SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

TALLER 6B MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES AL

Denominación:
Nombre y código del
Programa de formación:
Identificación del taller
Duración estimada horas y
fecha de entrega:
EFECTIVO”
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
123112
AA- 12 Elaborar las políticas contables de efectivo o equivalente
de efectivo según la normativa. AP3: Interpretar el hecho
económico para estructurar los registros contables de acuerdo a la
normativa legal vigente.
Fase: PLANEACION Estructurar el sistema de Información
contable-financiero de la empresa según el entorno económico
Presencial
Desescolarizada

Estrategia Didáctica Trabajo colaborativo

Modalidad del trabajo:
Ambiente de formación:
Materiales de formación:
Presencial y desescolarizada
El desarrollo del taller es a través de GAES por trabajo escolar y
desescolarizada.
Computador, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

Imagen 1

I. CONCIENCIACIÓN
Recordemos un poco la definición de las
políticas contables según NIIF “son principios,
bases, convenciones, reglas y procedimientos
específicos adoptados por la entidad al
preparar y presentar estados financieros”
entonces las políticas son la base para la
elaboración, preparación y presentación de la
contabilidad.

Este proceso debe estar definido desde el

momento de la elaboración del catálogo de cuentas a usar por la organización, cuando se

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crean las políticas contables viene inmerso el juicio profesional, las necesidades de la
organización, la actividad económica entre
otras; lo principal es que refleje la esencia
económica de las transacciones, fiabilidad y
prudencia.

La política creada debe enmarcar el

reconocimiento de la transacción, medición
inicial, medición posterior, baja en cuentas y
presentación revelación de cada una de las
cuentas de los estados financieros. En el trabajo de la guía y con la realización de este
taller deberán aplicar la política contable para manejo de efectivo o equivalente al efectivo
así lo denomina la NIIF haciendo referencia al término de disponible término que ha sido
usado por mucho tiempo en la normatividad colombiana.

II. OBJETIVO(S)
 Diferencia la caja menor de la caja principal.
 Contabilizar reembolsos de Caja Menor y sus correspondientes ajustes.
 Contabiliza los ajustes de correcciones, omisiones de acuerdo con NIIF, éticas
profesionales para el caso.
 Elaborar registros en libro de bancos y elabora conciliación bancaria y realiza los ajustes
correspondientes de acuerdo con la normatividad vigente y las políticas organizacionales.

III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimados aprendices:

Con el conocimiento adquirido durante este proceso de formación deberán realizar el siguiente
taller, como apoyo para la construcción de su proyecto formativo:

1. Al efectuar un arqueo de caja menor se encontró los siguientes valores:

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Saldo libros: 890.000

Documentos

Refrigerios 85.000
Peajes 68-000
Cafetería 60.000
Combustible 120.000
Compra de papelería 52.000
Compra almuerzos 15.000
Vale transporte secretaria 22.000
Vale temporal descargue camión 120.000

BILLETES MONEDAS

5 Und X 10.000 3 X 1.000

10 x 5.000 5 X 500
4 x 50.000 20 X 100
6 x 2.000 5 X 50

Determine si hay diferencias y contabilícelas.

2. Elaborar arqueo de caja General con los siguientes datos:

Saldo en libros CAJA 8.800.000

CAJA GENERAL CAJA MENOR CAJA MONEDA
EXTRANJERA
4.500.000 500.000 3.800.000
CHEQUES

NUMERO BANCO VALOR

6530 AVVILLAS 630.000
1012 POPULAR 1.890.000
2072 BOGOTA 125.000
5670 COLOMBIA 870.000

BILLETES MONEDAS MONEDA EXTRANJERA

10 X 50.000 5 X 1.000 1270 DOLARES

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12 X 20.000 30 X 500

23 X 5.000 50 X 200 CAMBIO DIA 3.000 PESOS

13 X 10.000 40 X 100

5X 2.000 20 X 50

FACTURA DE GASTOS

CONCEPTO VALOR

COMPRA ELEMENTOS CAFETERIA 35.000

TRANSPORTE MENSAJERO 42.000

COMBUSTIBLE 85.000

TRANSPORTE M/CIA 88.000

FOTOCOPIAS 38.000

COMPRA TONER 59.000

VALES TEMPORALES 60.000

PEAJES 55.000

Contabilizar las diferencias

3. Conciliación

El movimiento del Extracto del banco _____(ustedes seleccionan el banco)______ es el siguiente

Cta cte N _______________:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7486 931.59 9.976.76

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19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 7.908.98

19/04/2016 Cheque 7488 577.09 7.331.89

19/04/2016 Gravamen 4x100 96.46 7.235.43

19/04/2016 Consignación 1.502.53 8.737.86

19/04/2016 Gastos bancarios 7.51 8.730.45

20/04/2016 Consignación 2.313.90 11.044.35

20/04/2016 Transf. pago prov 8.568.93 2.475.42

20/04/2016 Cheque 7489 754.48 1.720.94

La empresa presenta los siguientes movimientos en auxiliar de banco:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7481 882.67 10.025.68

19/04/2016 Cheque 7482 1.003.29 9.022.39

19/04/2016 Cheque 7483 1.470.83 7.551.56

19/04/2016 Cheque 7484 1.174.08 6.377.48

19/04/2016 Cheque 7485 1.633.85 4.743.63

19/04/2016 Cheque 7486 931.59 3.812.04

19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 1.744.26

19/04/2016 Consignación 1.502.53 3.246.79

20/04/2016 Consignación 933.76 4.180.55

20/04/2016 Gastos bancarios 7.51 4.173.04

20/04/2016 Consignación 2.313.90 6.486.94

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20/04/2016 Cheque 7488 72.12 6.414.82

Se pide realizar la conciliación aplicando cada uno de los métodos (de libro a bancos, de bancos a
libros y comparación de saldos)

4. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada, presentar
la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina.

Saldo según la empresa a la fecha 29.894,00

MAS:
Cobros recibidos el 31 de julio, contabilizado en los libros , pero no depositados en 3.860,00
el Banco
Debito por cheques devueltos por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por 600,00
el banco, pero aun no por la sociedad

Cargos de los servicios de julio, no contabilizados por la sociedad 25,00

MENOS CHEQUES NO COBRADOS

Cheque 475 87,00
Cheque 625 25,00
Cheque 805 560,00
Cheque 808 410,00
Cheque 812 520,00
Cheque 814 640,00
Cheque 815 380,00
Cheque 816 25,00
Cheque 817 320,00
Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por el pero no 900,00
por la sociedad
Cheque por cuenta x pagar, contabilizado erróneamente por la sociedad por 640,00 200,00
pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840,00

Saldo según el Banco 29.076,00

5. Se constituye un CDT por $15.000.000 a 6 meses en el banco Coquito, su medición se hace a

valor razonable, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones para

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negociar. Tasa de interés del 4% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero de
$25.000

6. Se constituye un CDT por $10.000.000 a 4 meses en el banco el tesorero, su medición se hace a

costo amortizado, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones hasta el
vencimiento. Tasa de interés del 6% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero
de $48.000

7. Teniendo en cuenta la organización creada para su proyecto formativo:

7.1 Formule la política contable para el manejo de efectivo y equivalente al efectivo. Tome
como guía las políticas contables de una empresa del sector real
7.2Formule un ejercicio de apertura de caja menor, reembolso de caja menor, arqueo de caja
y conciliación bancaria; para lo cual deberá elaborar el respectivo extracto y los asientos
contables que sean pertinentes

Estimados aprendices, durante su proceso de formación cada vez se complejiza más los procesos
contables, si usted es consciente, responsable y organizado, podrá avanzar en este proceso de
formación sin dificultades

IV. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Actividad 1
De la actividad 1-2-3-4-5-6: con su GAES deberá contabilizar, las evidencias deben estar
soportadas y adjuntadas a su portafolio y subirlas como evidencia de Blackboard

Actividad 2
La actividad 7 es aplicada a su proyecto formativo, de acuerdo a los lineamientos dados para el
mismo.

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor AUDREY Instructor Centro de
SANCHEZ M. Servicios
Financieros.
Regional Distrito

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Capital

CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha Razón del
Cambio
Autor Alberto Instructor Centro de Febrero 2019 Actualización
Guarín Servicios Formato
Cotrino Financieros.
Regional Distrito
Capital