CARRERA CONTADURÍA PUBLICA - UMSA

CONTABILIDAD INTERNACIONAL CPA – 301

Mg. Sc. Victor Pelaez Mariscal
TEMA: Modelos Contables

PRÁCTICA Nro. 1

La empresa NORMANDIA S.A. al 31 de diciembre de 2018 cuenta con estados financieros re
expresados, con la siguiente información:

BALANCE GENERAL 31/12/18

ACTIVO Bs
CAJA 4.000,00
CUENTAS POR COBRAR M/N 3.000,00
INVENTARIOS (100 U.) 15.000,00
22.000,00
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR M/N 2.000,00

PATRIMONIO
CAPITAL 12.000,00
RESULTADOS ACUMULADOS 8.000,00
22.000,00

Transacciones durante la gestion 2019:

01/01/19 Compra inventarios por Bs 17.000 (100 unidades) a credito (Método PEPS)
01/01/19 Se realiza la venta de 100 unidades de inventarios en Bs 35.000, 70% al contado y el
saldo a credito
24/07/19 Se capitalizan Bs 5.000 de resultados acumulados. A la fecha la inflación asciende a un
5%

31/12/19 Se realiza la venta de 50 unidades de mercaderías en Bs 12.500

El valor corriente del saldo de inventarios (después de la venta) es de Bs 16.000
La inflación acumulada durante la gestion es del 10%

SE PIDE:
Ajustar los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 bajo los modelos A, B, E, F y NC 3

UNIV. WALTER PADILLA OLIVARES Gestión 2021

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MAYORES

CAJA
DETALLE FECHA MONTO S.A. I. INF. MONTO AJ.
Inicial 31.12.18 4.000,00 1,10 4.400,00
Venta Nº 1 01.01.19 24.500,00 1,10 26.950,00
Venta Nº 2 31.12.19 12.500,00 1,00 12.500,00
41.000,00 43.850,00

CUENTAS POR COBRAR

DETALLE FECHA MONTO S.A. I. INF. MONTO AJ.
Inicial 31.12.18 3.000,00 1,10 3.300,00
Venta Nº 1 01.01.19 10.500,00 1,10 11.550,00
13.500,00 14.850,00

CUENTAS POR PAGAR

DETALLE FECHA MONTO S.A. I. INF. MONTO AJ.
Inicial 31.12.18 2.000,00 1,10 2.200,00
Compra Nº 1 01.01.19 17.000,00 1,10 18.700,00
19.000,00 20.900,00

CAPITAL
DETALLE FECHA MONTO S.A. I. INF. MONTO AJ.
Inicial 31.12.18 12.000,00 1,10 13.200,00
Capitalización 24.07.19 5.000,00 1,05 5.250,00
17.000,00 18.450,00

RESULTADOS ACUMULADOS
DETALLE FECHA MONTO S.A. I. INF. MONTO AJ.
Inicial 31.12.18 8.000,00 1,10 8.800,00
Capitalización 24.07.19 5.000,00 1,05 5.250,00
Utilidad del periodo 31.12.19 24.000,00
27.000,00

VENTAS
DETALLE FECHA MONTO S.A. I. INF. MONTO AJ.
Venta Nº 1 01.01.19 35.000,00 1,10 38.500,00
Venta Nº 1 31.12.19 12.500,00 1,00 12.500,00
47.500,00 51.000,00

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INVENTARIOS PEPS
FECHA DETALLE C/U CANTIDAD S. CANT. MONTO SALDO I. INF. C/U Ajust. MONTO Aj. SALDO Aj.
31.12.18 Inicial 150,00 100,00 15.000,00 1,10 165,00 16.500,00
01.01.19 Compra Nº 1 170,00 100,00 200,00 17.000,00 32.000,00 1,10 187,00 18.700,00 35.200,00
01.01.19 Venta Nº 1 150,00 100,00 100,00 15.000,00 17.000,00 1,10 165,00 16.500,00 18.700,00
31.12.19 Venta Nº 2 170,00 50,00 50,00 8.500,00 8.500,00 1,10 187,00 9.350,00 9.350,00


CALCULOS AUXILIARES

Resultado por tenencia Determinacion del costo de ventas

Caja 2.850,00
C x C 1.350,00
Inventario Inicial 15.000,00 15.000,00 16.500,00 16.500,00
C x P 1.900,00
Compras 17.000,00 17.000,00 18.700,00 18.700,00
2.300,00 Inventario Final 8.500,00 8.500,00 9.350,00 9.350,00

Costo de Ventas 23.500,00 23.500,00 25.850,00 25.850,00


Ajuste del Inventario

C o M B F
Inventario Final 8.500,00 9.350,00
V.C. 16.000,00 16.000,00
R.T. 7.500,00 6.650,00

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CARRERA CONTADURÍA PUBLICA - UMSA

MODELO MODELO MODELO MODELO

BALANCE GENERAL NC - 3
"A" "B" "E" "F"
ACTIVO
CAJA 41.000,00 41.000,00 41.000,00 41.000,00 41.000,00
CUENTAS POR COBRAR M/N 13.500,00 13.500,00 13.500,00 13.500,00 13.500,00
INVENTARIOS 8.500,00 16.000,00 9.350,00 16.000,00 16.000,00
TOTAL ACTIVO 63.000,00 70.500,00 63.850,00 70.500,00 70.500,00
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR M/N 19.000,00 19.000,00 19.000,00 19.000,00 19.000,00
PATRIMONIO
CAPITAL 17.000,00 17.000,00 18.450,00 18.450,00 17.000,00
AJUSTE DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 0,00 1.450,00
RESULTADOS ACUMULADOS 27.000,00 34.500,00 26.400,00 33.050,00 33.050,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 63.000,00 70.500,00 63.850,00 70.500,00 70.500,00

ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS

Saldo al 31.12.18 8.000,00 8.000,00 8.800,00 8.800,00 8.800,00
Capitalizacion de Resultados Acumulados 5.000,00 5.000,00 5.250,00 5.250,00 5.250,00
Resultado del Ejercicio 24.000,00 31.500,00 22.850,00 29.500,00 29.500,00
Saldo al 31.12.19 27.000,00 34.500,00 26.400,00 33.050,00 33.050,00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 47.500,00 47.500,00 51.000,00 51.000,00 51.000,00
COSTOS DE VENTAS 23.500,00 23.500,00 25.850,00 25.850,00 25.850,00
UTILIDAD BRUTA 24.000,00 24.000,00 25.150,00 25.150,00 25.150,00
RESULTADO POR TENENCIA (R.T.) 0,00 7.500,00 0,00 6.650,00 0,00
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION (R.E.I.) 0,00 0,00 2.300,00 2.300,00 0,00
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES (A.I.T.B.) 0,00 0,00 0,00 0,00 4.350,00
UTILIDAD NETA 24.000,00 31.500,00 22.850,00 29.500,00 29.500,00

UNIV. WALTER PADILLA OLIVARES Gestión 2021