NOMBRE

ROSA E. VASQUEZ D.
MATRICULA
16-9235
FACILITADOR
Andy duran peralta
TEMA
5
FECHA
26/02/2019
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1- Elabore un resumen del V del programa

La casa Matriz de empresas es aquella empresa que funciona como centro de

control de un grupo de empresas más pequeñas denominadas filiales. La
matriz puede ejercer dicho poder de manera directa o indirecta.

Sucursales

Es Una extensión de la Misma Compañía (Matriz CASA) en Diferentes Lugares

en los Que se efectúan Operaciones Con Los Clientes para facilitar Una Mejor
Atención y Servicio. Las sucursales hijo Parte integral de la Oficina Principal o
Casa Matriz y Operan Bajo el Mismo Nombre o Razón social, la estafa
Inversión y dependencia administrativa de Aquella.

Características de la Sucursal.

1. Jurídicamente la Sucursal es Una extensión de la Casa Matriz

2. Fiscalmente es un local de Dentro o en Otra ciudad y sí Requiere el registro

en la Cámara de Comercio respectiva nuevo. Efectos tributarios de Pará, la
Responsabilidad de las Declaraciones es de la Casa Matriz.

3. La Sucursal efectúa do Propia Facturación y Las Utilidades Que generan

contribuyen a engrosar las de la Casa Matriz.

4. Pueden manejar la Contabilidad independientemente o Centralizada en la

Casa Matriz.

5. Deben reportar periódicamente Información Sobre el Manejo de Recursos de

La Situación Financiera y los Resultados Económicos.

6. La Casa de las Naciones Unidas Matriz lleva el control permanente de las

Sucursales y consolida la información.

Casa Matriz, a la empresa que tiene, una inversión en otra empresa llamada
Subsidiaria, dicha inversión deberá ser del 51% o más de las acciones de la
misma, esto para mantener el dominio administrativo, dado el interés
mayoritario que posee. Las clases de acciones que pueden manejarse son:

Ordinarias: No gozan de ningún privilegio.

Preferentes: Gozan de ciertos privilegios, entre estos están los dividendos,
preferencia al liquidar, etc.

Estados financieros consolidados son aquellos que presentan lasituación

financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio, así
como los flujos de efectivo de la matriz o controlante y sus subordinados o
dominados, como si fuesen los de un solo ente económico

Objetivo: Satisfacer la necesidad de información sobre la situación económica

y los resultados de las operaciones de un grupo de compañía.

Los estados financieros consolidados que se presentarán a la superintendencia

de compañías en el primer cuatrimestre de cada año, son los siguientes:

1- Estado de Situación Financiera

2- Estado de Resultados Integral

3- Estado de Flujos de Efectivo

4- Estado de Cambios en el Patrimonio

5- Notas a los Estados Financieros.

¿Qué pasos se debe seguir para elaborar los estados financieros

Consolidados?

En la preparación de los estados financieros Consolidados, los estados

financieros de la matriz y sus subsidiarias son combinados sobre la base de
línea por línea, al sumarse ítems iguales de activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos. Para hacer que los estados financieros consolidados
presenten la información financiera del grupo como si fuese el de una sola
empresa, se debe seguir los siguientes pasos:

a).- El saldo de la inversión de la matriz en cada subsidiaria y la porción de

patrimonio de la matriz en cada subsidiaria, son eliminados.

b).- Los balances y las transacciones entre la matriz y la subsidiaria.

Incluyéndolas ventas, los gastos y los dividendos, son totalmente eliminadas

Practica

La empresa Contabilidad Superior 2, en fecha 9 de sept.2018, apertura un

certificado financiero en banco de Reservas, por $10,000,000.00 Con una
vigencia de 1 año, con una tasa de interés anual de 5% capitalizable. (Interés
compuesto).

Calculando
10,000,000.00 x 5%/12= 41,666.67 1er mes

10,041,666.67 *5%/12=41,840.28 2do mes

ENTRADA DE DIARIO
FECHA DETALLE DR CR
9/9/2019 CERTIFCADO FINANCIERO 10,000,000.00
@
BANCO 10,000,000.00
P/REGISTRAR APERTURA
DE CERTIFICADO

9/10/2018 CERTIF. FINANCIERO 41,666.67

@
INGRESOS POR CERTIFICADOS 41,666.67
P/REGISTRAR INTERESES PRIMER MES

9/12/2018 CERTIF. FINANCIERO 41,840.28

@
INGRESOS POR CERTIFICADOS 41,840.28
P/REGISTRAR INTERESES 2DO MES

9/1/2019 CERTIF. FINANCIERO 42,014.61

@
INGRESOS POR CERTIFICADOS 42,014.61
P/REGISTRAR INTERESES 3ER MES

9/2/2019 CERTIF. FINANCIERO 62,189.67

@
INGRESOS POR CERTIFICADOS 62,189.67
P/REGISTRAR INTERESES 4TO MES

9/2/2019 BANCO 10,000,000.00

INGRESOS POR CERTIFICADOS 167,711.23
@
CERTIFICADO FINANCIERO 10,167,711.23
P/REGISTRAR
CANCELACION DE
CERTIFICADO