Copia de Grupo Nutresa - Entrega 2

Entrega fase 2 - cuestionario y pruebas de auditoría
Yolima Quintero Quintero
Laura Marcela Sossa
Milena Álvarez Zapata
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Educación Virtual y a Distancia – Contaduría Pública
Notas del autor
Trabajo presentado al docente Jose Luis Cardona Olaya en la asignatura

Auditoria II, en octubre de 2020. La correspondencia con relación a
este trabajo debe dirigirse a los correos electrónicos:
yquinteroqu@uniminuto.edu.co; lsossahenao@uniminuto.edu.co o
oalvarezzap@uniminuto.edu.co
uebas de auditoría
intero
ssa
pata
inuto de Dios
ncia – Contaduría Pública
ardona Olaya en la asignatura

spondencia con relación a
rreos electrónicos:
nao@uniminuto.edu.co o
.edu.co
Grupo Nutresa S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AÑO 2019
Al 31 de Diciembre ( valores expresados en millones de pesos colombianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Otros activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Inversiones en subsidiarias
Inversiones en asociadas
Otros activos financieros no corrientes
Activo por impuesto diferido
Activos por derecho de uso
Otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Proveedores y cuentas por pagar
Impuestos sobre la renta e impuestos por pagar
Pasivos por beneficios a empleados
Pasivos por derecho de uso
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVOS NO CORRIENTES
Proveedores y cuentas por pagar
Pasivo por beneficios a empleados
Pasivo por impuesto diferido
Otras provisiones
Pasivo por derecho de uso
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital emitido
Prima en emision de capital
Reservas
Utilidades acumuladas
Otro resultado integral acumulado
Utilidad del periodo
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

IERA AÑO 2019
ones de pesos colombianos)
2019 2018
$ 54 $ 1,086
$ 25,733 $ 14,608
$ 150 $ 1,131
$ 25,937 $ 16,825
$ 565 $ 567
$ 5,167,033 $ 4,991,464
$ 150,658 $ 150,606
$ 3,497,287 $ 3,322,470
$ 1,847 $ 1,412
$ 104
$ 6 $ 9
$ 8,817,500 $ 8,466,528
$ 8,843,437 $ 8,483,353
$ 89,014 $ 74,322
$ 877 $ 495
$ 1,880 $ 745
$ 98
$ 91,869 $ 75,562
$ 158 $ 158
$ 1,737 $ 1,503
$ 6,582 $ 8,239
$ 301
$ 10
$ 8,487 $ 10,201
$ 100,356 $ 85,763
$ 2,301 $ 2,301
$ 546,832 $ 546,832
$ 4,144,250 $ 3,915,685
$ 3 $ 3
$ 3,535,797 $ 3,422,608
$ 513,898 $ 510,161
$ 8,743,081 $ 8,397,590
$ 8,843,437 $ 8,483,353
Cuestionario de control interno
Entidad Grupo Nutresa S.A.

Ejercicio 2019
Auditor/Supervisor Milena Alvarez
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Efectivo y equivalentes
Referencia Preguntas
Se realiza arqueo de caja

constantemente?
La caja tiene los soportes respectivos de
cada gasto?
Se realiza la conciliación bancaria de
forma periódica?
Todos los movimientos bancarios tienen
sus respectivos soportes?
Las transacciones bancarias son
realizadas por personal autorizado?
Programa de Auditoria
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Efectivo y equivalentes
Objetivos:
- Comprobar que las conciliaciones bancarias y la caja de tesorería que son las que mueven el efectivo de la compañí
autorizaciones pertinentes.
Referencias Pruebas
Realizar el arqueo de caja de tesorería

Revisar las conciliaciones bancarias
Revisar los soportes de de las
conciliaciones bancarias.
Arqueo de caja N° 166
Empresa: Grupo Nutresa S.A.
Cajero: Diana Maria Galvis
Auditor: Marcela Rodríguez
Fecha: 15/10/2020
Denominación
Monedas
1,000
500
200
100
50
Total monedas:
Billetes
100,000
50,000
20,000
10,000
5,000
2,000
1,000
Total billetes:
Firma Cajero:
INFORMACION DEL CLIENTE
GRUPO NUTRESA S.A.

MEDELLIN, ANTIOQUIA
Fecha Cód. trans.

2-Dec 472
7-Dec 74
10-Dec 593
13-Dec GT09
14-Dec 12
14-Dec 20
16-Dec 20
17-Dec 13
18-Dec 15
19-Dec 345
19-Dec 555
20-Dec 667
20-Dec GT09
20-Dec GT10
21-Dec 323
21-Dec 444
22-Dec 459
23-Dec GT11
24-Dec GT12
Referencia
Respuestas
Observacion
SI NO N/A
Referencia
e tesorería que son las que mueven el efectivo de la compañía, se estén realizando de forma adecuada, con los soportes y
Hecho por Tiempo Observacion
Marcela 5 horas
Mary 1 semana
Mary 2 dias
a N° 166
Cantidad Valor total

Monedas
60 60,000
40 20,000
50 10,000
55 5,500
70 3,500
99,000
Billetes
10 1,000,000
10 500,000
15 300,000
25 250,000
35 175,000
58 116,000
60 60,000
2,401,000
Total según arqueo de caja $ 2,500,000

Saldo en libros $ 2,500,000
Faltante $ -
Sobrante $ -
Firma Auditor:
Extracto cuenta corriente
FECHA EXTRACTO Enero a Diciembre 2019
Cuenta número: 2145459091

Tipo de cuenta: Comercial
Resumen de la información
Saldo inicial: 1,081,000,000

Total 8 Abonos: 12,800,000
Total 6 Cargos: - 1,025,000,000
Total IVA: - 13,550,000
Total 4x1000 GMF: - 3,750,000
Saldo final: 51,500,000
Descripción del movimiento Ciudad Documento Valor

Abono ACH Bco occidente Bogota 665789 1,500,000
Consignación Claudia mora Bogota 230980 2,300,000
Depósito electrónico Medellin 456567 550,000
Gravamen movimiento financiero Medellin - 2,345,000
Pago obligación Medellin 444787 - 860,000,000
Consignación en oficina Cali 3,350,000
Consignación en oficina Cartagena 2,100,000
Pago proveedor Medellin T59394 - 3,700,000
Consignación Rodrigo perez Cali 333456 950,000
Transferencia electrónica Bogota 677980 1,300,000
Pago proveedor Medellin T99833 - 7,750,000
Pago cheque Medellin 672222 - 4,500,000
Gravamen movimiento financiero Medellin - 850,000
Cobro IVA Medellin - 7,750,000
Consignación Patricia marin Bogota 564356 750,000
Pago cheque Medellin 456789 - 4,050,000
Pago obligación Medellin - 145,000,000
Cobro IVA Medellin - 5,800,000
Gravamen movimiento financiero Medellin - 555,000
Referencia
Observacion
SI 4
NO 1
Referencia Conclusión del proceso:
* En el proceso de auditoría elaborado se encuentra que a pesar

de no realizar arqueo de caja constantemente esta se encuentra
cuadrada y con sus respectivos soportes.
ada, con los soportes y
* La conciliación bancaria se
ervacion encuentra bien realizada, con las partidas conciliatorias y los
soportes correspondientes.
Activos corrientes 12/31/2019 12/31/2018

Caja $ 2,500,000 $ 5,000,000
Bancos $ 51,500,000 $ 1,081,000,000
Total efectivo y equivalentes de efectivo $ 54,000,000 $ 1,086,000,000
Extracto cuenta corriente
página 1 de 1
Diciembre 2019
Saldo
1,082,500,000
1,084,800,000
1,085,350,000
1,083,005,000
223,005,000
226,355,000
228,455,000
224,755,000
225,705,000
227,005,000
219,255,000
214,755,000
213,905,000
206,155,000
206,905,000
202,855,000
57,855,000
52,055,000
51,500,000
Riesgo de Procedimiento en Efectivo y
equivalentes de efectivo
20%
SI
NO
80%
eso:
auditoría elaborado se encuentra que a pesar

eo de caja constantemente esta se encuentra
espectivos soportes.
* La conciliación bancaria se
ealizada, con las partidas conciliatorias y los
soportes correspondientes.
Empresa: GRUPO NUTRESA S.A.
Nit 900.341.086-0
Banco donde se posee la cuenta BANCO BOGOTA
Ciudad MEDELLIN
Número de la cuenta corriente 2145459091

Fecha de Corte en la que se
efectúa la conciliación DICIEMBRE 31 DE 2019
Saldo según libros 56,350,000.00
Más: Cheques pendientes de cobro 0.00
Fecha en
que se giró
Beneficiario No. Egreso No. Cheque Valor
(según
contabilidad)
Mas: Consignaciones no contabilizadas, registradas por el banco -4,850,000.00
Fecha en
Concepto Documento Dpto Valor
contabilidad
Consignación en oficina 12/14/2019 -3,350,000 1)
Pago proveedor 12/17/2019 3,700,000 2)
Pago cheque 12/20/2019 4,500,000 2)
Mas: Partidas contabilizadas y no registradas en bancos 0.00
Concepto Dcto FECHA Valor
Mas: Ajustes por contabilizar 0.00
Concepto Dcto FECHA Valor
Total Saldo conciliado 51,500,000.00

Saldo Extracto 51,500,000.00
0.00
Elaborado por: Laura Agudelo
Revisado por: Johana Lopez
NOTAS
1) Consignación cliente E-commerce, recibo de caja realizado en enero

2) Pagos a proveedores, Egresos realizados en enero

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Se concilia la cartera vs contabilidad?
Se realiza cobro de cartera periódicamente?

Se elaboran los informes pertinentes a las centrales de
riesgo?
Se realizan los registros adecuados del cobro de cartera a
trabajadores?
Se validan los abonos y consignaciones de los clientes en

los portales bancarios antes de registrarlos?
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Objetivos:
- Validar gestión de cobro de los clientes internos y externos

- Validar registros adecuados de las cuentas por cobrar
Referencias Pruebas
Revisión de soportes por abono de clientes
Seguimiento a la gestión de cobro
Revisión de registro contable de cuentas por cobrar a
trabajadores
Seguimiento gestión de c
Tercero Razón social
890937146 Grupo de inversiones Suramericana S.A.

890937070 Grupo Argos S.A.
900345987 Almacenes éxito
800567236 Carulla
800334990 Olimpica
900448989 Pomona
Total
Contabilización cuentas por cobrar a trabajadore

Fecha
5/9/2019
Critian perez c.c. 23456345
8/12/2019
Carlos restrepo c.c. 45099453
10/7/2019
Clara mendez c.c. 45674567
11/15/2019
Lucia Sanchez c.c. 34990889
Referencia
Respuestas
Observacion
SI NO N/A
X
X
Referencia
os adecuados de las cuentas por cobrar

Yuliana 3 días
Yuliana 2 meses
Yuliana 2 días
Seguimiento gestión de cobro

Observaciones
Valor pendiente Valor recuperado Total deuda
gestión de cobro
3,801,000,000 9,797,000,000 13,598,000,000 Buena gestion
2,979,000,000 8,736,400,000 11,715,400,000 Buena gestion
56,000,000 33,900,000 89,900,000 Buena gestion
70,000,000 40,000,000 110,000,000 Buena gestion
66,000,000 25,000,000 91,000,000 Se puede mejorar
89,000,000 22,700,000 111,700,000 Se puede mejorar
7,061,000,000 18,655,000,000 25,716,000,000
ilización cuentas por cobrar a trabajadores- ejemplo préstamo

Cuentas Debe Haber
1365 Cxc a trabajadores 4,200,000
1110 Bancos 4,200,000

1110 Bancos 2,500,000

1110 Bancos 4,500,000

1110 Bancos 5,800,000
Riesgo de Procedimiento en Deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar corrientes
S
40% N
SI 3
60%
NO 2
Conclusión del proceso:
* Se realiza un buen proceso de gestión de

cobro a los clientes, se evidencian los soportes de los abonos
realizados a la compañía y la contabilización correcta de las
cuentas por cobrar a trabajadores.
Activos corrientes 12/31/2019

Dividendos por cobrar $ 25,716,000,000
Cuentas por cobrar a trabajadore $ 17,000,000
Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar $ 25,733,000,000
Grupo Nutresa S.A.

Ciudad: Medellín fecha
RECIBIDO DE Almacenes éxito
DIRECCIÓN Cra 43A 1A SUR 143
POR CONCEPTO DE Cancelación Factura Nº 1016
LA SUMA DE (en letras) Dos millones trescientos mil pesos
Banco
CÓDIGO DÉBITOS CRÉDITOS
Cuenta No.
FIRMA Y SELLO
Observaciones:
FIRMA Y SELLO
C.C. o NIT
nto en Deudores comerciales y
rar corrientes
SI
NO
60%
12/31/2018
$ 14,590,000,000
$ 18,000,000
$ 14,608,000,000
RECIBO DE CAJA N° 510

07 de diciembre de 2019 $ 2,300,000.00
Telféfono: 2661500
Banco Efectivo
$ 2,300,000.00
Cuenta No. Cheque No.
Y SELLO
FIRMA Y SELLO

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Otros activos
Respuestas
SI
Se tiene un control de los servicios y
gastos pagados por anticipado?
Se revisan los saldos a favor que se

tienen por impuestos? X
Se cuenta con personal capacitado para
presupuestar los gastos?
Se cuenta con personal idóneo para
analizar y presentar los impuestos? X
Los impuestos a pagar son avalados
previamente por el revisor fiscal?
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Objetivos:
- Analizar toda la información relativa a los impuestos

- Control sobre los gastos y servicios pagados por anticipado
Referencias Pruebas Hecho por

Revisión de asientos de gastos pagados
por anticipado Yazmin
Revisión de los impuestos próximos a
presentar Marcela
Revisión de documentos soportes por
pagos anticipados Marcela
Declaración de iva 4 bimestre
ARRENDAMIENTOS PANORAMA
Cll 66 N 56-90
6673445
apanorama@gmail.com
Cliente
Grupo Nutresa sas

900.341.086-0
Cra 43A 1A sur 143
2661500
lmzuluaga@servicionutresa.com
Descripción
Pago de arrendamientode bodega por 6 meses
Observaciones / Instrucciones de pago:

Referencia
Respuestas
Observacion
NO N/A
X SI
NO
*Los gastos pagados por anti

principalmente a anticipos de servic
contabilizados de forma correcta y c
declaración de IVA está bien diligen

saldo a fav
nticipado
Tiempo Observacion
2 días
3 días
2 días
ación de iva 4 bimestre Activos corrie
Impuestos
Gastos pagados por anticipado
Total Otros activos
Contabilización de g
Fecha
3/2/2019
9/29/2019
4/2/2019
10/29/2019
Factura
Fecha
9/16/2020
Nº de factura
1335
Envie a
Grupo Nutresa sas

900.341.086-0
Cra 43A 1A sur 143
2661500
pción Precio
6 meses $ 30,000,000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total parcial $ 30,000,000
Descuento $ -
Subtotal menos descuento $ 30,000,000
IVA 19%
Total impuestos $ 5,700,000
Envío $ -
TOTAL FACTURA $ 35,700,000

Riesgo de Procedimiento en Otros activos corrientes
40% SI
NO
60%
2
clusión del proceso:
*Los gastos pagados por anticipado corresponden

cipalmente a anticipos de servicios y seguros, se encuentran
tabilizados de forma correcta y con sus respectivos soportes.
*La
laración de IVA está bien diligenciada, lo que además da un
saldo a favor.
Activos corrientes 12/31/2019 12/31/2018
$ 92,000,000 $ 566,000,000
tos pagados por anticipado $ 58,000,000 $ 565,000,000
al Otros activos $ 150,000,000 $ 1,131,000,000
Contabilización de gastos pagados por anticipado

Cuentas Debe Haber
1110 Bancos 21,000,000
1705 Gastos pag x ant. Seguros 21,000,000
1110 Bancos 7,000,000

1705 Gastos pag x ant. Servicios 7,000,000
Amortización
1705 Gastos pag x ant. Seguros 2,333,333

5130 Gasto seguro 2,333,333
Amortización
1705 Gastos pag x ant. Servicios 2,333,333

5135 Gasto 2,333,333
orrientes
SI
NO

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar no corrientes
Respuestas
SI
Se concilia mensualmente la cuenta de

clientes y deudores no corrientes? X
Se registra de forma correcta los abonos

realizados por clientes y deudores?
X
Existen políticas para la gestión de cobro
a deudores de largo plazo? X
Tienen control de las cuentas de difícil
cobro o para castigar? X
Se tienen los documentos que soportan

las cuentas por cobrar a largo plazo? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar no corrientes
Objetivos:
registros contables y gestión que se le esta dando a las cuentas por cobrar superiores a un año, al igual que los soportes

Revisión de soportes de abonos de
clientes Marcela
Revisar si los registros contables de los

deudores a largo plazo se encuentran de
manera correcta. Marcela
Confirmar los saldos de cuenta con los
clientes y deudores Marcela
Carta de confirmación de saldos
Grupo Nutresa S.A.
Ciudad: Medellín
RECIBIDO DE Carulla
DIRECCIÓN Cra 43A 1A SUR 143
POR CONCEPTO DE Cancelación Factura Nº 1323
LA SUMA DE (en letras) Veintitres millones quinientos mil quinient
CÓDIGO DÉBITOS CRÉDITOS
Observaciones:
Referencia
corrientes
Respuestas
Observacion
NO N/A
Referencia
corrientes
- Validar los
res a un año, al igual que los soportes de los pagos o abonos de los clientes.
Tiempo Observacion
2 semanas
1 semana
1 semana
confirmación de saldos
RECIBO DE CAJA N°660
fecha 20 de abril de 2019 $ 23,500,500.00
Telféfono: 2661500
n Factura Nº 1323
s millones quinientos mil quinientos pesos
Banco Efectivo
$ 23,500,500.00
Cuenta No. Cheque No.
FIRMA Y SELLO
FIRMA Y SELLO
C.C. o NIT
Riesgo de Procedimiento en Deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar no corrientes
S
N
SI 5
NO 0 100%
* Se encuentran los registros contables de forma ordenada y

correcta al igual que los soportes de los abonos o pago de los
deudores, realizan la confirmación de saldos con los clientes de
forma adecuada.
Activos no corrientes 12/31/2019 12/31/2018
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 565,000,000 $ 567,000,000
Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar $ 565,000,000 $ 567,000,000
Contabilización cuentas por cobrar a largo plazo

Fecha Cuentas Debe Haber
5/23/2019 1305 cuentas por cobrar 120,000,000
Almacenes éxito 4135 Ventas 120,000,000

Pomona 4135 Ventas 235,500,000

Carulla 4135 Ventas 155,000,000

Tiendas D1 4135 Ventas 54,500,000
ores comerciales y
ntes
SI
NO

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Inversiones en subsidiarias
Respuestas
SI
Cuentan con una planeación y análisis

de las inversiones adecuadas?
X
Cuenta con políticas de inversión a largo
plazo?
Se registra de forma adecuada los

dividendos recibidos por las
subsidiarias? X
El ingreso de las inversiones se reflejan

adecuadamente en los estados
financieros? X
Se tiene establecido el cobro de las
cuentas de inversiones?
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Inversiones en subsidiarias
Objetivos:
- Comprobar el correcto registro contable de las subsidiarias y sus dividendos, además de los documentos q
Revisar los registros de las subsidiarias

en las que tienen acciones y el
porcentaje de participación Yazmin
Verificar en los estados financieros el

correcto registro de las inversiones en
subsidiarias Yazmin
Revisar los dividendos recibidos por las
inversiones en subsidiarias Yazmin
Subsidiarias en las que tienen acciones y su porcentaje de participación
Registro de las acciones en los Estados financieros

Referencia
Respuestas
Observacion
NO N/A
SI 3
X NO 2
*El grupo Nutres

tiene actualmente inversiones en 23
subsidiarias, donde el 70% de ellas tien
un porcentaje de participación del 100%
encuentran bien registradas y presentes
la información de los estados financiero
idendos, además de los documentos que soportan dichas transacciones.
Tiempo Observacion
1 mes
1 semana
3 dias
orcentaje de participación
Activos no corrientes
Inversiones en subsidiarias
Total Inversiones en subsidiarias
Dividendos recibidos po
ados financieros
Riesgo de Procedimiento en Inversiones en
subsidiarias
SI
40% NO
60%
el proceso:
*El grupo Nutresa

ualmente inversiones en 23
, donde el 70% de ellas tienen
e de participación del 100%, se
bien registradas y presentes en
n de los estados financieros.
12/31/2019 12/31/2018
$ 5,167,033,000 $ 4,991,464,000
$ 5,167,033,000 $ 4,991,464,000
Dividendos recibidos por las inversiones en subsidiarias


Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Inversiones en asociadas
Respuestas
SI
Se registran adecuadamente los ingresos
provenientes de las inversiones en
asociadas? X
Se concilia mensualmente los estados de

cuenta de las inversiones en asociadas? X
Existen políticas o manuales para las
inversiones en asociadas?
Se lleva un control de las inversiones en
asociadas? X
El ingreso de las inversiones se reflejan

adecuadamente en los estados
financieros? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Inversiones en asociadas
Objetivos:
- Comprobar el correcto registro contable de las inversiones en asociadas y los dividendos correspondientes
soportan dichas transacciones.
Verificar en los estados financieros el

correcto registro de las inversiones en
asociadas Mary
Revisar los registros contables de las
inversiones en asociadas Mary
Revisar las asociadas en las que tienen

acciones y el porcentaje de participación Mary
Registro de las acciones en los Estados financieros
Asociadas en las que tienen acciones y su porcentaje de participación

Referencia
Respuestas
Observacion
NO N/A
Referencia
adas y los dividendos correspondientes, además de los documentos que
Tiempo Observacion
2 días
1 dia
2 días
ados financieros
Activos no corrientes
Inversiones en asociadas
Total Inversiones en asociadas
Contabilización de inversión en asoci

Fecha
1/5/2019
5/20/2019
orcentaje de participación
7/3/2019
Riesgo de Procedimiento en Inversiones asociadas
20%
SI
NO
SI 4
80%
NO 1
*El grupo Nutresa realizó en el 2019 y 2018 un incremento de

aportes en las inversiones asociadas, pero solo se generó cambios
en el porcentaje de participación en una de ellas al 20%, las
inversiones se encuentran registradas correctamente y se
evidencian claramente en el estado de situación financiera en cada
año.
siones en asociadas $ 150,658,000 $ 150,606,000
Inversiones en asociadas $ 150,658,000 $ 150,606,000
Contabilización de inversión en asociadas 2019

Cuentas Debe Haber
1205 inversiones 139,121,000
Bimbo de colombia S.A.
1110 bancos 139,121,000
1205 inversiones 10,924,000

Estrella andina S.A.S
1110 bancos 10,924,000
1205 inversiones 613,000

Wellness food company S.A.S
1110 bancos 613,000

rsiones asociadas
SI
NO

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Otros activos financieros no corrientes
Se lleva un control sobre los dividendos por cobrar?
Se tienen políticas establecidas para los dividendos?
Hay una modalidad de pago de los dividendos que se reciben?

Existen los documentos soportes sobre el pago de los
dividendos ?
Se registran contablemente de forma adecuada los dividendos?
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Otros activos financieros no corrientes
Objetivos:
registro de otras inversiones y dividendos

-Verificar los soportes y control que se le llevan a los dividendos
Referencias Pruebas
Revisar la contabilización de los dividendos por cobrar
Revisar la contabilización de los dividendos recibidos
Revisar el detalle de otras inversiones
Detalle de los instrumentos financieros o inversiones de portafolio

Contabilización de los dividendos a cobrar 2019
Fecha cuentas
Grupo de inversiones Suramericana S.A.
2/2/2019 Dividendos a cobrar

Ingresos por participaciones
Grupo Argos S.A.
6/10/2019 Dividendos a cobrar

Ingresos por participaciones
Referencia
Respuestas
Observacion
SI NO N/A
Referencia
- Comprobar el correcto
que se le llevan a los dividendos

Mary 1 dia
Mary 2 dias
Mary 1 dia
ieros o inversiones de portafolio

videndos a cobrar 2019
Debe Haber
33,562,000
33,562,000
27,931,000
27,931,000
Riesgo de Procedim
financieros no corri
20%
SI 4
NO 1
* Los dividendos obtenidos de estas

inversiones generaron un efecto positivo en el flujo de efectivo que corresponde
a los recibidos en caja a diciembre de 2019, estan contabilizados correctamente
tanto los dividendo por cobrar como los recibidos.
Inversiones de portafolio $ 3,497,287 $ 3,322,470
Total Otros activos financieros no corrientes $ 3,497,287 $ 3,322,470
Contabilización de los dividendos recibidos 2019

Fecha Cuentas Debe Haber
Grupo de inversiones Suramericana S.A.
4/10/2019 Bancos 33,562,000
Dividendos a cobrar 33,562,000
Grupo Argos S.A.
8/15/2019 Bancos 27,931,000

Dividendos a cobrar 27,931,000
Riesgo de Procedimiento en Otros activos
financieros no corrientes
20%
SI
NO
80%
Entidad Grupo Nutresa sa

Ejercicio 2019
Auditor/Supervisor Laura Sossa
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Activos por impuesto diferidos
Respuestas
SI NO
¿Se estan haciendo el control necesarios

para identificar las diferencias
temporarias que se presenten? X
¿Se esta haciendo el debido registro de

las diferencias entre los saldos contables
y fiscales, oportunamente? X
¿Se esta evaluando la recuperabildiad

del activo por impuestos diferidos cada
fecha de cierre contable? X
Cuentan con los documentos soportes

de los movimientos donde segenera el
activo de impuesto diferido? X
Se hace la debida conciliacion entre los

saldos de registro tributario contable del
impuesto diferido? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Activos por impuesto diferidos
Objetivos: Identificacion de debido y correcto proceso de registro, clasificaicon y control del manejo correcto de los activ
-Revision de que los registros, causaciones y transacciones asentadas se hagan oportunamente .
Referencias Pruebas Hecho por Tiempo
Verificar los documentos que osportan el

hecho de generacion de activo
deimpusto diferido Diana 4 semanas
Verificar que los registros esten
realizados debidamente. Diana 4 semanas
Revisar conciliaciones y representacion

en los estados financieros Diana 4 semanas
Referencia
Riesgo de
spuestas
Observacion
N/A
SI 2
NO 3
Referencia Conclusion del Proceso

Se debe realizar un control mas
constante, para permitir las identificacion y
u debido resgitro y asiento de las
diferencias temporarias que se den,
cuando se genera un activo por impuesto
diferendo. Los documentos revisados
cumplen con todos los aspectos
el manejo correcto de los activos por impuestos diferidos requeridos.
mente .
Observacion
Riesgo de Procedimiento en Activos por impuesto diferidos
40% SI
NO
60%
Activos no corrientes 12/31/2019

Activo por impuesto diferido $ 1,847,000
Total Activos por impuesto diferido $ 1,847,000

12/31/2018
$ 1,412,000
$ 1,412,000

Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Activos por derecho de uso
Respuestas
SI NO
¿Se conservan de forma organizada, por

carpetas correspondientes, los
documentos de arrendamientos? X
¿Se tiene una debida clasificacion de los

contratos de los activos por derecho de
uso? X
¿Se tienen en cuentas las diferencias

significativas de registro entre servicio y
arrendamiento? X
¿Se estan implementando metodos de
medicion del activo? X
¿Se esta haciendo una correcta

calsificacion de cuentas par el registro de
los activos por derecho de uso? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Activos por derecho de uso
Objetivos: Identificar que se este llevando a cabo corractamente el proceso de clasificiacion y metodos de medicion de l
Revision de la clasificacion,
reconocimiento y medicion de las
cuentas. Luz 1 semana
Revision de las transacciones. Luz 2 semanas
Verificacion de documentos soportes. Diana 2 semanas

Referencia
Riesgo de Pro
spuestas
Observacion
N/A 40%
SI 3
NO 2

Se identifican algunas falencias,
apra la identificacion de los activos por
derecho de uso, para los que tienen
registrados, hay un debido proceso de
medicion por medio del valor razonable
on y metodos de medicion de los activos por derecho de uso.
Observacion
Riesgo de Procedimiento en Activos por derecho de uso
40% SI
NO
60%

Activo por derecho de uso $ 104,000,000 $0
Total Activos por derecho de uso $ 104,000,000 $0


Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Respuestas
SI NO
Existen politicas del manejo de otros

activos financieros? X
¿Se tiene claridad de la clasificacion de la

cuenta de "otros activos"? X
¿Se conclian los saldos de esta cuenta

mensaulamente en cada cierre contable
de mes? X
¿Se cuenta con un sistema de control

interno y de reconocimiento contable de
estas partidas? X
Se realiza la debida presentancion de

este rubro en los estado financieros ? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Objetivos: Identificar si los saldos de esta cuenta del activo son reales, corresponden a activos se pueden soportar y dem
documentacion.
-Evaluar si la clasificacion de estos activos se realizo debidamente.

Revisar los registros y asientos de la
cuenta Diana 2 semana
Revisar la cuenta 1999 (Porvision otros
activos) para identificar su influencia en
el rubro de otros activos Carolina 2 semanas
Revision de clasificacion correcta Carolina 3 semanas
Referencia
Riesgo de Pr
20%
spuestas
Observacion
N/A
SI 4
NO 1

Las operaciones de naturaleza
transitoria, deben ser objeto de
permanente estudio a fin de trasladarse a
las cuentas definitivas.
tivos se pueden soportar y demostrar con su debida
s se realizo debidamente.
Observacion
Riesgo de Procedimiento en Otros activos
20%
SI
NO
80%

Otros activos $ 6,000,000 $ 9,000,000
Total Otros activos $ 6,000,000 $ 9,000,000


Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Proveedores y cuentas por pagar (corrientes)
Respuestas
SI NO
Existe dentro la compañía un control
interno de las cuentas por pagar a corto
plazo?
X
Se realiza una clasificacion correcta y

adecuada de los documentos por pagar,
identificando sus plazos y tipos de
obligaciones?
X
¿Todas las cuentas por pagar de la

compañía, cuentan con su respetiva
causacion? X
Se conserva organizadamente los

documentos soportes de las cuentas por
pagar, y estos cumplen con los
requirimientos legales? X
La compañía cuenta con un tesorero con

informacion al dia? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Proveedores y cuentas por pagar (corrientes)
Objetivos:

Revision del tesorero Diana 1 semana
Comparacion de facturas y/o cuentas de
cobro Vs. Facturas causadas en el
sistema Milena 3 semanas
Revisar causacion y clasificacion de los
saldos de esta cuenta Marce 2 semanas
Referencia
Riesgo de P
pagar (corri
spuestas
Observacion
N/A
40
SI 3
NO 2
Existen facturas causadas, pero

no se encuentran fisicas
La informacion no esta
actualizada, ya que las facturas
no se causan el dia que se
adquiere la obligacion.

Se debe hacer enfasis en el
control de las cuentas por pagar a corto
plazo, distinccion de su plazo y pago
oportuno. Los documentos revisados
corresponden a los pagos realizados.
Observacion
Riesgo de Procedimiento en Proveedores y cuentas por
pagar (corrientes)
SI
40%
NO
60%
Pasivos no corrientes 12/31/2019 12/31/2018

Proveedores y cuentas por pagar $ 158,000,000 $ 158,000,000
Total Proveedores y cuentas por pagar $ 158,000,000 $ 158,000,000


Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Impuesto sobre la renta e impuestos por pagar
Respuestas
SI NO
Se hace la debida clasificacion de los
impuestos provinientes de proveedores
o acreedores?
X
¿Se realizan oportunamente las

declaraciones impositvas de estos
impuestos generados dentro del
ejercicio fiscal?
X
¿Los registros estan fundamentados por

los soportes y/o declaraciones que
correspondan a cada caso? X
¿Se tiene la correcta determinacion de
las tasas sobre contribuciones? X
¿Se realiza correctamente el registro de

las cargas impositivas pendientes por
pagar? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Impuesto sobre la renta e impuestos por pagar
Objetivos: Verificar que los impuestos generados durante el periodo fiscal si correspondan a los mismos que fueron decl
Verfiicar que si se hayan resgistrado debidamente los impuestos.

Revision de cuentas. Carolina 2 semana
Verificacion de saldo en libros vs.
Declaraciones Luz 3 semanas
Chequeo de documento que respalden
los ipuestos generados. Marcela 2 semanas
Referencia
Riesgo de Pro
e impuestos p
spuestas
Observacion
N/A
SI 5
NO 0

El manejo, registro, asineto y
pago de los impuestos por pagar , ha sido
manejado de manera correcta según el
sistema de control interno de la empresa.
n a los mismos que fueron declarados y pagados.
Observacion
Riesgo de Procedimiento en Impuesto sobre la renta
e impuestos por pagar
SI
NO
100%

Impuestos por pagar $ 877,000,000 $ 495,000,000
Total Impuestos por pagar $ 877,000,000 $ 495,000,000


Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Pasivos por beneficio a empleados (a corto plazo)
Respuestas
SI NO
¿La empresa cuenta con un plan de
beneficios definidos?
X
¿Se lleva a cabo una detallada

valoración de la obligación en una fecha
anterior, antes del pago del beneficio?
X
se cuenta con la evidencia, registro y
autorizacion de estos beneficios?
X
¿Tienen una frecuencia establecida para
otorgar estos beneficios? X
¿Estos beneficios se pagan de forma

anticipada o con retraso?
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Pasivos por beneficio a empleados (a corto plazo)
Objetivos: Identificacion del metodo de reconocimiento y medicion de los pasivos generados por los beneficios a emple

Chequeo de cuentas. Diana 2 semana
Revision de clasificacion correcta Diana 3 semanas
Verificacion de documentos soportes de

los beneficios dados a los empleados. Luz 2 semanas
Referencia
Riesgo de Pro
(a corto plazo)
spuestas
Observacion
N/A
SI 2
NO 2
ados por los beneficios a empleados a corto plazo
Observacion
PAGADO
Riesgo de Procedimiento en Pasivos por beneficio a empleados
(a corto plazo)
SI
NO
50% 50%

Pasivos por beneficio a empleados $ 1,880,000,000 $ 745,000,000
Total pasivos por beneficio a empleados $ 1,880,000,000 $ 745,000,000


Ejercicio 2019
Auditor/Supervisor Yolima Quintero
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Pasivo por derecho de uso
Respuestas
SI NO
Existe dentro de las politicas de la

empresa la clasificacion y manejo de
pasivo por derecho de uso? x
Existe claridad en la clasificacion de
pasivos por derecho de uso? x
Se tiene algun proceso de
reconocimiento y medicion ? X
Hay control en la contabilizacion de

transacciones que tiene relacion con los
activos por derecho de uso? X
Existen documentos soportes que

respalden los pasivos por derecho de
uso? x
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Pasivo por derecho de uso
Objetivos: Reconocer el proceso de control de clasificiacion y medicion de los pasivos por derecho de uso.
la empresa este proporcionando la informacion relevante y transparente en las transacciones de estas cuentas.
cuentas. Yaz 1 semana
Revision de las transacciones. Yaz 2 semanas
Verificacion de documentos soportes. Marce 3 semanas

VALOR CONTRATO
ARRIENDO BODEGA $ 23,584,050
VALOR ARRIENDO ANUAL $ 1,965,338
AÑOS CONTRATO 10 AÑOS
FECHA INICIO 1 DE ENERO 2012
VALOR DICIEMBRE 2019 $ 10,000,000
PASIVO POR DERECHO DE USO DE ARRENDAMIENTO

AÑO SALDO INICIAL PAGO POR ARRENDAMIENTO
2012 $ 23,584,050 0
2013 $ 23,614,473 $ 1,965,338
2014 $ 21,677,063 $ 1,965,338
2015 $ 19,737,154 $ 1,965,338
2016 $ 17,794,742 $ 1,965,338
2017 $ 15,849,825 $ 1,965,338
2018 $ 13,902,398 $ 1,965,338
2019 $ 11,952,459 $ 1,965,338
Referencia
Riesgo de Procedim
de Uso
Respuestas 40%
Observacion
N/A
SI 3
NO 2
Referencia Conclusion del Proceso Se

puede observar en algunos procesos de manejo de
los pasivos por derecho de uso confusion en cuanto
a su clasificacion adecuada, reconocimiento y
medicion. Se debe reforzar conocimientos NIIF
Seccion 16.
erecho de uso. -Asegurar que

es de estas cuentas.
Observacion
DAMIENTO
GASTO POR INTERES 0,129% SALDO FINAL
$ 30,423 $ 23,614,473
$ 27,927 $ 21,677,063
$ 25,428 $ 19,737,154
$ 22,926 $ 17,794,742
$ 20,420 $ 15,849,825
$ 17,911 $ 13,902,398
$ 15,399 $ 11,952,459
$ 12,883 $ 10,000,005
Riesgo de Procedimiento en Pasivo por Derecho
de Uso
40% SI
NO
60%
Se CUENTA SALDO
procesos de manejo de
uso confusion en cuanto PASIVOS POR DERECHO DE USO $ 10,000,000
da, reconocimiento y
ar conocimientos NIIF TOTAL $ 10,000,000
16.

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Pasivo por impuesto diferido
Respuestas
SI NO N/A
Existen politicas del manejo del

impuesto diferido? x
Se hace conciliacion entre las

diferencias fiscales y contables? Con
que frecuencia? x
Coteja el valor de la utilidad fiscal
con el valor declarado? x
Se lleva de manera adecuada y al

dia los informes contables y
fiscales? X
Se tiene claro en que cuentas se da

la aplicabilidad al impuesto
diferido? x
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Pasivo por impuesto diferido
Objetivos:Reconocimiento del manejo correcto y acertado de las cuentas de pasivos por impuesto diferido.
-Chequeo de las transacciones asentadas en estas cuentas se efectuen en el periodo del ejercicio en el cual se da el suces
Referencias Pruebas Hecho por Tiempo Observacion

Chequeo de cuentas. Marce 4 semanas
Revision de clasificacion correcta Marce 4 semanas
Verificacion de documentos
soportes. Marce 4 semanas
Referencia
Riesgo de Procedimiento en Pasivo p

Impuesto Diferido
20%
Observacion
SI 1
80%
NO 4
No se mantiene al dia la
informacion.

Mayor control en la gestion del proceso de pasivos
por impuesto diferido. Los documentos revisados
estan consecuentes con los contratos y recibos de
pago existentes y firmados por el responsable
autorizado como debe de ser.
mpuesto diferido.
jercicio en el cual se da el suceso.
Observacion
ocedimiento en Pasivo por
erido
20%
SI
NO
CUENTA SALDO 2019

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 6,582,000,000
ARRENDAMIENTO DE BODEGA $ 2,000,000,000
CONTRATO DE VENTAS A PLAZOS $ 1,582,000,000
CONTRATO DE MERCANCIAS EN TRANSITO VENDIDAS $ 3,000,000,000
TOTAL $ 6,582,000,000

Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Pasivos por derecho de uso acorto plazo.
Respuestas
SI NO
¿Se cuenta con un metodo par hallar el
calculo del valor del derecho de uso del
pasivo?
X
¿Se realiza una debida la contabilización

del pasivo dado por derecho de uso?
X
Se tiene algun proceso de

reconocimiento y medicion y
calsificacion de lo pasivos corrientes por
derecho de uso? X
¿Se tienen de manera organizada los

documentos soportes de los pasivos por
derecho de uso? X
Se cuenta con un proceso de control

interno que garantice un correcto
proceso con el tratamiento de los
pasivos por derecho de uso? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/19/2020
Area de Trabajo Pasivos por derecho de uso a corto plazo.
Objetivos: identificar y evaluar el proceso de control de clasificiacion y medicion de los pasivos por derecho de uso a cor
-Verificar que la informacion dada por parte de la empresa para este rubro, sea adecuada y congruente con los d
cuentas. Carolina 2 semana
Revision de las transacciones. Luz 3 semanas
Verificacion de documentos soportes. Marcela 2 semanas
CONTRATO A CORTO PLAZO DE ARRENDAMIENTO DE BODEGA PARA ALMACENAMIENTO TEMPORAL DE MERCANCIA (12
Referencia
Riesgo de P
derecho de
20%
spuestas
Observacion
N/A
Pero no es apliacado SI 4
NO 1

puede observar en algunos procesos de
manejo de los pasivos por derecho de uso
a corto plazo, falencias de a su clasificacion
adecuada. Se debe reforzar conocimientos
NIIF Seccion 16.
asivos por derecho de uso a corto plazo

decuada y congruente con los datos presentados.
Observacion
TEMPORAL DE MERCANCIA (12 MESES):
Riesgo de Procedimiento en Pasivos por
derecho de uso.
20%
SI
NO
80%

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Proveedores y cuentas por pagar
Respuestas
SI NO
Existe un control especifico frente a la

clasificacion de las cuentas por pagar a
largo plazo? X
Existe un adecuado control con respecto

a las fechas de vencimiento de las
obligaciones contraidas a largo plazo? X
Existe un archivo especial con los

compromisos de la empresa mayor a 12
meses? x
Los pagos programados mayor a 12

meses son resultado de una proyeccion
presupuestal de la empresa? X
En los prestamos con los bancos mayores

a 12 meses se lleva un registro especial
de valor inicial, cuotas e intereses por
pagar y tiempo? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Proveedores y cuentas por pagar
Objetivos: Verificacion de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar a largo plazo.
-Comprobar que estas obligaciones a largo plazo si esten clasificadas adecuadamente.

Revisar los movimientos de la deuda a
largo plazo. Yaz 4 semanas
Comparar el saldo confirmado por el
proveedor con el saldo en libros. Marce 4 semanas
Revisar el cálculo de intereses. Mary 6 semanas
Jan-19 $ 158,000,000 TASA

PRESTAMO ENERO $ 27,000,000
Dec-19 $ 158,000,000 TRIMESTRAL

PLAZO 3 AÑOS
PERIODO TRIMESTRAL SALDO INICIAL INTERES ABONO K

1 $ 185,000,000
2 $ 185,000,000 $ 6,369,667 $ 8,697,116
3 $ 176,302,884 $ 6,070,219 $ 8,996,563
4 $ 167,306,321 $ 5,760,462 $ 9,306,321
Referencia
Riesgo de Pro
Cuentas por P
spuestas
Observacion
N/A
40%
SI 3
NO 2

Se encuentra la obligacion
financiera con los datos correctos y claros
en cuanto al plazo, tasa, valor y cuotas a
pagar.
plazo.
Observacion
14.50% EA CUENTA SALDO 2019
PROVEEDORES Y
CUENTAS POR
PAGAR A LARGO
3.44% TASA TRIMESTRAL PLAZO $ 158,000,000
TOTAL $ 158,000,000
CUOTA SALDO FINAL
$ 185,000,000
$ 15,066,783 $ 176,302,884
$ 15,066,783 $ 167,306,321
$ 15,066,783 $ 158,000,000
Riesgo de Procedimiento en Proveedores y
Cuentas por Pagar
SI
40% NO
60%

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Pasivo por beneficio a empleados
Respuestas
SI NO N/A
Existe alguna politica en la empresa donde

se reconozca cuales son y la clasificacion
de los beneficios a empleados a largo
plazo? X
Se mantiene un registro organizado de

dichos beneficios a empleados a largo
plazo? x
Existe evidencia, registro y autorizacion de
estos beneficios? X
Son frecuentes estos pagos por beneficios
a largo plazo? X
Al efectuar el pago, se hace algun tipo de
comprobante? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Pasivo por beneficio a empleados
Objetivos: Reconocimiento de las politicas de beneficios a empleados a largo plazo.
-Verificacion de que la existencia de desembolsos sean dirigidos efectivamente a empleados de la empresa.

Comprobar la contabilizacion en el
periodo. Marce 8 horas
Chequeo de documento que respalde el
beneficio. Marce 4 horas
Revisar documento soporte pendiente de

dichos pagos que este directamente
relacionado con empleados de la empresa. Yuly 4 horas
Referencia
Riesgo de Procedimiento en Pasivo por b

a empleados
20%
Observacion
SI 4
80%
NO 1

Se encuentra dentro de los pasivos por beneficio
a empleados los documentos soporte del
compromiso de pago de forma organizada y a
nombre de empleados que actualmente estan
vinculados con la empresa y con la firma de
autorizacion del representante legal.
la empresa.
Observacion
dimiento en Pasivo por beneficio
SI
NO
80%
CUENTA SALDO 2019
Pasivos por beneficios a empleados LP 1,737,000,000
CADA EQUIPO CONFORMADO POR 20 EMPLEADOS
EQUIPO 1
INTEGRANTES
BONO FERNANDO MARTINEZ $ 4,342,500
BONO MARIANA RESTREPO $ 4,342,500
BONO CAMILO TAMAYO $ 4,342,500
BONO FELIPE GOMEZ $ 4,342,500
BONO CAMILO ARTEAGA $ 4,342,500
BONO FERNANDO BUITRAGO $ 4,342,500
BONO CELIS GARCIA $ 4,342,500
BONO CAMILA ZUÑIGA $ 4,342,500
BONO MARIA FERNANDEZ $ 4,342,500
BONO RAMON PEREZ $ 4,342,500
BONO LUCIA ROMAN $ 4,342,500
BONO TERESA RAMIREZ $ 4,342,500
BONO GRACIELA PEREZ $ 4,342,500
BONO GRICELDA BUITRAGO $ 4,342,500
BONO DAVID BERMUDEZ $ 4,342,500
BONO MILENA VELEZ $ 4,342,500
BONO LAURA CAICEDO $ 4,342,500
BONO MARA RESTREPO $ 4,342,500
BONO YICEL MONSALVE $ 4,342,500
BONO CAMILO FONSECA $ 4,342,500
EQUIPO 2 $ 86,850,000
EQUIPO 3 $ 86,850,000
EQUIPO 4 $ 86,850,000
EQUIPO 5 $ 86,850,000
EQUIPO 6 $ 86,850,000
EQUIPO 7 $ 86,850,000
EQUIPO 8 $ 86,850,000
EQUIPO 9 $ 86,850,000
EQUIPO 10 $ 86,850,000
EQUIPO 11 $ 86,850,000
EQUIPO 12 $ 86,850,000
EQUIPO 13 $ 86,850,000
EQUIPO 14 $ 86,850,000
EQUIPO 15 $ 86,850,000
EQUIPO 16 $ 86,850,000
EQUIPO 17 $ 86,850,000
EQUIPO 18 $ 86,850,000
EQUIPO 19 $ 86,850,000
EQUIPO 20 $ 86,850,000
TOTAL $ 1,737,000,000

Ejercicio 2019
Auditor/SupervisorYolima Quintero
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Otras provisiones
Respuestas
SI
Existe dentro de las politicas de la empresa la clasificacion y manejo

de otras provisiones a largo plazo ? X
Las situaciones susceptibles de registro mediante provisiones a

largo plazo se han contabilizado adecuadamente de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y que no
se han realizado dotaciones insuficiente ni excesivas? x
Se han analizado y representado los acontecimientos o hechos

posteriores al cierre del ejercicio? x
Las situaciones inciertas y los compromisos importantes se han

descrito adecuadamente en la memoria de las cunetas anuales? x
Existe un sistema de control interno y de reconocimiento contable

de estas partidas x
Ejercicio 2019
Auditor/SupervisorYolima Quintero
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Otras provisiones
Objetivos:Obtener evidencia sobre si los saldos de las cuentas representativas de los elementos son legitimos y razonable
-Evaluar si son debidame
presentacion contable se ha realizado bajo las normas contables.

Chequeo de cuentas. Yuly
Revision de clasificacion correcta. Marce
Evaluar la valorizacion y presentacion contable correcta bajo las
normas. Yaz
Referencia
Riesgo de Proced
Provisiones
Respuestas
Observacion
NO N/A
SI 5
NO 0 100%

El manejo de cuentas de otras provisiones
ha sido manejado de manera correcta según el
sistema de control interno de la empresa.
entos son legitimos y razonables.

-Evaluar si son debidamente clasificados y valorados y su
Tiempo Observacion
2 semanas
3 semanas
4 semanas
Riesgo de Procedimiento en Otras
Provisiones
SI
NO
100%
CUENTA SALDO
tas de otras provisiones
anera correcta según el OTRAS PROVISIONES 0
terno de la empresa.
TOTAL 0

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Patrimonio
Respuestas
SI NO
Todas las modificaciones del capital estan

basadas en decisiones de la asamblea de
accionistas? x
Se informa oportunamente a contabilidad los

acuerdos de los accionistas? X
Los estados financieros se aprueban por los
accionistas? x
El reparto de utilidades se hace según
escritura de constitucion? x
Se publican los estados financieros? x
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Patrimonio
Objetivos:Comprobar si existe un control interno adecuado y eficaz para el manejo del patrimonio.
que las cuentas de patrimonio esten identificadas y registradas correctamente.
Verificar si las acciones estan registradas de

acuerdo a lo establecido en el Acta
Constitutiva al igual que las modificaciones. Marce 8 horas
Constatar si los accionistas realizan

asambleas continuamente según normativa
interna. Yuly 4 horas
Revisar el libro de Actas. Yuly 4 horas
Referencia
Riesgo de Procedimiento en Pa
Respuestas
Observacion
N/A
SI 5
NO 0 100%

Los documentos estan en orden, las actas estan
completas; asi como su relacion, veracidad y
transparencia en cuanto a los aportes sociales,
acciones y registro de accionistas en todos los
documentos relacionados con el manejo del
patrimonio.
el patrimonio. Revisar
Observacion
de Procedimiento en Patrimonio
SI
NO
100%

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Ingresos
Respuestas
SI NO
¿Existe un manual de procedimientos Relacionado con

el ciclo de ingresos? x
Se registran oportunamente en contabilidad los ingresos

a fin de garantizar la confiabilidad de la informacion
inmediata que se obtenga sobre el disponible y sirva de
base para la toma de decisiones? x
Todos los ingresos se soportan con documentacion
enumerada? x
En caso de anular algun documento de ingreso, de igual

forma se mantiene en el archivo para seguir el
consecutivo y orden? x
Se hace revision mensual de los ingresos asentados en

el sistema con los documentos soportes del archivo? x
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Ingresos
Objetivos: Comprobar que las facturas de venta cumplan con los requisitos exigidos,datos requeridos y logo de la empr
consecutivo de las facturas en el archivo del año 2019.

Verificacion de la correcta emision de facturas a
clientes. Mary 2 semanas
Revision de la existencia en el archivo de todas las
facturas según consecutivo. Mary 2 semanas
Chequear que cada factura tenga el recibido del cliente. Mary 2 semanas
Factura de Venta
Grupo Nutresa
Cra 43A 1A SUR 143
www.gruponutresa.com
2661500
Cliente Envie a
Carlos Fonseca Benavides Carlos Fonseca Benavides

Nit.34,566,211 Nit.34,566,211
Clle 20 N 60-80 Clle 20 N 60-80
5815632 5815632
cfonseb@gmail.com
Descripción Unidades
Doria Quinua Molida 300 gr bolsa 2000
Doria Quinua en Grano 300 gr bolsa 2000
Doria Quinua en Hojuelas 300 gr bolsa 2000
Subtotal menos descuen
TOTAL FACTUR
Factura de Venta
Grupo Nutresa
Cra 43A 1A SUR 143
2661500
Cliente Envie a
Industrias Dulcez sas Industrias Dulcez sas

890,563,222-1 890,563,222-1
Trans 30 N 89-26 Trans 30 N 89-26
4125632 4125632
Indusdul@gmail.com
BurbuJet chocolatina 50 gr 5000
Jet crema 250 gr 1500
Jet chocolate 50 gr 4500
Jet Burbuja 50 gr 5000
Wafer Jet 150 gr 5000

TOTAL FACTUR
Factura de venta
Grupo Nutresa
Cra 43A 1A SUR 143
2661500
Cliente Envie a
Fernando Jimenez sas Fernando Jimenez sas

900,615,125 900,615,125
Clle 20 64B 15 Clle 20 64B 15
5126396 5126396
fsas@gmail.com
Lasaña Doria 300gr 2000
Doria Spaguetti con verduras 150 gr 1000
TOTAL FACTUR
Referencia
Riesgo de Pro
Respuestas
Observacion
N/A
SI 2
60%
NO 3
No siempre se hace ese control.

Al
escoger al azar tres facturas de ventas en el archivo
se verifica los que contiene los datos correctos, su
consecutivo y el sello de recibido por el cliente. Se
verifica el archivo con inexistencia de facturas por
consecutivos que ningun empleado da razon acerca
del tema. Hace falta un mayor control y eficiencia
ueridos y logo de la empresa; que demuestren su autenticidad. en la revision de ingresos.
-Verificar el
Observacion
Hay faltantes en facturas según consecutivos.

Todas las facturas que estan en el archivo tienen el
recibido del cliente.
Fecha
8/6/2019
Nº de factura
10001
Contado
arlos Fonseca Benavides

it.34,566,211
lle 20 N 60-80
Precio Unitario Precio

$ 5,200 $ 10,400,000
$ 5,150 $ 10,300,000
$ 5,000 $ 10,000,000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Descuento 0.00
IVA 19.00%
Envío 0.00

Fecha
10/10/2019
Nº de factura
12006
Conta
Contado
ndustrias Dulcez sas

90,563,222-1
rans 30 N 89-26

$ 450 $ 2,250,000
$ 4,250 $ 6,375,000
$ 500 $ 2,250,000
$ 450 $ 2,250,000
$ 615 $ 3,075,000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Descuento $ -
IVA 19.00%
Envío 0.00
Fecha
12/5/2019
Nº de factura
15001
Contado
ernando Jimenez sas
lle 20 64B 15

$ 5,500 $ 11,000,000
$ 1,150 $ 1,150,000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Descuento $ -
IVA 19%
Envío 0.00

Riesgo de Procedimiento en Ingresos
40% SI
NO
60%
Al
s de ventas en el archivo
e los datos correctos, su
cibido por el cliente. Se
istencia de facturas por
mpleado da razon acerca
ayor control y eficiencia
de ingresos.

Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Gastos
Respuestas
SI NO N/A
Existe un control presupuestal de

los gastos de operación fijos vs
variables? x
Todos los gastos deben estar

autorizados por algun funcionario?
Por cual funcionario? X
Los auxiliares de gastos son
verificados mensualmente? x
Existe un plan de supervision de la
cuenta de gastos? x
Todos los comprobantes de gastos

cumplen las politicas de la empresa? X
Ejercicio 2019
Fecha 10/15/2020
Area de Trabajo Gastos
Objetivos: Analizar la correcta realizacion de la gesion de los gastos, según requisitos administrativos y fiscales. Ve
los gastos registrados, sean reales.

Chequear cada gasto con
documento soporte Yaz 4 semanas
Examinar que cada gasto este
registrado contablemente. Yuly 8 semanas
Determinar que cada gasto

corresponda al ejercicio en el que
incurrieron. Marce 5 semanas
Reparamaquinas sas
Calle 20A 56 20 Bodega 201
5623213
reparamaq@hotmail.com
Cliente Envie a
Grupo Nutresa sas Grupo Nutresa sas

890,900,050-1 890,900,050-1
Cra 43A 1A sur 143 Cra 43A 1A sur 143
2661500 2661500
lmzuluaga@servicionutresa.com lmzuluaga@servicionutresa.com
Descripción
Reparacion maquinas bombon chocolate
Subtotal menos descuento

TOTAL FACTURA
Empaques y papeles sas
Calle 20A 56 20 Bodega 201
5623213
empaqpapel@hotmail.com
Cliente Envie a

890,900,050-1 890,900,050-1
2661500 2661500
Descripción
Papel de aluminio 10*10 mts 20000
Papel de aluminio 7*7 mts 15000
TOTAL FACTURA
FROMER SAS
Cll 20 N 30A 56
6458960
fromer@gmail.com
Cliente Envie a

890,900,050-1 890,900,050-1
2661500 2661500
Descripción
Honorarios auditoria externa (60 horas)
TOTAL FACTURA
Referencia
Riesgo de Procedimiento e
Observacion
40%
SI 3
NO 2

Al escoger al azar tres facturas de compras se
encuentra que los documentos cumplen con los
requisitos legales, archivado correctamente y respaldado
con su documento soporte y a proveedores existentes
en la empresa. Se necesita mejorar la gestion de control
de gastos.
ministrativos y fiscales. Verificar que
Observacion
Factura
Fecha
3/2/2020
Nº de factura
16986
rupo Nutresa sas

90,900,050-1
ra 43A 1A sur 143
661500
mzuluaga@servicionutresa.com

$ 1,651,200 $ 16,512,000
Descuento $ -
IVA 19%
Envío 0.00
Factura
Fecha
8/4/2020
Nº de factura
15160
rupo Nutresa sas

90,900,050-1
ra 43A 1A sur 143
661500

$ 1,150 $ 23,000,000
$ 1,150 $ 17,250,000
Descuento $ -
IVA 19.00%
Envío 0.00
Factura
Fecha
10/10/2020
Nº de factura
2563
rupo Nutresa sas

90,900,050-1
ra 43A 1A sur 143
661500
Precio
$ 8,000,000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Descuento $ -
IVA 19%
Envío $ -

Riesgo de Procedimiento en Gastos
40% 1
2
60%

Copia de Grupo Nutresa - Entrega 2

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Entrega fase 2 - cuestionario y pruebas de auditoría

Yolima Quintero Quintero

Laura Marcela Sossa

Milena Álvarez Zapata

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Educación Virtual y a Distancia – Contaduría Pública

Notas del autor

Trabajo presentado al docente Jose Luis Cardona Olaya en la asignatura

este trabajo debe dirigirse a los correos electrónicos:

ncia – Contaduría Pública

ardona Olaya en la asignatura

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Entidad Grupo Nutresa S.A.

Se realiza arqueo de caja

Realizar el arqueo de caja de tesorería

GRUPO NUTRESA S.A.

Fecha Cód. trans.

Hecho por Tiempo Observacion

Cantidad Valor total

Total según arqueo de caja $ 2,500,000

FECHA EXTRACTO Enero a Diciembre 2019

Cuenta número: 2145459091

Saldo inicial: 1,081,000,000

Descripción del movimiento Ciudad Documento Valor

Referencia Conclusión del proceso:

* En el proceso de auditoría elaborado se encuentra que a pesar

ada, con los soportes y

Activos corrientes 12/31/2019 12/31/2018

auditoría elaborado se encuentra que a pesar

Banco donde se posee la cuenta BANCO BOGOTA

Número de la cuenta corriente 2145459091

efectúa la conciliación DICIEMBRE 31 DE 2019

Saldo según libros 56,350,000.00

Más: Cheques pendientes de cobro 0.00

Mas: Consignaciones no contabilizadas, registradas por el banco -4,850,000.00

Mas: Partidas contabilizadas y no registradas en bancos 0.00

Concepto Dcto FECHA Valor

Mas: Ajustes por contabilizar 0.00

Concepto Dcto FECHA Valor

Total Saldo conciliado 51,500,000.00

Elaborado por: Laura Agudelo

Revisado por: Johana Lopez

1) Consignación cliente E-commerce, recibo de caja realizado en enero

Entidad Grupo Nutresa S.A.

Se concilia la cartera vs contabilidad?

Se realiza cobro de cartera periódicamente?

Se validan los abonos y consignaciones de los clientes en

- Validar gestión de cobro de los clientes internos y externos

890937146 Grupo de inversiones Suramericana S.A.

Contabilización cuentas por cobrar a trabajadore

os adecuados de las cuentas por cobrar

Hecho por Tiempo Observacion

Seguimiento gestión de cobro

ilización cuentas por cobrar a trabajadores- ejemplo préstamo

1110 Bancos 4,200,000

1365 Cxc a trabajadores 2,500,000

1365 Cxc a trabajadores 4,500,000

1365 Cxc a trabajadores 5,800,000

Conclusión del proceso:

* Se realiza un buen proceso de gestión de