SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

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CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

Denominaci TALLER 6 MANEJO DEL

ón: EFECTIVO O EQUIVALENTES AL
EFECTIVO”

Nombre y
código del TECNOLOGO EN
CONTABILIDAD Y FINANZAS
Programa
de 123112
formación:
Identificació AA- 12 Elaborar las políticas
n del taller contables de efectivo o
equivalente de efectivo según
la normativa. AP3: Interpretar
el hecho económico para
estructurar los registros
contables de acuerdo a la
normativa legal vigente.
Fase: PLANEACION Estructurar
el sistema de Información
contable-financiero de la
empresa según el entorno
económico
Duración
estimada
horas y
fecha de
entrega:

Modalidad
del trabajo: Escolar y desescolarizada

Ambiente El desarrollo del taller es a

de través de GAES por trabajo
formación: escolar y desescolarizada.
Materiales Computador, marcadores
de borrables, borrador tablero,
formación: esferos negros, lápiz negro,
resmas papel blanco carta.

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II. CONCIENCIACIÓN

Recordemos un poco la definición de las políticas contables según NIIF “son principios, bases,
convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por la entidad al preparar y
presentar estados financieros” entonces las políticas son la base para la elaboración, preparación y
presentación de la contabilidad.

Este proceso debe estar definido desde el momento de la elaboración del catálogo de cuentas a
usar por la organización, cuando se crean las políticas contables viene inmerso el juicio
profesional, las necesidades de la organización, la actividad económica entre otras; lo principal es
que refleje la esencia económica de las transacciones, fiabilidad y prudencia.

La política creada debe enmarcar el reconocimiento de la transacción, medición inicial, medición

posterior, baja en cuentas y presentación revelación de cada una de las cuentas de los estados
financieros. En el trabajo de la guía y con la realización de éste taller deberán aplicar la política
contable para manejo de efectivo o equivalente al efectivo así lo denomina la NIIF haciendo
referencia al término de disponible término que ha sido usado por mucho tiempo en la
normatividad colombiana.

DESCRIPCIÓN DEL TALLER

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Estimados aprendices:

Con el conocimiento adquirido durante éste proceso

de formación deberán realizar el siguiente taller,
como apoyo para la construcción de su proyecto
formativo:

1. Al efectuar un arqueo de caja menor se encontró

los siguientes valores:

Fondo de caja menor: 890.000

Documentos

Refrigerios 85.000
Peajes 68-000
Cafetería 60.000
Combustible 120.000
Compra de papelería 52.000
Compra almuerzos 15.000
Vale transporte secretaria 22.000
Vale temporal descargue camión 120.000

BILLETES MONEDAS

5 Und X 10.000 3 X 1.000

10 x 5.000 5 X 500
4 x 50.000 20 X 100
6 x 2.000 5 X 50

Determine si hay diferencias y contabilícelas.

2. Elaborar arqueo de caja General con los siguientes datos:

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Saldo en libros CAJA 8.800.000

CAJA GENERAL CAJA MENOR CAJA MONEDA
EXTRANJERA
4.500.000 500.000 3.800.000 
CHEQUES

NUMERO BANCO VALOR

6530 AVVILLAS 630.000
1012 POPULAR 1.890.000 
2072 BOGOTA 125.000 
5670 COLOMBIA 870.000 

BILLETES MONEDAS MONEDA EXTRANJERA

10 X 50.000 5 X 1.000 1270 DOLARES

12 X 20.000 30 X 500

23 X 5.000 50 X 200 CAMBIO DIA 3.000 PESOS

13 X 10.000 40 X 100

5X 2.000 20 X 50

FACTURA DE GASTOS

CONCEPTO VALOR

COMPRA ELEMENTOS CAFETERIA 35.000

TRANSPORTE MENSAJERO 42.000

COMBUSTIBLE 85.000

TRANSPORTE M/CIA 88.000

FOTOCOPIAS 38.000

COMPRA TONER 59.000

VALES TEMPORALES 60.000

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PEAJES 55.000

Contabilizar las diferencias

3. Conciliación

El movimiento del Extracto del banco _____ (ustedes seleccionan el banco) ______ es el siguiente
Cta cte N _______________:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7486 931.59 9.976.76

19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 7.908.98

19/04/2016 Cheque 7488 577.09 7.331.89

19/04/2016 Gravamen 4x100 96.46 7.235.43

19/04/2016 Consignación 1.502.53 8.737.86

19/04/2016 Gastos bancarios 7.51 8.730.45

20/04/2016 Consignación 2.313.90 11.044.35

20/04/2016 Transf. pago prov 8.568.93 2.475.42

20/04/2016 Cheque 7489 754.48 1.720.94

La empresa presenta los siguientes movimientos en auxiliar de banco:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

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18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7481 882.67 10.025.68

19/04/2016 Cheque 7482 1.003.29 9.022.39

19/04/2016 Cheque 7483 1.470.83 7.551.56

19/04/2016 Cheque 7484 1.174.08 6.377.48

19/04/2016 Cheque 7485 1.633.85 4.743.63

19/04/2016 Cheque 7486 931.59 3.812.04

19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 1.744.26

19/04/2016 Consignación 1.502.53 3.246.79

20/04/2016 Consignación 933.76 4.180.55

20/04/2016 Gastos bancarios 7.51 4.173.04

20/04/2016 Consignación 2.313.90 6.486.94

20/04/2016 Cheque 7488 72.12 6.414.82

Se pide realizar la conciliación aplicando cada uno de los métodos (de libro a bancos, de bancos a
libros y comparación de saldos)

4. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada, presentar
la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina.

Saldo según la empresa a la fecha         29.894,00

MAS:    

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Cobros recibidos el 31 de julio, contabilizado en los libros , pero no depositados en 3.860,00

el Banco    
Debito por cheques devueltos por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por 600,00
el banco, pero aun no por la sociedad    
     
Cargos de los servicios de julio, no contabilizados por la sociedad   25,00
     
MENOS CHEQUES NO COBRADOS    
Cheque 475   87,00
Cheque 625   25,00
Cheque 805   560,00
Cheque 808   410,00
Cheque 812   520,00
Cheque 814   640,00
Cheque 815   380,00
Cheque 816   25,00
Cheque 817   320,00
Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por el pero no 900,00
por la sociedad    
Cheque por cuenta x pagar, contabilizado erróneamente por la sociedad por 640,00 200,00
pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840,00    
     
Saldo según el Banco         29.076,00

5. Se constituye un CDT por $15.000.000 a 6 meses en el banco Coquito, su medición se hace a

valor razonable, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones para
negociar. Tasa de interés del 4% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero de
$25.000

6. Se constituye un CDT por $10.000.000 a 4 meses en el banco el tesorero, su medición se hace a

costo amortizado, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones hasta el
vencimiento. Tasa de interés del 6% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero
de $48.000

7. Teniendo en cuenta la organización creada para su proyecto formativo:

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7.1 Formule la política contable para el manejo de efectivo y equivalente al efectivo.

Tome como guía las políticas contables de una empresa del sector real y el libro de
aplicación contable para pequeñas y medianas empresas autor: Eduardo
Godoy
7.2 Formule un ejercicio de apertura de caja menor, reembolso de caja menor, arqueo de caja
y conciliación bancaria.

III. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

8. Estudio de casos
9. Simulación
10. Trabajo de campo
11. Trabajo colaborativo

IV. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Estimados aprendices, durante su proceso de formación cada vez se complejiza más los procesos
contables, si usted es consciente, responsable y organizado, podrá avanzar en éste proceso de
formación sin dificultades

V. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Actividad 1
De la actividad 1-2-3-4-5-6: con su GAES deberá contabilizar, las evidencias deben estar
soportadas y adjuntadas a su portafolio y subirlas como evidencia de Blackboard

Actividad 2
La actividad 7 es aplicada a su proyecto formativo, de acuerdo a los lineamientos dados para el
mismo.

VI. GLOSARIO

ACREEDOR: Persona física ó jurídica a la que le asiste el derecho a exigir el cumplimiento de un

obligación.

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CAPITAL: Bajo una concepción financiera del capital, que se traduce en la consideración del dinero
invertido o del poder adquisitivo invertido, capital es sinónimo de activos netos o patrimonio de la
entidad. La mayoría de las entidades adoptan un concepto financiero del capital al preparar sus
estados financieros. Si se adopta un concepto físico del capital, que se traduce en la consideración
de la capacidad productiva, el capital es la capacidad operativa de la entidad basada, por ejemplo,
en el número de unidades producidas diariamente.

CICLO DE OPERACIONES Periodo que transcurre entre la adquisición de los materiales que entran
en el proceso productivo y su realización en efectivo o equivalentes de efectivo.

POLITICAS CONTABLES: Principios específicos, bases, convencionalismos reglas y procedimientos

adoptados por una entidad para la elaboración y presentación de sus estados financieros.

PRUDENCIA: Inclusión de un cierto grado de precaución, al realizar los juicios necesarios para
hacer las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de tal manera que los
activos o los ingresos no se sobrevaloren, y que las obligaciones o los gastos no se infravaloren.
VII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
Coral, Gudiño. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. Última edición.

Glosario NIIF Recuperado:

http://www.nicniif.org/files/normas2010/parte%20b/70_glossary%20of%20terms%20f_139.pdf
Fierro, A; Fierro, F; 2015, Contabilidad General con enfoque NIIF; Ecoe Ediciones, 5°ed.
www.google.com.co: actualícese/ editorial/recopilaciones/caja_menores/

www.actualicese.com.co ir al motor de búsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja

menor,

www.gerencie.com.co/conciliación-bancaria.html

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o también puede acceder a: e-brary.

www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html

http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pd

https://www.youtube.com/watch?v=DtRT3BUMDGI&nohtml5=False

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CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor AUDREY Instructor
SANCHEZ M.

CONTROL DE CAMBIOS

Autor Descripción del Cargo de quien Fecha

cambio Aprobó

10