Renta de 3era Categoría

Utilidad del ejercicio = S/. 1, 500,000.00

Ingresos Brutos = S/. 15, 000,000.00

1. Se ha pagado Dietas al Directorio por S/. 120, 000.00

2. La empresa realizo gastos de representación por s/. 100, 000.00
3. Se han destruido mercaderías malogradas por S/. 40, 000.00, se conoce quien levantó el
acta fue el jefe de la policía nacional, sin embargo, en la zona existe juez de paz.
4. En diciembre del 2016 se provisiono la suma de S/. 150,000.00 como retribución a favor
de los trabajadores de la empresa, se conoce que hasta la fecha de presentación de la
DD.JJ. anual del impuesto a la renta, dicha suma no había sido pagada a los trabajadores,
sin embargo dicha suma fue cancelada después de la presentación de la DD.JJ. Anual del
I.R.
5. La empresa envió a Lima en comisión de servicio, al gerente de planta por 5 días,
incurriendo en los siguientes gastos:
- Alojamiento y alimentación: S/. 3,500.00
- Pasajes: S/. 1,500.00
6. Se ha realizado compras con tickets y boletas de ventas por la suma de S/. 30,000.00 y las
compras emitidas en el registro de compras amparable en comprobantes que dan derecho
a costo o gasto asciende a S/. 700,000.00
7. Se ha cargado al gasto la suma de S/.18,000.00 importe que proviene de una compra cuyo
valor de venta es S/.100,000.00. Se conoce que la empresa está afecta al IGV.
8. Se ha realizado el fraccionamiento de una deuda tributaria por S/.800,000.00 según el
código tributario pagando intereses por S/. 10,000.00.
9. Se ha realizado en el mes de Diciembre una donación a un asilo de ancianos por S/.
5,000.00 cuyo fin es realizar una campaña navideña. Se conoce que la empresa no es
perceptora de donaciones.
10. Se realizó una provisión por cuentas por cobranza dudosa por S/. 30,000.00. Se conoce
que la deuda tenía 12 meses y 10 días de vencida.
11. El gerente de la empresa viaja a España con la finalidad de hacerse una cirugía al estómago
incurriendo con los siguientes gastos:
- Pasajes: 1,500.00 US
- Viáticos: 10,000.00 US

Se conoce que dicha cirugía no se puede realizar en el interior del país. El viaje duro 5 días.

Datos adicionales:

- La empresa cuenta con 50 trabajadores y la participación es del 10%.

- El viatico diario deducible para España es de 500 US.
- Se ha realizado pagos a cuenta por el I.R. por S/. 300,000.00
- El viatico diario asignado a los funcionarios de mayor jerarquía por gobierno central es
de S/. 210.00
- El tipo de cambio de dólares americanos es de 3.5US
Utilidad: S/. 2, 500,000.00

Ingresos Brutos: S/. 25, 000,000.00

1. Se ha pagado dietas al directorio por S/. 5,000.00

2. La empresa realizo gastos de representación por S/. 130,000.00
3. Se ha destruido mercadería malogradas por S/. 25,000.00. Se conoce que quien levantó el
acta fue el juez de paz. Sin embargo en la zona existe notario público. Así mismo no se
comunicó oportunamente a la SUNAT.
4. En Diciembre del 2016 se provisiono S/. 200,000.00 a favor de los trabajadores de la
empresa, se conoce que hasta la fecha de presentación de la DD.JJ. anual del I.R. Dicha
suma no había sido pagada a los trabajadores, sin embargo, se conoce que la empresa
cumplió con el pago oportuno de la retención de 5ta categoría de los trabajaderas.
5. La empresa envió a Huancayo en comisión de servicio al gerente de planta por 5 días,
incurriendo con los siguientes gastos:
- Alojamiento y alimentación: S/. 3,000.00
- Pasajes: S/. 1,000.00
6. Se han realizado compras con tickets y boleta de ventas por la suma de S/. 35,000.00 y las
compras anotadas en el registro de compras amparadas en comprobantes que dan
derecho a sustentar costo o gasto asciende a S/. 1,000,000.00
7. Se ha incurrido en gastos de movilidad por S/. 15,000.00, los mismos que están
sustentados por comprobantes de pago que dan derecho a sustentar costos o gastos.
8. Se ha realizado el fraccionamiento de una deuda tributaria según el código tributario
habiendo pagado intereses por S/. 35,000.00
9. Se ha realizado en el mes de Diciembre una donación a un Club de madres por la suma de
S/. 6,000.00.
10. El gerente de la empresa realizo un viaje a Francia para realizarse una cirugía al corazón.
Se conoce que dicha cirugía se puede realizar en el Perú. La duración fue de 5 días.
- Pasajes: 1,000.00 US
- Alojamiento y alimentación: 3,000.00 US

Datos adicionales

- La empresa cuenta con 50 trabajadores y la participación es del 10%.

- El viatico diario deducible para Europa es de 500 US $.
- Se ha realizado pagos a cuenta por el I.R. por S/. 180,000.00
- El viatico diario asignado a los funcionarios de mayor jerarquía por gobierno central es
de S/. 210.00
- El tipo de cambio de dólares americanos es de 3.5 US $.