CORPORACIÓN UNIVERTARIA IBEROAMERICANA

CARRERA CONTADURIA PUBLICA

AUTOR:
LAURA NATALY CHICAIZA AGREDO

PROFESOR:
ANUAR HERNAN GARCIA GUZMAN

AUDITORIA FINANCIERA II

07092020_C1_202016_VII

UNIDAD I – ACTIVIDAD I
Bogotá, septiembre 2020
 SITUACIÓN PRACTICA I

1. Con la información financiera y con el apoyo de los 11 puntos descriptores,

los cuales se encuentran en el documento adjunto, se invita al estudiante a
preparar y entregar un cuestionario de control interno que permita
determinar las posibles deficiencias del CONJUNTO RESIDENCIAL EL
BUEN VIVIR. Como producto a entregar de este punto se debe construir un
cuestionario de control interno, que por lo menos contenga 10 aspectos, lo
anterior teniendo en cuenta los apuntes de la materia Auditoría Financiera I.

                 
RESPUEST
CUESTIONARIO OBSERVACIONES
  N A  
CONTROL INTERNO
  SI NO N/A PONDERADO CALIFICACIÓN  
¿Existen políticas internas
para la presentación de   X  
  1 EF? 4 0  
¿Hay una persona
designada para el análisis   X  
  2 de las cuentas de clientes? 4 1  
¿Se realiza mensualmente
el análisis de cartera de   X  
  3 proveedores? 4 1  
¿Se realiza la revisión del
  X  
  4 módulo de tesorería? 4 0  
¿Se realiza conciliación
X    
  5 bancaria mensual? 4 1  
¿Existe un procedimiento
para presentación de   X  
  6 impuestos? 4 1  
¿Se encuentran definidas
claramente las funciones y
X    
líneas de responsabilidad y
  7 autoridad? 4 2  
¿Describe las
transacciones con
suficiente detalle para X    
poder clasificarlas por
  8 apartamento? 4 2  
¿Existe una persona que X    
  9 autorice la presentación de 4 4  
 declaraciones?
¿Existe una persona que
vigile el cumplimiento de X    
  10 las obligaciones fiscales? 4 2  
¿Existe archivo completo y
ordenado de declaraciones
X    
y comprobantes de su
  11 pago? 4 2  
¿Existe un fondo definido
X    
  12 de caja menor? 4 2  
¿Existe un manual de
procedimiento para la caja   X  
  13 menor? 4 0  
¿Se encuentran definidas
las firmas de autorización   X  
  14 para cada vale de caja? 4 0  
¿Existe un límite de gastos
para realizar de   X  
  15 reposición? 4 0  
¿Se realizan arqueos de
  X  
  16 caja menor sorpresivos? 4 0  
¿Todos los desembolsos
son autorizados por X    
  17 personal competente? 4 4  
¿Existe un tiempo
prudencial determinado
  X  
para liquidar los vales de
  18 caja menor? 4 0  
¿Existe un control sobre
las fechas de vencimiento   X  
  19 de las facturas de compra? 4 0  
¿Se planifican los pagos
de proveedores de
acuerdo a las proyecciones   X  
de ingresos de la
  20 compañía? 4 0  
¿Están definidas las firmas
de autorización para pago X    
  21 a proveedores? 4 4  
¿Existe un registro de
X    
  22 facturas emitidas? 4 4  
¿Existe un manual de
procedimiento para la
X    
gestión de cobranzas por
  23 apartamento? 4 2  
 ¿Existen controles para
determinar las cuentas
canceladas por los clientes   X  
y las que están pendientes
  24 de cobro? 4 3  
¿Existe una vigilancia
constante y efectiva sobre   X  
  25 vencimientos y cobranzas? 4 0  
                 
  35  
TOTAL = = 35%
  100  
                 
2. Con la información financiera y con el apoyo de los 11 puntos descriptores,
se invita al estudiante a redactar y entregar en un informe de auditoría las
principales deficiencias y recomendaciones que haya determinado,
teniendo en cuenta los elementos básicos del mismo.

HALLAZGOS DEFICIENCIA RECOMENDACIÓN

Se evidencio que dentro del
reglamento interno no han
Se debe incluir en las asambleas
incluido sus políticas para la
el reglamento interno para la
Estados presentación de los estados
presentación de estado
financieros financieros a la asamblea del
financieros y sus fechas de
conjunto residencial el buen
entrega.
vivir ya que no se han
presentado los del año 2017.
El departamento contable debe
Los módulos de cartera no analizar la cartera
Cartera
son conciliados semanalmente o cada vez que
clientes
constantemente este sea requerido y/o
establecido.
Se ha evidenciado que no se
hacen conciliaciones los valores deben ser conciliados
Declaraciones
periódicas de los movimientos previa y posteriormente a la
de impuestos
contables de los valores a presentación de impuestos
declarar
No se han definido las Establecer las responsabilidades
funciones de la persona que y funciones que deben cumplir
maneja la caja menor, ni los los responsables en el manejo y
montos máximos de gastos y la administración de dicho
Caja menor bajo que conceptos, No se dinero, al igual que el dinero que
controlan los responsables de reciben de los clientes de los
las firmas. Se ha determinado dueños de los apartamentos.
que pasan 15 0 20 días para Realizar manual de
que se realicen las procedimiento de caja menor.
 consignaciones a los bancos
del dinero que ingresa en Realizar arqueas parciales.
efectivo.
Los ingresos de
Determinar por número de torre
administración según la
y apartamento dichas
información suministrada son
consignaciones teniendo un
Ingresos consignados a la cuenta de la
parámetro de consignación para
administració administración al nombre del
cada uno de los apartamentos y
n conjunto. No se sabe cómo se
así sea más fácil determinar a
determinan a que
qué cliente corresponde dicha
apartamentos corresponden
consignación
dichas consignaciones
Determinar fechas para la
entrega de cierres mensuales ya
Cierres Se evidencia atraso en los que no se tienen libros contables
mensuales libros contables de 3 meses al día y esto dificulta la claridad
de información financiera para la
toma de decisiones diarias.
Las cuotas de administración
Cuotas de no se encuentran al día y esto Adelantar lo más pronto posible
administració dificulta saber cuál es la los libros contables atrasados y
n deuda de cartera real para la determinar fechas de entrega.
toma de decisiones
Se están realizando pagos a
proveedores con cheque Esto origina riesgos por la falta
Procesos sin
firmados en ausencia de los de guías escritas y falta de
registro
autorizados y sin un debido supervisión de personal.
procedimiento

Bibliografía

Constanza, M. (2014). Info

Bibliografía
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