ICOFI Profesor: Ignacio Garca S.

Ejercicios IVA

1.- Durante el mes de Agosto la empresa RAFS vendi mercaderas por $ 4.165.000 (IVA incluido)
y efecto compras por $ 4.500.000 ms IVA. Determinar el Resultado de IVA al final del periodo.

CRDITO FISCAL 855.000

DBITO FISCAL 665.000
$190.000 IVA CF REMANENTE A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

2.- La siguiente es la situacin de compras y ventas de una empresa en el perodo comprendido

entre el 1 de marzo y el 10 de abril de 2007:

Se pide:
Calcular el IVA a declarar y/o pagar el 12 de abril de 2007.-

IVA DEBITO FISCAL:

FACT. 1231 161,500
1232 551,000 712,500

IVA CREDITO FISCAL:

FACT 4577 16,606
22465 68,568
8745 275,500
NOTA CRED. 784 -22,857 -337,817

IVA A PAGAR EL 12/04/2007 374,683

3.- Al comienzo de Marzo las cuentas de la empresa Calcetn con rombos Man tienen los
siguientes saldos:

Mercadera: $3.000.000
Banco: $4.160.000
IVA DF: $1.727.100
- Asuma que toda la mercadera se maneja al mismo precio de costo

Durante el mes de marzo se produjeron las siguientes transacciones:

02 de marzo: Se compraron 2.000 calcetines sin par al crdito simple en $2.856.000.-

IVA Incluido.
12 de marzo: Declaracin y pago de IVA.
17 de marzo: Se venden 3.500 Calcetines en $ 2.200.- la unidad ms IVA. La operacin se
pacta al crdito simple.
21 de marzo: De la compra del 2 de marzo se devuelven 300 Calcetines al proveedor.

Realizar las anotaciones al libro diario.

4.- Los siguientes son los saldos de las cuentas de IVA al 31/12/2014 de una sociedad que se
dedica a la comercializacin al por mayor de zapatilla deportivas:

Los siguientes son los valores de la UTM: $

Diciembre 2014 $ 43.150
Enero 2015 $ 43.230
Febrero 2015 $ 43.950
Marzo 2015 $ 44.370

Durante el mes de enero de 2015 se desarrollaron las siguientes transacciones:

05-01-2015 Compra de computador por un valor total bruto de $767.550.-

08-01-2015 Compra de mercaderas por valor de 1.350.000.- neto
10-01-2015 Venta de mercaderas en chile por un total neto de 2.345.000.-
20-01-2015 Compra de un automvil marca Hyundai modelo Accent ao 2015 en un valor de
5.850.000.- neto
25-01-2015 Se efecta una venta de zapatillas al pas de Per por un valor total de us$ 10.000.-
valor neto y a razn de $ 650.- cada dlar
28-01-2015 Se compra un escritorio nuevo por valor bruto de $ 297.500.-
30-01-2015 Se efecta una venta de zapatillas a un cliente de Osorno por $ 666.400.- valor bruto

Se pide: determinar la situacin del IVA al 31/01/2015 en $ y UTM si corresponde.

(845.500-349.600)/43.230 = 11,47 UTM Redondear a 2 decimales.

IVA CF = 122.550 + 256 500 + 47.500 = 426.550

IVA DF = 445.550 + 106.400 = 551.950

Resultado del periodo: 11,47 * 43.950 + 426.500 551.950 = 378.707 378.707/43.950 = 8,62

REMANENTE CREDITO FISCAL: $378.707, EN UTM: 8,62