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ACTIVIDAD 4

Estado de flujo de efectivo de la compañía de agrícola san Felipe

Presentado por:

Ingry Johana González Cortes Id. 000533348

Marlovi Preciado Ibata Id. 000534105

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría

Electiva cpc 9854

Séptimo semestre

Neiva – Huila

2019
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ACTIVIDAD 4

Estado de flujo de efectivo de la compañía de agrícola san Felipe

Presentado por:

Ingry Johana González Cortes Id. 000533348

Marlovi Preciado Ibata Id. 000534105

Presentado a:

Mag. Ramiro Gamboa Suarez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría publica

Electiva cpc 9854

Séptimo semestre

Neiva – Huila

2019
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Tabla de contenido

Introducción.....................................................................................................................................4

Objetivos..........................................................................................................................................5

Objetivo general...........................................................................................................................5

Objetivos específicos...................................................................................................................5

Análisis……………………..……………………………………………………………………..6

Conclusión.....................................................................................................................................10

Biografía ………………………………………………………………………………………...11
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Introducción

Se realiza el análisis del estado de flujo de efectivo de la compañía agrícola san Felipe de los
años 2016 – 2017 mediante los mecanismos de análisis vertical y horizontal; esta es una empresa
que cotiza en la bolsa de valores en Colombia la cual da a conocer sus estados financieros de
cada año; se dedica a la siembra y cultivo de caña de azúcar para comercializar a todo el país. La
Compañía Agrícola San Felipe S.A. es una sociedad anónima que cotiza en la Bolsa de Valores
de Colombia, vigilada y controlada por la Superintendencia Financiera de Colombia, constituida
y con domicilio social en el km 6.5 carretera Palmira-Pradera, ciudad de Palmira, Valle del
Cauca, Colombia, vigente hasta el 10 de abril de 2044.
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Objetivos

Objetivo general

Analizar el estado de flujo de efectivo en la compañía Agrícola san Felipe.

Objetivos específicos

- Investigar sobre la compañía Agrícola San Felipe.

- Analizar el estado de flujo de efectivo.
- Conocer las notas a los estados financieros 2016-2017.
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Indicadores

2016

Prueba Ácida: Activo Corriente – Existencias / Pasivo Corriente

Prueba Ácida: 6.420.892 – 5.837.830 / 1.507.772 =0.38

Por cada dólar que debe la empresa, tiene 0.38 centavos para pagarlo. Es decir que no podría
pagar la totalidad de sus deudas a corto plazo sin vender sus mercaderías.

2017

Prueba Ácida: Activo Corriente – Existencias / Pasivo Corriente

Prueba Ácida: 5.170.555 – 5.154.985 / 1.644.972 = 0.0946

Por cada dólar que debe la empresa, tiene 0.0946 centavos para pagarlo. Es decir que no podría
pagar la totalidad de sus deudas a corto plazo sin vender sus mercaderías.

2016

Rotación de Ctas. Por cobrar = Ctas. Por cobrar x 360 / Ventas

Rotación de Ctas. Por cobrar = 283.973 * 360 / 11.297.392 = 9.04 días

La empresa tiene entrada de efectivo cada 9.04 días

2017

Rotación de Ctas. Por cobrar = Ctas. Por cobrar x 360 / Ventas

Rotación de Ctas. Por cobrar = 2.966.860 * 360 / 10.515.026 = 101.57 días

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La empresa tiene entrada de efectivo cada 101.57 días

Análisis

La compañía Agrícola San Felipe obtuvo al 31 de diciembre del 2017 un resultado integral de
$ 2.363.479, lo que representa un aumento de 1.346.287 respecto al año 2016 que obtuvo una
cifra de 3.709.766. Hechos relevantes en el período de Enero a diciembre del 2017 Durante este
período de análisis los ingresos por venta de productos de la compañía experimentaron una
disminución de - $ 782.366, lo que representa un 8,27% respecto del ejercicio anterior, esto se
explica principalmente por la disminución en ventas de caña de la mata. Los gastos de
administración y ventas aumentaron $ 148.263 respecto del año anterior producto de mayores
gastos en jornales, prestaciones y aportes, costo de caña vendida, labores de campo, otros. Con la
idea de mejorar la productividad y hacer más eficiente la estructura de gastos.

El análisis de las cifras más significativas del Estado de situación financiera consolidado al 1
de enero al 31 de diciembre del 2016, respecto al 1 de enero al 31 de diciembre del 2017 es el
siguiente: Activos Corrientes Se observa una disminución de $ 710. 337 activos corrientes del
año 2017 en relación al 2016, principalmente por los siguientes ítems: la caja no se obtuvo
ningún ingreso para el año 2017, en cambio para el año 2016 se obtuvo $ 583.062, la cuenta del
inversiones temporales para el 2017 se obtuvo $ 1.285.807 y el 2016 aumento a $ 3.820.891, los
clientes para el año 2017 aumentaron $ 2682.887 saldo de cuentas por cobrar por ventas a Rio
Paila Castilla S.A respecto al 2016; en los activos no corrientes para el año 2017 aumento $
8.413.383 al año 2016; debido a los terrenos se muestran un valor razonable, basado en las
valoraciones por expertos externos independientes; las valoraciones se realizan con la suficiente
regularidad, para asegurar que el valor razonable del activo revaluado no difiera
significativamente de su valor en libros. Los pasivos no corrientes para el 2017 aumentaron $
1.201.253 con respecto al 2016 por motivo de impuestos diferidos pero no en activos debido a
que cada 12 meses se recuperan. Actualmente la empresa no presenta endeudamiento en ningún
banco debido a la eficiencia en su trabajo.
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La Razón Acida del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016 fue de 0.38 veces comparado a
0.0946 veces obtenida el 2017. Esto representa una caída de 70.32% en el indicador del 2016 con
respecto al año anterior que se explica por un aumento de los pasivos corrientes principalmente
de los impuestos corrientes por $1.508.762 en el 2017, con respecto a este último la rotación de
cuentas por pagar pasó de 9 días a diciembre del 2016 a 101, 57 días en el período del 2017.

Respeto al flujo de efectivo la compañía agrícola san Felipe para el año 2017 obtuvo un
aumento de efectivo de 567.427 respecto al 2016 que se adquirió $ 31.220 en el consolidado de
las actividades de operación, inversión, financiación.
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Conclusión

El estado de flujo de efectivo proporciona a los usuarios información sobre los cambios en
el efectivo y equivalentes de efectivo durante un período de tiempo, el cual debe de estar añadido
a la NIIF, en algunas ocasiones las empresas utilizan más el método directo debido a que
especifica de manera detallada los cobros y pagos de la entidad, en cambio otras escogen el
método indirecto debido a que engloba un solo valor por las cuentas de toda la situación que
presenta la empresa.

Gracias a este estado podemos saber el rumbo de la empresa determinando la capacidad de

endeudamiento, inversión y recursos adquiridos en su actividad.
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Bibliografía

pymes, N. (9 de julio de 2009). seccion 7 niif estado de flujo de efectivo. Recuperado el 22 de

agosto de 2019, de seccion 7 niif estado de flujo de efectivo:
file:///C:/Users/vanegas/Downloads/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo%20(1).pdf
suarez, r. g. (18 de noviembre de 2018). exposición de niif 1 al 10. Recuperado el 22 de agosto
de 2019, de exposición de niif 1 al 10:
https://201965.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=4128&section=2
suarez, r. g. (17 de noviembre de 2018). flujo de efectivo. Recuperado el 22 de agosto de 2019,
de flujo de efectivo: https://201965.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?
id=4128&section=2