UNIVERSIDAD JOSE ANTONIO PAEZ

Auditoria II
Prof. Josué Jaimes

En la Auditoria inicial de la Empresa IMPORTADORA 2020, S.A. a usted se le asigna la Sección de Inventarios. Los Estados Financieros que se auditaran
corresponde al ejercicio 01/01/2019 al 31/12/2019. Usted ya verifico el inventario de Materia Prima y propone un asiento de ajuste con Debito a Inventario y
Crédito a Ajuste de Inventario Materia Prima por Bs. 1.855.000,00

Durante el Corte de Documento usted, observo que la Ultima Factura Nº 425 a Crédito a ALFA, C.A. emitida y no contabilizada, la cual corresponde a la venta
de 137 Unidades del Producto "Jabón".

Conteo Selectivo de Productos Terminados

Articulo Unidades
Jabón* 2000
Crema 1890
Champú 760
Colonia 1200

Auxiliar Listado Inventario de Productos Terminados Importadora 2020,S.A.

Articulo Unidades C/U C/TOTAL Precio de Venta

Jabón 2100 14000 29,400,000.00 15,000.00
Crema 1800 42000 79,380,000.00 45,000.00
Champú 760 34000 25,800,000.00 50,000.00
Cloro 1200 16000 14,820,000.00 16,000.00
Colonia 1375 57000 78,305,000.00 60,000.00
Algodón 1238 13000 16,000,000.00 14,000.00
Productos Varios 58,907,600.00
TOTAL - - 302,612,600.00 -

Cantidades Correctas

Codigo Saldo de las Cuentas del Mayor En Bs.

10006 Inventario de Productos Terminados 300,000,000.00
10005 Inventario de Materia Prima 34,208,300.00
10008 Inventario de Productos en Proceso -

Indagaciones Posteriores FOB FREE ON BOARD LA PERSONA QUE COMPRA DEBE RECONOCERLO DESDE EL MOMENTO EN
CIF COST, INSURANCE, FR LA PERSONA QUE COMPRA NO LO RECONOCE
¡ La empresa no se ajustó al inventario practicado por ella
¡ Articulo algodón, en el conteo físico se incluyó 350 unidades de Producto terminado de segunda, el que se estimó vender
por unidad
Bs. 13.500,00,

¡ Articulo Crema 100 unidades, separadas en planta están vendidas y canceladas por un cliente especial (LANZA, C.A.) No incluida en el
inventario, transacción no registrada.

¡ Articulo Soda, al Finalizar el ejercicio no se registró una factura de importación de Materia Prima. Por 400 USD correspondiente a la
mercancía embarcada F.O.B. Tasa de Cambio Oficial Banco Central de Venezuela (BS. 46.504,28)
¡ El Inventario de Productos Terminados incluye 670 Unidades del Producto Champú ENV. En consignación.
¡ La empresa incluyo en su conteo 116 unidades del Producto "Colonia", que estaban dañadas, se venderán como desperdicios a Bs.
150.000 el lote.

¡ El precio del Mercado para la Materia Prima Z es de Bs. 20.000,00 C/U y con un costo según FC. 876 de Nature, C.A. de 20.350 C/U, la
empresa tiene en existencia a la Fecha de Cierre 450 Unidades.
¡ La empresa utiliza inventarios continuos, las pólizas de seguros, la cobertura es insuficiente.
¡ El articulo Cloro se valoró al precio de venta, cuando su costo real es de Bs. 1.235,00 C/U.
¡ Las Ventas ajustadas del periodo ascendieron a Bs. 1.150.425.650,00 y los gastos de distribución y ventas a Bs. 86.569.237,50 incluyen
saldos ajustados.

Basándose en lo datos suministrados Usted debe preparar: Cedulas de comprobaciones conteo selectivo, Cedula de Valoración, Cedula
de Asientos de Ajustes, Sumaria y Conclusión.
Importadora 2020, S.A.
Plan de Cuentas

Codigo Cuenta
10001 Bancos
10002 Cuentas a Cobrar Clientes Nacionales
10003 Cuentas a Cobrar Clientes Exterior
10004 Inventario de Mercancia en Consignacion
10005 Inventario de Materia Prima
10006 Inventario de Productos Terminados
10007 Inventario de Productos Terminados de Segunda
10008 Inventario de Productos en Proceso
20001 Cuentas a Cobrar Clientes Nacionales
20002 Cuentas a Cobrar Clientes Exterior
20003 Provision por Fluctuacion de VNR Prod. Segunda
20004 Provision por Fluctuacion de VNR Prod. Terminado
40001 Ventas
50001 Costo de Venta
50002 Gastos de Distribucion y Venta
50003 Perdida en Fluctuacion de Mercado
50004 Ajuste de Inventarios de Materia Prima
50005 Ajustes de Inventario de Productos Terminados
Importadora 2020, S.A. C
Auitoria al 31/12/2019 Nombre Fecha
Sumaria Preparado Por Josué J 2/5/2021
Revisado por
Importadora 2020, S.A. C-1
Auitoria al 31/12/2019 Nombre
Comprobacion de Conteo Selectivo Preparado Por Prof. Josué J
Revisado por

Articulo Unidades Costo Unitario Costo Total

Jabón* 2000 14,000.00 28,000,000.00
Crema 1890 42,000.00 79,380,000.00
Champú 760 34,000.00 25,840,000.00
Colonia 1200 57,000.00 68,400,000.00
Total Seleccionado 201,620,000.00 67% A
Total no seleccionado 100,992,600.00 33%
Total del Listado 302,612,600.00 100%

A Se tomo el 67 % del total del listado de Productos Terminados, lo cual nos permite dar satisfaccion en Pruebas de
 Fecha
2/5/2021

e dar satisfaccion en Pruebas de Compras.

Importadora 2020, S.A. C-2
Auitoria al 31/12/2019 Nombre Fecha
Valoracion del Inventario Preparado Por Josué Jaimes 5/5/2020
Revisado por
Importadora 2020, S.A. AJUSTES
Auitoria al 31/12/2019
Asientos de Ajustes

Nº Fecha Codigo Cuenta

 Nombre Fecha
Preparado Por Josué Jaimes 5/5/2020
Revisado por

-
Debe Haber Descripción
Calculos de los Hallazgos

Factura 425 ALFA

Venta ALMACEN
Unidades Precio de Venta Total Venta Costo Unitario Total Costo
137.00 15,000.00 2,055,000.00 14,000.00 1,918,000.00

Se evidencia que la Fc 425 a Alfa No esta contabilizada, se propone el asiento de ajuste A2