UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
Taller No. 5 de contabilida bancaria
DOCENTE: Liliana Ruiz Acosta

1. Con fecha 1/04/2019 el señor David Ordoñez, realiza una apertura de cuenta de ahorros en el Banco Davivienda
por la cantidad de $10.000.000, la cuenta devenga un interés mensual del 0.01% sobre saldo, con capitalización
mensual. La apertura de la cuenta la realiza de la siguiente manera. Entrega en efectivo $5.000.000, $1.750.000
con un cheque del banco Caja Social y $3.250.000 con un cheque del Banco de Colombia de la ciudad de Ibagué
2. El 8-04-2019 el Banco de Colombia realiza el canje del cheque e informa que este NO tiene fondos disponibles. El
cheque del Banco Caja Social, si.
3. El 9-04-2019 el señor Ordoñez, efectúa retiro de su cuenta de ahorros por $1.000.000 en un cajero de otra
entidad, por lo cual paga una comisión de $7.500 antes de IVA.
4. El 10-4-2019 el señor Ordoñez recibe una transferencia en su cuenta de ahorro por $5.000.000, el banco le cobra
la suma de $7.500 antes de IVA debido a que la transferencia se realizó desde otro banco.
5. El 15-04-2019 el señor Ordoñez solicita girar un cheque de gerencia por $2.000.000 a Zambrano S.A. El cheque
tiene un costo de $12.000 antes de IVA
6. El 20-04-2019 El cheque de gerencia es cobrado en efectivo
7. El 20-04-2019 el señor Ordoñez, solicita un crédito de consumo al banco por $15.000.000, a una tasa de interés
del 2% y un plazo de 10 meses. El banco se lo aprueba y se los consigna abriendo una cuenta corriente, al abrir la
cuenta corriente, le cobra $32.000 antes de IVA por una chequera. La tabla de amortización es la siguiente;

periodos inicial interés amort cuota Final

0         $15.000.000,00
1 $15.000.000,00 $300.000,00 $1.369.897,92 $1.669.897,92 $13.630.102,08
2 $13.630.102,08 $272.602,04 $1.397.295,88 $1.669.897,92 $12.232.806,21
3 $12.232.806,21 $244.656,12 $1.425.241,79 $1.669.897,92 $10.807.564,41
4 $10.807.564,41 $216.151,29 $1.453.746,63 $1.669.897,92 $9.353.817,78
5 $9.353.817,78 $187.076,36 $1.482.821,56 $1.669.897,92 $7.870.996,22
6 $7.870.996,22 $157.419,92 $1.512.477,99 $1.669.897,92 $6.358.518,23
7 $6.358.518,23 $127.170,36 $1.542.727,55 $1.669.897,92 $4.815.790,67
8 $4.815.790,67 $96.315,81 $1.573.582,10 $1.669.897,92 $3.242.208,57
9 $3.242.208,57 $64.844,17 $1.605.053,75 $1.669.897,92 $1.637.154,82
10 $1.637.154,82 $32.743,10 $1.637.154,82 $1.669.897,92 $0,00

8. El 25-04-2019 el señor Ordoñez gira un cheque por la suma de $14.000.000 de su cuenta corriente a nombre de
la señora Sofía Andrade. La señora Sofía Andrade lo consigna en su cuenta de Bancolombia y este cheque sale
de canje del 28-04-2019.
9. El 20-05-2019 el señor Ordoñez paga la cuota 1 del crédito y así hasta el mes 4. Realice el asiento únicamente de
las cuotas 1 y 4.
10. La cuota del mes 5 la cancela junto con la cuota del mes 6 en la fecha en que se debía pagar la cuota seis. Por
esta razón el banco le cobra intereses de mora por $18.000 por la cuota 5.

Proponer la realización de los siguientes asientos:

11. Para el mes 7 el señor Ordoñez informa al banco que se ha declarado en quiebra y que por lo tanto podrá
únicamente pagar los siguientes porcentajes de la deuda

Flujo de
efectivo
esperado
(%) Año
80 7
 50 8
20 9
0 10

Realizar el asiento de la pérdida por deterioro.

12. El 23-04-2019 a la señora Mariela Romo se le aprueba la adquisición de una maquinaria por valor de $35.000.000
a una tasa del 11% anual con un plazo de 12 años. El valor de opción de compra corresponde al 10% del valor de
la maquinaria La tabla de amortización es la siguiente:

11,000% tasa de interés mensual monto $35.000.000

Vr. Opción
N = 12 compra $3.500.000

periodos inicial interés amort cuota final

0         $35.000.000,00
1 35.000.000 3.850.000 1.386.860 5.236.860 33.613.140
2 33.613.140 3.697.445 1.539.414 5.236.860 32.073.726
3 32.073.726 3.528.110 1.708.750 5.236.860 30.364.977
4 30.364.977 3.340.147 1.896.712 5.236.860 28.468.265
5 28.468.265 3.131.509 2.105.350 5.236.860 26.362.914
6 26.362.914 2.899.921 2.336.939 5.236.860 24.025.975
7 24.025.975 2.642.857 2.594.002 5.236.860 21.431.973
8 21.431.973 2.357.517 2.879.342 5.236.860 18.552.631
9 18.552.631 2.040.789 3.196.070 5.236.860 15.356.561
10 15.356.561 1.689.222 3.547.638 5.236.860 11.808.923
11 11.808.923 1.298.981 3.937.878 5.236.860 7.871.045
12 7.871.045 865.815 4.371.045 5.236.860 3.500.000

13. El 23-05-2019 el cliente cancela la cuota 1.

14. El 23-07-2019 el cliente cancela las cuotas 2 y 3 por lo cual se le cobra un interes de mora por la cuota 2 de
$25.000
15. NO realizar más registros de pagos de cuotas.
16. Al final del contrato el cliente decide tomar la opción de compra
17. Al final del contrato el cliente no toma la opción de compra