La Empresa Industrial S.A.C.

fabrica dos productos "Alfa" y "Beta" y desea elaborar el presupuesto para el año 20
acciones necesarias para lograr lo que la gerencia regional se ha fijado.

Se tiene el Balance General al 31 de Diciembre del 2020:

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Cajas y Bancos S/ 5,000.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar S/ 8,600.00 Impuestos por Pagar
Materia Prima S/ 18,000.00
Producto Terminado S/ 29,600.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 61,200.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO PATRIMONIO
Terreno S/ 21,400.00 Capital Social
Edificio y Equipos S/ 110,000.00 Utilidad Retenida
Depreciacion Acumulada S/ 40,000.00

TOTAL ACTIVOS S/ 152,600.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Asimismo se tiene la siguiente informacion adicional de la Empresa Industrial S.A.C.

* REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS:

ALFA

Materia Prima A 2
Materia Prima B 1
Horas de M.O.D. 4

* Costo de M.O.D. : 5 S/./ HORA

* INFORME DE INVENTARIOS:
Inv. Inicial
(UNIDADES)

Materias Primas A 4000

Materias Primas B 2500

ALFA 200
BETA 400
* Se adquiere nueva maquinaria por: 50,000.00 soles

* Las ventas son:

Precio Venta

ALFA 60
BETA 90

* Los gastos indirectos de fabricacion son de: S/ 178,150.00 S/. 10000 corresponde a la depreciacion.
* Los gatos de administracion y ventas son de: S/ 65,000.00 S/. 5000 corresponde a la depreciacion.
* El 90% de las ventas del 2003 se cobraran en dicho periodo. Tambien en dicho año se cobraran las cue
* Para las compras se aplican las mismas politicas de las cobranzas.
* En el 2003 se pagan los impuestos por pagar del año 2002.
* La participacion de los trabajadores (10%) seran pagadas en el año 2004. Igualmente los impuestos a la
renta del 2003. El impuesto a la renta es del 30%.
* Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base a las horas de MOD.

* Se pide:

1 Elaborar el presupuesto ANUAL para el año 2003.

2 Elaborar el Estado de Resultados Proyectados.
3 Elaborar el Presupuesto de Caja para el año 2003.
4 Elaborar el Balance General al 31 de Diciembre del 2003 Proyectado.
sea elaborar el presupuesto para el año 2003 en el cual tratara de plasmar las
lo que la gerencia regional se ha fijado.

PASIVO CORRIENTE
uentas por Pagar S/ 24,000.00
mpuestos por Pagar S/ 18,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 42,000.00

PATRIMONIO
apital Social S/ 90,000.00
tilidad Retenida S/ 20,600.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 152,600.00

ustrial S.A.C.

BETA

Kgr. 4 Kgr.
Kgr. 2 Kgr.
Hr. 6 Hr.

Inv. Final
Costo (S/.)
(UNIDADES)

Kgr. 3000 Kgr. 2 S/./ Kg.

Kgr. 1000 Kgr. 4 S/./ Kg.

unid. 300 unid.

unid. 150 unid.
 Ventas Proyectadas

4,000.00
6,000.00

/. 10000 corresponde a la depreciacion.

/. 5000 corresponde a la depreciacion. CONTADO CREDITO
Tambien en dicho año se cobraran las cuentas por cobrar del 2002. 90% 10%
90% 10%

4. Igualmente los impuestos a la PARTICIPACION IMPUESTO

10% 30%
MOD.
 PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto de Ventas:

Precio Venta

ALFA 60
BETA 90

TOT
Presupuesto de Produccion:

ALFA BETA
Presupuesto de ventas: 4000 6000
Inventario Inicial P.T.: 200 400
Inventario Final P.T.: 300 150
Prespuesto de Produccion 4100 5750

Presupuesto de M.P.:

ALFA BETA

Materia Prima A (KG) 2 4

Materia Prima B (KG) 1 2
Materia Prima Total A 8200 23000
Materia Prima Total B 4100 11500
TOTAL GENERAL

Presupuesto de Compras:

M.P.A M.P.B

Materia Prima Requerida 31200 15600

Inventario Inicial M.P. 4000 2500
Inventario Final M.P. 3000 1000
Presupuesto de Compras 30200 14100
TOTAL MONETARIO S/ 60,400.00 S/ 56,400.00

Presupuesto de Mano de Obra:

ALFA BETA

Presupuesto de Produccion 4100 5750

Horas por Unidad 4 6
Total de Horas Requeridas 16400 34500
 Total Horas Monetarias S/ 82,000.00 S/ 172,500.00

CIF (COSTO INDIRECTO FABRICACION):

S/ 3.50 GASTO INDIRECTO FABRICACION/ TOTAL HO

COSTOS UNITARIOS:

ALFA BETA
Costo de Materia Prima A S/ 4.00 S/ 8.00
Costo de Materia Prima B S/ 4.00 S/ 8.00
Costo M.O. D. S/ 20.00 S/ 30.00
CIF S/ 14.00 S/ 21.00
COSTOS UNITARIOS TOTALES S/ 42.00 S/ 67.00
Precio Venta Unidad S/ 60.00 S/ 90.00
Margen Contribucion S/ 18.00 S/ 23.00
Margen Contribucion (%) 43% 34% Ganancia/ Total Costos Unitar
INVENTARIO FINAL P.T. S/ 12,600.00 S/ 10,050.00 Inventario Final*Total Costos U
TOTAL S/ 22,650.00

COSTO DE VENTAS:

Presupuesto de M.P. S/ 124,800.00

Presupuesto de M.O.D. S/ 254,500.00
GIF S/ 178,150.00
Inv. Inicial Producto Terminado S/ 29,600.00
Inv. Final Producto Terminado S/ 22,650.00
COSTO VENTAS S/ 564,400.00
PRESUPUESTO MAESTRO

Ventas Proyectadas INGRESO * VENTA

4000 S/240,000.00
6000 S/540,000.00

TOTAL S/780,000.00

P. Produccion= presupuesto ventas - inv. Incial + inv. Final

TOTAL (KG) TOTAL MONETARIO

31200 S/ 62,400.00
15600 S/ 62,400.00
S/ 124,800.00

S/ 116,800.00 Presupuesto de Compras:

kg
hr
50900
 S/ 254,500.00 Presupuesto de Mano de Obra:

FABRICACION/ TOTAL HORAS REQUERIDAS

ancia/ Total Costos Unitarios

ntario Final*Total Costos Unitarios
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

Ventas S/ 780,000.00
Costo Ventas S/ 564,400.00
UTILIDAD BRUTA S/ 215,600.00

Gastos Adm. S/ 65,000.00

UTILIDAD OPERACIÓN S/ 150,600.00

Participacion Trabajador (10%) S/ 15,060.00

UTILIDAD ANTES IMPUESTO S/ 135,540.00
Impuesto a la Renta S/ 40,662.00
UTILIDAD NETA S/ 94,878.00
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

INGRESOS

Cuentas x Cobrar 2002 S/ 8,600.00

Cobranza Ventas 2003 S/ 702,000.00
TOTAL INGRESOS S/ 710,600.00

EGRESOS

Cuentas x Pagar 2003 S/ 24,000.00

Pago por Comprar Materiales S/ 105,120.00
Mano de Obra S/ 254,500.00
Gastos Indirectos Fabricacion S/ 168,150.00
Gastos Adm. Y Ventas S/ 60,000.00
Pago Impuesto 2002 S/ 18,000.00
Compra Maquina S/ 50,000.00
TOTAL EGRESOS S/ 679,770.00

EXCEDENTE (DEFICIT) S/ 30,830.00

SALDO INICIAL S/ 5,000.00

EFECTIVO ACUMULADO S/ 35,830.00

 EMPRESA INDUSTRIAL S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DICIEMBRE 2003

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Cajas y Bancos S/ 35,830.00
Cuentas por Cobrar S/ 78,000.00
Materia Prima
Producto Terminado