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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE INGENIERA Y ARQUITECTURA


ESCUELA DE INGENIERA INDUSTRIAL
DEPARTAMENTO ECONMICO FINANCIERO
SISTEMAS CONTABLES
EJERCICIO No 1

Gabriela Sondy abri su despacho de abogados el 3 de septiembre de 2012, durante el primer mes
el negocio realiz las siguientes operaciones:
1. Sept. 3: Sondy traspas efectivo por $25,000 de su cuenta de banco personal a una cuenta
a nombre de Paladium y Ca, nombre de la empresa que est fundando.
2. Sept. 4: Compr suministros por $200 y mobiliario en $1,800 al crdito.
3. Sept. 5: Realiz servicios legales a un cliente y recibi efectivo por $1,000.
4. Sept. 7: Pag efectivo por $15,000 para adquirir un apartamento para su oficina a futuro.
5. Sept. 10: Defendi en los tribunales a un cliente, le present la factura y recibi su
promesa de pago de $900 en una semana.
6. Sept. 14: Pag el mobiliario comprado a cuenta el 4 de septiembre.
7. Sept. 15: Recibi facturas de cuentas de telfono por $120 y de agua y electricidad de
$110.
8. Sept. 15: Pag el sueldo de la secretaria $600.
9. Sept. 16: Pag la cuenta del telfono $120.
10. Sept. 17: Recibi a cuenta el pago parcial de un cliente por $700.
11. Sept. 20: Prepar a cuenta (al crdito), los documentos legales para un cliente por $800.
12. Sept. 24: Pag las cuentas de agua y electricidad.
13. Sept 28: Recibi efectivo por $1,500 por ayudar a un cliente a vender una propiedad.
14. Sept. 29: Pag el sueldo de la secretaria $600.
15. Sept. 30: Pag el alquiler del local $500.
16. Sept. 30: Retir $2,000 para uso personal.
Se pide realizar los registros de los movimientos en las cuentas y su Estados Financieros
correspondientes a septiembre.

EJERCICIO No 2
Javier Lpez opera un negocio de servicios de reparaciones de radios y televisores llamado
VIDEO SERVICIO LPEZ. A principios del mes de septiembre del 2012, tenia los activos
siguientes: efectivo $5,150; repuestos $1,125; herramientas $775; vehculo de trabajo
$21,200; adeudaba adems $1,435 a la surtidora electrnica. Durante el mes llev a cabo las
transacciones siguientes:
1. Compr repuestos por $700 al contado.
2. Realiz un trabajo a J. Gmez, por valor de $375, al crdito.
3. Compr repuestos por $450 a Surtidora Electrnica, al crdito.
4. Cancel $2,000 por dos meses de alquiler al contado.
5. Cancel $450 a cuenta de lo que se debe a Surtidora Electrnica.
6. Cobr $7,500 por reparaciones realizadas a diferentes clientes en ese da, los cuales
cancelaron en efectivo.
7. Se envi a cobrar la factura del trabajo realizado a J Gmez, en la primera transaccin
quien prometi cancelarla en 15 das.
8. Se repar un aparato de sonido a Pedro Ramos, por $345, monto que le quedaron a deber.
9. Entreg a un autolote el vehculo que tena y pag adems $5,000 por uno nuevo.
10. Despus de 15 das cobr los $375 a J. Gmez, quien cancel en efectivo.
11. Pag $135, por anuncios en radio YSKT.
12. Repar un televisor cuyo valor del servicio fue de $315.
13. Lleg a la empresa los recibos por consumo de agua, luz y telfono del mes con un valor
$300.
14. Cancela $875 a operarios que colaboraron en las reparaciones del mes.
15. Cancel $420 a Gasolinera AUTOGAS, por gasolina utilizada en el mes.
16. Javier Lpez retira $200 para sus gastos personales, del dinero de la empresa.
17. Pag la factura de la transaccin 13.
Se pide: realizar los registros de cada transaccin en las cuentas afectadas y sus estados

financieros.
EJERCICIO No 3
Pedro Jimnez comienza un negocio que denomina COMERCIAL JIMNEZ, en el cual
deposita la cantidad inicial de $50,000 en una cuenta bancaria.
Su Balance Inicial ser:

COMERCIAL JIMNEZ
BALANCE GENERAL AL 02 DE ENERO DE 2013
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
Banco
$50,000
Pedro Jimnez, Capital $50,000

a) El 3 de enero, COMERCIAL JIMNEZ recibe un prstamo bancario por valor de


$50,000 a cambio de un documento que determina un plazo de 5 aos al 10% de inters,
para su cancelacin.
b) El 4 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compra inventario de mercadera a un costo de
$20,000, pagando al contado.
c) El 5 de enero COMERCIAL JIMNEZ vende al contado mercadera por $13,000 las
cuales costaron $8,300.
d) El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, COMERCIAL JIMNEZ compr
y recibi mercadera por $20,000, con la condicin (5/15,n/60)
e) El 7 de enero, se vendieron mercaderas con valor de $5,000, al crdito por $8,000, con el
compromiso 10/15 n/30.
f) El 9 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr una pliza de seguro a 3 aos, mediante
un pago nico de $800, cancelando en efectivo.
g) El 10 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr dos lotes de terrenos de igual tamao,
por un total de $30,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.
h) El 11 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr mobiliario y equipo de oficina por valor
de $15,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.
i) El 12 de enero, COMERCIAL JIMNEZ pag la mercadera comprada el 6 de enero
SE PIDE:
A) Realizar los cambios que cada transaccin ocasiona en el Balance.

B) Obtener los Estados Financieros a la fecha del 12 de enero.

EJERCICIO No 4:
La Compaa LAVATODO presenta la situacin financiera al 1 de enero as:

CUENTA

DEBITO

Caja

$21,000

Cuentas por Cobrar

12,000 *

Mquinas de lavar (10 a $2,500 c/u)

25,000

Secadoras (5 a $ 2,000 c/u)

10,000

Cuentas por Pagar

CRDITO

$14,500 **

Capital Social

40,000

Utilidades Retenidas

13,500

Durante el mes de enero se dieron las siguientes transacciones:


1. Se pag en concepto de alquiler de local $2,400.
2. Se factur al crdito a R. Martnez $3,000 por la venta de una lavadora con la condicin
(2/15 n/30).
3. Se cancel a Mquinas Modernas $9,000 en abono a su cuenta.
4. Se vendieron al contado 6 mquinas de lavar a $4,000 c/u.
5. Se compraron al crdito 12 mquinas lavadoras a $2,500 c/u y 6 secadoras a $2,000 c/u a
Mquinas Modernas con la condicin (2/10,n/30).
6. Se cancelaron $400 a una imprenta por sus servicios de impresin de propaganda durante
el mes.
7. Se recibieron en efectivo $1,200 de R. Martnez, en abono a su cuenta sin incluir la
lavadora de la transaccin 2.
8. Se vendieron al crdito a G. Fernndez, dos mquinas lavadoras por $4,000 c/u y una

secadora por $3,200 con la condicin 3/30 n/30. Los gastos de instalacin se cobraron en
efectivo, y ascendieron a $700.
9. Se cancelaron salarios correspondientes a la primera quincena de enero por valor de
$15,000.
10. Se cancelo la cuenta de mquinas Modernas por la compra realizada hace 15 das
registrada en la transaccin 5.
11. Se mando a cobrar a Lavandera TG la cuenta pendiente, prometiendo sta cancelar
dentro de 15 das a ms tardar.
12. Se vendi 4 lavadoras a O. Arias, por $4,500 c/u cancelando el 50% en efectivo y
comprometindose a cancelar el resto dentro de 90 das.
13. Se pens en ampliar el negocio, incorporando suministros de limpieza para el hogar, por
lo cual solicit cotizacin a Casas Representantes de las cuales se recibieron ofertas, en
promedio de $5,000 por lote de productos.
14. G. Fernndez cancel su deuda de la transaccin 8, dentro del tiempo convenido.
15. Se recibi factura de la Prensa Grfica, por anuncios del mes de enero por el valor de
$300.
16. Se adquiri un compromiso de presentar una cotizacin de equipo, para una nueva
lavandera a instalar. Se present cotizacin valorada en $100,000.
17. Se cancelaron salarios de la segunda quincena de enero, por $15,000.
18. El dueo aport a la empresa $46,000 en efectivo
19. Se cancelaron facturas pendientes de pago a la Prensa Grfica.
20. Se cancel a Empresa de Transportes MUDANZA, $2,000 por entregas realizadas
durante el mes.
21. Se cerraron las operaciones comerciales del mes de enero, el da 31.
SE PIDE:
a)

Determinar la situacin financiera de la empresa, al 1 de enero.

b)

Abrir las cuentas T y realizar los asientos correspondientes.

c)

Obtener los saldos de cada una de las cuentas de mayor.

d)

Determinar la situacin financiera de la empresa al final del mes.

EJERCICIO No 5:
A continuacin se detallan las transacciones comerciales realizadas por la empresa El seor J.
Martnez durante el mes de octubre.
Se pide hacer los asientos en las cuentas correspondientes, y realizar su cierre de ciclo con los
Estados Financieros.
a. El seor Jos Martnez invierte en su negocio El seor J. Martnez $52,000.00 en
efectivo y $2,800.00 en mercadera.
b. Paga el alquiler correspondiente al mes de octubre que importa la cantidad de
$1,750.00.
c. Compra a la compaa "PRODIGA" algunos enseres para el negocio en $24,000.00 y
otros para la oficina en importe de $6,000.00, paga el valor de $5,000.00 en efectivo y
queda adeudando a la compaa "PRODIGA" $25,000.00.
d. Compra mercadera a F. Prez por valor de $6,000.00 a crdito.
e. Paga $3,000.00 por algunos accesorios que necesita el negocio y $2,000.00 por
algunos artculos de escritorio.
f. Paga la prima del seguro anual que importa $1,200.00.
g. Las ventas al contado durante la semana llegan hasta la cantidad de $12,000.00
h. Paga los sueldos semanales que por conceptos de ventas son $500.00 y los de oficina
$200.00
i. Compra mercadera a M. Jons en $19,000.00 con la condicin (4/10,n/30)
j. Las ventas en efectivo de la semana suman $14,000.00.
k. Paga los sueldos semanales de ventas, $500.00 y los de oficina $200.00
l. Paga una factura de anuncios por valor de $750.00.
m. Las ventas al contado hechas en la semana importan un valor de $8,000.00
n. Pag $500.00 de sueldos de ventas y $200.00 de sueldos de oficina.
o. Paga a F. Prez lo que le debe.

p. Paga a M. Jons $19,000.00 a cuenta, aprovechando el descuento.


q. Retira $5,000.00 en efectivo para su uso personal.
r. Las ventas semanales al contado ascienden a $12,000.00.
s. Se paga por sueldos de ventas $500.00 y por sueldos de oficina $200.00
t. Compra mercadera al crdito a M. Jons por el valor estimado de $10,000.00 con la
condicin (5/10,n/30)
u. Paga a la compaa PRODIGA $12,00.00
v. A los dos das de compra de la mercadera de M. Jons paga $ 5,000.00
w. Paga $2,000.00 por gastos de flete de mercadera recibida en el mes; por gastos varios
de venta $2,000.00 y por gastos varios de administracin $1,000.00
x. A los 15 das despus de la compra de la mercadera de M. Jons para el resto de la
deuda
y. Las ventas al contado de oct. 29 al 31 importa $4,000.00.
z. El inventario al final del perodo es de $8,000.00

EJERCICIO No 6
1. Balance Inicial
MERCADOS DEL VALLE
Balance al 2 de enero 2013
ACTIVOS
PARTICIPACIONES
Efectivo $100 000.00
Juan Santos, Capital... $100,000.00
TOTAL
$100,000.00
TOTAL $100 000.00
a. El 3 de enero Mercados del Valle recibi de un banco un prstamo por valor de $50,000.00 a
cambio de una letra.
b. El 4 de enero, Mercados del Valle compr inventario por un costo de $20,000.00 pagando al
contado.
c. El 5 de enero, Mercados del Valle vendi al contado por $3,000.00 mercadera que costaba
$2,000.00.
d. El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, Mercados del Valle compr y recibi
mercadera por un importe de $20,000.00 con la condicin l/15 n/30.

e. El 7 de enero, se vendieron al contado por $8,000.00 que fueron recibidos en dinero efectivo,
mercaderas que haban costado $5,000.00.
f. El 8. de enero se vendieron mercaderas que haban costado $6,000.00 por $9,000.00
conviniendo el comprador en pagar los $9,000.00 dentro de 30 das
g. El 9 de enero, Mercados del Valle compr una pliza de seguros a tres aos por $2,000.00
pagndola en dinero efectivo.
h. El 10 de enero, Mercados del Valle compr dos lotes de terreno de igual tamao por un total
de $100,000.00, pag $20,000.00 en efectivo y dio una hipoteca de 10 aos por $80,000.00.
i. El 11 de enero, Mercados del Valle vendi un lote de terreno por $50,000.00. El comprador
pag $10,000.00 en efectivo y se hizo cargo de $40,000.00 por la hipoteca, es decir que
Mercados del Valle ya no es responsable por esa mitad.
j. El 12 de enero, el seor Juan Santos recibi una oferta de $150,000.00 por su capital o
patrimonio en el negocio y aunque este patrimonio era de slo $107,000.00 a esta fecha
rechaz la oferta.
k. El 13 de enero, el seor Santos retir $5,000.00 en efectivo de la cuenta, bancaria de
Mercados del Valle, para su uso personal.
l. El 14 de enero, el sr. Santos tom el inventario de mercaderas de Mercados del Valle y, para
su uso personal, mercaderas que haban costado $4,000.00.
m. El 15 de enero, el sr. Santos supo que quien compr el terreno el 11 de enero, lo vendi
despus por $80,000.00. El lote que todava pertenece a Mercados del Valle era idntico en
valor al otro.
n. El 16 de enero, Mercados del Valle pag $20,000.00 de su prstamo bancario (no se
consideran los intereses).
o. El 17 de enero, la razn social de Mercados del Valle fue cambiada por "Mercados del Valle.,
S. A.". El sr. Santos recibi acciones comunes con el valor del patrimonio en el negocio.
p. El 18 de enero, el sr. Santos vendi una cuarta parte de las acciones que posea en Mercados
del Valle S.A. por la cantidad de $40,000.00 al contado.
Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.
EJERCICIO No 7

El 31 de diciembre el Balance General del negocio de Hermanos Morazn fue:


ACTIVO
Activo Circulante
Caja y Banco $
C. P. C
Mercadera

PARTICIPACIONES
Pasivo Circulante
4,900.00
C.P.P.

$19 800.00

Social

71,500.00

12,510.00
18,740.00
Capital

Activo Fijo
Enseres tienda
Enseres Ofic.
Edificios
Terrenos

7 650.00
2 000.00
31 000.00
14 500.00

TOTAL DE ACTIVOS $91,300.00

TOTAL PARTICIPACIONES. $ 91,300.00

Durante el mes de enero la empresa Hermanos Morazn llev a cabo las siguientes
operaciones:
a. Pag la prima anual de pliza de seguros, con un importe de $360.00
b. Compr enseres para la tienda, a crdito, por valor de $4,900.00.
c. Pag $1,100.00 en efectivo por una mquina de escribir, para la oficina.
d. Compr un lote de ropa, a crdito, en $6,500.00. con la condicin (5/10,n/30)
e. Las ventas de la semana fueron: al contado $9,600.00 y al crdito $3,900.00.
f. Cobr en efectivo, durante la semana, la cantidad de $10,500.00, para abonar en las cuentas
de clientes
g. Compr diversos artculos para la tienda por valor de $550.00 al contado.
h. Envi por correo varios cheques que hicieron un total de $7,900.00 para cancelar C.P.P.
i. Retir $3,250.00 en efectivo por sus gastos personales
j. Compr artculos para vender en el negocio, al crdito por un valor de $9,000.00
k. Las ventas de la segunda semana fueron: al contado la cantidad de $8,800.00 y al crdito
$4,100.00
l. Recibi durante la semana $2,400.00 en efectivo para abonarlos a C.P.C.
m. Pag $2,400.00, por sueldos de ventas y $360.00 por sueldos de oficina.
n. Envi por correos cheque, por valor de $3,300.00, para aplicar a diversas cuentas por pagar.

o. Compr algunos enseres de oficina por valor estipulado de $100.00, al contado.


p. Las ventas de la tercera semana fueron: al contado la cantidad de $9,400.00, al crdito
$3,600.00
q. Recibi $4,200.00 en efectivo para abonar a C. P. C.
r. Compr al crdito $13,600.00 de artculos para la tienda.
s. Pag $14,000.00 de cuentas pendientes.
t. Las ventas de la semana fueron: al contado $6,500.00 y al crdito $1,800.00.
u. Pag $14,000.00 de cuentas pendientes.
v. Recibi $2,100.00 por C. P. C.
w. Pag $5,800.00 a cuentas por pagar.
x. Compr en $5,400.00 un nuevo lote de ropa para la tienda, al crdito.
y. Las ventas desde el 27 de enero fueron: la cantidad al contado $13,250.00 y al crdito
$1,050.00.
z. Resumen de gastos varios pagados en efectivo durante el mes: gasto de administracin
$1,100.00, gastos de ventas $2,300.00.
aa. El inventario final es de $5,000.00

Abra las cuentas T para cuentas, asiente los saldos del Balance Inicial en las cuentas respectivas,
registre las transacciones en las cuentas, prepare el Balance de Comprobacin, Estado de
Prdidas y Ganancias y el Balance al final del mes.

EJERCICIO No 8:
Transaccin para Comercial Lavafcil durante el mes de mayo.
Balance de Comprobacin al 1 de mayo de 2004.
CUENTA
Caja
C. P. C.
Mquinas de lavar

DEBITO
$21,000.00
$12,000.00 *

CREDITO

(5 a $5,000. c/u)
Secadoras
(2 a $5,000. c/u)
C. P. P.
Capital
Utilidades Retenidas

$25,000.00
$10,000.00
$14,500.00 **
$40,000.00
$13,500.00
$68,000.00

TOTAL $68,000.00
CUENTAS POR COBRAR *
L. Lpez
J. Jimnez

$4,000.00
$8,000.00
$12,000.00

CUENTAS POR PAGAR **


Mquinas Modernas $13,500.00
N.D. Prez
$1,000.00
$14,500.00

a. Se pag por concepto de alquiler $2,400.00


b. Se pag a Mquinas Modernas. $9,000.00 en abono a su cuenta.
c. Se le factur a L. Lpez $300.00 al crdito por la instalacin de una lavadora, con la
condicin ( 3/30 n/60).
d. Se vendieron al contado 3 mquinas de lavar a $6,000.00 c/u por un monto de $18,000.00.
e. Se compraron al crdito 12 mquinas lavadoras a $5,000.00 c/u y 6 secadoras a $3,000.00 c/u
a Mquinas Modernas. haciendo un total de $78,000.00, con la condicin ( 10/15 n/30).
f. Se cancelaron $400.00 a una imprenta por sus servicios de impresin para propaganda
durante ese mes.
g. Se vendieron 4 mquinas lavadoras al crdito a J. Jimnez a $5,800.00 c/u por un total de
$23,200.00 con la condicin ( 3/30 n/60).
h. Se recibieron en efectivo $1,200.00 de L. Lpez en abonos a su cuenta, sin incluir el pago de
la transaccin C.
i. Se pagaron salarios por la primera quincena de mayo por la cantidad de $5,400.00
j. Se cancel a N.D. Prez $1,000.00 y se elimin esa deuda.
k. El negocio vendi al crdito a N. Alvarez una mquina lavadora por $6,000.00 y una secadora
por $3,200.00. Los cargo de instalacin a este cliente fueron de $700.00. La factura global fue
de $9,900.00.
l. N. Alvarez devolvi la lavadora que haba adquirido en la transaccin anterior.
m. Se recibieron $8,000.00 en efectivo de J. Jimnez.

n. Se vendieron tres secadoras al contado por $3,200.00 c/u por un total de $9,600.00.
o. De La Gaceta se recibi factura por $800.00 correspondiente a la propaganda de mayo.
p. Se cancel a una compaa de Transportes $1,400.00 por entregas hechas en este mes.
q. Recibi facturas de N. D.Prez por $900.00 por instalaciones realizadas en mayo.
r. Se pag en efectivo $20,000.00 a Mquinas Modernas 16 das despus de la ltima compra.
s. Cancel salarios correspondientes a la segunda quincena de mayo por un monto de $5,600.00
Se pide: Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

EJERCICIO 9
SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ
BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2010
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE REPUESTOS
ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO
CAMIONES
EQUIPO
DEPRECIACIN ACUMULADA, CAMIONES
DEPRECIACIN ACUMULADA, EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
UTILIDADES RETENIDAS

$5,000
4,000
2,000
2,000
36,000
8,000
15,000
5,000
3000
17,000
17,000

TOTAL
Durante el mes de enero se efectuaron las siguientes transacciones:
1. Enero 2 le pagaron cuentas por cobrar $3,000.
2. Se prestaron servicios a los clientes al contado por $2,200 (cobrando $700 por
repuestos y $1,500 por servicios) separar las cuentas de ingreso.
3. El costo de los repuestos empleados en el servicio anterior es de $300.
4. Gastos legales pagados $500 en efectivo.
5. Se compraron $900 de repuestos al crdito.
6. Efectivo pagado por sueldos $1,000.

7. Efectivo pagado por reparaciones de camiones $500.


8. Recibe facturas por servicios pblicos $400.
9. Cobra a clientes por servicios $4,000 ($1,200 por repuestos y $2,800 por
servicio), le pagan en efectivo.
10. Costo de los repuestos utilizados $500.
11. El sueldo devengado hasta este momento por los empleados es de $1,300
pagndolos en efectivo
12. Se abon una cuenta por pagar con $1,500.
13. El consumo de gasolina de los camiones para este mes fue de $300
Se pide: Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.
EJERCICIO 10

DULCSIMA S.A. inicia sus operaciones con los siguientes datos.


DULCSIMA S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Banco
Clientes
DPC
Inventarios
Papelera y utiles
Seguros
FIJO
Equipo de reparto
Mobiliario de oficina
DIFERIDO
Gastos de constitucin
Gastos de instalacin

$ 7,300.00
41,400.00
50,400.00
25,600.00
12,500.00
1,000.00
1,200.00

PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores
Acreedores
Doc. Por pagar
IVA por pagar
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO

Capital Social
50,000.00
29,250.00

$ 5,250.00
15,200.00
11,000.00
13,728.00

$ 164,000.00

CAPITAL GANADO

Utilidades Retenidas

$ 17,472.00

2,000.00
6,000.00

Durante el ejercicio de enero, en la empresa se realizaron las siguientes operaciones:

1. Inicia operaciones con los saldos anteriores


2. Registra Reserva Legal del 5% de la Utilidad Retenida al ejercicio.
3. Paga los impuestos
4. Sus clientes le pagan $ 5,000.00
5. Paga a sus proveedores $ 4,000.00
6. Compra 1000 unidades de mercadera a $ 25.00 cada una, lleva inventario fsico
7. Las compras anteriores generaron fletes que pag la empresa por $ 1,200.00
8. Devuelve a sus proveedores 250 unidades de la compra de la transaccin 6.
9. Sobre las compras al crdito anteriores le conceden una bonificacin de $ 4,200.00
10. Entrega $ 3,000.00 en calidad de prstamo para cobrarlo con un inters del 10%
11. Paga $ 8,000.00 correspondiente a 8 meses de alquiler
12. Vende 950 unidades al contado por $ 50 cada una
13. De la venta anterior los clientes devuelven 200 unidades importe que regresa al
contado.
14. Concede rebajas a la cuenta de clientes por $ 500.00
15. Compra 2,000 unidades a $ 28.00 con la condicin 10/30/N/45
16. Compra 2,500 unidades al crdito con la condicin 10/15/N/60
17. Paga a sus proveedores a los 10 das de adquirido el monto de los productos de la
transaccin 15.
18. Vende mercancas al crdito con la condicin 10/20/N/45. Fueron 4500 unidades a $
50.00 cada una.
19. Paga en efectivo diversos gastos del departamento de ventas por $ 3,670 y del
departamento de administracin por $ 4,100
20. Compra equipo de transporte pro $ 60,000.00 pagando el 20% al contado y el resto al
crdito
21. El cliente de la transaccin 18 pag el monto a los 4 das de recibida la mercadera.
22. Asaltan a al cajera cuando se diriga al banco a depositar $ 4,000.00. El total fue
robado.
23. Paga salarios por valor de $ 5,000.00
24. Al final del perodo segn el recuento del inventario fsico se tiene $ 22,125

Se pide: Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

EJERCICIO SOBRE ASIENTOS DE AJUSTES

EJERCICIO 1

De los estados financieros al final del perodo del ejercicio anterior se tienen los
siguientes ajustes.
1. En el prstamo realizado en la transaccin 10 ya se gener el primer mes de
intereses.
2. Se devenga el total de los seguros
3. Se deveng el 35% de papelera y tiles
4. Se devenga el primer mes de alquiler de local
5. El mobiliario de oficina sufre su primera depreciacin cuya vida til es de 10
aos y no tiene valor de rescate.
6. La depreciacin del equipo de reparto se hace sobre una vida til de 15 aos y
un valor de rescate del 10% del valor original
7. Los gastos de instalacin son para un perodo de 3 aos y no tienen valor de
rescate.
Los gastos de constitucin son para 2 aos

.
8.

EJERCICIO 2

1. El Libro Mayor de la Negociacin "Z" arroja la siguiente balanza de comprobacin al 31


de Diciembre de 2012.
NEGOCIACIN "Z"
Balance de Comprobacin
31 de dic. de 2012
CUENTAS

SALDOS
DEUDORES

Caja
Inventario
Documentos por Cobrar
Muebles
Proveedores
Documentos por Pagar
Capital.
Compras
Clientes (C. P. C.)
Banco de Comercio (cheque)
Ventas
Rebajas s/ventas
Inversin por instalacin
Devolucin sobre compras
Alquiler pagado por adel.
Rebajas s/compras
Gastos de Admn.
Documentos descontados
Fletes y gastos de compra
Devoluciones s/ventas
Alquiler cobrado por adel.

ACREEDORES

45,000.00
100,000.00
45,000.00
30,000.00
140,000.00
67,000.00
295,000.00
657,000.00
165,000.00
81,000.00
700,000.00
10,000.00
24,000.00
25,00.00
12,000.00
8,000.00
30,000.00
20,000.00
9,000.00
50,000.00
1,258,000.00

3,000.00
1,258,000.00

2. Datos:
a. El inventario final de mercancas importa $295,000.00.
b. Dentro de los documentos por cobrar, hay un documento de $15,000.00 recibido
de un cliente con fecha 15 de nov. del presente ao que estipula intereses de 1%

mensual.
c. A los muebles que estn en las oficinas se les considera un valor de desecho de
$5,000.00 y una duracin de 10 aos, desde enero.
d. Dentro de los documentos por pagar hay dos que estipulan intereses como sigue:
uno por $8,000.00 otorgado a un proveedor con fecha 1 de dic. de este ao y con
el 1% mensual y otro por $30,000.00 por un prstamo para hacer unas compras
que estipula 1.5% mensual de inters, que fue expedidos el 15 de dic.
e. Se estima que las cuentas incobrables sern aproximadamente el 1% de las
ventas del perodo.
f. La inversin por instalacin fue hecha en las oficinas a partir de enero y se
amortizan en 5 aos.
g. El alquiler pagado por adelantado es por 2 meses, a partir del 1 de dic.
h. El alquiler cobrado por adelantado es por 2 meses a partir del 15 de nov.
i. Al 31 de dic. estn pendientes de pago sueldos como sigue: Depto. Ventas
$7,500.00 y oficina $4,000.00.
3. Se pide hacer una hoja de trabajo, hacer los Estados Financieros, desarrollndolo,
bimensualmente (nov-dic) y mensualmente diciembre los dos casos son independientes.
EJERCICIO 3
TRANSACCIONES PARA FERRETERA CENTRAL DURANTE JULIO
Balance de comprobacin al 1 de julio es como sigue:

CUENTAS

FERRETERA CENTRAL
Balance de Comprobacin 1 de julio de 2012
SALDOS
DEBITO
CRDITO

Caja
Inventario de mercaderas
Cuentas por Cobrar
Seguro pagado por antic.
Cuentas por pagar
Utilidades retenidas
Capital
Terreno

$54 000.00
$1,196,000.00
$185,000.00
$21,000.00
$395,000.00
$625,000.00
$1,200,000.00
$764,000.00

a. Se cancel $32,000. 00 por alquiler y almacenaje.

b. Se recibi un prstamo por $200,000.00 del Banco de ProCredit por medio de la


suscripcin de un documento a 90 das al 6% de inters.
c. Se cancel al Diario El Mundo $21,000.00 por concepto de propaganda.
d. Las ventas al crdito durante este mes de julio totalizaron $165,000.00
e. Se recibi facturas por un total de $405,000.00 por mercancas compradas para
inventario durante este mes.
f. A la Constancia, se le concedi un descuento de $2,000.00 por la compra de
unas conexiones sin recubrimiento electroltico y l lo haba pedido niquelado.
g. Se regresaron $19,000.00 a clientes que nos devolvieron mercadera durante este
mes esta mercanca es en una cuenta de inventario denominado devolucin sobre
ventas.
h. Se cancel $4,100.00, del recibo de telfono durante ese mes, de esa Cantidad
$1,200.00 fueron para la propaganda en las pginas amarillas.
i. Plantel Agua Caliente, nos firm un pagar a cambio de los $75,000.00 de saldo
el 1 de julio. Este documento ha sido concedido al 8% anual.
j. Las recaudaciones de crditos concedidos en meses anteriores fueron $87,000.00
repartidos as: De la Constancia $46,000.00; Taller Abarca $12,000.00; Rivas y
Co, $20,000.00; Plantel El Matazano $9,000.00.
k. Se pagaron $510,000.00 a suministradores de mercancas y otros acreedores.
l. Las ventas al contado de ese mes fueron $503,000.00.
m. Se pagaron salarios durante ese mes por $160,000.00.
n. Otras facturas sin cancelar por nuestra compaa fueron a: Nobles y Asociados
por $4,000.00; ASESUIZA $7,200.00; por la renovacin de una pliza para un
ao a partir del 1 de julio de este ao, de un seguro por accin judicial al
negocio.
ASIENTOS DE AJUSTES.
a. No se ha registrado factura (el vendedor no la entreg) de una sierra circular que fue
enviada a Rivas y Co. en este mes. El costo esperado es de $72,000.00.
b. El inventario de mercancas evaluado al fin de julio fue de $1,025,000.00
c. Al primero de julio la cuenta seguro pagado por anticipado representa el derecho que
tenemos sobre un seguro que tendr una cobertura de 21 meses ms, la cobertura inicial
del seguro era de tres aos, a partir de julio. Ya transcurri un mes del seguro
ASESUIZA para resguardo por accin judicial.
d. El asiento por los $21,000.00 cancelados a Diario El Mundo fue incorrecto. La
propaganda apareci en julio, agosto y septiembre; debe ser repartido en estos tres
meses; restan $14,000.00; agosto, septiembre.
e. El inters ganado de un documento por cobrar es de $500.00
f. El inters vencido por pagar en un documento por pagar fue de $1,000.00.
g. Los impuestos estimados durante el periodo que se inicia el 1 de julio es de
$30,000.00; para un ao de duracin julio-julio.

EJERCICIO 4
La compaa AUTO BARATO, empresa dedicada a la venta de autos usados inici sus
operaciones en enero de /2013, para lo cual contaba con el siguiente Balance General:
ACTIVO
CAJA
22,000
INV. AUTOS USAD.124,000
TERRENO
18,000
EDIFICIO
26,000
TOTAL
190,000

PARTICIPACIONES
CUENTAS POR PAGAR
80,000
HIPOTECAS POR PAGAR 10,000
CAPITAL SOCIAL
TOTAL

100,000
190,000

TRANSACCIONES:
1. Abrir las cuentas con los saldos iniciales
2. Cancelacin de prima de una pliza de seguro para el negocio, por $5,000 a partir
del 15 de enero de ao en curso (monto del seguro $100,000), cubre dos aos.
3. Recibi un prstamo del banco por $60,000, mediante la firma de letras mensuales
para un plazo de 12 meses a una tasa del 20% anual.
4. Abri una cuenta corriente en el Banco Davivienda por $70,000
5. Compr mobiliario de oficina, por $16,500 cancelando $12,000 en cheque y
comprometindose a pagar el resto dentro de 90 das. Se estima .el valor de
recuperacin nulo y vida til de 10 aos, a partir del 15 de enero.
6. Vendi un auto en $9,500, que haba costado $4,500
7. De NASA le vendieron 30 llantas nuevas a $100 c/u y 40 bateras a $50 c/u a
cancelar dentro de 15 das, a partir del 1 de febrero.
8. Vende 20 llantas a $160 c/u y 15 bateras a $75 c/u, al contado.
9. Abon $5,000 a cuenta por pagar.
10. Cancel salarios del personal, por $5,000 correspondiente a enero
11. Cancel $248 a la Prensa Grfica, por propaganda de enero a marzo.
12. Cancel cuenta de llantas y bateras a NASA.
13. La hipoteca por pagar, vence el 31 de marzo, al 3% mensual.
14. Vende automviles en $35,000.00 que costaron $21,500.00 al crdito.
15. Cerrar las cuentas al 28 de febrero
SE PIDE:
Encontrar los saldos de las cuentas de mayor.
Elaborar los Estados Financieros

EJERCICIO 5
A continuacin se presenta el Balance de Comprobacin de la empresa dedicada al servicio
de aseo "Limpitos S.A." y la informacin necesaria para realizar los Estados Financieros
Reales de esta empresa para julio del ao 2010.
No
101
121
131
133
141
151
201
221
301
302
401
501
504
506
509
511

Cuenta
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Suministros
Alquiler pagado por Adelantado
Equipo de Limpieza
Depreciacin Acumulada
Cuentas por Pagar
Ingresos por servicios no devengados
Alvin McDonald, Capital
Alvin McDonald, retiros
Ingresos por servicios
Sueldos
Depreciacin
Suministros
Alquiler
Servicios Pblicos

$ 2,110
$6,200
$3,400
$1,890
$36,200

$40,100
$32,150
$6,000
$1,200
$129,250

$14,360
$6,410
$3,110
$14,310
$91,060

$129,250.

Informacin para ajustes:


a. Al 31 de julio el negocio ha devengado $1,420 de ingresos que an no se
b. han registrado
c. Los suministros usados durante el ao sumaron $3,060
d. El alquiler pagado por adelantado an en vigor el 31 de julio es $1,040
e. La depreciacin del ao fiscal es $3,730
f. La empresa limpia la alfombra de un gran conjunto de departamentos que le paga
por anticipado. Al 31. de julio la entidad ha devengado $2,210 del saldo sin ajustar
de Ingresos por servicios no devengados.
g. Al 31 de julio el negocio debe a sus empleados sueldos acumulados por $1,780.
Realice este ejercicio utilizando cuentas T.

EJERCICIO No 6:
A continuacin se presenta el siguiente Balance de Comprobacin, anual:
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR
INVENTARIOS
SEGUROS
DOCUMENTOS POR COBRAR
MOBILIARIO
DEPRECIACIN ACUMULADA MOB
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
INGRESOS POR VENTAS
J.R. CAPITAL
DESCUENTOS POR COMPRAS
J.R. RETIROS
COMPRAS
FLETES DE ENTRADA
BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
SUELDOS
GASTO ALQUILER
SERVICIOS PUBLICOS
SEGUROS
TOTAL
informacin adicional:

7,880
12,400
130,050
3,600
62,000
6,000
4,000
12,220
9,610
440,000
167,380
8,600
66,040
233,000
10,000
10,000
78,300
24,700
6,000
1,840

a. Ingresos por intereses acumulados $1,030


b. Seguros del ao $3,000
c. Depreciacin del ao $1,000
d. Ingresos sobre ventas no devengados, an por devengar $8,200
e. Sueldos acumulados $1,200
f. Comisiones sobre ventas acumuladas $1,700
g. Inventario en existencia $133,200.
Se requiere: Trasladar el Balance de Comprobacin en una Hoja de trabajo a nombre de "K&Z
S.A." para el periodo fiscal de 2013 y llenar la Hoja de Trabajo con los datos reales, para luego
hacer los Estados Financieros requeridos.