
112 BANCOS 90.40
11201 Banamex 866 - 90.40
112 BANCOS 5.00
11201 Banamex 866 - 5.00
112 BANCOS 1,000.00
11201 Banamex 866 - 1,000.00
112 BANCOS 160.00
11201 Banamex 866 - 160.00
SUMAS IGUALES 1,821.20 1,820.40
CONCEPTO
"Registro de comisiones Bancarias de enero"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

Ajuste 3
1141 CLIENTES 7,551.60
1141T01 Tribasa, S.A. 7,551.60
21301101 IVA al 16% 1,041.60
112 BANCOS 7,551.60
11201 Banamex 866 - 7,551.60
21301 IVA (NETO) 1,041.60
213012 IVA por Trasladar - 1,041.60
SUMAS IGUALES 8,593.20 8,593.20
CONCEPTO
"Registro de cheque devuelto de Tribasa"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

Ajuste 4
119104 IVA en gastos diversos - 128.00
119101 IVA en Compras - 2,068.97
SUMAS IGUALES 2,196.97 2,196.97
CONCEPTO
"Ajuste por cheques en tránsito 006 y 007"

CONTROL
DALSM
Fecha Póliza

Ajuste 5

21301101 IVA al 16% 8,300.85
119104 IVA en Gastos diversos - 8,300.85
SUMAS IGUALES 8,300.85 8,300.85
CONCEPTO
"Cancelación de IVA Acreditable vs IVA Trasladado"

CONTROL
DALSM
Estado de resultados
Estado de resultados del 1o de enero al 31 de enero de 2020
Ventas netas 77,190.00

Menos: Costo de ventas 36,113.38
Igual a: Utilidad Bruta 41,076.62
Menos: Gastos de Operación

Gastos de venta 10,025.18
Gastos de administración 16,418.62 26,443.80
Igual a: Utilidad de operación 14,632.82
(+/-) Costo integral de Financiamiento

Gastos financieros 500.00
Productos financieros 0.00 - 500.00
Igual a: Utilidad antes de otros gastos y productos 14,132.82
(+/-) Otros gastos y productos

Otros gastos 0.00
Otros productos 0.00 0.00
Igual a: Utilidad antes de ISR y PTU 14,132.82
Menos: ISR 0.00

Menos: PTU 0.00
Igual: Utilidad Neta $ 14,132.82
Balance general
Balance General al 31 de Enero del 2020
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante o a corto plazo
Caja 3,010.00 Proveedores 36,359.00

Bancos 20,579.60 Impuestos por pagar 4,050.70
Clientes 7,751.60 Acreedores diversos 165,000.00
Funcionarios y empleados 1,000.00 Acreedores diversos a LP. 165,000.00
Almacén 15,151.62 IVA por Trasladar 1,041.60
IVA por acreditar 52,729.24 100,222.06 IVA Trasladado 3,007.94 374,459.24
Total pasivo 374,459.24
Fijo CAPITAL CONTABLE
Mobiliario y equipo de oficina 8,000.00 Capital social 50,000.00

Equipo de transporte 300,000.00 Utilidad del ejercicio 12,562.82 62,562.82
Equipo de cómputo 12,000.00
Depósitos en garantía 5,000.00
Seguros pagados por Anticipado 12,000.00 337,000.00
Total activo 437,222.06 Total pasivo más capital 437,022.06
DIRECTOR GRAL CONTADOR

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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL

PRÁCTICA “COMERCIALIZADORA ESTRELLA, S.A.”

Daniela Alejandra López San Martin

Prof. Milton Uri Bautista Garrido

Producto cantidad Costo Unit. Total

Producto "A" 30 23.00 690.00

Producto "B" 90 20.00 1,800.00

Producto "C" 150 30.00 4,500.00

Escritorio de Cristal 8,000.00

02/01/2020 Se abre la cuenta 866 en el banco Banamex, ocupándose del efectivo

03/01/2020 Se firma un contrato de arrendamiento de un local con un costo mensual

04/01/2020 Se compran mercancías a crédito al proveedor Aceros Prosima, S.A.

Producto cantidad Costo Unit. Total

Producto "A" 100 24.00 2,400.00

Producto "B" 100 21.00 2,100.00

Producto "C" 200 33.00 6,600.00

05/01/2020 Se contrata un flete para la entrega de las mercancías por un importe

06/01/2020 Se paga la cuota de mantenimiento del local por un importe de $

07/01/2020 Se compran mercancías a crédito al proveedor Villacero, S.A. De C.V.

Producto cantidad Costo Unit. Total

08/01/2020 Se contrata un seguro para el equipo de reparto con la aseguradora

15/01/2020 Se paga la nómina de la primera quincena de enero la cual corresponde

17/01/2020 Con el cheque 006 se le anticipa al proveedor Metales y Aceros

20/01/2020 Se compran mercancías a crédito al proveedor Aceros Prosima, S.A.

Producto cantidad Costo Unit. Total

El cobro de la factura fue hecho con cheque, el cual fue depositado

31/01/2020 Se paga la nómina de la segunda quincena de Enero con los mismos

 Elaborar las tarjetas de almacén valuando el inventario con la fórmula de

 Elaborar el auxiliar mayor de las cuentas de Bancos y de las de Almacén.

 Elaborar Balanza de comprobación inicial

 Elaborar pre conciliación bancaria

 Elaborar los asientos de ajuste en la Balanza de comprobación y en el libro

 Elaborar la conciliación bancaria final.

 Elaborar la balanza de comprobación ajustada.

 Elaborar el estado de resultados y el balance general

FECHA PÓLIZA CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

"APERTURA DE LA CUENTA BANAMEX"

"Chq. 001 RENTA DEL LOCAL"

"COMPRA DE MERCANCIAS A CRÉDITO"

"SE EMITE LA FACTURA 001"

"Chq. 002 PAGO DE FLETE"

"Chq. 003 PAGO DE CUOTA DE MANTENIMIENTO"

"Chq. 004 COMPRA DE CAMIONETA DE REPARTO"

"SE COMPRA MERCANCIA A CRÉDITO"

"Chq. 005 COMPRA DE SEGURO"

"PAGO DE NOMINA DE LA 1RA. QUINCENA"

"Chq. 006 ANTICIPO A PROVEEDOR"

"COMPRA MERCANCIAS A CRÉDITO"

"Chq. 007 PAGO DE LA LUZ"

"Chq. 008 PAGO DE HONORARIOS DEL NOTARIO"

"COBRO DE COMISIÓN BANCARIA"

"Chq. 009 PAGO DE HONORARIOS"

"Chq. 010 PAGO DE NÓMINA DE 2DA. QUINCENA"

SUMAS IGUALES - 0.00 660,651.48 660,651.48

Unidades Costo Valores

Unidades Costo Valores

Unidades Costo Valores

Almacén IVA Acreditable IVA por Acreditar IVA Trasladado

Equipo de transporte Equipo de cómputo Depósitos en garantía Capital Social

Anticipo a Proveedores Proveedores Impuestos por pagar Gastos de venta

Acreedores Diversos Acreedores Diversos a L.P. Gastos de Administración Gastos Financieros

Ventas Costo de Ventas