COMPAÑÍA MAYORISTA SANTA CRUZ

SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTE

En Enero 2 de 2010 la cuenta de inventario tenía un saldo de $2,875.000

Durante los primeros días de Enero ocurrieron las siguientes transacciones

OPERACIONES A ENERO DE 2006 DEBE HABER

1,- Se compró a Maru & Cía mercancía a crédito por $ 1.250,000

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 1,250,000.00

2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 200,000.00
2205 PROVEEDORES $ 1,450,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,450,000.00 $ 1,450,000.00

2,- Se vendió mercancía de contado por $ 900,000; el costo de la mercancía es de $ 630,000

1105 CAJA $ 1,012,500.00

2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 31,500.00
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 144,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 900,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,044,000.00 $ 1,044,000.00

Contabilización del costo de ventas

6135 COSTO DE VENTAS - COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 630,000.00

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 630,000.00
SUMAS IGUALES $ 630,000.00 $ 630,000.00

El Costo de ventas se registra contra la cuenta de inventarios

para mantener el saldo de los inventarios al día en que se efectua
la transacción y el Costo de ventas se calcula directamente
porque se va acumulando hasta el cierre del período.
 MAYORIZACIÓN DEL MOVIMIENTO EN CUENTAS T
1105 1435 2205 2365
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1,012,500.00 2,875,000.00 630,000.00 1,450,000.00 31,500.00
1,250,000.00

1,012,500.00 0.00 4,125,000.00 630,000.00 0.00 1,450,000.00 31,500.00 0.00

1,012,500.00 3,495,000.00 1,450,000.00 31,500.00

2408 3115 4135 6135

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
200,000.00 144,000.00 2,875,000.00 900,000.00 630,000.00

200,000.00 144,000.00 0.00 2,875,000.00 0.00 900,000.00 630,000.00 0.00

56,000.00 2,875,000.00 900,000.00 630,000.00
 COMERCIALIZADORA S.A.
BALANCE DE PRUEBA A ENERO 31 DE 2010

CODIGO CUENTA DETALLE DEBE HABER

1105 CAJA 1,012,500.00

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 3,495,000.00
2205 PROVEEDORES 1,450,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 31,500.00
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 56,000.00
3115 APORTES SOCIALES 2,875,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 900,000.00
6135 COSTO DE VENTAS 630,000.00

SUMAS IGUALES 5,225,000.00 5,225,000.00

0.00
COMPAÑÍA MAYORISTA SANTA CRUZ
SISTEMA DE INVENTARIOS PERIÓDICO

En Enero 2 de 2010 la cuenta de inventario tenía un saldo de $2,875.000

Durante los primeros días de Enero ocurrieron las siguientes transacciones

OPERACIONES A ENERO DE 2006 DEBE HABER

1,- Se compró a Maru & Cía mercancía a crédito por $ 1.250,000

6205 COMPRAS $ 1,250,000.00

2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 200,000.00
2205 PROVEEDORES $ 1,450,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,450,000.00 $ 1,450,000.00

2,- Se vendió mercancía de contado por $ 900,000; el costo de la mercancía es de $ 630,000

1105 CAJA $ 1,012,500.00

2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 31,500.00
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 144,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 900,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,044,000.00 $ 1,044,000.00

EL INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS ES DE $ 3,495,000.00

COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS $ 2,875,000.00

MAS: COMPRAS $ 1,250,000.00
MENOS: INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS -$ 3,495,000.00
COSTO DE VENTAS $ 630,000.00

En El sistema períodico se toma el inventario fisico de los

productos al finalizar el período contable, y se calcula el Costo de ventas
En el estado de resultados tal como aparece en la demostración anterior.
 MAYORIZACIÓN DEL MOVIMIENTO EN CUENTAS T
1105 6205 2205 2365
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1,012,500.00 1,250,000.00 0.00 1,450,000.00 31,500.00

1,012,500.00 0.00 1,250,000.00 0.00 0.00 1,450,000.00 31,500.00 0.00

1,012,500.00 1,250,000.00 1,450,000.00 31,500.00

2408 3115 4135

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
200,000.00 144,000.00 2,875,000.00 900,000.00

200,000.00 144,000.00 0.00 2,875,000.00 0.00 900,000.00

56,000.00 2,875,000.00 900,000.00

620000
 COMERCIALIZADORA S.A.
BALANCE DE PRUEBA A ENERO 31 DE 2010

CODIGO CUENTA DETALLE DEBE HABER

1105 CAJA 1,012,500.00

1435 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS 2,875,000.00
2205 PROVEEDORES 1,450,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 31,500.00
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 56,000.00
3115 APORTES SOCIALES 2,875,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 900,000.00
6205 COMPRAS 1,250,000.00

SUMAS IGUALES 5,225,000.00 5,225,000.00

0.00