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[26/2/2021]
Sección: 1004
Grupo: 12
Lugar Sto. D
Introducción.
CASO PRÁCTICO
Cierta empresa solicita a cierto despacho que realice una auditoria administrativa
con el fin de determinar el origen de la disminución de la productividad de la
entidad (utilidades que han venido a menos año con año), para lo cual se estipula
un plan de trabajo, con el compromiso de que cumplida una fecha se presenten
los resultados a la Dirección General.
Las pruebas realizadas muestran que el 70% de los problemas dela empresa, en
cuanto a la disminución de las utilidades, no se encuentran en los departamentos
o áreas de contabilidad, mercadotecnia, tesorería, recursos humanos, producción
etcétera.
Aun no se termina de leer el informe del dictamen, el ambiente esta tenso en la
sala de juntas; en un tono de voz inquisitorio el directivo de mayor rango pregunta:
“Entonces, ¿Quién es el responsable? El responsable del despacho de auditoria
responde. “Se nos contrató para llegar a la causa y emitir una opinión imparcial,
por lo que en nuestras observaciones encontramos que es la DG la que ocasiona
que la empresa no esté siendo productiva, y por lo tanto no se logran las utilidades
esperadas”.
En ese preciso momento los rostros se ponen rojos y, con un tono exaltado,
comentan: “Les contratamos a ustedes para que nos indiquen en donde y quienes
son los responsables de los malos resultados, y en nuestra cara nos dicen que
nosotros somos los responsables”. A continuación escuchamos con atención la
presentación de evidencias y mostramos el análisis con sus argumentos:
Los hijos de los dueños toman decisiones sin respetar el orden jerárquico (
hacen sus pininos)
Las estrategias con las que cuenta no han sido modificadas desde su
creación.
INSTRUCCIONES:
Con la información anterior realice un análisis de debilidades y amenazas
(en una matriz)
Haga la propuesta de las mejoras para disminuir o desaparecer los
problemas que presenta la organización.
Elabore un cuadro de recomendaciones y áreas de oportunidad para
mejorar la empresa.
UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA
Debilidades Amenazas
La DG es el área que más gasta de la La DG ha favorecido a cuidar
organización (comprobando las cedulas de centavos, pero deja ir a los pesos al
gastos). buscar proveedores que no cumplen
La empresa carece de políticas y con los certificados de calidad.
procedimientos, y los pocos que tienen la Los hijos de los dueños toman
DG no los cumple. Ejemplo: “Aquel decisiones sin respetar el orden
empleado que llegue después de las ocho jerárquico (hacen sus paninos).
de la mañana lo regresan a su casa y no le Al solicitar préstamos empresariales
permiten la entrada”, pero los integrantes para capital de trabajo, el banco que
de la DG en el mejor de los casos llegan les entrega el recurso les da tarjetas
después de las diez. adicionales, con autorización del
En la empresa hay varias “vacas sagradas” dueño, a los hijos y esposas; esos
(el compadre, cuñados, yernos, amigos y recursos no van a parar a los pagos
familiares) que no cuentan con los necesarios en el flujo de efectivo
conocimientos técnicos necesarios para (costos variables o fijos de la
poder desempañar correctamente el empresa), y se ocupan en viajes y
puesto de trabajo. artículos que no son deducibles ni
La DG es el área que menos se capacita en tienen que ver con la empresa, por
la organización. lo que el flujo de efectivo siempre
La tecnología con la que se cuenta es esta corto.
obsoleta y la información que se genera es La DG no respeta el control
un secreto; las empresas bien presupuestal. Las negociaciones con
administradas no deberían tener nada que los proveedores no son las mejores,
ocultar. ya que se les paga a destiempo; en
Las estrategias con las que cuenta no han ocasiones hay atraso en el pago de la
sido modificadas desde su creación. nómina.
La DG como estrategia busca nuevos En la cuenta de deudores diversos, la
cliente, mientras que a los actuales no les DG cuenta con saldos que pocas
cumple con lo ofrecido. veces la empresa recupera.
La rotación del personal es alta y los Los contratos de las negociaciones
empleados se quejan de la falta de empatía comerciales no son revisados por
que hay hacia ellos, por lo que el conflicto especialistas legales.
se ve como algo negativo.
La DG no enseña o instruye a las áreas.
Enseñar es característico de un buen
liderazgo.
Rara vez la DG observa las operaciones y
no conoce a los clientes, si se toparan con
un cliente fuera de la empresa no lo
reconocerían debido a que la generación a
la cual servían ya es otra. El nivel educativo
de la organización se estancó.
La DG no escucha los problemas. Se rodea
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