Santo Domingo, RD

Universidad Autónoma de Santo Domingo

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Contabilidad
Oscar J. Gómez Caraballo

AUDITORIA III
Titulo:
PRACTICA CONTROL INTERNO
Sustentante:
Carolina Pérez Encarnación
Matricula:
100403198
Sec.
01
Asesor:
Gloria Méndez
Práctica Control Interno SECCION 01

Lo que se muestra a continuación son errores que han ocurrido en la Compañía Fresh
Foods, una compañía de venta de productos al por menor y al por mayor:
1. Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar envíos a
consumidores, porque el precio incorrecto se ingresó en el archivo maestro de la computadora
de los precios.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Control del sistema operativo
▫ Supervisión del personal de auditoria de la empresa
Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:
▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
▫ Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
Sugerencia:
Tener una persona que sea dedicada con lo que hace siendo eficiente y eficaz para que no
ocurran estos errores. Un control en los precios para que estos antes de ingresar al archivo
maestro sean autorizados por un contador o el encargado de control interno. También un buen
sistema que sirva de apoyo con los precios.
2. La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque. El segundo pago
surgió porque el proveedor envió un duplicado del original 2 semanas después de que el pago
se venció.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Revisión y supervisión de la documentación recibida, firmas y sellos de el encargado
asignado.
▫ Hacer comparaciones de las facturas y el sistema.

Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:

▫ Confiabilidad de los informes financieros.
▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
▫ Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
Sugerencia:
Tener un mejor control en cuentas por pagar, así como en archivos supervisión de la
documentación y mejores controles de archivo y auditoria.
3. Empleados en el departamento de recepción tomaron porciones de carne para su uso
personal. Cuando se recibió un cargamento de carne, el departamento de recepción llenó un
informe de recepción y lo envió al departamento de contabilidad por la cantidad de productos
que en realidad recibió. En ese momento, las dos porciones de carne se colocaron en el
camión pick up del empleado en lugar del congelador de almacenaje.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Supervisión, Proceso de Auditoria, Vigilancia.

Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:

▫ Confiabilidad de los informes financieros.
▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
▫ Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
Sugerencia:
Instalar cámaras de seguridad en el área descrita y otras de supervisión, proceder a las
audiencia de descargo o despido de las personas o su respectiva deducción previa
amonestación.
4. Durante el conteo físico de inventario de abarrotes, un contador escribió una descripción
errónea de varios productos y contó mal la cantidad.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
Control físico, en el conteo del producto.
Documentación y registros adecuados.
Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:
▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.

Sugerencia:
Al hacer el conteo físico se debe realizar una verificación con los datos registrados y evitar
que vuelva a cometer estos errores por descuido de nuevo. Antes de contratar personal
realizar pruebas recursos humanos.
5. Un proveedor vendió una carga de camión completa de cordero a un precio menor del
costo porque no sabía que el costo del cordero había incrementado en la semana anterior.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Los precios no se modifican con la frecuencia suficiente para ir a la par con las
modificaciones del mercado.
▫ Control en contabilidad en el registro y la modificación de precios.
▫ Revisión y supervisión de cualquier cambio que surja.

Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:

▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
Sugerencia:
Tener un mejor sistema que permita la actualización de precios cuando entre uno nuevo y de
esta forma evitar esos errores. Al igual que segregación de funciones a un personal para que
se encargue de hacerlo.
6. En el último día del año, un cargamento de carne se puso al lado para embarque pero no se
envió. Debido a que estaba aún a la mano el inventario se contabilizó. El documento de
embarque tenía fecha del último día del año, así que se incluyó como una venta del año en
curso.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Control físico y procedimientos.

Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:

▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
Sugerencia:
Coordinar los procedimientos a seguir, para que no ocurra de nuevo. Implementar mejoras en
los lineamientos sobre el envío de mercancías.
7. Se pagó una factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca la mercancía. La
aplicación de software de cuentas por pagar no requiere el ingreso de un número de informe
de recepción válida antes de que se realice el pago.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Contabilidad y Cuentas por Pagar, Inventarios
▫ Procedimientos y nulos lineamientos.
Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:
▫ Confiabilidad de los informes financieros.
▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
Sugerencia:
Las Facturas deben pasar por el proceso de revisión y aprobación de los encargados del
departamento y Contabilidad. Aplicación de los procesos de recepción de las mercaderías, así
como su documentación.
8. Un empleado de cuentas por pagar procesó pagos para él mismo al agregar una dirección
ficticia de un proveedor al archivo maestro de proveedores aprobados.
Tipos de controles que no estuvieron en operación:
▫ Control internos, firmas, sellos y procesos de pago.

Objetivos de auditoria relacionados con la operación y no cumplidos:

▫ Confiabilidad de los informes financieros.
▫ Eficiencia y eficacia de las operaciones.
▫ Cumplimiento con las leyes y reglamentos.
Sugerencia:
Restringir el acceso a los auxiliares, impidiendo el acceso a archivos maestro en general.
Todo pago debe llevar las firmas autorizadas respectivas y su previa aprobación por
encargados de departamento. También proceder a las audiencia de descargo o despido de las
personas o su respectiva deducción previa amonestación.

Se requiere:
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron en
operación.
b. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
c. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la deficiencia.