11.modelo de Trabajo-Estudiantes

INFORME DE LOS
AUDITORES EXTERNOS
DE GESTION Y DE
RESULTADOS
YMM AUDITORIAS
Armenia, 3 de Marzo de 2017
A la Gerencia General de MUEBLES Y MUEBLES S.A
1. Introducción
Hemos efectuado la auditoría sobre la gestión y los resultados de la empresa

MUEBLES Y MUEBLES S.A Correspondiente al año 2016. La administración de la
Compañía es responsable de la gestión y de los resultados que se presentan en
este informe. Nuestra responsabilidad con respecto a ello consiste en:
 Evaluar la gestión de la Compañía de acuerdo con los criterios,

metodologías, indicadores, parámetros y modelos definidos por el Código
de Comercio vigente.
 Verificar la conformidad de la gestión de la Compañía con los requisitos
legales, técnicos, administrativos, financieros y contables que le
correspondan.
 Identificar y valorar los riesgos que puedan afectar la prestación del
servicio.
 Identificar e informar oportunamente las situaciones que pongan en riesgo
la viabilidad de la Compañía.
 Conceptuar sobre el sistema de control interno.
 Recomendar medidas correctivas, preventivas o de mejora.
2. Alcance de la revisión
Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con los siguientes parámetros:
Como parte de nuestro trabajo y específicamente la valoración del Sistema de

Gestión, en el cual se evaluó el control interno de la empresa, despliegue
estratégico, administración de riesgos, análisis financiero, monitoreo de las
operaciones y desempeño; y además de ello, basado en técnicas, normas de
auditoria generalmente aceptadas (NAGA) y estándares internacionales (NIA,
ISA).
Estos parámetros requieren, entre otros aspectos, que nuestro trabajo de auditoría
sea planeado y realizado de tal manera que permita obtener un entendimiento
acerca de la arquitectura organizacional de la Compañía; de su viabilidad
financiera; de algunos aspectos financieros, técnicos, operativos, comerciales y
externos; de sus indicadores de gestión; de la gestión de riesgos y del sistema de
control interno, con el alcance que consideramos necesario en las circunstancias.
Nuestra revisión provee una base razonable para las conclusiones que
expresamos más adelante.
3. Conclusiones
Con base en el resultado de nuestra auditoría concluimos:
3.1 Arquitectura organizacional
La estrategia competitiva de la Empresa se encuentra acorde con lo establecido

en su misión y visión.
La Junta Directiva y la Administración se encuentran enfocadas en la estrategia de

crecimiento de la Empresa, la cual se basa principalmente en el plan de expansión
de los proyectos de generación.
La Empresa desarrolló su objeto social dando cumplimiento a lo establecido en los

Estatutos.
3.2 Viabilidad financiera
Los supuestos macroeconómicos tenidos en cuenta para la elaboración de las

proyecciones fueron tomados de fuentes de información adecuadas. Así mismo,
los supuestos internos utilizados por la empresa son coherentes y consistentes
con los planes de desarrollo.
Es probable que los resultados reales sean diferentes a la información financiera

prospectiva, en la medida que los sucesos anticipados no ocurran como se
esperan, lo cual podría ocasionar variaciones importantes frente a lo proyectado.
Los resultados reflejados en el estado de pérdidas y ganancias y en el flujo de caja

proyectados son positivos, por la estrategia de crecimiento de la empresa.
Actualmente se requiere de inversiones importantes, las cuales serán cubiertas
con la generación interna de recursos y endeudamiento.
En el período 2016 se iniciaron las convenios estratégicos con los proveedores

para de esta manera reducir los costos y adquirir productos de calidad. De
acuerdo con información suministrada, los convenios se realizaron para cumplir
las metas establecidas por MUEBLES Y MUEBLES S.A. Estas alianzas podrían
generar beneficios económicos futuros.
No observamos situaciones que puedan poner en peligro la viabilidad financiera

de la Compañía, siempre que se pueda llevar a cabo las estrategias contempladas
en las proyecciones financieras relacionadas con la creación de nuevos productos
y expansión a nuevos mercados.
Deficiencias (Ver Matriz)
1. Proceso Gestión Gerencial y Directiva
Actividad Planeación
 Existe el riesgo en las Metas y los objetivos, es decir la posibilidad de que

ocurran errores en el desarrollo de las metas y los objetivos, como una
base para la formulación de planes a largo plazo, a causa de la falta de
conocimiento y personal poco idóneo, ocasionando que no se logre el
desarrollo de los objetivos y metas de la empresa en el tiempo estimado.
 Riesgo en el Compromiso de los Directivos, lo que implica la posibilidad de

que los directivos de la organización no se involucren con las demás áreas
de la empresa para hacer crecer tanto a la organización como a su
personal, esto es debido a la falta de interés de los mismos o falta de
comunicación con sus subordinados lo que ocasiona una desmotivación de
su personal y un desmejoramiento en los procesos.
Actividad de Organización
 Riesgo en la segregación de funciones, posibilidad de que se presente una

mala distribución de las tareas y actividades a realizar debido al
desconocimiento del personal sobre la estructura de procesos, el manual de
funciones y la falta de distribución del personal competente, ocasionando
esto que no se logre la eficiencia en el desarrollo de las actividades y tareas
a realizar por el personal de la empresa.
 Riesgo en el Diseño, posibilidad de que lo planteado y diseñado por la

organización sea ineficiente y no adecuado a las necesidades de la
empresa lo que obstaculiza el proceso de organización en la compañía y
resultados inesperados. Esto es producto de que no se elaboró una buena
planeación desde el principio por personal competente.
Actividad Ejecución
 Riesgo de Visión, posibilidad de que no se tenga la visión sobre el

verdadero estado de la evolución de lo proyectado dando como resultado
una pérdida de tiempo en los procesos ejecutados, mal funcionamiento
organizacional y resultados negativos. Esto debido a que no se planeó de la
manera más específica lo que se pretende o no hay claridad de que es lo
que se quiere lograr.
 Riesgo del Personal, posibilidad de que el personal directivo no tenga

establecida su participación dentro del proceso de ejecución debido a la
falta de interés del personal o falta de comunicación entre ellos,
ocasionando un retraso en el cumplimiento de los objetivos y repetición de
procesos.
Actividad de Control y seguimiento
 Riesgo de Tiempo, posibilidad de que el tiempo no alcance para hacer un

debido seguimiento a los procesos ocasionando que no se logre el
desarrollo de los objetivos y metas en el tiempo estimado y por ende un
estancamiento del crecimiento y desarrollo de la empresa, lo cual puede ser
fruto en la pérdida de tiempo en los procesos anteriores.
 Riesgo de Evaluación, posibilidad de que al momento de hacerle

seguimiento a los procesos, la evaluación no sea acertada causando
pérdidas económicas y repetición en los procesos debido a la falta de
capacitación del personal que es poco idóneo para realizar estas funciones.
Actividad de Gestión de Calidad
 Riesgo en la Elaboración, posibilidad de que se haya planteado y elaborado

mal los objetivos debido a la falta de conocimiento del personal encargado
para formularlos ocasionando estancamiento en el crecimiento y desarrollo
de la empresa.
 Riesgo de Ejecución, Posibilidad de que no se realice con efectividad los

objetivos y procesos ya que el personal no es idóneo para realizar sus
funciones ocasionando repetición en los procesos y por ende pérdidas
económicas.
2. Proceso de Comercialización
Actividad Búsqueda de clientes potenciales
 Riesgo a Falta de información, posibilidad de que se presente

inconveniente a la hora de sectorizar y saber a qué clientes les puede
interesar nuestros productos debido a un mal manejo de los procesos de
mercadeo y búsqueda de los clientes ocasionando el incumplimiento de los
objetivos planteados al inicio, poca movilidad y rotación de nuestros
productos (ventas bajas), y no obtener los clientes deseados.
 Riesgo en la Tipología del cliente, posibilidad de que no se empleen unos
procesos para obtener un claro perfil de nuestros clientes debido a la poca
implementación de técnicas de mercadeo y desconocimiento del perfil de
nuestros clientes ocasionando pérdida de clientes potenciales y no abarcar
en el mercado.
Actividad Mercadeo y Publicidad
 Riesgo de Atención al mercado, posibilidad de que existe una cobertura

mínima para la atención de aspectos inherentes al mercadeo generando
inoportunidad en la atención de las necesidades de los clientes y
resultados negativos en la gestión de los procesos de mercadeo. Esto
puede ser fruto de políticas deficientes y disminución de los recursos
financieros para estrategias de mercadeo.
 Riesgo de Estudios de mercado, posibilidad de que existan deficiencias en

el sistema aplicadas al estudio del mercadeo debido a la falta de personal
adecuado y capacitado, y al bajo compromiso del mismo. Esto repercute
desfavorablemente en la agilidad proceso.
Actividad Contrato de Compra y Venta de Mercancías
 Riesgo en la Verificación, posibilidad de que no se realice una verificación

de la legalidad de los contratos de compra y venta a causa del
desconocimiento de la ley lo que trae como efecto problemas legales y
mala ejecución en contratos de compra y venta de mercancías.
 Riesgo en la Interpretación de cláusulas, posibilidad de que no se revise

adecuadamente las cláusulas del contrato debido a la negligencia de los
clientes ocasionando problemas legales y pérdidas económicas.
Actividad Distribución y Despacho
 Riesgo del Precio, posibilidad de que hallan cambios drásticos en el valor

de venta de los productos a causa de la saturación del mercado con
productos similares de los ofrecidos por la empresa o por precios de
competencia desleal, ocasionando pérdida de mercado y por ello pérdidas
económicas.
 Riesgo en la Entrega, Posibilidad de que se presente una mala entrega,

inoportunidad o en su defecto no se entregue a tiempo los productos ya sea
por culpa del desconocimiento del itinerario y distribución de los productos
por parte del personal o problemas en el transporte. Esto genera una mala
entrega, insatisfacción del cliente y pérdida de clientes potenciales.
Actividad Calidad y Satisfacción del Cliente
 Riesgo de la Pérdida de la información, Posibilidad de que se pierda la

información y por ende no se efectué un óptimo control de calidad debido a
una planeación inadecuada e incumplimiento de los procedimientos, esto
generando como consecuencia una disminución en la calidad del servicio,
pérdida de bienes, y pérdida de credibilidad.
 Riesgo de Comunicación, posibilidad que se encuentren fallas a la hora de

tener una comunicación estable con los clientes debido a que no se
registran las quejas adecuadamente en el buzón correspondiente,
ocasionando desconocimiento en el nivel de satisfacción que tiene el cliente
con nosotros.
3. Proceso de Apoyo Administrativo y financiero
Actividad Talento Humano
 Riesgo de Desempeño laboral, posibilidad de que el personal no realice sus

funciones como debe ser, en el tiempo oportuno con eficiencia y eficacia
debido a la poca capacitación del personal encargado para realizar las
funciones que tiene a su cargo o algún tipo de enfermedad ocasional o mal
estado de salud del personal. Esto genera retraso en las actividades a
desarrollar y un brindar un mal servicio al cliente.
 Riesgo de Ambiente Laboral, posibilidad de que el ambiente laboral sea

tenso, exista poca integración entre los empleados e insatisfacción en el
lugar de trabajo ya sea a causa de conflictos laborales, de intereses y
diferencias personales entre los empleados, o falta de compromiso para
integrarse al grupo de trabajo. Fruto de esto, se presenta aislamiento,
apatía, desmotivación para realizar funciones, y bajo rendimiento del
personal reflejándose en la mala calidad y atención a los clientes.
Actividad Almacenamiento y Compras
 Riesgo de Deterioro, posibilidad de que los inventarios se vuelvan

obsoletos, se deterioren, o exista un exceso en el stock de los mismos a
causa de falta de vigilancia y monitoreo en la rotación de inventarios e
instalaciones físicas en muy malas condiciones. Lo cual produce una
demora en la entrega de pedidos e insatisfacción del cliente y pérdidas
Económicas.
 Riesgo del Proveedor, posibilidad de que los proveedores no cumplan los

contratos y nos queden mal con los inventarios generando demora en la
entrega de pedidos e insatisfacción del cliente. Esto ser producto de falta o
retraso de los canales de distribución y malas condiciones climáticas,
sociales o políticas.
Actividad Contabilidad
 Riesgo de Alteración de información, posibilidad de que la información

contable (registros o documentos) sea manipulada, falsificada o alterada
intencionalmente para obtener beneficios económicos, tributarios y legales.
Generando que los Estados Financieros no reflejan confiablemente la
situación financiera de la empresa, al igual que sanciones monetarias,
legales y penales.
 Riesgo de Pérdida, posibilidad de que la información contable para la

preparación y presentación de los Estados Financieros se extravíe ya sea
por descuido e incompetencia del personal encargado, personal con
intereses de por medio o fallas tecnológicas en el software contable de la
empresa, ocasionando esto un retraso en la preparación y presentación de
EEFF.
Actividad Tesorería
 Riesgo de Desfalco, posibilidad que el personal encargado se apropie de

los dineros producto de las actividades económicas de la entidad ya sea por
falta de controles para supervisión y vigilancia de los dineros entrantes y
salientes, que la misma persona lleva mucho tiempo encargada del área de
tesorería, o la remuneración es inadecuada al personal encargado,
trayendo consigo pérdidas económicas para la empresa.
 Riesgo de Cálculos erróneos, posibilidad de que los cobros o pagos no

reflejen correctamente la operación realizada ya sea por fallas humanas al
realizar cálculos manuales o mala programación del sofware contable,
generando esto pérdidas económicas para la empresa.
Actividad Cartera
 Riesgo de Deuda incobrable, posibilidad de que los clientes no realicen sus

pagos ya sea en el tiempo oportuno, o nunca lo hagan, trayendo pérdidas
económicas y estancamiento del crecimiento de la organización. Esto pudo
ser generado por la ineficacia del estudio previo del cliente para otorgar
créditos y la implementación de políticas o estrategias inadecuadas de
cobro.
 Riesgo de Políticas, posibilidad de que las políticas de cobranza no logren

su objetivo ya sea por políticas mal diseñadas por el personal encargado o
porque es más costoso el cobro que la misma deuda. Esto ocasiona
pérdidas económicas y estancamiento del crecimiento de la organización.
Despliegue estratégico
Para comenzar, se planifica los criterios para llevar a cabo el seguimiento de los
indicadores y planes de acción derivados del planeamiento. Entre estos aspectos
tenemos la definición de la instancia de control de gestión a cargo de esta tarea, el
establecimiento de un cronograma de seguimiento, así como la definición de los
respectivos responsables. En esta etapa se incluye además actividades de
soporte a los líderes de este proceso para lleven a cabo esta tarea con el nivel de
profesionalismo que es esperado.
Se enfatiza la necesidad de contar con un proceso sistemático para lo cual se

determina cada una de las actividades, responsables y fechas referidas al proceso
de planeamiento y despliegue estratégico.
Atendiendo a criterios metodológicos y a las expectativas de los principales grupos

de interés de la organización se estableces o revisan, según sea el caso, las
definiciones de misión, visión y valores.
Procesos
Toda organización que requiere asegurar la sostenibilidad de sus operaciones así

como mejoras radicales en sus niveles de desempeño necesita de un proceso
sistemático para formular y poner en marcha la estrategia.
La definición de la estrategia implica, a su vez, la definición de los propósitos

claves de la organización, expresados en la misión, visión y valores. Estos
componentes centrales del planeamiento estratégico son muy importantes pues,
tienen un gran impacto en la cultura organizacional y por lo tanto en la forma cómo
se entiende el desempeño y los resultados en la organización.
Adicionalmente, y sobre la base del levantamiento y análisis de datos e

información interna y externa al negocio, la organización debe establecer
objetivos, indicadores, metas y planes de acción a todo nivel. Los objetivos,
indicadores y metas juegan un rol esencial en el despliegue de la estrategia, ya
que, son, de alguna manera, el elemento central de todo sistema el control de la
gestión.
Esta consultoría aborda los elementos centrales del diseño y desarrollo de la

estrategia, de la mano de un enfoque práctico y orientado a resultados.
Planes, programas y proyectos
- Plan: El plan define a grandes rasgos las ideas que van a orientar y condicionar
el resto de niveles de la planificación para el mismo. Determina prioridades y
criterios, cobertura de equipamientos y disposición de recursos, su previsión
presupuestaria y horizonte temporal. Sería el nivel estratégico, con unas metas
genéricas que dan sentido al resto de los niveles, de forma que no se hagan
actuaciones aisladas sino que todas tengan una coherencia, una finalidad.
- Programa: El programa concreta los objetivos y los temas que se exponen en el

plan, teniendo como marco un tiempo más reducido. Ordena los recursos
disponibles en torno a las acciones y objetivos que mejor contribuyan a la
consecución de las estrategias marcadas. Señala prioridades de intervención en
ese momento.
Sería el nivel táctico, situado entre el plan y el proyecto. Intenta acercar uno al otro
concretando esas ideas y objetivos más generales del plan en un lugar y tiempo
determinados y a partir de unos recursos concretos disponibles. De esta forma las
ideas generales del Plan se llevan a una situación concreta.
- Proyecto: se refiere a una intervención concreta, individualizada, para hacer

realidad algunas de las acciones contempladas en el nivel anterior (el nivel
táctico).
Define resultados previstos y procesos para conseguirlos, así como el uso

concreto de los recursos disponibles. Este es el nivel operativo del proceso de
planificación, por lo que no debe ser algo teórico, sino una actividad práctica y útil
de cara a la intervención.
Para aclarar estos tres conceptos, algo complejos desde un punto de vista teórico,
podríamos decir que el plan es la expresión de una voluntad institucional, el
programa representa la especificación de fines y la concreción de recursos, por lo
que corresponde a los responsables concretos de las estructuras, centros o
servicios concretos.
- Actividad: Las actividades serían aquellas actuaciones concretas que se harían

para conseguir los objetivos del proyecto.
- Cronograma: ya por último la programación es el último nivel en este proceso, el

mismo hace referencia a la concreción final de todos los aspectos de la
planificación para llevarlos a la práctica diaria.
Caracterización de Procesos
Se caracterizó cada proceso estratégico, misional y de apoyo, teniendo en cuenta

los siguientes aspectos: Los proveedores, entradas, actividades, salidas, clientes,
recursos, responsables, requisitos, procesos de soporte y el ciclo PHVA.
Cada uno de los procesos cuenta con un propósito y un alcance que le permitió a
la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A desarrollar dicha caracterización.
Administración de Riesgos
La administración de riesgos es una aproximación científica del comportamiento

de los riesgos, anticipando posibles pérdidas accidentales con el diseño e
implementación de procedimientos que minimicen la ocurrencia de pérdidas o el
impacto financiero de las pérdidas que puedan ocurrir.
Los principales riesgos a los que se puede enfrentar la compañía MUEBLES Y

MUEBLES S.A se deben a Factores económicos como créditos, interés, liquidez,
gravámenes e impuestos, etc.; Factores políticos como cambios en la política
fiscal y credibilidad de las instituciones
del estado; Factores sociales como la acción ciudadana (orden público) y el
cierre de rutas de acceso;
Factores tecnológicos como la resistencia a cambios tecnológicos,
fallas en la información e ineficiencia de los sistemas de información; Factores
competitivos como la competencia de los trabajadores y apoyo y cooperación
internacional; y por último, Factores Geográficos como las facilidades de acceso y
transporte que rodea el entorno económico de la empresa
y el nivel de desarrollo económico y social de la región.
Indicadores
Sobre la base del análisis realizado se formula los objetivos, indicadores, metas y
planes de acción. La organización puede trabajar esta parte con diversas
metodologías, entre las que destaca el Balanced Scorecard. Para llevar a cabo
esta tarea se incorpora al trabajo a las diferentes áreas y niveles de la
organización.
Recomendaciones propuestas
De acuerdo a las deficiencias planteadas anteriormente, Auditores recomienda:
Gestión gerencial y directiva:
Definición clara de las metas y los objetivos en el tiempo esperado para poder
delimitar precisamente en cumplimiento de la autoridad y los niveles de
responsabilidad, Analizando así el funcionamiento de las personas que realizan
el trabajo en la compañía si son las adecuadas y lo están realizando de una
manera eficaz y eficiente, de la misma manera poder Verificar que se esté
cumpliendo con los tiempos y plazos establecidos por la compañía para la
ejecución de sus labores.
Realizar una adecuada capacitación de los empleados de la organización en

cuanto a la atención al cliente especializada en el sector comercial, para que
argumenten con mayor seguridad y convencimiento y así pueda realizar ventas
con aquellos clientes difíciles.
Proceso de Comercialización:
 Implementar un sistema de información que nos permite abarcar o tener

una mayor cobertura de mercado y así dar a conocer nuestros productos a
gran escala.
 Verificar periódicamente la información que se lleva en cuanto a los
estudios de mercadeo y así poder generar nuevas estrategias que permitan
incursionar en el mercado de una manera eficiente y eficaz.
 Ejercer un control adecuado del despacho de la mercancía cuantificar el
número de entregas pactadas para el día y verificar si se está cumpliendo
con la meta deseada.
 Implementar claves de seguridad para que la información estén segura y no
se pierda.
 Implementar asesorías jurídicas que permitas verificar la legalidad de los
contratos y las condiciones que se pautan a la hora de hacer un contrato de
compra venta.
Establecer horarios de trabajo para cada actividad a desempeñar y capacitar al

personal para aumentar las ventas y así establecer el tiempo en el cual se
desarrollará las salidas de campo, también se debe establecer algunas fechas en
las cuales se pueden llevar a cabo las investigaciones de nuevos mercados en los
que podría incursionar la empresa.
Apoyo administrativo y financiero
Se recomienda para las debilidades encontradas en este proceso realizar las

siguientes actividades:
 Desarrollar planes de salud ocupacional para los empleados.

 Seleccionar el personal competente para cada área y realizar
capacitaciones constantemente.
 Desarrollar actividades de integración a los empleados y tomar medidas
correctivas a los que generen conflictos.
 Inspeccionar contantemente el área para determinar el estado de los
inventarios y de la planta; y disminuir la rotación de los mismos.
 Contratar con proveedores de confianza que sean responsables.
 Disponer de varios proveedores, no depender de uno sólo.
 Seleccionar el personal idóneo, transparente y competente que pueda
generar aprovechamiento de las normas.
 implementar controles constantemente y realizar auditorías.
 Realizar rotación del personal y asegurarse de que su remuneración sea la
adecuada.
 Adquirir un software que genere confianza y seguridad para el manejo de
las operaciones de la empresa.
 Llevar un control adecuado, comprobar las transacciones y realizar arqueos
de caja constantes para evitar cualquier tipo de fraude con los recursos de
la empresa.
4. Sistema de control interno
El sistema de control interno de la Compañía por el período comprendido entre el

1 de enero y el 31 de diciembre 2016, cumplió en forma efectiva con los objetivos
de control establecidos por la Administración.
Se evidencia que al interior de la empresa, existe una cultura organizacional que

comprende formalmente la necesidad de identificar, evaluar y tratar los riesgos,
estableciendo responsabilidades para los diferentes niveles de la Organización lo
cual es apoyado decididamente por la Alta Gerencia.
Conclusiones
La Auditoría Externa de Gestión y Resultados, manifiesta que la gestión realizada

por la empresa MUBLES Y MUEBELES S.A.S, permitió coordinar con eficiencia la
comercialización de productos a sus clientes, los cuales son el activo más
importante de esta organización junto con sus empleados. No obstante, se resalta
la necesidad de que la empresa adopte medidas que alivien su sistema financiero
y conlleve a que en el corto plazo sus recurso le permitan llevar a cabo la
prestación del servicio siendo financieramente autosuficiente, sin incurrir en gastos
de tipo financiero que debiliten aún más su estabilidad financiera. Por tal motivo,
es menester que se establezca otras alternativas que ayudan a que su fin
económico y financiero sea otipo y de un buen desarrollo a la organización
Otros asuntos de interés de gobierno
También hemos identificado los siguientes asuntos:
Este informe fue preparado para uso exclusivo de LA COMPAÑÍA MUEBLES Y

MUEBLES S.A, su contenido no debe ser revelado a una tercera parte sin nuestro
consentimiento por escrito; asimismo, no asumimos ninguna responsabilidad por
el diseño, implementación, actualización y aplicación del control interno de la
empresa, pues ello le corresponde a la administración.
Agradecemos a la junta directiva, a la gerencia y a todo el personal de la empresa

por la colaboración que nos prestaron en el transcurso de nuestro trabajo e
igualmente por la oportuna respuesta y solución a las inquietudes planteadas en
las comunicaciones sobre el asunto a cada uno de los responsables.
Si existe alguna inquietud con respecto a lo expresado en esta comunicación de

deficiencias de control interno, nos lo puede dar a conocer que con gusto
estaremos prestos para efectuar las aclaraciones respectivas.
Cordialmente,
Yenni Lugo Tique

______________________________
Yenni Alejandra Lugo Tique
T.P13589
En representación de la firma YMM
Carrera 15N 12-08
MUEBLES Y MUEBLES S.A
AUDITORIA DE GESTION Y RESULTADOS
POR EL AÑO 2016
YMM AUDITORIAS
CONTENIDO
1. Informe de Auditoría de Gestión

2. Arquitectura organizacional.
3. Evaluación del sistema de control interno (COSO).
4. Despliegue estratégico y de procesos.
5. Evaluación de Riesgos.
6. Evaluación operativa (Procesos COSO).
7. Evaluación del desempeño (BSC).
AUDITORES
Yenny Alejandra Lugo Tique

Mateo Cárdenas Cardona
Maicol Steven Arcila Duque
Armenia, Enero 30 de 2016
Señor:
Carlos Mario Morales Castro
Representante Legal
Estimado señor:
Le informamos mediante esta circular que a partir del mes de Febrero iniciaremos
con nuestras labores de auditoría, como lo ha solicitado así la Asamblea general
de MUEBLES Y MUEBLES S.A, por lo tanto le pedimos muy amablemente nos
suministre la información necesaria para la realización de nuestro dictamen y así
poder evaluar la empresa. De igual forma, esperamos que esta auditoría de
gestión sea para total beneficio de la empresa y no suponga un problema ni una
intromisión en el correcto funcionamiento de la misma.
Si tiene algún problema, no dude en contactar y avisarnos lo antes posible.
Cordialmente

____________________________
Revisor Fiscal
YMM Auditorías
T.P. 123.456-0
1. ARQUITECTURA
ORGANIZACIONAL
Elaboro: Y.A.L.T
COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL
Sector: Comercial Tipo de empresa: Persona Jurídica, Sociedad Anónima
Nit: 900.312.423- 6 Domicilio: Av. Bolivar Cra 14 # 18-15 Norte Ref. P/T
Periodo Persona a quien va
Año 2016
Auditado: dirigida la propuesta:
ASPECTOS GENERALES
FACTOR DESCRIPCION
Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima
Nombre de la empresa COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A fue creada el 28 de

Febrero de 2011 mediante Escritura pública No. 13291 en
Armenia por un conjunto de socios que vio la necesidad de
innovar y comercializar productos diferentes y de calidad para los
Breve historia hogares de la región y asi contribuir a una mejor calidad de vida.
Durante el periodo de su funcionamiento se ha caracterizado por
la venta de productos de excelente calidad, novedosos diseños y
atencion al cliente abriendo campos fuertes en el mercado
competitivo.
La empresa se encuentra ubicada en la Av. Bolivar Cra 14 # 18 -

Domicilio social
15 Norte en la ciudad de Armenia (Quindío).
Objeto social Comercialización de muebles para el hogar.
Somos una empresa dedicada a la comercialización de muebles

para el hogar con variedad de productos en novedosos diseños y
Mision excelente calidad situados en diferentes sedes del pais, con el
fin de brindar la mejor atención y servicio a nuestros clientes
mejorando su calidad de vida.
Convertirnos en lideres de la comercialización de muebles de

madera en el país. Ofreciendo calidad e innovación a nuestros
Visión clientes, satisfaciendo sus necesidades y gustos, ayudando a la
generación de empleo y al crecimiento económico del país con
responsabilidad, calidad y buen servicio.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Nit: 900.312.423- 6 Domicilio: Av. Bolivar Cra 14 # 18-15 Norte
Ref. P/T
Año 2016
ASPECTOS GENERALES
FACTOR DESCRIPCION
- Capacitar constantemente a nuestro recurso humano con el

propósito de mejorar el rendimiento para satisfacción de nuestros
clientes.
- Desarrollar un modelo de encadenamiento productivo propio de
nuestra empresa, orientado a nichos de mercado de alta
Objetivos Empresariales rentabilidad abarcando la mayor parte del mercado consumidor en
productos de muebles del hogar.
- Proveer de los mejores diseños de muebles para el hogar
siempre con las mejores ofertas para nuestros clientes fieles.
- Participar en la reforestación de los bosques de donde proviene
la madera usada en nuestros muebles.
- Responsabilidad
- Respeto
- Compromiso
- Integridad
Valores Empresariales - Compañerismo
- Igualdad
- Transparencia
- Tolerancia
- Gratitud
La compañía cuenta con una Debilidades, Oportunidades,

Matriz DOFA
Fortalezas y Amenazas como:
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
ASPECTOS GENERALES
FACTOR DESCRIPCION
La estructura organizacional de la compañía EL SOL S.A esta
diseñada de forma vertical y jerarquica en donde se puede
observar que el principal organo es la Asamblea General de
Accionistas, seguido de la respectiva Junta Directiva, Gerencia y
Revisoria Interna; y a su vez, dividida en cuatro departamentos
Estructura organizacional
como son:
- Departamento Financiero
- Departamento de Comercialización
- Departamento de Sistemas
- Departamento Administrativo
Persona a la que se debe dirigir la respuesta:

La compañía EL SOL S.A cuenta con documentos legales
como:
* Acta de Constitución: Elevada el día 28 Febrero de 2011 en
donde se establece que el tipo de sociedad será Anónima, y su
domicilio principal será en la AV. Bolivar Cra 14 # 18 - 15 Norte
en la ciudad de Armenia (Quindío)
* Escritura Pública: No. 13291 de la Notaria Tercera de la ciudad

de Armenia (Quindío); el capital autorizado es de
$500.000.000,00 divididos en 5.000 acciones cuyo valor nominal
es de $100.000,00 c/u; el capital suscrito y pagado asciende a $
Documentos legales 430.000.000,00 representado en 4.300 acciones de valor nominal
cada una de $100.000,00. El objeto social de la compañía es la
Comercialización de muebles para el hogar.
* Matricula Mercantil: No.19152 otorgada por la Cámara de
Comercio de la ciudad de Armenia donde fue registrado el
establecimiento de comercio así como los respectivos libros
contables.
* Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT): En donde se le

asigna a la compañía el NIT. 900.312.423-6 y las
responsabilidades tributarias como agente de retención,
contribuyente del impuesto de IVA, ICA, CREE y RENTA.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
PROPIETARIOS DE LA COMPAÑÍA
FACTOR DESCRIPCION
- Maria Angélica Martínez Perez CC. 50.213.980

- Sofía Valencia Aguirre CC. 1.094.936.620
Nombre de los principales accionistas - Andrés Felipe Restrepo Muñoz CC. 1.094.945.315
- Jorge Alejandro Herrera López CC. 1.094.925.319
- Luisa Fernanda Guayara Morales CC. 1.091.245.658
5.000 acciones en circulación con un valor nominal de $100.000

Estructura del Capital Social
c/u.
El capital social de la compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A se

encuentra concentrado entre los accionistas de la siguiente
manera:
- María Angélica Martínez Pérez 1.700 Acciones

(39,53%)
- Sofía Valencia Aguirre 1.000 Acciones
Concentración del Capital Social
(23,26%)
- Andrés Felipe Restrepo Muñoz 800 Acciones
(18,60)
- Jorge Alejandro Herrera López 500 Acciones
(11,63%)
- Luisa Fernanda Guayara Morales 300 Acciones
(6,98%)
PRODUCTOS Y MERCADEO
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A comercializa como
productos principales Conjunto de Salas, Comedores, Juegos de
Principales productos que comercializa la Compañía
alcobas, Armarios, Juegos de camas dobles y sencillas para
todos los gustos.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ejerce su mayor

Mercado principal de acción campo de acción e influencia en las zonas centrales y del norte
del país.
Como mercados secundarios de comercialización de la compañía

Mercado secundario de acción
se encuentran las zonas del sur y costados del país.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A en sus dos últimos

Participación en el mercado años ha perdido participación en el mercado representada en un
80% de su actividad.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
MERCADEO Y VENTAS
FACTOR DESCRIPCION
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A presenta mayor

Zona de influencia influencia en las zonas norte y centro del país, tratando de abrir
nuevos horizontes y más influencia en las zonas sur y rurales.
La compañía ha tratado con sus estudios de mercado y

Atención al mercado estrategias competitivas de influir en las zonas sur del país
comercializando muebles novedosos y de muy bajos costos.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta, para

mantenerse en el mercado, con estrategias de competencia
como:
- Identificar las necesidades de los clientes.

- Añadir valor a nuestros productos con calidad y pronta entrega.
Estrategias de competencia -Manejar garantía con nuestros productos y así producir
seguridad y confianza.
- Lanzar periódicamente nuevas líneas con el fin de mantener
nuestro propósito de innovación.
- Ofrecer descuentos condicionados a nuestros mejores clientes.
- Hacer uso de publicidad, ya sea impresa o visual, en donde se
promocione nuestros productos y las promociones constantes.
La compañía tiene proyectado un crecimiento en su mercado de
influencia del 20% para los siguientes 2 años, y, penetrar el
Meta de crecimiento y expansión
mercado de baja influencia alcanzando un aumento del 10% para
el mismo tiempo.
ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
La administración de la compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A

ha establecido los siguientes objetivos contables con el fin de
llevar su contabilidad en forma oportuna y precisa, los cuales son:
- Obtener de forma oportuna los movimientos económicos y

financieros de la compañía.
- Establecer la cuantía de los bienes, deudas y patrimonio de la
Objetivos contables
empresa.
- Brindar la información necesaria para la toma de decisiones por
parte de los altos mandos.
- Establecer de forma clara la utilidad o pérdida que se obtiene
finalizando el periodo.
- Proporcionar la situación financiera en el presente y a futuro de
la compañía.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

FACTOR DESCRIPCION
La administración ha trazado los siguientes objetivos financieros

con el fin de incrementar su rentabilidad en el corto plazo:
- Aumentar las ventas.

Objetivos financieros
- Crecimiento de ingresos y utilidades.
- Aumentar el margen de ganancia.
- Disminuir las obligaciones de corto plazo.
- Establecer canales de publicidad y ventas.
La estructura financiera de la compañía MUEBLES Y MUEBLES

S.A se compone con el capital inicial aportado por cada uno de
Estructura Financiera
los accionistas y mediante financiación externa (mercancía a
crédito con proveedores).
Los libros que se encuentran autorizados ante la autoridad

Libros autorizados competente son el Libro de Actas, Caja Diario y Mayor y
Balances.
La compañía registra sus transacciones económicas mediante un

Sistema de contabilidad para transacciones Sistema de Software contable llamado CONTAPYME el cual
permite los registros bajo las NIIF.
La compañía registra sus transacciones contables de acuerdo a

las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) e
Marco de información financiera aplicable
implementa igualmente las Normas Internacionales de Auditoria
(NIAs).
Los últimos informes como Estado de Situacion financiera,

Estado de Resultados, Conteo físico de inventarios,
Fecha de los últimos informes preparados
Conciliaciones de clientes y proveedores, entre otros, fueron
preparados a 31 de Diciembre del año 2016.
ASPECTOS FISCALES
Las declaraciones de impuestos que debe presentar la compañía

son: Impuesto al Valor Agregado (IVA), de Retención en la
Declaraciones de impuestos que debe presentar la compañía
Fuente, de Industria y Comercio, de renta, e Impuesto para la
Equidad (CREE). .
La compañía paga sus impuestos en forma oportuna en los

Periodo del pago de los impuestos
periodos establecidos por la ley para cada impuesto.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
FACTOR DESCRIPCION
Son indicadores de gestión de la compañía MUEBLES Y
MUEBLES S.A, los siguientes:
- Nivel de satisfacción del cliente.

Indicadores de gestión
- Evaluación de los funcionarios así como de los altos mandos.
- Eficiencia, Eficacia, Efectividad.
- Calidad, Productividad, Economía.
- Sistema de Peticiones, Quejas, Sugerencias y Reclamos.
La contabilidad financiera permite a la compañía conocer cuáles

Información que brinda la Contabilidad Financiera son los recursos monetarios con los que cuenta para financiarse
o si hay necesidad de contraer obligaciones financieras.
Permite a la compañía planear, medir y controlar los recursos

Contabilidad Presupuestal cuantitativos destinados a cada área o departamento con el fin de
lograr los objetivos y metas trazadas por la compañía.
AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A implementa en su
organización las Tecnologías de la Información y la
Comunicación ya que cada departamento cuenta con su
respectivo computador en donde se puede tener acceso a la base
Implementación de las TICs
de datos de los clientes, empleados, proveedores, y su respectiva
impresora. Igualmente se cuenta con el acceso a líneas
telefónicas, sistema de internet, entre otros, que permite tener
una mejor comunicación con el exterior de la empresa.
La compañía cuenta con un Sistema de Software Integral

contable (CONTAPYME) para el registro de sus movimientos
Tipos de software con los que cuenta la organización económicos que permite llevarsen a cabo bajo NIIF, igualmente,
cuenta con un Software Digital el cual permite hacer un archivo en
medio magnético de la información que ingresa y sale.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha implementado

políticas de seguridad como:
- Realizar copias de seguridad de los diferentes tipos de

información de la compañía las cuales se realizaran cada semana
por medio magnético y serán guardadas por el respectivo jefe de
cada departamento.
Controles de seguridad
- Los usuarios que están autorizados a ingresar a la información
requerida tendrán su clave propia y será restringido el acceso a
ciertos tipos de información.
- Pago mensual de antivirus y mantenimiento constante de los
hardware y software.
- Cámaras de seguridad y monitoreo constante de los diferentes
departamentos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
AMBIENTE DE CONTROL ORGANIZACIONAL

FACTOR DESCRIPCION
La compañía cuenta con un Despliegue Estratégico el cual está
conformado por las perspectivas respectivas del Cuadro de
Despliegue estratégico
Mando Integral con el fin de alcanzar el mejor funcionamiento y
cumplimiento de los objetivos de la organización.
La administración y alta gerencia de la compañía MUEBLES Y
MUEBLES S.A tiene la disposición de implementar los controles
que ha sugerido la firma de auditoría ya que reconocen que
Actitud de los altos mandos hacia los controles
existen falencias y debilidades en algunos procesos y
procedimientos que impiden el logro de los objetivos
empresariales.
Los mandos medios y bajos de la compañía han aceptado y

Actitud de los mandos medios y bajos hacia los controles están dispuestos a ser parte de la implementación de los
controles sugeridos en el plan de acción de la auditoria.
La administración de la compañía revisa de forma mensual que

los controles implementados estén siendo aplicados de forma
Periodicidad de la evaluación de los controles implementados continua y permanente por los respectivos jefes de cada
departamento, y que las falencias que se presenten, sean
resueltas en el menor tiempo posible.
ESTRUCTURA DE PROCESOS
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL

FACTOR DESCRIPCION
El personal que ingresa a laborar en la compañía deberá cumplir
con las características y requisitos de cada puesto a ocupar,
Perfil del personal
tener valores éticos y cumplir los empresariales, y se escogerá
de acuerdo a las necesidades de la compañía.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta con un manual

de procesos y procedimientos el cual describe cómo será la
selección y contratación del personal, el cual se realizará de la
siguiente forma:
1- Anuncio de la vacante en internet, en periódico y anuncios

Métodos de selección y contratación
publicitarios.
2- Selección de los aspirantes.
3- Entrevistas y pruebas psicotécnicas.
4- Selección de los nuevos empleados.
5- Periodos de prueba.
6- Contratación
La compañía establece una serie de políticas de inducción para

los nuevos empleados y capacitación para los mismos, al inicio
Políticas de inducción y capacitación
de la integración a la empresa y a lo largo de su tiempo cuando
sea necesario para el alcance de los objetivos de la compañía.
La compañía cuenta con un Manual de funciones de acuerdo a

cada departamento de la organización el cual establece las
Manual de funciones
responsabilidades y funciones que tiene cada empleado de
acuerdo a su respectiva área de trabajo.
La compañía de forma semestral evalúa la capacidad, el

conocimiento y el cumplimiento de las funciones de sus
Evaluación del personal empleados administrativos de forma esporádica con el fin de
determinar si el empleado está llevando a cabo sus
responsabilidades con la empresa.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL

FACTOR DESCRIPCION
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A estimula y promueve
las buenas relaciones laborales entre sus empleados fomentando
cada día los principios y valores empresariales, realizando
Clima organizacional
integraciones vacacionales, respetando sus derechos y
opiniones, evitando los malos entendidos y rechazando los actos
indebidos realizados dentro de la compañía.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A mediante su
reglamento interno de trabajo establece los horarios laborales
para el cumplimiento de las funciones de sus empleados, los
derechos y obligaciones tanto de los empleados como
Reglamento Interno de Trabajo
empleadores, horas extras, faltas y sanciones, permisos y
licencias, entre otros; además, describe el comportamiento que
debe tener cada uno al interior de la organización con el fin de
que la empresa funcione adecuadamente.
CONOCIMIENTO DEL ESPACIO DE COMERCIALIZACIÓN
Las condiciones de la infraestructura de la empresa esta en buen

estado, los pisos en baldosa de calidad y paredes con buenos
Observación de las condiciones de la infraestructura
soportes, tiene sus baños respectivos para cada departamento y
un espacio fisico donde sirve de cocina para servir alimentos.
La compañía está compuesta por un departamento de 500 metros

Infraestructura cuadrados del cual la mayor parte de éste lo ocupa el área de
ventas y distribución.
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A lleva a cabo en su

proceso de comercialización las siguientes actividades:
Proceso de comercialización
1- Proveedores (Producto)
2- Control de calidad
3- Mercadeo (Ventas)
Tanto los Inventarios como las instalaciones físicas y activos fijos

Condiciones generales de los Inventarios y la Propiedad, planta
de la compañía se encuentran en buen estado aptos para la venta
y equipo
y funcionamiento de las diferentes actividades de la organización.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FACTOR DESCRIPCION
Se cuenta en la compañía con el presente manual para indicar y

Manual de procedimiento de la Gestión Gerencial direccionar a la administración sus funciones y deberes para el
logro de los objetivos empresariales y el mejoramiento continuo.
En el respectivo manual se establece los lineamientos que se

deben seguir en cada una de las actividades que intervienen en la
Manual de procedimiento de Comercialización
comercialización de los productos con el fin de hacerlo de
manera eficiente y efectiva.
La compañía cuenta con este manual el cual establece la forma

de administrar los recursos financieros de la organización, y
Manual de procedimiento de apoyo administrativo y financiero
brinde en forma oportuna la información necesaria para la
adecuada toma de decisiones.
IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN
La compañía se basa en su estructura organizacional para
identificar el personal con autoridad que tiene cada departamento
Por su autoridad
de la compañía el cual será responsable de sus operaciones y
resultados.
La compañía cuenta con empleados profesionales y técnicos que
tienen las capacidades necesarias para el efectivo desarrollo de
Por su conocimiento y experiencia sus funciones no solo por sus estudios sino por la experiencia
que han adquirido lo cual permite el buen funcionamiento de la
organización.
COMPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Comparacion anual de las cuentas del Estado de Situacion

Financiera
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
COMPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

FACTOR DESCRIPCION
Comparacion anual de las cuentas del Estado de Resultados
SINTESIS DE PARTIDAS
El disponible para el año 2016 corresponde a $178.000.000,
presentando un aumento del 10% en la cuenta de BANCOS
Sintesis del Disponible
debido al incremento de las ventas en efectivo y al pago de
nuestros clientes.
Los deudores para el último año (2016) presentan un saldo de
$13.483.000. Tuvo una variación en los CLIENTES del 55%
respecto al año 2015 debido al pago de nuestros clientes y
menos ventas a crédito.
La compañía tiene establecidos unos requisitos para brindar
Síntesis de Deudores
crédito a los clientes como son la fotocopia del documento de
identidad, certificación laboral, desprendible de pago de nomina o
comprobante de pago y certificado de ingresos; además brinda
facilidades de pago a corto plazo aparte de los respectivas
promociones y descuentos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
FACTOR DESCRIPCION
La cuenta de inventarios para el año 2016 presenta un saldo de
$7.698.000 lo cual se compara con el aumento del saldo del
banco del 10% debido a las ventas de contado, y la disminución
Síntesis de Inventarios del 55% del saldo de los clientes por el pago de los mismos, con
respecto al año anterior; ademas, presento una disminución del
65% respecto al año anterior debido a menos compras que se
hizo por parte de la empresa a los proveedores.
La compañía cuenta con los siguientes activos fijos:

- Terreno urbano por valor de $40.000.000.
- Edificio por valor de $130.000.000.
Síntesis de Propiedad, Planta y Equipo
- Equipo de oficina por valor de $20.000.000.
- Equipo de cómputo y comunicaciones por valor de $10.000.000.
- Flota y Equipo de transporte por valor de $80.000.000.
Los proveedores tuvieron un saldo en el ultimo año de

$29.962.000 presentando una disminución favorable del 40%
Sintesis de Proveedores
debido al pago a nuestros proveedores por parte de la compañía y
al hecho de realizar menos compras a crédito.
Los ingresos operacionales de la compañía descienden a

$45.819.000 debido a que se presentaron menos ventas a crédito
Sintesis de Ingresos Operacionales
presentando asi una disminución del 25% debido respecto al año
anterior.
El costo de las ventas del año 2016 fue de $25.881.000 lo que

Sintesis de Costo de Ventas presento una variación desfavorable respecto al 2015 del 25%,
debido al respectivo decremento de las ventas.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016
FACTOR DESCRIPCION
Los gastos operacionales presentaron una disminución del 1%
Sintesis de Gastos Operacionales respecto al año 2015 siendo más representativos los Gastos
Administrativos
La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A durante sus dos

últimos periodos anuales ha decrecido en su margen de utilidad
Síntesis de Utilidades y Ganancias
presentando así perdida por valor de $2.778.887 y $8.401.897
durante los años 2015 y 2016 respectivamente.
INDICADORES FINANCIEROS DE LAS PARTIDAS
Indicadores de Liquidez
Indicadores de Endeudamiento
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D

Ref. P/T
Año 2016
ANALISIS DE RIESGO GENERAL DE AUDITORIA

Riegos Inherentes:
Implicación para la
Auditoria :
1. Pérdida o robo de dinero.
2. Fraude por parte de los empleados
1. Implementación de
medios tecnológicos que
Principales Riesgos del
puedan evidenciar l robo o
Disponible
evitarlo (sistema de
seguridad).
2. Implementar proceso de
control y verificación en el
conteo del dinero.
Riegos Inherentes: Implicación para la

Auditoria :
1. Posibilidad de que los deudores incumplan con las obligaciones.
2. Contabilizar varias veces las mismas facturas. 1. Verificar periódicamente
las facturas que se le
Principales Riesgos de Deudores adeudan a la organización
2. Hacer un análisis
detallado de la facturación
y así hacerle el
seguimiento previo.
Riegos Inherentes:
Auditoria :
1. Robo o pérdida de la mercancía
2. Mercancía defectuosa
1. Utilizar medios
Principales Riesgos de
magnéticos que
Inventarios
contabilicen con precisión
los inventarios.
2. Verificar previamente la
mercancía.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D

Ref. P/T
Año 2016

Auditoria:
1. Trasmisión por medios inseguros.
2. Revelación propiedad planta y eq. no perteneciente a la 1. Análisis de los
compañía contratos para la
3. Calculo erróneo en las depreciaciones. prestación del servicio de
Principales Riesgos de
transporte.
Propiedad, Planta y Equipo
2. Revisión de las facturas
de compra de los activos
fijos.
3. Evaluar de manera
detallada las
depreciaciones.
Riesgos Inherentes:
Auditoria :
1. Perdida ante movimientos desfavorables de los precios de las
mercancías.
1. Estar atentos al cambio
Principales Riesgos de 2. Retrasó en la entrega.
de los precios en las
Proveedores
mercancías y así evitar
posibles pérdidas.
2. Verificacion de los
reportes de entrega.

Auditoria :
1. Calcular mal el pago de la obligaciones.
2. No utilización de procesos adecuados. 1. Tener una gestión
Principales Riesgos de tributaria adecuada que
Retencion en la Fuente permita tener un optimo
pago de las obligaciones.
2. Conocer claramente la
reglamentación con
personal idóneo.

Auditoria :
1. Sobrevaloración de los aportes sociales.
2. Existencia de socios sin efectuar el pago de la totalidad de 1. Revisar el acta de
Principales Riesgos del
sus aportes. constitución y las
Capital Social
correcciones a esta.
2. Análisis de los
acuerdos de pago de los
aportes..
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Ref. P/T
Año 2016

Auditoria :
1. Estimación incorrecta del valor de los ingresos, cambiando así la
cuantía de las utilidades. 1. Análisis de las
Principales Riesgos de 2. Estimacion incorrecta de los gastos operativos, disminuyendo o transacciones y el Estado
Resultado del Ejercicio aumentando el valor de la utilidad. de Dividendos.
2. Contabilizacion
adecuada de los gastos
tanto administrativos como
de operación.
Riegos de Control: Implicación para la
Auditoria :
1. No tener control del acceso de los empleados a los dineros.
2. Que el tesorero es el mismo que lleve los reportes. 1. Tener un plan
3. No se realizan los conteos periódicamente de los dineros. sistematizado en el cual el
Principales Riesgos del acceso al dinero se
Disponible restringido.
2. Segregación de
funciones.
3. Entregar los reportes a
tiempo.
Auditoria :
1. No llevar a tiempo la cartera de los deudores ni los nombres
2. No saber qué cantidades son las vendidas y que se deben. 1. Implementar un proceso
a un tiempo determinado
Principales Riesgos de Deudores
para que no se atrasen las
deudas de cartera.
2. Sistematización de
procesos de conteo.

Auditoria :
1. No tener un lugar adecuado de almacenamiento que permita el
conteo adecuado. 1. Buscar un lugar
2. No se coteja con la factura de ingreso de mercancía si la acondicionado con las
Principales Riesgos de cantidad en la correcta. condiciones óptimas.
Inventarios 2. Tener un operario
idóneo para que se
encarga plenamente del
cotejo del inventario con
las facturas.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D

Ref. P/T
Año 2016

Auditoria :
1. No hay control en el uso de la la PPE.
2. No hay control en la depreciación de la PPE. 1. Contralar como se esta
3. Falta de personal idóneo. haciendo el uso de los
equipos implementar
procesos de verificación de
Principales Riesgos de los sistemas.
Propiedad, Planta y Equipo 2. Verificar la realización
de los ajustes de fin de
mes.
3. Capacitar al personal y
asi tener el personal
idóneo en cada
departamento.

Auditoria :
1. Existencia de facturas por un valor considerable sin contabilizar.
2. Existencia de comprobantes de pago a proveedores sin 1. Incrementar las pruebas
contabilizar. sustantivas para verificar
3. Inexistencia de documentos que evidencie las devoluciones en las afirmaciones sobre
Principales Riesgos de compras. cuentas por pagar.
Proveedores 2. Aumentar el análisis de
las transacciones de
pagos a proveedores.
3. Mayor esfuerzo en
confirmar el saldo a la
fecha con proveedores.
Auditoria :
1. No hay verificación consistente en cuanto a la realización de las
diferentes retenciones. 1. Aumentar el análisis de
2. Faltan comprobantes de pago de las retenciones. las
retenciones practicadas a
Principales Riesgos de los
Retencion en la Fuente diferentes entes.
2. Incrementar las pruebas
sustantivas para verificar
con la Dirección de
Impuestos el estado actual
de las retenciones por
pagar.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D

Ref. P/T
Año 2016

Auditoria :
1. Existencia de errores en el cálculo de la utilidad o pérdida del
periodo. 1. Aplicar procedimientos
2. La gerencia no presenta de manera oportuna la utilidad o pérdida para verificar los cálculos
Principales Riesgos de del ejercicio. de la utilidad o pérdida del
Resultado del Ejercicio periodo.
2. Análisis de los
Estados Financieros antes
de ser aprobados por la
Asamblea General de
Accionistas.
Durante la ejecución de la auditoría en la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A, existe la

posibilidad que las técnicas de auditoría aplicadas no se lleven a cabo de la forma correcta,
debido a esto es necesario que el equipo de auditoria sea cuidadoso al momento de tomar las
Riesgo de Detección
muestras y demás mecanismos con que cuenta para mitigar o disminuir todos los riesgos de
detección, para así evitar que la auditoria no cumpla con sus objetivos globales trazados al
inicio.
ASPECTOS RELACIONADOS CON ANTERIORES AUDITORIAS

La compañía MUEBLES Y MUEBLES S.A ha sido auditada
durante los dos últimos años de su funcionamiento por el revisor
fiscal Julio César Calderón Quintero T.P 151234 quien en el
¿La entidad ha sido auditada y tipo de opinión? desarrollo de su auditoría y evidencias de auditoría no ha
encontrado actos de error o fraude que permitan emitir una
opinión modificada, es decir, su informe de auditoría es favorable
ya que está libre de incorrecciones materiales.
La compañía ha sido auditada durante el periodo que cubre del 1

Cubrimiento del último periodo de la auditoría realizada
enero al 31 de diciembre del 2016.
MUEBLES Y MUEBLES S.A cuenta con una oficina de auditoría

¿La compañía dispone de auditores internos o empleados que interna la cual evalúa permanentemente los procesos internos de
revisen el cumplimiento de los procedimientos y políticas? la compañía y brinda recomendaciones necesarias en caso de
deficiencias.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D

Ref. P/T
Año 2016
INFORME DE GESTIÓN, DICTAMEN Y AUDITORIA INTERNA

FACTOR DESCRIPCION
En el Informe de Gestión se describe el movimiento que tuvo las

actividades de comercio de la compañía durante los años 2015 y
2016 el cual refleja la cuantía de los resultados, los motivos por
Informe de Gestión el cual surgieron los mismos y el por qué la compañía no tuvo
gran relevancia en el mercado, además, plantea nuevas
estrategias administrativas y contables para implementar en el
periodo del año 2017.
El Dictamen del Revisor Fiscal expresa una opinión favorable de

los Estados Financieros de la compañía durante el periodo
cubierto del 1 enero al 31 diciembre 2016 ya que pudo tener
acceso a la información necesaria y pertinente para obtener
evidencias de auditoría que concluyan que están libres de
Dictamen del Revisor Fiscal
incorrecciones, igualmente, expresa que fue aplicado
correctamente las NIIF y el marco de información financiera lo
cual da como resultado que los Estados Financieros de la
organización expresan la imagen y representación fiel de la
misma.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN EN BASE A COSO
No. AMBIENTE DE CONTROL Deficiente Regular Bueno Observación de auditor
cuenta con el código de ética
organizacional, el cual al
¿Los principios y valores éticos de la momento de la contratación de
1 organización son de conocimiento de x cualquier empleado es
los empleados y de la dirección? entregado de modo físico;
ademas de la socialización que
se realiza en el proceso de
inducción.
La Compañía MUEBLES Y
MUEBLES S.A tiene
documentados los principios y
¿Los principios y valores éticos de la valores eticos de la
2 organización se encuentran X organización en el Codigo de
debidamente documentados? etica, el cual es entregado a
cada uno de los funcionarios
tanto administrativos como
operativos de forma fisica.
La compañia tiene
documentados los principios y
¿Se demuestra por parte de la valores de ética de la
dirección y de los empleados interes organización, y es de
3 por el conocimiento y aplicación de x conocimiento general de todos
los valores y principios éticos de la los empleados y de la dirección
organización? de la organización; su
aplicación se da de manera
masiva y con agrado.
La dirección como responsable

de los resultados eficientes de
¿Existe un compromiso de por parte
la compañia, es el encargado
de los mandos superiores para dar
4
ejemplo de un adecuado ambiente
x de la vigilancia de todos los
procesos en relación con la
de control?
planeación y ejecución del
control interno.
A traves de las auditorías
internas realizadas
¿Es supervisado periodicamente el
periodicamente se lleva una
5 funcionamiento del sistema de x vigilancia de la implementación
control interno?
y resultados del sistema de
control interno.
La compañía MUEBLES Y
¿Existe un manual de funciones
MUEBLES S.A cuenta con un
o actividades para cada uno de
manual de funciones el cual
los puestos de trabajo en la
define detalladamente cuales
6 organización, en donde se x con las aptitudes, funciones y
detalle su funcion y su
responsabilidades de cada
responsabilidad en el area donde
empleado dependiendo del area
se desempeña?
donde se desempeñe.
¿La organización define

Estas capacidades, aptitudes y
capacidades, aptitudes y
destrezas estan planteadas en
7 destrezas, para los diferentes x
el manual de funciones de la
puestos a desempeñar en la
compañia.
organización?
Periodicamente la compañia
realiza socializaciones sobre
¿La organización cuenta con un
eventualidades de la
plan de socialización de
organización. Igualmente en la
8 reglamentos, manuales y x inducción a los empleados
códigos tanto para funcionarios
nuevos se socializa todo lo
nuevos como antiguos?
referente a los manuales,
códigos y demas temas de
interés de los empleados.
Como minimo una vez al año se

realiza una capacitación masiva
en cuanto a conocimientos
generales que puedan mejorar
¿La organización realiza
el desempeño de los
periodicamente capacitaciones y
9
actualizaciones para los
x empleados. Igualmente se
realizan capacitaciones al
empleados y la dirección?
menos 2 veces al año para
diferentes áreas que ayuden al
mejoramiento profesional del
empleado.
¿Se evaluan las competencias Los empleados son evaluados

10 tanto de la dirección como de los x al momento del proceso de
empleados? reclutamiento.
La compañia MUEBLES Y
¿Cuenta la organizacíon con una
MUEBLES S.A cuenta con una
11 estructura organizacional x estructura organizacional
definida?
jerarquica.
¿Existe una clara definición de

El manual de funciones
las responsabilidades de cada
desarrollado por la compañia
12 uno de los funcionarios de la x
define a cada funcionario sus
organización de a cuerdo a su
deberes y responsabilidades.
puesto de trabajo?
No. VALORACION DEL RIESGO Deficiente Regular Bueno Observación de auditor
¿La compañía cuenta con
MUEBLES S.A en su plan
objetivos claros de operación y
1
financieros para el logro de
x estrategico cuenta con
objetivos tanto de operación y
metas?
financiación.
MUEBLES S.A cuenta con una
serie de politicas
¿La compañía cuenta con organizacionales y financieras
2 politicas organizacionales y x que se encuentran plasmadas
financieras? en el plan estrategico de la
compañía y que son
imdispensables para el
cumplimiento de sus objetivos.
Cada uno de los objetivos y

politicas de la compañía se
¿Se encuentrar documentados
encuentran debidamente
3 los objetivos y politicas de la x documentados y son de
compañía?
conocimiento de todos los
colaboradores de la compañía.
La administracion de la
compañía desarrolla el analisis
a traves de un sistema de
¿Cada una de las areas de la
control de riesgos. Sin embargo
compañía cuenta con un analisis
este sistema no esta diseñado
minusioso de los posibles
4
riesgos considerando cada uno
x para cada uno de las areas
especificamente, sino que es
de los procesos y actividades
general, es decir no tiene en
que desarrollan?
cuenta los diferentes procesos
que se realizan en cada
departamento.
El sistema de control de
riesgos para cada una de los
¿Son identificados de manera departamentos de la compañía
oportuna los riesgos en cada una si detecta los posibles riesgos
5
de los departamentos de la
x pero no son oportunos, por lo
compañía? cual a veces no se pueden
corregir aquellos errores a
tiempo.
Al detectarse oportunamente
¿Se realizan planes de
los posibles riesgos en cada
mejoramiento cuando son
uno de los departamentos a
6 detectados los riesgos en cada x
traves de la auditoria interna, se
una de los departamentos de la
realizan planes de
campañia?
mejoramiento.
La compañia maneja un
sistema de identificación de
¿La organización analiza los riesgos de control interno,que
riesgos internos y externos en se implementa a traves de la
7 x
que puede incurrir la auditoria interna; sin embargo
organización? no cuenta con un sistema para
la deteccion de riesgos
externos.
La organización a pesar de la
confianza que tiene en sus
¿En la evaluación de riesgo la empleados, se implementan
8 organización considera la x algunos controles en algunas
posibilidad de fraude? áreas específicas en donde la
dirección cree que puede haber
riesgo de fraude.
MUEBLES S.A al detectar
¿Evalua los cambios que pueden
algún cambio que pueda afectar
9 afectar el funcionamiento del x el sistema de control interno
control interno?
realiza los ajustes
correspondientes.
La organización planea los

¿Implanta medidas de prevención
controles de riesgos con el fin
10 y mitigación de los riesgos a x
de minimizar los riesgos a
niveles aceptables?
niveles aceptables.
El personal que desarrolla las

¿Desarrolla las actividades de actividades de control son
11
control personal competente?
x escogidas de acuerdo a sus
competencias y capacidades.
La información tanto interna

¿Genera información de calidad como externa que posee la
12 que ayude al sistema control de x organización se trata que sea
interno? veraz, eficiente, clara, y
confiable.
No. ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno Observación de auditor

Periodicamente la compañía
realiza reuniones en las cuales
¿Se realiza un seguimiento y se evaluan los resultados del
medicion del cumplimiento de los periodo, en cuanto al logro de
1 objetivos y de las politicas x los objetivos; en el caso del
organizacionales de la imcumplimiento de estos se
compañía? evaluan cuales fueron las
posibles causas y se planifican
nuevas estrategias.
Semestralmente la compañía
¿Periodicamente se realiza la
celebra reuniciones en las
evaluacion de los procesos y
cuales se verifica la
2 procedimientos, con el fin de x implementacion de los
verificar la implementacion
procemientos y procesos para
efectiva?
el logro de los objetivos y
metas.
La administración no
¿La administración
siempre tiene definido el
considera a que nivel se
3
deben aplicar las
x nivel de la organización en
el cual deben ser aplicadas
actividades de control?
las actividades de control.
No. ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno Observación de auditor
¿La compañía ha definido controles La compañía desarrolla planes

para la identificacion de riesgos de prevencion de riesgos de
4
significativos en cada uno de los
x acuerdo a los que se identifican
procesos y procedimientos? en los diferentes periodos.
¿ Se hace evaluacion de los Si, la organización se basa en

5 procesos y procedimientos para x el Plan de Prevención de
segurar los controles? Riesgos.
¿ Los controles establecidos en la Si, la organización se basa en

6 entidad son verificados y garantizan x el Plan de Prevención de
la efectividad de los mismos? Riesgos.
En el manual de funciones de la
¿Los procesos de identificacion,
compañía se determina quienes
medicion y evaluacion de los riesgos
son los encargados de realizar
7 significativos en la compañía estan a x tales labores y que idoneidad
cargo de una persona que no tenga
deben tener para desarrollar
intereses de por medio?
tales procesos.
¿La compañía cuenta con poliza de Cada uno de los activos con los
8 seguro para el manejo de los activos x que cuenta la compañía poseen
de la compañía? su respectiva poliza de seguro.
No. INFORMACION Y COMUNICACIÓN Deficiente Regular Bueno Observación de auditor

La administración
comunica internamente
¿ La organización comunica a su
la información necesaria
1 personal todo lo relacionado con el x para los empleados sobre
sistema de control interno?
el proceso de control
interno que se desarrolla.
En la compañía MUEBLES Y
¿En la organización se
MUEBLES S.A se comunican
comunican los objetivos y
los objetivos y
2 las responsabilidades entre x
las responsabilidades que
la administración y
deben tener los miembros
directivos?
de esta organización.
El diseño de cada uno de los
sistemas de información que
¿Los sistemas de información que
posee MUEBLES Y MUEBLES
posee la organización son los
3 x S.A fueron diseñados
adecuados para las necesidades de
especialmente para cada una
está?
de las necesidades de la
organización.
Cada deprtamento de la
compañía tiene un comité y un
vocero delegado que da a
conocer a la dirección todos
¿Existen comités en las diferentes
4
áreas de la organización?
x aquellos inconvenientes que
puedan afectar el
funcionamiento de la
organización y el logro de sus
objetivos.
A traves de las diferentes

medios (verbal, escrita, correo
¿Existe una constante comunicación
5
entre la dirección y los empleados?
x electronico), la dirección y los
empleados mantiene una
constante comunicación.
Si, la organización cuenta con

¿ Existe una manera de comunicar los mecanismos para que tanto
6 los problemas e inquietudes surgidas x empleados como clientes
en la operación del negocio? pueden indicar sus opiniones,
quejas o reclamos.
¿Se da respuesta oportuna por parte

La compañia da respuesta
de la dirección a inquietudes y
inmediata a cada inquietud y
7 demás cuestiones que los x problema que algun empleado o
empleados hayan comunicado de
departamento tenga.
manera oportuna?
La dirección de manera
¿Se suministra información escrita a
oportuna da a conocer de
cada una de las áreas referente a
manera escrita a cada una de
8 actualizaciones, procedimientos y x las áreas sobre cualquier
demás cuestionen que involucren a
procedimiento que involucren tal
tales áreas?
área.
Cada funcionario de la
compañía esta conciente de
¿Cada funcionario comprende cuales
cuales son sus funciones, de
son sus funciones en la organización
9
y cuando estas afectan el curso del
x cómo las debe desempeñar y
de cómo debe actuar ante una
negocio?
mala realización de alguna de
ellas.
No. SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno Observación de auditor
Cada seis meses la compañía
realiza reuniones en donde se
¿Se realiza seguimiento al
evaluan los resultados de las
cumplimiento de estrategias
1 x estrategias pata el
diseñadas para el logro de los
cumplimiento de los objetivos; y
objetivos?
se estrablecen mejoramientos
para el siguiente periodo.
La compañía realiza un
¿La compañía realiza seguimiento a seguimiento a traves de la
los procesos y procedimientos auitoria interna cada uno de los
2 x
implementados para el logro de los procesos y procedimientos
objetivos organizacionales? claves implementados en la
conpañia.
Cada seis meses se efectuan

¿ Se efectuan reuniones para reuniones entre los jefes del
3
presentar indicadores?
x departamento de ventas,
administrativo y financiero.
A traves de indicadores se
¿La compañía realiza un
realiza seguimiento a cada uno
4 seguimiento a los controles x de los controles implementados
establecidos?
en la compañía.
No. SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno Observación de auditor
La organización realiza
¿ Se hace seguimiento a las seguimiento a los procesos y
5 x
politicas y normas establecidas? procedimientos a traves de una
evaluación operativa.
El area administrativa,
¿ Se hace seguimiento por parte de financiera y de auditoria se
la administración a las operaciones encarga de monitorear y vigilar
6
de mayor significancia en la
x las operaciones principales de
empresa? la compañía como lo son las
ventas.
¿La compañía implementa las MUEBLES S.A toma en cuenta
7 mejoras y estrategias planteadas por x cada una de las sugerencias
la auditoria externa? dadas despues de la auditoria
externa y las implementa.
La organización casi siempre

¿La organización comunica
comunica a las directivas y la
las deficiencias a la
administración de la
8 administración y directivas x
compañía sobre las
pertenecientes a la
deficiencias encontradas
entidad?
dentro de la organización.
La organización no monitorea
¿La organización monitorea
permanentemente las
las acciones correctivas
acciones correctivas que
9 para no incurrir en ninguna x deben desarrollarse para no
deficiencia en el control
incidir en deficiencias en el
interno?
control interno.
2. EVALUACIÓN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
COSO
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión
EVALUACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ESCALA DE CALIFICACIÓN (ESCALA DE LIKERT)
NIVEL DE EVALUACIÓN
PORCENTAJE ACCIONES
Se tienen serias
1.0 = 20% deficiencias. Tomar
acciones de inmediato.
Se tienen problemas.
2.0 = 40% Tomar acciones para
evitar peligro mayor.
Se tienen aspectos
susceptibles de mejora.
3.0 = 60% Tomar acciones para el
mejoramiento y
potencialización.
Se tienen aspectos
positivos. Tomar
4.0 = 80%
acciones para
potencializar.
Se tienen aspectos muy

buenos. Tomar acciones
5.0 = 100% que permitan mantener
el nivel y no bajar la
guardia.
COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO
Evaluacion de la Implementación S.C.I
Listado de Chequeo
REF. EISCI
Evaluar el sistema de control interno de la compañía, según el modelo COSO (Modelo internacional de control integral,
Propósito diseñado para apoyar la organización para el desarrollo interno del control), con el objetivo de dar a cumplimir los objetivos de
EQUIPO DE AUDITORIA
la organización en el Plan de gestion y asi dar cumplimiento a la vision presentada para tener un buen desarrollo de su objeto.
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
Alcance Estructurar el sistema de control interno: COSO, diseñado e implementado por la organización.
Aprobo: M.A.D
Informacion General
ASPECTO OBSERVACIONES
El control interno es implementado como un proceso por los directores, adminitradores y todo el personal de la organización, con el fin de proporcionar
Justificacion consecusion de los objetivos en diferentes aspetos como la efectividad en la realización de las operaciones, en la confiabilidad de los estados financieros
y en el cumplimiento de los documentos legales, las regulaciones y las leyes que se aplican en la organización

Calificación de la implementacion del Sistema de Control Interno 4 4
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
Calificacion del Componente 3,2 3,2
Elaboro: Y.A.L.T
Establecer en la organización el sentido del Control interno, influenciando en todos su integrantes el conocimiento y la
Objetivo Reviso: M.C.C
necesiadd de un sistema de control . Además, de ser la base de los demás componentes a implementar.
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 1: La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.
Nivel de evaluación
No. Pregunta
1 2 3 4 5 Subtotal calificacion Semáforo REF P/T
¿ La empresa establece principios y estándares de
1 4 4 4
conducta ?
¿ Se conto con la participacion de los empleados

2 para la construccion de los códigos de etica y se 2 2 2 CAC
encuentran documentados?
¿ Se establecieron las acciones disciplinarias a
3 tomar en cuenta respecto a la violación del código 4 4 4
de ética de la organización?
¿ Se ha dado a conocer el codigo de ética a los
4 nuevos empleados de la organización de forma 4 4 4
oportuna?
¿ Se socializa de manera clara y oportuna las

5 problematicas presentadas en cuanto a la etica y 3 3 3 CAC
los valores de la organización?
Calificacion del Principio 1: La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos. 17 3 4
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 2: El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.
No. Pregunta
¿ La administración establece sus
1 4 4 4
responsabilidades de dirección?
¿ La dirección establecio responsabilidades para

2 realizar seguimiento y control a las políticas del 3 3 3
Sistema de Control Interno?
¿ Existen lineamientos para fortalecer el COSO y el

3 3 3 3 CAC
Sistema de Gestión de la Calidad?
¿ Se establecieron las funciones de la Auditoria

4 2 2 2 CAC
Interna y sus alcances?
¿ Se identificaron las areas estrategicas de la

5 empresa con el fin de que sean evaluadas 2 2 2
mediante auditoria?
¿ La organización cuenta con las herramientas para

6 realizar la evaluacion de los procesos que 3 3 3
conduscan al logro de los objetivos?
¿ Existen Indicadores de Gestion que permitan
7 supervisar y monitorear el cumplimiento de las 4 4 4
metas?
Calificacion del Principio 2: El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervision del control interno. 21 3 3
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades para el logro de los objetivos.
No. Pregunta
¿ Se cuenta con un organigrama organizado de
1 acuerdo a la estructura y composición de la 3 3 3
empresa?
¿ La empresa dispone de un manual de funciones y

2 4 4 4
responsabilidades de acuerdo a cada área?
¿ Se establecio el grado de responsabilidad y

3 autoridad de cada funcionario de acuerdo a su 4 4 4
cargo ?
¿ Se cuenta con un mapa de procesos el cual es

4 socializado con todos los funcionarios de la 2 2 2 CAC
empresa?
¿ Se tuvieron en cuenta los niveles de autoridad y

5 2 2 2
responsabilidad en la ejecución de los procesos?
¿ Se supervisa y evalúa mensualmente la

6 3 3 3
responsabilidad y autoridad de cada empleado ?
Calificacion del Principio 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades para el logro
18 3 3
de los objetivos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 4: La administración demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes en función de los objetivos.
No. Pregunta
¿ Las políticas de reclutamiento e inducción del
1 personal son acordes al área en que se va a 4 4 4
desempeñar?
¿ Se tiene en cuenta el perfil profesional y las
2 5 5 5
competencias del aspirante para su contratación?
¿ Se cuentan con programas de capacitación que

3 favorezca y enriquezca el perfil profesional de los 3 3 3
empleados?
¿ Se diseñan planes de integración colectiva

4 (paseos, salidas) para la motivación de los 2 2 2 CAC
empleados?
¿ La empresa evalúa las competencias y resultados

5 de sus empleados y notifica las deficiencias 4 4 4
encontradas?
Calificacion del Principio 4: La administración demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas
18 4 4
competentes en función de los objetivos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 5: La organización retiene el personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en función de los objetivos.
No. Pregunta
¿ Se tienen establecidas y documentadas las
1 4 4 4
políticas de Talento Humano?
¿ Se cuentan con programas de Bienestar social

2 2 2 2
para la motivación de los empleados?
¿ Se premian con incentivos a los empleados

3 2 2 2
cuando realizan con éxito sus labores?
¿La empresa cuenta con mecanismos de

4 3 3 3 CAC
evaluación a los funcionarios?
¿Los terminos establecidos para la evaluación de
5 los funcionarios han sido aprobados por el órgano 3 3 3
máximo?
¿ Se comparan mensualmente los resultados

6 obtenidos de la evaluación de los empleados para 4 4 4
un mejoramiento continuo?
Calificacion del Principio 5: La organización retiene el personal de confianza y comprometido en las responsabilidades
18 3 3
de control interno en función de los objetivos.
MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T CAC
Elaboro: Y.A.L.T
Evaluar el proceso de implementación del componente Ambiente de Control del Modelo
Alcance Reviso: M.C.C
COSO efectuado a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A.
Aprobo: M.A.D
Principio 1 La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.
Pregunta No. Observación
Los códigos de ética se encuentran documentados en los respectivos manuales de comportamientos y códigos
2
de Buen Gobierno, pero a la hora de su construcción las altas directrices son los encargados de realizarlos.
Se realizan reuniones con los empleados cada mes en donde se socializan las problemáticas de comportamiento,
5
pero no se tratan las posibles soluciones sino que se toman medidas extremas de inmediato.
Principio 2 El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.
La empresa diseño unos lineamientos para fortalecer el COSO pero son muy poco implementados; por su parte,
3
el Sistema de Gestión de Calidad se etsa llevando a cabo con éxito.
La empresa no realiza muchas auditorías internas en el año, sólo 1 vez al año, o en algunas ocasiones, no se
4
efectúan generando esto inconsistencias en el COSO.
Principio 3 Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades para el logro de los objetivos.

Se cuenta con un mapa de procesos en la entidad, el cual fue diseñado de acuerdo a la estructura organizacional,
4
pero no es socializado constantemente por los jefes de área a sus empleados.
La administración demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes en función
Principio 4
de los objetivos.
La empresa cuenta con un área de Bienestar Social pero no se diseñan ni elaboran muy de seguido programas
4
que velen por la integración y motivación del personal.
La organización retiene el personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en

Principio 5
función de los objetivos.
Se cuentan con mecanismos de evaluación y supervisión de las funciones, responsabilidades y comportamientos
4
de los empleados con el fin de ser analizados, comparados y gererar soluciones al final del mes.
Después de realizar la evaluación del proceso de implementación del Componente Ambiente de Control en la
organización MUEBLES Y MUEBLES S.A, se concluye lo siguiente:
1. La empresa tiene diseñado códigos de ética, políticas, manuales y procesos pero no son muy socializados con
la totalidad de los empleados, por lo que se recomienda un alto compromiso de los directivos y jefes de área pra
que den a conocer esto a sus empleados y asi generar un mismo idioma entre todos.
ANÁLISIS 2. En lo relacionado al personal, la empresa no estimula ni motiva el talento humano lo cual genera un
decaimiento y un desinteres de su personal. Se recomienda mayor intereses y fomento del personal mediante
actividades de integración y contratación del personal idóneo para el área de Bienestar Social.
3.Es muy importante prestar mayor atención a la implementación de este primer componente ya que de aqui se
desprende la comunicación entre los empleados y sus directivos, y éste, es la base para una buena relación y
cumplimiento de los objetivos empresariales.
Observación del Equipo de Auditoría:
* La empresa suministro la información requerida y necesaria.

* La evaluación se llevo a cabo por medio de la visualización de los documentos que se realizaronen el momento de la
implementación del Sistema de Control Interno (COSO).
* Las preguntas realizadas en el listado de chequeo fueron previamente concertadas y aprobadas por los Directivos Claves de la
organización.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Calificación del Componente 3,5 3,5
Elaboro: Y.A.L.T
Efectuar la identificacion y analisis de los riesgos,asi como la forma en que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos
definidos en el plan de gestion de la organización.
Aprobo: M.A.D
Principio 6: La organización define objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de los objetivos.
No. Pregunta
¿Se identificas los objetivos de los reportes
1 3 3 3
financieros?
¿Se realizo un adecuado y detallado analisis antes
2 4 4 4
de efectuar los objetivos de la organización?
¿Las actuvidades definidas de la organización
3 1 1 1
permiten el cumpliento optimo de los objetivos?
¿Se identificas los objetivos de cumplimiento y
4 4 4 4
operación para el logro de los objetivos ?
¿Se socializo en la entidad sobre que es el riesgo
5 3 3 3
sus distintas connotaciones ?
Calificacion del principio 6 : La organización define objetivos claros para identificar y evaluear riesgos para el logro de
15 3 3
los objetivos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Principio 7 : Identificacion y analisis del riesgo para determinar como se debe mitagar para el logro de los objetivos de la organización
No. Pregunta
¿La organizacion identifica los riesgos y asi poder

1 2 2 2
mitigar el impacto de estos ?
¿ Se determinar como responder a la hora de

2 encontrar los problemas en el sistema de control 3 3 3
interno ?
¿ Relizan analisis para encontrar los riegos tanto

3 interno como externos que ayuden a un 4 4 4
funcionamiento optimo de la organización ?
¿La organización cuneta con plan estartegico y

4 estructura de procesos para contrarestar los 3 3 3
riesgos ?
¿Se toma en cuenta a todos los empleados a la

5 hora de socializar los riesgos que presenta la 3 3 3
organización?
Calificacion del principio 7 : Identificacion y analisis del riesgo para determinar como se debe mitagar para el logro de
15 3 3
los pbjetivos de la organización
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Principio 8 : Considera la posibilidad del fraude en la evaluacion del riesgos para el logro de los objetivos.
No. Pregunta
¿La empresa detecta la clase de fraudes que se
1 4 4 4
pueden presentar ?
¿Se explico en la entida las consecuencias que

2 5 5 5
tiene el fraude ?
¿Las personas encargadas de la elaboracion de los

3 4 4 4
procesos ayudan a la identificacion del fraude ?
¿La organización identifica las posibles formas de

4 4 4 4
fraude ?
¿Se tiene en cuenta los factores internos y

5 3 3 3
externos que pueden originar un fraude ?
Calificacion del principio 8 : Considera la posibilidad del fraude en la evaluacion del riesgos para el logro de los
20 4 4
objetivos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
Principio 9 : Identificar y evaluar cambios que podrian afectar significativamente en el sistema de control interno
No. Pregunta
¿Al direccion tiene en en cuenta o presente algún
1 cambio de modelo de negocio o cambio de 5 5 5
accionistas ?
¿Se consideran los impactos que puede generar la

2 5 5 5
rotacion de empleados en la organización ?
¿Se establecieron precesos para evitar que los

3 cambios en la organización afecten 3 3 3
sisginificativamente ?
¿Se socializo con las personas encargadas del

4 control interno los cambios que se pueden llegar a 4 4 4
presentar ?
¿Se estableciron los controles a implementar con

5 3 3 3
base a los cambios en la organización?
calificacion del Principio 9 : Identificar y evaluar cambios que podrian afectar significativamente en el sistema de
20 4 4
control interno.
3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
Elaboro: Y.A.L.T
Objetivo Establecer las politicas y procedimientos planteados por la administracion de la organización para ejecutar actividades de control.Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles.
No. Pregunta
¿ La empresa establece actividades de control las

1 5 5 5
cuales incluyen a la administracion de la empresa?
¿La empresa posee tipos de control preventivos y

2 4 4 4 CAdC
detectivos?
¿Las actividades de control ayudan a reducir los

3 4 4 4 CAdC
riesgos existentes?
¿ La administracion determina que procesos

4 4 4 4
relevantes requieren actividades de control?
Calificacion del Principio 10 : Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a
17 4 4
niveles.

Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control generales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
No. Pregunta
¿ La empresa establece actividades de control
1 pertinentes sobre los procesos de administracion 4 4 4 CAdC
de seguridad?
¿La administracion selecciona y desarrolla
actividades de control sobre la adquisicion,
2 3 3 3 CAdC
desarrollo y mantenimiento de tecnologia y si
infraestructura para alcanzar los objetivos?
¿La organización establece actividades de control

3 5 5 5
sobre los procesos de seguridad?
Calificacion del Principio 11 : La organización selecciona y desarrolla actividades de control generales de tecnología 12 4 4
para apoyar el logro de los objetivos.
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO12: La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.
No. Pregunta
¿La empresa efectúa las políticas y procedimientos
1 para ser implementadas a las directivas de la 4 4 4
entidad?
¿La empresa establece responsabilidad y

2 rendicion de cuentas por las actividades de control 4 4 4
con la administracion?
¿El personal es responsable de desarrollar

3 actividades de control en forma oportuna y como 3 3 3 CAdC
esta definido por la administracion?
¿La administración revalúa las políticas y

4 3 3 3 CAdC
procedimientos y toma acciones correctivas?
Calificacion del Principio 12 : La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos. 14 4 4

4. COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Calificacion del Componente 3.7 3.7
Elaboro: Y.A.L.T
Identificar la informacion de fuente interna y externa de la organización, además de diseñar canales de comunicación para
todas las áreas.
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 13: Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
No. Pregunta
¿La administración transforma datos en
1 5 5 5
informacion relevante?
¿La calidad de la informacion brindada por la

empresa es accesible, correcta, actualizada,
2 3 3 3 CIC
protegida, retenida, suficiente, oportuna, valida y
verificable?
¿La administracion identifica los requerimientos

3 4 4 4 CIC
de informacion necesarios?
Calificacion del Principio 13 : Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno. 12 4 4
MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T CAdC
Elaboro: Y.A.L.T
Evaluar el proceso de implementación del componente Actividades de Control del
Modelo COSO efectuado a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A.
Aprobo: M.A.D
Principio 10 Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles.
2 La empresa debe mejorar empleando mas tipos de control tanto detectivos como preventivos.
3 En la empresa las actividades de control deben ayudar a refucir los riesgos existentes.
La organización selecciona y desarrolla actividades de control generales de tecnología para apoyar el logro de
Principio 11
los objetivos.
La empresa debe establecer mas actividades de control pertinentes sobre los procesos de administracion de
1
seguridad.
La administracion poco selecciona y desarrolla actividades de control sobre la adquisicion, desarrollo y
2
mantenimiento de tecnologia y si infraestructura para el alcance de sus objetivos.
Principio 12 La organización implementa las actividades de control a través de políticas y procedimientos.
3 El personal encargado de desarrollar actividades de control en forma oportuna es poco responsable.
4 La administración revalúa muy poco las políticas y procedimientos y toma de acciones correctivas.
Después de realizar la evaluación del tercer componente segun el modelo COSO que se le efectuo a MUEBLES Y
MUEBLES, que son las Actividades de Control, se concluyó lo siguiente:
1.La organizacion no tienen establecidos controles preventivos ni detectivos para prevenir los riesgos que
pueden causar en la compañía y en el logro de objetivos planteados por esto, ademas no se tienen en cuenta la
ANÁLISIS
separación de las funciones que se presentan en la organizacion por lo cual se recomendo establecer lineas de
funciones para abarcar las areas en las que se pueda mitigar los diferentes riesgos que se puedan afectar.
2. La organización deberá revaluar las politica y procedimientos para la seleccion de su personal en la
organización, lo cual le permita tener a los mejores y cumplir de manera eficaz sus objetivos y metas.

* La informacion fue suministrada por la entidad.
* La evaluacion realizada a la organización fue por medio de visualizaciones a los documentos y se realizo con preguntas hechas
por el equipo de Auditoría previamente aceptadas por los directivos y los que conforman la junta directiva.
Elaboro: Y.A.L.T
todas las áreas.
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 14: Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades del control interno.
No. Pregunta
¿La empresa comunica la informacion de control
1 4 4 CIC
interno?
¿la empresa provee lineas de comunicación
2 emergentes, dado el caso de que las principales 3 3 CIC
fallen?
¿En la organización se comunican los objetivos y
las responsabilidades entre la administración y
3 4 4 4
directivos?
Calificacion del Principio 14 : Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades del control interno. 11 4 4

Elaboro: Y.A.L.T
todas las áreas.
Aprobo: M.A.D
PRINCIPIO 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos.
No. Pregunta
¿La administracion comparte su informacion a
1 3 3 3 CIC
terceras partes?
¿la administracion permite canales de

2 comunicación entrantes por parte de clientes, 3 3 3 CIC
proveedores, etc.?
¿La administracion selleciona los metodos de

3 4 4 4
comunicación mas relevantes?
Calificacion del Principio 15 : Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos. 10 3 3
MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T CIC
Elaboro: Y.A.L.T
Evaluar el proceso de implementación del componente Información y Comunicación del
Modelo COSO efectuado a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A.
Aprobo: M.A.D
Principio 13 Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
La calidad de la informacion brindada por la empresa es poco accesible, correcta, actualizada, protegida,
2
retenida, suficiente, oportuna, valida y verificable.
3 La administracion debe identificar de una manera mas precisa los requerimientos de informacion necesarios.
Principio 14 Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades del control interno.
1 La empresa debera comunicar mejor la informacion de control interno para la administracion.
2 La empresa provee pocas lineas de comunicación emergentes, dado el caso de que las principales fallen.
Principio 15 Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos
1 La administracion comparte muy poco su informacion a terceras partes.
La administracion permite muy pocos canales de comunicación entrantes por parte de clientes, proveedores,
2
etc.
Después de realizar la evaluación del cuarto componente segun el modelo COSO que se le efectuo a MUEBLES Y
MUEBLES, que es la Información y Comunicación , se concluyó lo siguiente:
ANÁLISIS
1.La organizacion debe establecer lineas de comunicación con fuentes tanto externas como internas que
permitan el fortalecimiento de ellas para la elaboracion de sus planes y la mejoria en la ejecucion de ellos.

* La informacion fue suministrada por la entidad.
* La evaluacion realizada a la organización fue por medio de visualizaciones a los documentos y se realizo con preguntas hechas
por el equipo de Auditoría previamente aceptadas por los directivos y los que conforman la junta directiva.
1. COMPONENTE SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Elaboro: Y.A.L.T
Diseñar actividades de supervision y monitoreo que sirvan para efectuarle seguimiento al sistema de control interno de
manera permanente.
Aprobo: M.A.D
Principio 16 : Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes de control interno estan presente y funcionando.
No. Pregunta
¿Se establecion la evaluacion de manera
1 periodica, para asi poder verificar el optimo 5 5 5
cumplimiento de los objetivos ?
¿ Se utiliza personal idoneo y con conocimento
2 para verificar si esta funcionando los componentes 3 3 3
adecuadamente ?
¿ Los procesos de mejora que se llevan a cabo en
la organización mediante las evualaciones
3 2 2 2
realizadas permiten el fortalecimiento del control
interno ?
¿Se utilizan coronogramas para realizar las
4 evaluaciones a los proceos implementados por la 2 2 2
entidad ?
¿Los procesos establecidos para la evaluacion de
los indicadores,permiten medir el el
5 3 3 3
cumplimiento de los factores criticos de los
procesos?
calificacion del Principio 16 : Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los
15 3 3
componentes de control interno estan presente y funcionando
1. COMPONENTE SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Elaboro: Y.A.L.T
Diseñar actividades de supervision y monitoreo que sirvan para efectuarle seguimiento al sistema de control interno de
manera permanente.
Aprobo: M.A.D
Principio 17 : Se evalua y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones correctivas,incluyendo la alta administracion y
el consejo de administracion.
No. Pregunta
¿Se comunico a las altos mandos de la
1 organización las acciones tomandas en el sistema 4 4 4
de control interno ?
¿Se diseñaron controles por parte de la
2 organización que permitan saber la eficiencia de 4 4 4
los procesos y del sistema de control interno?
¿La organización comunica y da a conocer las
3 5 5 5
deficiencias a la administracion y directivas ?
¿Se socializo que decciones correctivas se van a
4 tomar con base a los resusltados obtenidos del 3 3 3
sistema de control interno ?
¿La organización relicizo mediciones y evalulo las
5 4 4 4
deficiencias del control interno ?
Calificacion del Principio 17 : se evalua y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los
20 4 4
responsables de tomar acciones correctivas,incluyendo la alta administracion y el consejo de administracion.
INTERPRETACIÓN DEL GRADO DE CUMPLIMIENTO
EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Entre 0% y 20% No existen controles y gestión deficiente.
Entre 21% y 40% Nivel de control y gestión regular.
Entre 41% y 60% Nivel de control y gestión razonable.

Entre 61% y 80% Nivle de control destacable y buena gestión.
Entre 81% y 100% Nivel de control excelente y calidad asegurada.

COMPAÑÍA MUEBLES Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO - EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN Reviso: M.C.C
CUADRO INTEGRADO DE MANDO Aprobo: M.A.D
Calificación del
Cumplimiento
Calificación
Semáforo
GRÁFICO
Principio
máxima
Componente Principio
%
5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
PRINCIPIO 1: La organización demuestra

25 17 68 68,0
compromiso con la integridad y valores éticos.
PRINCIPIO 2: El consejo de administración

ejerce su responsabilidad de supervisión del 35 21 60 60,0
control interno.
PRINCIPIO 3: Establecimiento de estructuras,
asignación de autoridades y responsabilidades 30 18 60 60,0
para el logro de los objetivos.
PRINCIPIO 4: La administración demuestra su
compromiso de reclutar, capacitar y retener
25 18 72 72,0
personas competentes en función de los
objetivos.
PRINCIPIO 5: La organización retiene el
personal de confianza y comprometido en las
30 18 60 60,0
responsabilidades de control interno en
función de los objetivos.
Componente Ambiente de Control 145 92 63 63,4
Cumplimiento
del Principio
Calificación
Calificación
Semáforo
GRÁFICO
máxima
%
5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
Principio 6: La organización define objetivos

claros para identificar y evaluar riesgos para el 20 15 75 75,0
logro de los objetivos.

Principio 7 : Identificacion y analisis del riesgo
para determinar como se debe mitagar para el 20 15 75 75,0
logro de los objetivos de la organización.
Principio 8 : Considera la posibilidad del fraude
en la evaluacion del riesgos para el logro de los 20 20 100 100,0
objetivos.
Principio 9 : Identificar y evaluar cambios que
podrian afectar significativamente en el 20 20 100 100,0
sistema de control interno.
Componente Evaluación de Riesgos 80 70 88 87,5
PRINCIPIO 10: Selección y desarrollo de

3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE
actividades de control que contribuyan a 12 17 71 70,6

mitigar los riesgos a niveles aceptables.
PRINCIPIO 11: La organización selecciona y

CONTROL
desarrolla actividades de controles generales

9 12 75 75,0
de tecnologia para apoyar el logro de los
objetivos.
PRINCIPIO 12: La organización implementa las
actividades de control a traves de politicas y 12 14 86 85,7
procedimientos.
Componente Actividades de Control 33 43 77 76,7

% Cumplimiento
Calificación del
Calificación
GRÁFICO
Semáforo
máxima
Principio
5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
PRINCIPIO 13: Se genera y utiliza informacion

4. COMPONENTE INFORMACIÓN Y
de calidad para apoyar el funcionamiento del 9 12 75 75,0

control interno.
COMUNICACIÓN
PRINCIPIO 14: Se comunica internamente los

objetivos y las responsabilidades de control 9 11 82 81,8
interno.
PRINCIPIO 15: Se comunica externamente los

asuntos que afectan el funcionamiento de los 9 10 90 90,0
controles internos.
Componente Información y Comunicación 27 33 82 81,8

5. COMPONENTE SUPERVISIÓN Y
Principio 16 : Se lleva a cabo evaluaciones sobre

la marcha y por separado para determinar si los
10 15 67 66,7
componentes de control interno estan
MONITOREO
presente y funcionando.
Principio 17 : Se evalua y comunica

oportunamente las deficiencias del control
interno a los responsables de tomar acciones 10 20 50 50,0
correctivas,incluyendo la alta administracion y
el consejo de administracion.
Componente Supervisión y Monitoreo 20 35 57 57,1
EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN "COSO" A LA

305 273 90 89,5
3. DESPLIEGUE
ESTRATÉGICO Y DE
PROCESOS
MUEBLES Y MUEBLES S.A Elaboro: Y.A.L.T
Auditoria de Gestión y Resultados a la empresa MUEBLES Y MUEBLES S.A Reviso: M.C.C
Por el año 2016 Aprobo: M.A.D
DESPLIEGUE ESTRATEGICO
OBJETIVOS A LARGO PLAZO OBJETIVOS A CORTO PLAZO VI
PERSPECTIVA SIO
productos en novedosos diseños y excelente calidad situados en diferentes sedes del pais, con el
OBJETIVOS POLITICAS RESPONSABLES
Somos una empresa dedicada a la comercialización de muebles para el hogar con variedad de
fin de brindar la mejor atención y servicio a nuestros clientes mejorando su calidad de vida. ESTRATEGIAS METAS N
GENERALES
Abrir semestralmente 2 minipuntos en la
Convertirnos en lideres de la comercialización de muebles de madera en el país. Ofreciendo calidad e innovación a

Establecer alianzas
ciudad. Busqueda de
nuestros clientes, satisfaciendo sus necesidades y gustos, ayudando a la generación de empleo y al crecimiento
estrategicas Realizar rotación de aliados estratégicos nuevos aliados
1. Incrementar las semestralmente. Departamento
FINANCIERA
ventas Generar descuentos y promociones hasta en un Brindar Financiero
15% mensualmente. descuentos y
Mejorar precios de ventas
Disminuir los costos de ventas trimestralmente promociones
Reducción de
en un 10%. Costos
Atender al cliente en un termino máximo de
económico del país con responsabilidad, calidad y buen servicio.

Atender con mayor rapidez dos minutos desde su ingreso al almacen.
al cliente Ser eficaces,
2. Generar Entregar el producto en un termino no máximo
eficientes y
confianza y de 24 horas. Departamento
CLIENTE efectivos con la
fidelizacion en los Ofrecer productos cuya garantia no sea menor a comercial
atencion al
clientes Brindar calidad en el 6 meses. cliente
producto Responder en un termino de 5 dias habiles la
garantia del producto.
Contratar la totalidad de nuestros productos con
Asegurar la
Contratar con proveedores los proveedores al termino de 1 año.
fiabilidad de los
de alta calidad Renovar las contrataciones con los proveedores
3. Proporcionar proveedores
cada año.
PROCESOS variedad de Jefe de control
INTERNOS productos con Innovar cada 6 meses en la propuesta de de calidad
excelente calidad Producir bienes
Proveer nuevos diseños en nuestros productos (Diseños y colores).
de alta calidad y
los productos
Lanzar nuevos productos al mercado en un nuevos diseños
termino de 1 año (Electrodomésticos).
Bonificar por ventas superiores a $15.000.000

Brindar incentivos al mensuales, el 1,5% del valor total de la ventas.
personal Promover el
Generar reconocimiento al empleado del mes
4. Estimular el Departamento
DESARROLLO Y con un dia de descanso. bienestar y
N
capital humano de recursos

IO
CRECIMIENTO satisfaccion del

IS
M
de la organización Realizar cada 4 meses actividades sociales y humanos

personal
Realizar actividades a los recreativas con el personal.
empleados Realizar competencias deportivas 2 veces por
año.
Diseño de un Sistema de Gestión para el Control e identificación de Procesos Reviso: M.C.C
ESTRUCTURA DE PROCESOS Aprobo: M.A.D
PROCESO NOMBRE DEL PROCESO ACTIVIDADES RESPONSABLE
1. Planeacion
2. Organización
Gestion Gerencial y
PROCESOS ESTRATEGICOS 3. Ejecución Junta Directiva y Gerente
Directiva
4. Control y seguimiento
5. Gestion de calidad
1. Busqueda de clientes potenciales
Area de Marketing
2. Mercadeo y publicidad
PROCESO MISIONAL Comercialización 3. Contrato de compra y venta de mercancias Area comercial
4. Distribucion y despacho
Area de Logistica
5. Calidad y satisfacción del cliente
1. Talento humano
Departamento Administrativo
2. Almacenamiento y compras
Apoyo Administrativo y
PROCESO DE APOYO 3. contabilidad
Financiero
4. Tesoreria Departamento Financiero
5. Cartera
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
* La empresa distingue estre sus diferentes procesos y actividades para el logro de sus objetivo.
* La empresa debe desegregar de una forma mas especifica sus procesos y actividades, y deberan estar mejor complementadas.
Diseño de un Sistema de Gestión para el Control Diagnóstico de los Procesos Reviso: M.C.C
Proceso: GESTIÓN GERENCIAL Y DIRECTIVA Aprobo: M.A.D
PROPÓSITO: Dirigir, ejecutar y administrar la gestiónm de toda la empresa verificando la eficiencia de los ESTRATEGICOS X
TIPOS DE PROCESOS MISIONAL
procesos y sus resultados en cada área. APOYO
ALCANCE: Comprender desde la administracion de recursos y generación de la utilidada hasta la evaluación detallada de los diferentes procesos operativos.
PROVEEDORES ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTES

* Información financiera, Diseñar estrategias para lograr el * Estrategias, políticas y
económica, contable y análisis alcance de los objetivos y metas de la mecanismos para lograr las * Accionistas
* Gerente P
del entorno empresa. metas propuestas. * Jefes de áreas
* Personal capacitado y Distribución de tareas y funciones * Manual de funciones y

* Jefe de Talento Humano competente H asignando el personal a cargo. procedimientos * Personal
* Manual de funciones y Puesta en marcha de los planes y

* Jefes de Áreas procedimientos H proyectos diseñados. * Obtención de resultados * Dueños de la empresa
Medir los procesos y resultados

A obtenidos comparandolos con los * Resultados de calidad
* Información de los resultados actuales.
* Jefe de Control Interno * Acciones implementadas * Área de Control Interno
anteriores y los actuales.
Evaluar la gestion de los procesos y la *Satisfacción de los clientes
V calidad de los productos.
RECURSOS RESPONSABLE REQUISITOS PROCESOS DE SOPORTE

* Humano: Gerente, Jefes * Políticas de la empresa * Área Gerencial
de Áreas, Personal. * ISO 9001: 2015 Sistema de gestión de Calidad * Área de Talento Humano
* Técnico: Equipos de * Gerente * Manual de Procesos y Procedimientos * Control Interno
Oficina y Equipo de * Jefes de Áreas * Manual de Control Interno * Auditorías Internas
Cómputo. * Jefe de Control Interno * NIA 400 Evaluación de riesgo y Control interno * Gestión documental
* Papelería * Jefe de Talento Humano
* Instalaciones físicas
ACTIVIDADES RIESGO CONTROLES A IMPLEMENTAR
Definicion clara de las metas y los objetivos en el tiempo

Metas y objetivos
esperado.
1. Planeación
Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de
Compromiso de los Directivos
responsabilidad.
Segregacion de funciones Delimitación de responsabilidades.

2. Organización
Diseño Selección de funcionarios idóneos, hábiles y capaces.
Visión Hacer que el personal sepa por qué hace las cosas.
3. Ejecución Analizar si las personas que realizan el trabajo en la

Personal compañía son las adecuadas y lo están realizando de una
manera eficaz.
Verificar que se este cumpliendo con los tiempos y
Tiempo plazos establecidos por la compañía para la ejecucion de
4. Control y Seguimiento sus labores.
Analizar si las labores hechas están dando los resultados
Evaluación
esperados.
Establecimiento de programas de inducción,
Elaboración capacitación y actualización de directivos y demás
personal.
5. Gestión de Calidad
Ejecución Evaluacion de todos los procesos antes de la ejecucion .

Proceso: COMERCIALIZACIÓN Aprobo: M.A.D
PROPÓSITO: Realizar el proceso de comercialización de muebles para el hogar, prestando un servicio ESTRATEGICOS
TIPOS DE PROCESOS MISIONAL X
oportuno y de calidad a los clientes. APOYO
ALCANCE: Conocer y comprender las actividades a desarrollar para un mejor desarrollo de la comercialización de nuestros productos.
* Análisis del mercado Analizar el entorno y mercado para * Nuevos clientes
* Jefe del Área Comercial obtención de nuevos clientes * Jefe de ventas
P
* Supervisor comercial potenciales * Asesor Comercial
* Jefe de Marketing y * Nuevos clientes Promocionar y Ofrecer los mejores * Aumento en las ventas
productos *Jefe de Ventas
Publicidad H
* Asesor Comercial
* Asesor Comercial
* Jefe del Área Comercial * Aumento en las ventas Contrato de compra y venta de * Ingresos por operaciones * Propietarios de la
H mercancías comerciales
* Gerente de compras empresa
* Jefe de Bodega * Intalaciones físicas Almacenamiento, distribución y * Garantía de los productos
* Jefe de logística * Equipo de tranporte A despacho de los productos * Satisfacción del cliente * Clientes
* Análisis de la competencia Implementación de estrategias para * Satisfacción del cliente

* Administrador * Clientes
* Análizar las necesidades del H conseguir mayor satisfacción del * Incremento en las ventas
* Jefe del Área Comercial * Asesor Comercial
cliente cliente
* Humano: Jefes de Áreas, * Políticas comerciales de la empresa * Gerencia
Asesores comerciales. * Código de comercio * Área de Contabilidad
* Técnico: Equipos de * Jefes de Áreas * CONPES 3547 Política Nacional Logística * Área Financiera
Oficina y Equipo de * Administrador * ISO 9001: 2015 Sistema de gestión de Calidad * Infraestructura y equipos
Cómputo. * Asesores Comerciales * Normas de logística y transporte de transporte
* Logístico: Equipo de * Mejoramiento continuo
transporte. * Gestión de calidad
Implementar un manual de procesos que vaya
Falta de información
explicitamente dirigido a las personas adecuadas.
1. Búsqueda de Clientes potenciales
Capacitar al personal para que sepa con exactitud como
Tipologia del cliente
es el perfil de nuestros clientes.
Implementar un sistema de infiormacion que nos
permite abarcar o tener una mayor cobertura de
Atención al mercado
mercado y asi dar a conocer nuestros productos a gran
escala.
2. Mercadeo y Publicidad
Verificar periodicamente la informacion que se lleva en
cuanto a los estudios de mercadeo y asi poder generar
Estudios de mercado
nuevas estrategias que permitan incursinar en el
mercado de una manera eficiente y eficaz.
Verificación Implementar asesorias juridicas que permitas verificar la

3. Contrato de compra y venta de mercancias. legalidas de los contratos y las condiciones que se
Interpretacion de cláusulas pautan a la hora de hacer un contrato de compra venta.
Tener asesores en mercadeo que permitan estar atentos

Precio a cualquier declibe de los precios o en su defecto la
competencia desleal.
4. Distribución y despacho
Ejercer un cntrol adecuado del despacho de la mercacia
Entrega cuantificar el numero de entregas pactadas para el dia y
verificar si se esta cumplendo con al meta deseada.
Implementar claves de seguridad para que la

Pérdida de la informacion
informacion esten segura y no se pierda.
Poner puntos estrategicos donde las personas tengan la
5. Calidad y satisfacción del cliente. facilidad de poder interactuar de una manera mas amena
Comunicación con los clientes,tambien un buzon de sugerencias donde
los clientes puedan opinar sobre la empresa y su
servicios.
Proceso: APOYO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO Aprobo: M.A.D
ESTRATEGICOS
PROPÓSITO: Apoyar la gestión administrativa y financiera, para establecer una efectividad clara en los
TIPOS DE PROCESOS MISIONAL
procesos y sus resultados de lo administrativo y financiero. APOYO X
ALCANCE: Comprende desde el talento humano hasta la administración de la organización.
*Jefe talento humano * Capacitaciones Administración del Talento Humano *Contratatos *Personal
H
* Jefe de control interno *Jefes de cada area
* Soportes contables P Logística y compra de mercancías * Estados de costos * Jefe de bodega
* Jefe de logistica
H reduciendo costos * Jefe de tesoreria
* Jefe de contabilidad
* Soportes contables, facturas, Control y registro de todas las * Estados financieros * Administrador
* Jefe de contabilidad
regristros H operaciones contables de la empresa *Gerencia
* Auxiliares contables
* Jefe de contabilidad * Soportes contables, facturas, Movimiento de efectivo * Facturas, desembolsos * Administrador
H
* Jefe de tesoreria regristros *Gerencia
* Jefe de cartera *politicas y estrategias de Cobro de cartera a clientes * Registros de cuentas por *Jefe de tesoreria
H
*Jefe de contabilidad cobro cobrar
* Talento humano *Jefe talento humano *Código Sustantivo del trabajo * Auditorias Externas
* Registros contables * Jefe de contabilidad * Normas Internacionales de Información financiera (NIIF) * Control interno
* Soportes * Jefe de tesoreria * Resolucion de facturas
* Papeleria * Jefe de cartera * Reglamento interno
* Equipo de computo
Desarrollar planes de salud ocupacional para los
empleados.
Desempeño laboral
Seleccionar el personal competente para cada área y
1. Talento Humano
realizar capacitaciones constantemente.
Desarrollar actividades de integracion a los empleados y
Ambiente Laboral
tomar medidas correctivas a los que generen conflictos.
Inspeccionar contantemente el área para determinar el

Deterioro estado de los inventarios y de la planta; y disminuir la
rotación de los mismos.
2. Almacenamiento y Compras Contratar con proveedores de confianza que sean
responsables.
Proveedor
Diponer de varios proveedores, no depender de uno
sólo.
Seleccionar el personal idóneo, transparente y
competente que pueda generar aprovechamiento de las
Alteración de información normas.
Implementar controles constantemente y realizar
auditorías.
3. Contabilidad
Seleccionar el personal competente y adoptar medidas
sancionatorias.
Pérdida
Adquirir un software que proporcione seguridad a la
información de la entidad.
Ejercer controles constantes como arqueos de caja e

implementar cámaras de seguridad.
Desfalco
Realizar rotación del personal y asegurarse de que su
4. Tesoreria
remuneración sea la adecuada.
Adquirir un software que genere confianza y seguridad
Cálculos erróneos
para el manejo de las operaciones de la empresa.
Asegurarse previamente de la capacidad de pago de los
clientes antes de otorgar créditos.
Deuda incobrable
Generar políticas de cobro de acuerdo a la capacidad de
5. Cartera pago del cliente.
Seleccionar el personal competente para el área el cual
Políticas genere politicas de cobro que no sean mas costosas que
la misma deuda.
Diseño de un sistema de evaluación de Gestión Reviso: M.C.C
Planes, programas y proyectos Aprobo: M.A.D
A Diciembre 31 de 2016
COMO FACILITO EL
QUE QUIERO LOGRAR COMO MIDO INDICADORES - KPI QUE HACER PARA LOGRAR EL INDUCTOR
O
KPI
T
ES
RA
PERSPECTIVA
PU
OG
ACTIVIDADES PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS
U
ON
ES
OBJETIVOS ESTRATEGICOS METAS
PR
CR
INDUCTOR INICIATIVA ESTRATEGICA
Abrir semestralmente 2 minipuntos en la ciudad. Convenios Programa de Convenios
Establecer alianzas estrategicas
Realizar rotación de aliados estratégicos semestralmente. Contratación Programa de Contratación Al 31 de
FINANCIERA Generar descuentos y promociones hasta en un 15% Diciembre $ 20.000.000
Ventas Programa de Ventas
Mejorar precios de ventas mensualmente. de 2016
Disminuir los costos de ventas trimestralmente en un 10%. Capacitación Programa de Capacitación
Atender al cliente en un termino máximo de dos minutos
Capacitación Programa de Capacitación
Atender con mayor rapidez al cliente desde su ingreso al almacen.
Al 31 de
Entregar el producto en un termino no máximo de 24 horas Distribución Programa de Distribución
CLIENTES Diciembre $ 10.000.000
Ofrecer productos cuya garantia no sea menor a 6 meses Compras Programa de Compras
de 2016
Brindar calidad en el producto Responder en un termino de 5 dias habiles la garantia del
Compras Programa de Compras
producto
Contratar la totalidad de nuestros productos con los
Contratar con proveedores de alta Convenios Programa de Convenios
proveedores al termino de 1 año
calidad
Renovar las contrataciones con los proveedores cada año Convenios Programa de Convenios Al 31 de
PROCESOS
Innovar cada 6 meses en la propuesta de nuestros productos Diciembre $ 15.000.000
INTERNOS Estudios de Mercado Programa de Mercadeo
(Diseños y colores) de 2016
Proveer nuevos diseños en los Lanzar nuevos productos al mercado en un termino de 1 año
Estudios de Mercado Programa de Mercadeo
productos (Electrodomésticos)
Bonificar por ventas superiores a $15.000.000 mensuales, el
Ventas Programa de Ventas
1,5% del valor total de la ventas.
Brindar incentivos al personal
Generar reconocimiento al empleado del mes con un dia de
Bonificación Programa de Ventas Al 31 de
DESARROLLO Y descanso
Diciembre $ 20.000.000
CRECIMIENTO Realizar cada 4 meses actividades sociales y recreativas con
Actividades Sociales Programa de Motivación al personal de 2016
el personal
Realizar actividades a los empleados
Actividades
Realizar competencias deportivas 2 veces por año Programa de Motivación al personal
recreativas
4. EVALUACIÓN DEL
RIESGO
Diseño de un sistema de gestion para el control de riesgos -Contexto Estrategico Externo
FACTORES DE RIESGO (Amenazas ) DESCRIPCION D ELA SITUACION DEL RIESGO
1. ECONÓMICOS
* Posibilidad de sufrir una pérdida originada por el incumplimiento de las

obligaciones contractuales de pago.
* Posibilidad de sufrir pérdidas originadas por la dificultad, total o parcial,
1.1 Creditos
de realización de ventas o compras de activos, sin sufrir una modificación
1.2 liquidez
sensible de los precios.
1.3 intereses
* La pérdida que puede producirse por un movimiento adverso de los tipos
1.4 gravamenes e impuestos
de interés, y se materializa en pérdidas de valor de mercado de activos
financieros sensibles al tipo de interés.
* Gravamenes sean incrementados.
2. POLITICOS
* Puede traducirse en mayores impuestos directos para una empresa, lo

2.1 cambio en la politica fiscal que repercutirá directamente en su previsión de ingresos.
2.2 credibilidad de las institucuiones del estado * Posibilidad de que las fuentes gubernamentales no sean las apropiedas y
no permitan el optimo desarrolo de la organizacion.
3.SOCIALES
* Posibilidad de que los traslados de grupos indigenas al sector de la

organización afecte la comercializacion de los productos.
3.1 accion ciudadana ( orden publico )
* Posibilidad de que halla un cierre en las vias de acceso que haga que el
3.1 cierre de rutas de acceso
sector donde se trabaja se conjestione y no se puede ralizar el acto
económico de una mejor manera.
4.TECNOLOGICOS
*posibilidad a que las empresas no esten en condiciones de realizar cambio
a su area tecnologica .
4.1 resistencia a cambios tecnologicos
*posibilidad de que se encuentre fallas tecnicas en los equipos tecnologicos
4.2 fallas en la informacion
de la organizacion
4.3 eficecia de los sistemas
* posibilidad de que las cominicaciones no sea eficientes
4.5 riesgo de integridad de la informacion
*A la posibilidad de que la información no sea verídica, confiable, exacta o
segura del todo
5.COMPETITIVOS
*posibilidad de que las peronas no esten altamente calificadas y que no
5.1 formacion competencia de los trabajadores compitan de la mejor manera (competencia deslea)
5.2 apoyo y cooperacion internacional * posibilidad de que no se hagan alianzas adecuadas y no se puedan tener el
apoyo esperado
6.GEOGRAFICOS
6.1 facilidades de acceso y transpote que rodea el entorno

*posibilidad de que se difculte el transporte por el dificil acceso
economico de la empresa
*posibilidad que la region no tenga un alto desarrollo que dificulte el
6.2 nivel de desarrollo economico y social de la region que
desarrollo de la organización
rodea a la empresa
Muebles y muebles S.A.S
Diseño de un sistema de gestion para el control de riesgos -contexto extrategico interno
FACTORES DE RIESGOS (DEBILIDADES) DESCRIPCION DE LA SITUACION DEL RIESGO
1. CAPACIDAD DIRECTIVA
1.1 imagen que proyecta el nivel directivo

*posibilidad de uqe la imgen no sea la mejor y inuficada
1.2 orinetacionde la empresa al cumplimiento de sus funciones
*posibilidad de que se desvien las funciones y objetivos de la organización
y objetivos
*posibilidad de que la organización no lleve un control y verificacion de las
1.3 comunicacion y control directivo a las operaciones de la
operaciones
empresa
2. CAPACIDAD TECNOLOGICA
2.1 capacidad de innovacion *posibibilidad e que la empresa no invierta en innnovacion tecnologica para
2.2 nivel tecnologia utilizada en los procesos un obtimo funcionamienot de los procesos
3. CAPACIDAD DEL TALENTO HUMANO
* posibilidad de que el el talento humano no sea competitivo

3.1 nivel de competencia en la empresa *posibilidad de que halla desconformida y bajo setido de pertenecia por
3.2 nivel de pertenecia de los trabajadores con la empresa parate de los trabajadores
3.3 suficiencia de trbajadores por la carga laborar * posibilidad e que noi halla una segregacion de funciones y se tenga una
alta carha laboral
4. CAPACIDAD COMPETITIVA
*posibilidad de que halla competencias desleales y que estas alianxas no

4.1 amenazas estrategicas de otras emprresas
se puedan realizar
4.2 cobertura y eficiencia de los servicios que presta o bienes
*posibilidad de los servicios no tengan una alta cobertura
que suministra la mepresa
4.3 impacto de bienes y servicios entregados por la empresa y *posibilidad de que el serviciono generen mayor impactoen los grupos de
los grupos de interes interes
5. CAPACIDAD FINANCIERA
*posibilidad de que no se cumplan con las cifras poryectadas o no se

5.1 deficit /superavita acomulado o proyectado acomules resultados anteriores
5.2 estructura de ingresos *posibilidad que los ingresos no sean suficiente para la existecia de la
5.3 estructura de gasto empresa
*posibilidad de que los gastos aumente dejando mejor rentabilidad
MUEBLES Y MUEBLES S.A.S
Diseño de un sistema de gestion para el control de riesgos - Informe Contexto Estrategico
DIAGNOSTICO DEL CONTEXTO ESTRATEGICO EXTERNO
Riesgos externos como la disminución económica de la región, ya que así no habría fluidez comercial, de igual forma, las empresas
se verán damnificadas cuando el gobierno expida normas que afecten los objetivos de la empresa como subsidios de vivienda propia
(en el caso de compra y ventas de Café) o aumento en los impuestos. A nivel tecnológico, el no estar a la vanguardia afectara el
funcionamiento de la organización ya que la tecnología es unos de los medios mas importantes para ofrecer el servicio. Como amenaza, cabe
resaltar la poca experiencia en el mercado frente a las diferentes marcas líderes nacionales que llevan años en esta actividad.
DIAGNOSTICO DEL CONTEXTO ESTRATEGICO INTERNO
De acuerdo al análisis interno realizado, los riesgos más relevantes que se identifican son la capacidad competitiva, tecnológica y financiera;
es por eso que la Comercializadora de Café deberán crear planes de acción para minimizar dichos riesgos. Con la capacidad del talento
humano al realizar un servicio al cliente con calidad, se generará mayo competencia y valor agregado, a medida de que la empresa
se valla posicionando en el sector, se obtendrán más recursos con los cuales se podrá invertir en la tecnolgía necesaria para un mejor
desarrollo del negocio
Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión
Matriz de Evaluación del Riesgo Semaforizada
FRECUENCIA VALOR ESCALA DE CALIFICACIÓN DEL RIESGO Y ACCIONES A SEGUIR

3 6 9
Zona de Riesgo Moderado: Zona de Riesgo Inaceptable:
Zona de Riesgo Importante:
Prevenir el Riesgo Evitar el Riesgo
ALTA 3 Prevenir el Riesgo
Prevenir el Riesgo
Proteger la empresa
Proteger la empresa
Compartir
Prevenir
2 4 6
Zona de Riesgo Tolerable: Zona de Riesgo Moderado: Zona de Riesgo Importante:
MEDIA 2 Aceptar y Prevenir el Prevenir el Riesgo Prevenir el Riesgo
Riesgo Proteger la empresa Proteger la empresa
Compartir Compartir
1 2 3
Zona de Riesgo Aceptable: Zona de Riesgo Tolerable: Zona de Riesgo Moderado:
BAJA 1 Aceptar el Riesgo Proteger la empresa Proteger la empresa
Compartir Compartir
VALOR 1 2 3
IMPACTO BAJO MEDIO ALTO

CALIFICACIÓN DE LA FRECUENCIA
POR TAMAÑO O TIPO DE EMPRESA
VALOR FRECUENCIA A ESCALA DE FRECUENCIA
1 BAJA Ocurre entre dos veces y tres veces al año
2 MEDIA Ocurre entre cuatro y seis veces al año
3 ALTA Ocurre entre siete y diez veces al año
CALIFICACIÓN DEL IMPACTO

DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓN
VALOR IMPACTO
(En téminos económicos) (En términos operacionales) (En téminos de mercado)
1 Bajo Pérdidas hasta $5.000.000 Si se interrumpe la operación hasta en 3 Si se pierde hasta el 0.5% del mercado
horas
Si se interrumpe la operación entre 4 y 8 Si se pierde entre el 0.6% y el 1% del
2 Medio Pérdidas entre $5.000.001 y $15.000.000
horas mercado
Si se interrumpe la operación entre 8 y 12 Si se pierde entre el 1.1% y el 5% del
3 Alto Pérdidas entre $15.000.001 y $30.000.000
horas mercado
MUEBLES Y MUEBLES Elaboro: Y.A.L.T
Diseño de un Sistema de la Evaluación de Gestión Reviso: M.C.C
Evaluación de Riesgos Aprobo: M.A.D
A Diciembre del 2016
PROCESO: Gestión Gerencial y Directiva 4 3,8 100%
ACTIVIDAD: Planeación 4,5 4,5 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Riesgo Descripcion del riesgo Agente generador Causas Efectos
No se va lograr el desarrollo de
Posibilidad de que ocurran errores Falta de conocimiento para
los objetivos y metas de la
en el desarrollo de las metas y los elaborar las metas y
empresa en el tiempo
Metas y objetivos objetivos, como una base para la Personas obejetivos de la empresa. 1 3 3 3 50%
estimado.
formulación de planes a largo
plazo. No se contrato el personal Estancamiento del crecimiento
idonea para estas labores. y desarrollo de la empresa.
Falta de interes de los
directivos al momento de Desmotivacion del personal
hacer sus labores y involucrado.
Posibilidad de que los directivos
Compromiso de los responsabilidades.
de la organización no se involucren Personas 2 3 6 6 50%
Directivos
con las demas areas de la empresa. Falta de comunicación de los
directivos con las demas Mala ejecucion de los procesos.
áreas.
PROCESO: Gestión Gerencial y Directiva
ACTIVIDAD: Organización 4,5 4,5 19%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Desconocimiento del No se logra eficiencia en el

personal sobre la estructura desarrollo de las actividades y
Posibilidad de que se presente de procesos y el manual de tareas a realizar por el personal
Segregacion de
úna mala distribucion de las tareas Personas funciones de la empresa. de la empresa. 2 3 6 6 60%
funciones
y actividades a realizar.
Falta de distribucion de las Perdida de tiempo y mal
funciones al personal. funcionamiento organizacional.
Falta de conocimiento del

obstaculizar el proceso de
personal encargado de esta
organización en la compañía.
Posibilidad de que lo planteado y area.
Diseño diseñado por la organización sea Personas No se elaboro una buena 1 3 3 3 40%
ineficiente y no adecuado. planeacion desde el
resultados no esperados.
principio, lo cual afecta la
organización.
ACTIVIDAD: Ejecución 2,5 2,5 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Posibilidad de que no se tenga la No se planeo de la manera Pérdida de tiempo y mal

visibilidad sobre el verdadero más especifica. funcionamiento organizacional.
Visión Personas 1 3 3 3 33%
estado de la evolución de lo
proyectado. No hay claridad de que es lo
resultados no esperados.
que se pretende alcanzar.
Falta de comunicación entre Retraso en el cumplimiento de

Posibilidad de que el personal no el personal. los objetivos.
Personal tenga establecida su participación Personas 1 2 2 2 67%
dentro del proceso de ejecución. Falta de identidad e interés
Repeticion de procesos.
del personal.
ACTIVIDAD: Control y Seguimiento 3 3 12%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
No se va lograr el desarrollo de
los objetivos y metas de la
Posibilidad de que el tiempo no empresa en el tiempo
Pérdida de tiempo en los
Tiempo alcance para hacer un debido Entorno estimado. 1 3 3 3 33%
procesos anteriores.
seguimiento a los procesos.
Estancamiento del crecimiento
y desarrollo de la empresa.
Posibilidad de que al momento de Personal no idoneo para

Pérdidas economicas.
hacerle seguimiento a los realizar sus funciones.
Evaluación Entorno 1 3 3 3 67%
procesos, la evaluacion no sea Falta de capacitación al
acertada. Repeticion de procesos.
personal.
ACTIVIDAD: Gestión de Calidad 4,5 4,5 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de conocimiento del Estancamiento del crecimiento

personal encargado. y desarrollo de la empresa.
Posibilidad de que se haya
Elaboración planteado y elaborado mal los Personas 2 3 6 6 33%
Falta de comunicación y
objetivos.
apoyo del personal encargado Repeticion de procesos.
con las demas áreas.
Posibilidad de que no se realice Pérdidas economicas.

Personal no idoneo para
Ejecución con efectividad los objetivos y Personas 1 3 3 3 67%
realizar sus funciones.
procesos. Repeticion de procesos.

PROCESO: Comercialización 5 5 100%
ACTIVIDAD: Búsqueda de clientes potenciales 4 4 16%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
No lograr los objetivos

Posibilidad de que se presente Desconocimiento del tipo de
planteados al inicio y no
inconveniente a la hora de sector a que vamos a trabajar.
obtener los clientes deseados.
Falta de información sectorizar y saber a que clientes Personas 2 2 4 4 50%
les puede interesar nuestros Mal manejo de los procesos Poca movilidad y rotacion de
productos. de mercadeo y búsqueda de nuestros porductos (ventas
los clientes. bajas).
Pérdida de clientes potenciales.

Posibilidad de que no se empleen Poca implementacion y
Tipologia del cliente unos procesos para obtener un Personas desconocimiento del perfil 2 2 4 4 50%
claro perfil de nuestros clientes. de nuestros clientes.
No darse a conocer en el
mercado adecuadamente.
PROCESO: Comercialización
ACTIVIDAD: Mercadeo y Publicidad 5 5 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Inoportunidad en la atención
Disminucion de los recursos
de las necesidades de los
Posibilidad de que existe una finacieros.
clientes.
cobertura minima para la atención
Atención al mercado Personas 2 3 6 6 40%
de aspectos inherentes al
Resultados negativos en la
mercadeo.
Políticas deficientes. gestión de los procesos de
mercadeo.
Bajo compromiso de las

funciones en la aplicación de Repercute desfavorablemente
los instrumentos para la en la agilidad y seguridad del
Posibilidad de que existan recoleccion de la costeo del proceso.
Estudios de mercado deficiencias en el sistema Personas informacion. 2 2 4 4 60%
aplicadas al estudio del mercadeo
Falta de personal adecuado y Distorcionamiento de la
de capacitaciones. información.
ACTIVIDAD: Contrato de Compra y Venta de Mercancías 6 6 16%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Desconocimiento de la ley. Problemas legales.

Posibilidad de que no se realice
Verificación una verificacion de la legalidad de personas 3 3 9 9 50%
los contratos de compra y venta. Mala ejeciones en contratos
Falta de controles.
compra y venta.
Posibilidad de que no se recibice Pérdidas económicas.

Interpretacion de
adecuadamente las cláusulas del personas Negligencia de las personas. 3 1 3 3 50%
cláusulas
contrato.
Problemas legales.
ACTIVIDAD: Distribución y Despacho 3 3 28%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Precios de competencia
Pérdida economica
desleal.
Posibilidad de que hallan cambios
Entorno
Precio drasticos en el valor de la venta de 1 2 2 2 43%
Competencia Saturación del mercado con
los productos.
productos similares de los Pérdida de mercado
ofrecidos por la empresa.
Problemas en el transporte
Posibilidad de que se presente Perdida de clentes potenciales
de los productos.
una mala entrega, inoportunidad o
Entrega Personas Desconocimento del 2 2 4 4 57%
en su defecto no se entregue a
intinerario y distribución de Mala etrega y pérdida de
tiempo.
los productos. clientes
ACTIVIDAD: Calidad y Satisfacción del Cliente 4,5 4,5 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Pérdida de bienes , pérdida de

Planeación inadecuada.
Posibilidad de que pierda la credibilidad.
Pérdida de la informacion y por ende no se
Fallas tecnológicas 3 2 6 6 40%
informacion efectue un optimo control de
Incumplimiento de los Disminución en la calidad del
calidad.
procedimentos. servicio.
No se registran las quejas No sabe con exactitud que nivel

posibilidad que se encuentren
adecuadamente. de satisfacion tiene el cliente.
fallas a la hora de tener una
Comunicación Personas 3 1 3 3 60%
comunicación estable con los
clientes. Desconociemineto de los
Insatisfacion de los clientes.
clientes.
PROCESO: Apoyo Administrativo y financiero 3 3,2 100%
ACTIVIDAD: Talento Humano 1,5 1,5 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Retraso en las actividades a

Enfermedad ocasional o mal
desarrollar y brindar un mal
Posibilidad de que el personal no estado de salud del personal.
servicio.
realice sus funciones como debe
Desempeño laboral Personas 1 1 1 1 43%
ser, en el tiempo oportuno con Poca capacitación del
eficiencia y eficacia. Desarrollo de actividades sin
personal encargado para
conocimientos previos y con
realizar las funciones que
poca eficacia.
tiene a su cargo.
Conflictos laborales, de
intereses y diferencias
personales entre los Aislamiento, apatia y
empleados. desmotivacion para realizar
Posibilidad que el ambiente Personas
funciones, y bajo rendimiento
laboral sea tenso, exista poca Falta de compromiso para del personal.
Ambiente Laboral integracion entre los empleados e integrarse al grupo de 2 1 2 2 57%
insatisfacción en el lugar de trabajo.
trabajo.
Bajo rendimiento de las
Instalaciones físicas Malas condiciones laborales actividades, y mala calidad y
atencion a los clientes.
PROCESO: Apoyo Administrativo y financiero
ACTIVIDAD: Almacenamiento y Compras 4 4 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de vigilancia y Demora en la entrega de

Personas monitoreo en la rotación de pedidos e insatisfacción del
Posibilidad de que los inventarios inventarios. cliente.
se vuelvan obsoletos, se
Deterioro 2 3 6 6 50%
deterioren, o exista un exceso en
el stock de los mismos. Infraestructura de la Instalaciones físicas en muy
Pérdidas Económicas
empresa malas condiciones.
Falta o retraso de los canales

Posibilidad que los proveedores de distribución. Demora en la entrega de
Proveedor no cumplan los contratos y nos Entorno pedidos e insatisfacción del 1 2 2 2 50%
queden mal con los inventarios. cliente.
Malas condiciones climáticas,
sociales o políticas.
ACTIVIDAD: Contabilidad 3 3 13%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Beneficios económicos, Sanciones monetarias, legales y

tributarios y legales. penales.
Posibilidad que la información
Alteración de contable (registros o documentos)
Personas Los Estados Financieros no 2 2 4 4 75%
informacion sea manipulada, falsificada o
alterada intencionalmente. reflejan confiablemente la
Falta de controles adecuados.
situación financiera de la
empresa.
Descuido e incompetencia
del personal encargado.
Personas
Posibilidad de que la información
contable para la preparación y Personal encargado con Retraso en la preparación y
Pérdida intereses de por medio. 1 2 2 2 25%
presentación de los Estados presentación de EEFF.
Financieros se extravíe.
Fallas tecnológicas en el
Equipo software contable de la
empresa.
ACTIVIDAD: Tesorería 4,5 4,5 20%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Falta de controles para

supervisión y vigilancia de los
dineros entrantes y salientes.
Posibilidad que el personal
encargado se apropie de los
La misma persona lleva
Desfalco dineros producto de las Personas Pérdidas Económicas 1 3 3 3 50%
mucho tiempo encargada del
actividades económicas de la
área de tesorería.
entidad.
Remuneración inadecuada al
personal encargado.
Fallas humanas al realizar

Personas
Posibilidad de que los cobros o cálculos manuales.
Cálculos erróneos pagos no reflejen correctamente la Pérdidas Económicas 2 3 6 6 50%
operación realizada. Mal programado el sofware
Equipo
contable.
ACTIVIDAD: Cartera 3 3 23%
Calificacion riesgo
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Impacto
Ineficacia del estudio previo

del cliente para otorgar Disminución de créditos
créditos.
Posibilidad de que los clientes no
realicen sus pagos ya sea en el
Deuda incobrable Personas Estancamiento del crecimiento 2 2 4 4 57%
tiempo oportuno, o nunca lo
de la organización
hagan. Políticas o estrategias
inadecuadas de cobro.
Pérdidas Económicas
Personal encargado no
Estancamiento del crecimiento
cumple con las competencias
de la organización
Posibilidad que las políticas de para el área.
Políticas Personas 1 2 2 2 43%
cobranza no logren su objetivo.
Relación Costo - Beneficio Pérdidas Económicas
Pesos específicos en los Procesos Reviso: M.C.C
Proceso Estratégico Aprobo: M.A.D
Proceso Gestión Gerencial y Directiva
Actividad Planeación
Procesos Internos:
Clientes: Desarrollo y Crecimiento:
Financiera: "Proporcionar variedad de % DE PESO
RIESGOS "Generar confianza y "Estimular el capital TOTAL
"Incrementar las ventas" productos con excelente ESPECÍFICO
fidelizacion en los clientes" humano de la organización"
calidad"
Metas y objetivos X X X 3 50%
Compromiso de los
X X X 3 50%
Directivos
TOTAL 2 2 1 1 6 100%
Actividad Organización
Procesos Internos:
calidad"
Segregación de funciones X X X 3 60%
Diseño X X 2 40%
TOTAL 1 2 1 1 5 100%
Actividad Ejecución
Procesos Internos:
calidad"
Visión X X 2 33%
Personal X X X X 4 67%
TOTAL 1 2 1 2 6 100%
Actividad Control y Seguimiento
Procesos Internos:
calidad"
Tiempo X 1 33%
Evaluación X X 2 67%
TOTAL 0 1 0 2 3 100%
Actividad Gestión de Calidad

Procesos Internos:
calidad"
Elaboración X X 2 33%
Ejecución X X X X 4 67%
TOTAL 1 2 2 1 6 100%

Clientes: Procesos Internos: Desarrollo y Crecimiento:
Financiera: % DE PESO
Actividad "Generar confianza y "Proporcionar variedad de "Estimular el capital TOTAL
"Incrementar las ventas" ESPECÍFICO
fidelizacion en los clientes" productos con excelente humano de la organización"
Planeación 2 2 1 1 6 23%
Organización 1 2 1 1 5 19%
Ejecución 1 2 1 2 6 23%
Control y Seguimiento 0 1 0 2 3 12%
Gestión de Calidad 1 2 2 1 6 23%
TOTAL 5 9 5 7 26 100%
Proceso Misional Aprobo: M.A.D
Proceso Comercialización
Actividad Búsqueda de clientes potenciales
Procesos Internos:
calidad"
Falta de información X X 2 50%
Tipologia del cliente X X 2 50%
TOTAL 0 2 2 0 4 100%
Actividad Mercadeo y Publicidad

Procesos Internos:
calidad"
Atención al mercado X X 2 40%
Estudios de mercado X X X 3 60%
TOTAL 1 2 1 1 5 100%
Actividad Contrato de Compra y Venta de Mercancías
Procesos Internos:
calidad"
Verificación X X 2 50%
Interpretacion de cláusulas X X 2 50%
TOTAL 1 2 0 1 4 100%
Actividad Distribución y Despacho
Procesos Internos:
calidad"
Precio X X X 3 43%
Entrega X X X X 4 57%
TOTAL 2 2 2 1 7 100%
Actividad Calidad y Satisfación del cliente

Procesos Internos:
calidad"
Pérdida de la informacion X X 2 40%
Comunicación X X X 3 60%
TOTAL 2 2 0 1 5 100%

Procesos Internos:
Actividad "Generar confianza y "Estimular el capital TOTAL
calidad"
Búsqueda de Clientes
0 2 2 0 4 16%
Potenciales
Mercadeo y publicidad 1 2 1 1 5 20%
Contrato de Compra y
1 2 0 1 4 16%
Venta de Mercancías
Distribución y Despacho 2 2 2 1 7 28%
Calidad y Satisfacción del
2 2 0 1 5 20%
Cliente
TOTAL 6 10 5 4 25 100%
Proceso de Apoyo Aprobo: M.A.D
Proceso Apoyo Administrativo y Financiero

Actividad Talento Humano
Procesos Internos:
calidad"
Desempeño laboral X X X 3 43%
Ambiente Laboral X X X X 4 57%
TOTAL 2 2 1 2 7 100%
Actividad Almacenamiento y Compras

Procesos Internos:
calidad"
Deterioro X X X 3 50%
Proveedor X X X 3 50%
TOTAL 2 2 2 0 6 100%
Actividad Contabilidad
Procesos Internos:
calidad"
Alteración de información X X X 3 75%
Pérdida X 1 25%
TOTAL 2 1 1 0 4 100%
Actividad Tesorería
Procesos Internos:
calidad"
Desfalco X X X 3 50%
Cálculos erróneos X X X 3 50%
TOTAL 2 1 2 1 6 100%
Actividad Cartera
Procesos Internos:
calidad"
Deuda Incobrable X X X X 4 57%
Políticas X X X 3 43%
TOTAL 2 2 2 1 7 100%

Financiera: % DE PESO
Actividad "Generar confianza y "Proporcionar variedad de "Estimular el capital TOTAL
Talento Humano 2 2 1 2 7 23%
Almacenamiento y
2 2 2 0 6 20%
Compras
Contabilidad 2 1 1 0 4 13%
Tesorería 2 1 2 1 6 20%
Cartera 2 2 2 1 7 23%
TOTAL 10 8 8 4 30 100%
Reviso: M.C.C
Pesos específicos en los Procesos
Estructura General de los Procesos Aprobo: M.A.D
OBJETIVO
PROCESO Financiera: % DE PESO
"Generar confianza y "Proporcionar variedad de "Estimular el capital TOTAL
ESTRATEGICO 5 9 5 7 26 32%
MISIONAL 6 10 5 4 25 31%
APOYO 10 8 8 4 30 37%
TOTAL 21 27 18 15 81 100%
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión Reviso: M.C.C
Tablero Evaluación de Riesgos por Procesos Aprobo: M.A.D
GRÁFICO
TIPO DEL PROCESO NOMBRE DEL PROCESO NOMBRE DE LA ACTIVIDAD CALIFICACIÓN SEMÁFORO
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Planeación 23% 4,5 4,5
Organización 19% 4,5 4,5
Gestión Gerencial y
100% Ejecución 23% 2,5 2,5
ESTRATÉGICO 32% Directiva
Control y Seguimiento 12% 3,0 3
Gestión de Calidad 23% 4,5 4,5
Total Proceso Estratégico 4 4
Búsqueda de clientes Potenciales 16% 4,0 4
Mercadeo y Publicidad 20% 5,0 5
Contrato de Compra y Venta de
Comercialización 100% 16% 6,0 6
MISIONAL 31% Mercancías
Distribución y Despacho 28% 3,0 3
Calidad y Satisfacción del Cliente 20% 4,5 4,5
Total Proceso Misional 5 4,5
Talento Humano 23% 1,5 1,5
Almacenamiento y Compras 20% 4,0 4
Apoyo Administrativo
100% Contabilidad 13% 3,0 3
APOYO 37% y financiero
Tesorería 20% 4,5 4,5
Cartera 23% 3,0 3
Total Proceso de Apoyo 3,2 3,2
Diseño de un Sistema de Evaluación de Gestión
EVALUACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ESCALA DE CALIFICACIÓN (ESCALA DE LIKERT)
NIVEL DE EVALUACIÓN
PORCENTAJE PUNTAJE ACCIONES

Se encontraron ciertas
E= No se cumple con la deficiencias."Tome acciones
0.0 a 2.0 = 20% implementación del Sistema de inmediatas de inclusión,
Control Interno modificación y mejoramiento,
según corresponda".
Se encontraron problemas.
D= Se cumple deficientemente la "Tome acciones inmediatas de
2.1 a 3.0 = 40% implementación del Sistema de inclusión, modificación y
Control Interno mejoramiento, según
corresponda".
Se tienen aspectos susceptibles

C= Se cumple adecuadamente la de mejora. "Tome acciones para
3.1 a 3.5 = 60% implementación del Sistema de el mejoramiento y
Control Interno potencialización, según
corresponda".
Se tienen aspectos de mejora.

B= Se cumple en alto grado la "Tome acciones para el
3.6 a 4.1 = 80% implementación del Sistema de mejoramiento y
Control Interno potencialización, según
corresponda".
A= Se cumple plenamente la Se tienen aspectos muy

4.2 a 5.0 = 100% implementación del Sistema de buenos."tome acciones que
Control Interno permitan mantener el nivel".
Plan de Prevención de Riesgos Aprobo: M.A.D
A 31 de Diciembre de 2016
PROCESO DE APOYO Gestión Gerencial y Directiva 3.8 3.8

Actividad Planeación 4.5 4.5
$ 5,000,000 Presupuesto Anual

Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Riesgo Tratamiento del Riesgo Controles a Implementar Responsable Indicador de Seguimiento
Inmediato
Se acepta el riesgo pero se debe tener Definicion clara de las metas y los objetivos Junta Directiva y No. De planes realizadas/No. De
Metas y objetivos 1 3 3 3 50%
en cuenta los controles a implementar. en el tiempo esperado. Gerente planes proyectados
$ 2,500,000
Inmediato
Se acepta el riesgo pero se debe tener
Compromiso de los Delimitación precisa de la autoridad y los Junta Directiva y No. De planes realizadas/No. De
en cuenta los controles a implementar 2 3 6 6 50%
Directivos niveles de responsabilidad. Gerente planes proyectados
de forma inmediata.
Actividad Organización 4.5 4.5

Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Inmediato
Se acepta el riesgo pero se debe tener
Junta Directiva y No de responsabilidades de cada
Segregacion de funciones en cuenta los controles a implementar 2 3 6 6 60% Delimitación de responsabilidades.
Gerente funcionario.
de forma inmediata.
$ 4,000,000
Se puede aceptar el riesgo, pero se
Inmediato
debe prevenir a la empresa para que se Selección de funcionarios idóneos, hábiles y Junta Directiva y
Diseño 1 3 3 3 40% No. De contratos realizados
tomen medidas de protección y capaces Gerente
disminución de los riesgos.
Actividad Ejecucion 2.5 2.5
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
$ 6,000,000 $ 4,000,000
Inmediato
Se deben implementar medidas de
Hacer que el personal sepa por qué hace las Junta Directiva y
Vision protección y reacción ante los riesgos y 1 3 3 3 33% No. De capacitaciones realizadas
cosas. Gerente
no dejar que pasen a un estado mayor.
Inmediato
Se debe prevenir a la empresa para que Analizar si las personas que realizan el trabajo
Junta Directiva y
Personal se tomen medidas de protección y 1 2 2 2 67% en la compañía son las adecuadas y lo están No. De capacitaciones realizadas
Gerente
disminución de los riesgos. realizando de una manera eficaz.
Actividad Control y seguimiento 3 3
$ 10,000,000 $ 3,000,000 Presupuesto Anual

Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
N.o de mecanismos para alcazar
Inmediato
Se deben implementar medidas de Verificar que se este cumpliendo con los
Junta Directiva y
Tiempo protección y reacción ante los riesgos y 1 3 3 3 33% tiempos y plazos establecidos por la compañía
Gerente
no dejar que pasen a un estado mayor. para la ejecucion de sus labores
Inmediato
debe prevenir a la empresa para que se Analizar si las labores hechas están dando los Junta Directiva y N.o de mecanismos para alcazar
Evaluacion 1 3 3 3 67%
tomen medidas de protección y resultados esperados Gerente metas a corto plazo.
Actividad Gestion de calidad 4.5 4.5
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
$ 12,000,000 $ 8,000,000
Inmediato
Se acepta el riesgo pero se debe tener Establecimiento de programas de inducción, No. De capacitaciones
Junta Directiva y
Elaboracion en cuenta los controles a implementar 2 3 6 6 33% capacitación y actualización de directivos y realizadas/No. De capacitaciones
Gerente
de forma inmediata. demás personal. proyectadas
Inmediato
Se debe prevenir a la empresa para que
Evaluacion de todos los procesos antes de la Junta Directiva y N.o de mecanismos para alcazar
Ejecucion se tomen medidas de protección y 1 3 3 3 67%
ejecucion Gerente metas a corto plazo.
PROCESO MISIONAL Comercialización 5 5

Actividad Búsqueda de clientes potenciales 4 4
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
$ 1,500,000
Inmediato
Implementar un manual de procesos que vaya
Prevenir el riegos y proteger la Gerente n° de clientes obtenidos / n°
Falta de información 2 2 4 4 50% explicitamente dirigido a las personas
organización compartir. Area de Comercio clientes presupuestados
adecuadas.
$ 2,000,000
Inmediato
Capacitar al personal para que sepa con
Prevenir el riegos y proteger la Gerente
Tipologia del cliente 2 2 4 4 50% exactitud como es el perfil de nuestros Costo = Beneficio
organización compartir. Area de Comercio
clientes.
Actividad Mercadeo y publicidad 5 5
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
$ 2,000,000
Implementar un sistema de infiormacion que
Inmediato
Mejorar la cobertura para la atencion nos permite abarcar o tener una mayor Gerente
Atención al mercado 2 3 6 6 40% costo = beneficio
de aspectos inherentes al mercadeo. cobertura de mercado y asi dar a conocer Area de Comercio
nuestros productos a gran escala.
Verificar periodicamente la informacion que
$ 1,000,000
Inmediato
Se deben implementar medidas de se lleva en cuanto a los estudios de mercadeo N°de estudios de mercadeo y
Gerente
Estudios de mercado proteccion de la informacion y asi 2 2 4 4 60% y asi poder generar nuevas estrategias que publicidad / n° de errrores
Area de Comercio
proporcinar mayor fidelidad. permitan incursinar en el mercado de una prsentados
manera eficiente y eficaz.
Actividad Contrato de compra y venta de mercancias 6
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Inmediato
$ 3,000,000
n° de contrados realizados n° de
Prevenir el riegos y proteger la Gerente
Verificación 3 3 9 9 50% probelmas en la realizacion del
organización compartir. Area de Comercio
Implementar asesorias juridicas que permitas contrato
verificar la legalidas de los contratos y las
condiciones que se pautan a la hora de hacer
Inmediato
$ 5,000,000
un contrato de compra venta. n° de contrados realizados 7 n° de
Interpretacion de Prevenir el riegos y proteger la Gerente
3 1 3 3 50% probelmas en la realizacion del
cláusulas organización compartir. Area de Comercio
contrato
Actividad Distribucion y despacho 3 3

Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Tener asesores en mercadeo que permitan precios* costos
Inmediato
estar atentos a cualquier declibe de los Gerente
Precio Aceptar el riesgo. 1 2 2 2 43%
precios o en su defecto la competencia Area de Comercio
desleal.
$ 2,700,000
Ejercer un cntrol adecuado del despacho de la
Inmediato
Prevenir el riegos y proteger la mercacia cuantificar el numero de entregas Gerente n° de distribucio y entregas/n° de
Entrega 2 2 4 4 57%
organización compartir. pactadas para el dia y verificar si se esta Area de Comercio despachos
cumplendo con al meta deseada.
Actividad Calidad y satisfacción del cliente 4.5 4.5

Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Inmediato
Prevenir el riegos y proteger la Implementar claves de seguridad para que la Gerente
Pérdida de la informacion 3 2 6 6 40% Costo = Beneficio
organización compartir. informacion esten segura y no se pierda. Area de Comercio
Poner puntos estrategicos donde las personas
$ 1,000,000
tengan la facilidad de poder interactuar de
Inmediato
Prevenir el riegos y proteger la una manera mas amena con los Gerente n° de encuesta realizadas /n°de
Comunicación 3 1 3 3 60%
organización compartir. clientes,tambien un buzon de sugerencias Area de Comercio encuetas planeadas
donde los clientes puedan opinar sobre la
empresa y su servicios.
PROCESO DE APOYO Apoyo Administrativo y financiero 3 3
Actividad Talento Humano 1.5 1.5
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Desarrollar planes de salud ocupacional para
$ 3,000,000
No. de Planes de salud
Inmediato
los empleados. Gerente
Se acepta el riesgo pero se debe tener ocupacional ejecutados/No. De
Desempeño laboral 1 1 1 1 43% Jefe de Talento
en cuenta los controles a implementar. Planes de salud ocupacional
Seleccionar el personal competente para cada Humano
planeados
área y realizar capacitaciones
constantemente.
$ 4,000,000
Inmediato
Desarrollar actividades de integracion a los Gerente No. de actividades
debe prevenir a la empresa para que se
Ambiente Laboral 2 1 2 2 57% empleados y tomar medidas correctivas a los Jefe de Talento ejecutados/No. de actividades
tomen medidas de protección y
que generen conflictos. Humano programadas
Actividad Almacenamiento y Compras 4 4
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Se deben tomar medidas de Inspeccionar contantemente el área para
$ 1,000,000
Inmediato
Gerente
prevención y protección ante los determinar el estado de los inventarios y de No. Auditorias al área/No. de
Deterioro 2 3 6 6 50% Área Comercial
riesgos ya que se pueden convertir en la planta; y disminuir la rotación de los rotación de inventarios
Jefe de Bodega
riesgos graves. mismos.
Contratar con proveedores de confianza que
Inmediato
$ 2,000,000
sean responsables.
debe prevenir a la empresa para que se Gerente No. Proveedores disponibles/No.
Proveedor 1 2 2 2 50%
tomen medidas de protección y Diponer de varios proveedores, no depender Área Comercial De proveedores de confianza
disminución de los riesgos. de uno sólo.
Actividad Contabilidad 3 3
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
Seleccionar el personal idóneo, transparente
$ 5,000,000
Inmediato
Se deben implementar medidas de y competente que pueda generar Gerente
Alteración de la No. de auditorias realizadas/No.
protección y reacción ante los riesgos y 2 2 4 4 75% aprovechamiento de las normas. Director Comercial
información Controles implementados
no dejar que pasen a un estado mayor. Implementar controles constantemente y Auditor Interno
realizar auditorías.
$ 4,000,000
Seleccionar el personal competente y adoptar
Inmediato
Se debe prevenir a la empresa para que medidas sancionatorias. Gerente
No. de sofware contable/No. de
Pérdida se tomen medidas de protección y 1 2 2 2 25% Jefe de Talento
Adquirir un software que proporcione sofware contable en buen estado
disminución de los riesgos. Humano
seguridad a la información de la entidad.
Actividad Tesoreria 4.5 4.5
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
El riesgo existe pero la empresa debe Ejercer controles constantes como arqueos de Gerente
$ 7,000,000 $ 3,000,000
Inmediato
caja e implementar cámaras de seguridad. No. De arqueos de caja
actuar con protección ante éste el cual Jefe de Talento
Desfalco 1 3 3 3 50% realizados/No. De arqueos de
se puede elevar sino se toman las Realizar rotación del personal y asegurarse de Humano
caja planeados
medidas a tiempo. que su remuneración sea la adecuada. Auditor Externo
Inmediato
La empresa debe implementar de Adquirir un software que genere confianza y
Gerente No. de sofware contable/No. de
Cálculos erróneos inmediato medidas para combatir el 2 3 6 6 50% seguridad para el manejo de las operaciones
Contador Público sofware contable en buen estado
riesgo. de la empresa.
Actividad Cartera 3 3
Presupuesto Anual
Calificacion riesgo
Implementación
peso especifico
Frecuencia
semaforo
Fecha de
Impacto
$ 1,000,000
Asegurarse previamente de la capacidad de
Inmediato
Se deben implementar medidas de Gerente N. de solicitudes de crédito/No.
pago de los clientes antes de otorgar créditos.
Deuda Incobrable protección y reacción ante los riesgos y 2 2 4 4 57% Director Comercial De solicitudes de crédito
no dejar que pasen a un estado mayor. Generar políticas de cobro de acuerdo a la Contador Público aprobadas
capacidad de pago del cliente.
$ 1,500,000
Inmediato
Se debe prevenir a la empresa para que Seleccionar el personal competente para el
Gerente
Políticas se tomen medidas de protección y 1 2 2 2 43% área el cual genere politicas de cobro que no Costo = Beneficio
Contador Público
disminución de los riesgos. sean mas costosas que la misma deuda.
5. EVALUACIÓN
OPERATIVA DE LA
GESTION
Evaluacion de la Implementación S.C.I
Listado de Chequeo
Evaluar el Sistema de control interno de la organización, con base al modelo estándar REF. EISCI
COSO (Modelo internacional de control integral, diseñado para apoyar a la dirección en un
Propósito mejor control de la entidad); con el objetivo que se puedan cumplir a satisfacción los EQUIPO DE AUDITORIA
objetivos del Plan de Gestión, se logre la visión trazada para un período determinado y se
fortalezca el desarrollo del objeto social. Elaboro: Y.A.L.T
Estructura del sistema de control interno: COSO, diseñado e implementado por la Reviso: M.C.C
Alcance
organización. Aprobo: M.A.D
Informacion General
ASPECTO OBSERVACIONES
El control interno concebido como un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracion y otro
personal de la organización, diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de los
Justificacion
objetivos en los siguientes aspectos: Efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la informacion
financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
EVALUACIÓN OPERATIVA DE PROCESOS
Calificacion General de los Procesos 4 4
1. PROCESO ESTRATEGICO
Calificación del Proceso 4 4
Gestion Gerencial y Directiva
Elaboro: Y.A.L.T
Fomentar la cultura organizacional fundamentada en el control y autoevaluación de los procesos estrategicos,
misionales y de apoyo de la entidad.
Aprobo: M.A.D
1. 1 Actividad: Planeacion
No. Pregunta 0.0 2.1 3.1 3.6 4.2 Subtotal
Semáforo REF P/T
a 2.0 a 3.0 a 3.5 a 4.1 a 5.0 calificación
¿ La organización emplea distintos modelos y
1 4 4 4
metodos para su planeacion estrategica?
¿ Se tiene en cuenta todo el personal de la

2 organización a la hora de tomar opiniones 2,5 2,5 2,5
para plantear como estrategias?
¿Hay un area encargada de la planeacion

3 5 5 5 PT-1
organizacional?
¿Los procesos de planeacion en la empresa

4 son periodicos, es decir hay fechas 4 4 4
establecidas para ello?
¿ Se cuenta con el personal sufuciente e

5 3,5 3,5 3,5
idoneo para procesos de planeacion?
¿Se estipulan metas y objetivos claros en la

6 3 3 3
planeacion estrategica hecha por la empresa?
Calificación de la Actividad: Planeacion 22 3,7 3,7

Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
1. 2 Actividad: Organizacion
Semáforo REF P/T
¿ La compañía cuenta con el personal idoneo
1 4 4 4
para el proceso de organización empresarial?
¿El proceso de organización ayuda a la

2 3,5 3,5 3,5
empresa al desarrollo de sus actividades?
¿El proceso organizacional es supervisado por

3 3,5 3,5 3,5
otras areas de la organizacion?
¿Los procesos de organización estan

4 establecidos en el cronograma de actividades 4 4 4 PT-2
de la empresa?
¿ El proceso de organización en la empresa
5 siempre persigue alcanzar las metas y 4,5 4,5 4,5
objetivos establecidos por la empresa?
Calificacion de la Actividad: Organización 20 3,9 3,9

Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
1.3 Actividad: Ejecucion
Semáforo REF P/T
¿Se realizan las acciones necesarias para cada
1 4 4 4
proceso?
¿Todo proceso de ejecucion en la empresa va
2 enfocado a lograr un proyecto, meta u 4 4 4
objetivo?
¿Toda accion es supervisada por un area
3 4 4 4 PT-3
encargada?
¿Se cuenta con el personal idoneo y
4 3,5 3,5 3,5
necesario para esta labor?
¿Se establecen los tiempos definidos para los

5 3,0 3,0 3,0
procesos de ejecucion?
Calificacion de la Actividad: Ejecucion 19 3,7 3,7

Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
1. 4 Actividad: Control y seguimiento
Semáforo REF P/T
¿ La organización cuenta con un area
1 encargada de hacer seguimiento y control a 4 4 4
sus procesos?
¿El proceso de control y seguimiento es
2 importante a la hora de tomar decisiones en 3,7 3,7 3,7
la empresa?
¿Se hace seguimiento y control a las metas y
3 obejtivos, es decir se hace seguimiento al 4 4 4
cumplimiento de estas?
¿Se determina este proceso como parte del

4 4,2 4,2 4,2
control interno en la organizacion?

5 4,4 4,4 4,4 PT-4
idoneo para este proceso?
6 ¿La empresa hace seguimiento a sus areas? 4 4 4
¿Existen tiempos limites para la ejecucion de
7 este proceso? ¿Se establece en los 3,5 3,5 3,5
cronogramas?
Calificacion de la Actividad: Control y seguimiento 28 4,0 3,97
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
1. 5 Actividad: Gestion de calidad
Semáforo REF P/T
¿Se socializo el Sistema de Gestión de
1 Calidad con cada uno de los funcionarios de 3,8 3,8 3,8
la entidad?
¿Se capacitó a los funcionarios de la

2 organización en servicio y atención al 3,5 3,5 3,5 PT-5
cliente?
¿Se hace control a la gestion de calidad de la

3 4 4 4
empresa?
¿ La gerencia desarrolla revisiones al Sistema

de Gestión de Calidad, en lo relacionado a la
4 3,5 3,5 3,5
implementación de las políticas de
administración de riesgos organizacionales?

5 4 4,0 4
idoneo para este proceso?
Calificacion de la Actividad: Gestion de calidad 19 3,8 3,8

MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T PT - 1
Elaboro: Y.A.L.T
Determinar el modelo de planeacion
Obejtivo Reviso: M.C.C
establecido en la empresa
Aprobo: M.A.D
MODELO DE WILLIAM NEWMAN
de planeacion en
Modelo Principal
* Diagnóstico del problema

MUEBLES Y
MUEBLES
* Determinación de soluciones optativas

* Pronóstico de resultados de cada acción
* Eleeción del camino a seguir

Elaboro: Y.A.L.T
Los procesos de la empresa estan
Reviso: M.C.C
Objetivo establecidos en cronogramas de una
Aprobo: M.A.D
forma ordenada y concisa
semana 1 semana 2 semana 3 semana 4
Diseño de actividades
Diseño de evaluaciones
CRONOGRAMA DE
Organización
ACTIVIDADES
Ejecucion
MENSUAL
Control y seguimiento
Evaluacion
Retroalimentacion
Elaboro: Y.A.L.T
Obejtivo Determinar el modelo de planeacion establecido en la empresa Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
DIRECCIÓN FINANCIERA
JEFE DE CONTABILIDAD
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS No. XXXX del XX de XXXXXX de 2016
ACTA PARCIAL DE SUPERVISIÓN No. X
Informe de Actividades del XX al XX de XXXXX de 2016
En Armenia, a los XX días del mes de XXXXX de 2016, se reunieron las siguientes personas: XXXXXX XXXXX
XXXXXX XXXXXX identificado con cédula de ciudadanía No. XX.XXX.XXX de XXXXX, JEFE OFICINA XXXXXXXX en su
CARTA MODELO DE ACTA DE SUPERVISION
calidad de Supervisor y XXXXX XXXXXX XXXXXXX XXXXXX, identificado con C.C. XX.XXX.XXX de XXXXXXXXX., en
su condición de contratista con el fin de revisar las actividades desarrolladas en el período comprendido del XX
al XX de XXXX de 2016, en cumplimiento de lo establecido en el contrato de prestación de servicios No. XXXX del
XX de XXXXXX de 2016, cuyas condiciones generales se enuncian a continuación:
OBJETO Se ingresara el Objeto del Contrato

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
FORMA DE PAGO Se ingresara el valor del contrato donde se darán a conocer los pagos realizados por el Sistema
Automático de Pagos –S.A.P., en la cuenta indicada por el contratista así: 1- Un primer pago en proporción a los
servicios prestados en el mes de iniciación del contrato, estandarizado a 30 días, después de firmada el acta de
inicio con la certificación de cumplimiento expedida por el Supervisor 2. XXXX (XX) pagos iguales mensuales
vencidos, entendiéndose este al comprendido entre el (X) y el XXXX (XXX) cada uno por un valor de
XXXXXXXXXXXX ($XXXXXX) M/CTE, previa certificación de cumplimiento de servicios por parte del Supervisor. 3.
Un último pago en proporción a los días de servicios prestados para completar el plazo de ejecución del
contrato, en equivalencia a los honorarios mensuales, previa certificación de cumplimiento de servicios por
parte del Supervisor.
VALOR CONTRATADO El valor del Contrato de Prestación de Servicios (CPS) es de

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX pesos m/cte. ($XXXXXXXX).
PLAZO DE EJECUCIÓN XXXX (XX) meses, contados a partir del acta de inicio suscrita por el contratista y el
supervisor designado por la SED.
FECHA DE INICIACIÓN XX de XXXXXX de 2016
FECHA PREVISTA DE TERMINACIÓN XX de XXXXX de 2016 (por terminación de la CPS)
MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T PT-4
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
HOJA DE VIDA
MUEBLES Y MUEBLES S.A Ref. P/T PT-5
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
ACTA DE CAPACITACION
2. PROCESO MISIONAL
Calificación del Proceso 3,6 3,6
Comercialización
Elaboro: Y.A.L.T
Objetivo Fomentar el buen servicio que genere la incursion de nuevos clientes potenciales, buscar nuevas estrategias de mercado . Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
2.1 Actividad: Búsqueda de clientes potenciales
Semáforo REF P/T
¿ Se tiene publicidad en alguno medios de
1 comunicación que haga que la empresa se de 4,5 4,5 4,5
a conocer ?
¿ Se capacito al personal en calidad del
2 4 4 4
servico y busuqeda de clinetes potenciales ?
¿ Se realiza una excelente asesoría y
atención al cliente y se toman los datos
3 3,9 3,9 3,9
necesarios para posteriores contactos y
posibles negociaciones?
¿ Se realizan estrategias de mercado que
4 4,7 4,7 4,7
permitan el ingreso de nuevos clientes ?
¿ Se desarrollan frecuentes salidas de
5 campo para la recolección de datos de 3,8 3,8 3,8
posibles clientes?
¿ Se desarrollan frecuentes salidas de
6 campo para la recolección de datos de 3,2 3,2 3,2
posibles clientes?
¿ Se tiene procesos que indiquen el perfil de
7 3,5 3,5 3,5
los clientes que busca la empresa ?
¿Se tiene establecido un protocolo para
8 3,4 3,4 3,4
aquellos posibles clientes indecisos?
Calificacion de la Actividad: Búsqueda de clientes potenciales 31 3,9 3,88
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
2.2 Actividad: Mercadeo y publicidad
Semáforo REF P/T
¿Se realizan presentaciones o eventos como
1 estrategias de mercadeo ? 3,7 3,7 3,7
¿Se hizo uso de los medios de comunicación

con el fin de generar una mayor perpectIva
2 de mercado que ayuda a promocionar los 3,8 3,8 3,8
productos de la empresa ?
¿Se capacitaron a los empleados del área de

3 4,2 4,2 4,2
mercadeo?
¿ Se relizaron procesos de mercadeo que
4 permitan una mayor rotacion de los 3,5 3,5 3,5
productos ?
¿ Se utilizaron medio de comunicación o
5 magneticos como paginas web para 3,8 3,8 3,8
promocionar los productos de la empresa?
Calificacion de la Actividad: Mercadeo y publicidad 19 3,8 3,80
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
2.3 Actividad: Contrato de compra y venta de mercancia
Semáforo REF P/T
¿Se realiza la negociación por escrito
1 4 4 4
entre el cliente y la empresa ?
¿Se efectua la debida Factura al

2 3,7 3,7 3,7
momento de la compra?
¿Se verifica la legalidad de la compra del
3 3,4 3,4 3,4
cliente ?
¿Se estipula en el contrato de compra y
venta la información de derechos y
deberes de las partes y los demas datos
4 3,8 3,8 3,8
requeridos de una forma completa,
precisa y concisa que sirvan de soporte
para algún tipo de proceso legal?
¿Se desarrolla un servicio postventa
5 para identificar el nivel de satisfacción del 3,1 3,1 3,1
cliente?
¿Se socilicita al clinete la documentacion
6 adecuada para efectuar el contrato y la 5 5 5
compra ?
Calificacion de la Actividad: Contrato de compra y venta de mercancias 23 3,8 3,83
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
2.4 Actividad: Distibución y despacho
Semáforo REF P/T
¿ Los despachos de la mercancia se realizaron
1 1 1 1
deacurdo a las remisiones ?
¿ Se verificaron las facturas elaboradas

2 3,7 3,7 3,7
contra los pedidos ?
3 ¿ Se verifico las cantidades a despachar ? 3,9 3,9 3,9
¿ Los empleados verifican y distribuyen las
4 mercancia conforme a lo estipulado por la 3,4 3,4 3,4
empresa ?
¿ Se relaiza un inspeccion de los pedidos que
5 realizaron lo clientes y se compara con lo que 3,8 3,8 3,8
se va a despachar ?
¿El despacho del producto se realizo

6 3,6 3,6 3,6
comforme a lo pactado con el cliente ?
¿ Las ordenees de despacho fueron enviadas

7 3,5 3,5 3,5
debidamente al area de contabilidad ?
¿Los despacho fueron debidamete revisados

8 4,1 4,1 4,1
por el jefe encargado despacho ?
Calificacion de la Actividad: Distibucion y despacho 27 3,4 3,38
2. PROCESO MISIONAL
Comercialización
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
2.5 Actividad: Calidad y sastifacion del cliente
Semáforo REF P/T
¿ Se verifica que la calidad del producto se la
1 4 4 4
adecuada antes de entregarla al clinete ?
¿ Se tiene estandares para medir la

2 3,7 3,7 3,7
satisfacion del cliente ?
¿ Se cumple con las espectativas creadas por

3 4 4 4
el cliente ?
¿Se elaboro un informe sobre control de

4 3,4 3,4 3,4
calidad de los procutos ?
¿ Se relaiza escuestas pos - servico para
5 2,0 2,0 2
medir para medir la satisfacion del cliente ?
¿ Se hacen circulos de calidad con los

6 3,1 3,1 3,1
empleados para analizar los problemas ?
¿ Se asiste o dicta algun curso sobre

7 2,5 2,5 2,5
formacion de calidad ?
Calificacion de la Actividad: Calidad y sastifacion del cliente 23 3,2 3,24
3. PROCESO DE APOYO
Calificación del Proceso 3,4 3,41
Apoyo Administrativo y Financiero
Elaboro: Y.A.L.T
Administrar de forma óptima los recursos financieros de la empresa, brindando información oportuna que permita una
Aprobo: M.A.D
3. 1 Actividad: Talento Humano
Semáforo REF P/T
¿ Los métodos y políticas implementadas
1 para la selección del personal están acordes a 3,5 3,5 3,5
las necesidades del área?
¿ Se realizan procesos de inducción,

2 4,5 4,5 4,5 PT-6
capacitación y evaluación de los empleados?
¿ Los funcionarios de la entidad son

3 capacitados de acuerdo a su perfil 3,9 3,9 3,9
profesional?
¿ Se hacen programas de salud ocupacional

4 para supervisar el estado fisíco, sicológico y 3,3 3,3 3,3
social del personal?
¿ Se cuenta con el área y el personal

5 competente el cual brinde apoyo sicológico y 3,0 3,0 3
solución a los conflictos interpersonales?
¿ La empresa realiza jornadas y actividades

6 de recreación e integración para el bienestar 3,2 3,2 3,2
de los empleados?
¿ Se otorgan reconocimientos por medio de
7 incentivos que fomente el buen desempeño 3,8 3,8 3,8
laboral?
¿ Se realiza supervisión y mantenimiento a

8 las instalaciones fisicas donde laboran los 3,4 3,4 3,4
empleados?
Calificacion de la Actividad: Talento Humano 29 3,6 3,60
3. PROCESO DE APOYO
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
3. 2 Actividad: Almacenamiento y Compras
Semáforo REF P/T
¿ Se realiza supervisión y monitoreo a las
1 condiciones en que se encuentra el área de 3,5 3,5 3,5
almacenamiento de los inventarios?
¿ Se implementan acciones de limpieza y

2 protección contra plagas que puedan 3,0 3,0 3
deteriorar los inventarios?
¿ Se lleva control constante por medio del

3 kardex para asegurarse que no exista 4,2 4,2 4,2 PT-7
obsolescencia o deterioro en los inventarios?
¿ Se maneja control en cuanto a los pedidos

4 realizados a los proveedores para evitar el 4,1 4,1 4,1
stock de inventarios?
¿ La empresa realiza verificación previa de los

5 3,6 3,6 3,6
proveedores con los cuales va a contratar?
¿ Se cuenta con un catálogo de proveedores

que brinden calidad, responsabilidad, buen
6 4,0 4,0 4
precio y puntualidad en la entrega de los
pedidos?
¿ Los proveedores a los que se les compra

7 3,5 3,5 3,5
inventarios son siempre los habituales?
Calificacion de la Actividad: Almacenamiento y Compras 26 3,7 3,7
3. PROCESO DE APOYO
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
3. 3 Actividad: Contabilidad
Semáforo REF P/T
¿Se realiza verificación de que los hechos
1 económicos sean causados oportunamente y 4,0 4,0 4,0
en el período correspondiente?
¿ Se cuentan con los documentos o soportes

2 legales que respalden las operaciones 4,4 4,4 4,4 PT-8
económicas de la entidad?
¿ Se verifica que los soportes legales no

3 4,2 4,2 4,2
presenten tachones ni enmendaduras?
¿ La empresa realiza auditorías financieras

4 2,0 2,0 2,0
por lo menos una vez al año?
¿ El personal encargado del área es

5 competente para hacer un adecuado 3,3 3,3 3,3
aprovechamiento de la normatividad legal?
¿La contabilidad se lleva de acuerdo a la

6 3,5 3,5 3,5
normatividad legal actual (NIIF)?
¿ Se implementan medidas de seguridad

como copias u otros medios de
7 3,0 3,0 3,0
almacenamiento de la información contable
en caso de pérdida de la misma?
¿ Se realiza mantenimiento y actualización al

8 3,0 3,0 3,0
software contable ?
Calificacion de la Actividad: Contabilidad 27 3,4 3,43

3. PROCESO DE APOYO
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
3. 4 Actividad: Tesorería
Semáforo REF P/T
¿Se verifican los documentos que soportan

1 4,2 4,2 4,2 PT-9
las entradas y salidas de efectivo ?
¿ Las facturas y documentos equivalentes

2 4,5 4,5 4,5
cumplen con los requisitos de indole fiscal?
¿ La empresa realiza auditorías financieras

3 2,0 2,0 2
por lo menos una vez al año?
¿ Se realizan constantemente arqueos de caja

4 3,2 3,2 3,2
por personal diferente al encargado del área?
¿ Se cuentan con controles como cámaras de

5 2,5 2,5 2,5
seguridad en el área de tesorería?
¿ Son adecuadas las políticas a la hora de

6 seleccionar el personal que se pondrá como 3,6 3,6 3,6
responsable de esta área?
¿ Se analiza y verifica la hoja de vida y el
7 perfil profesional del funcionario que 3,5 3,5 3,5
ocupará este cargo?
¿ Se realiza constantemente rotación del

8 3,0 3,0 3
personal que se encargará del área?
Calificacion de la Actividad: Tesorería 27 3,3 3,31
3. PROCESO DE APOYO
Elaboro: Y.A.L.T
Aprobo: M.A.D
3. 5 Actividad: Cartera
Semáforo REF P/T
¿ Se verifico la capacidad de pago del cliente
1 3,5 3,5 3,5
antes de concederle créditos ?
¿ Se verifica que los clientes cumplan con

2 3,7 3,7 3,7
todos los requisitos para otorgarle créditos?
¿ Las politicas utilizadas para el cobro de

3 3,3 3,3 3,3
cartera están bien diseñadas?
¿ Se realiza la gestión de cobro de la cartera

4 en forma oportuna con el fin de conseguir 3,5 3,5 3,5
fondos suficientes para la empresa?
¿ Se utilizan mecanismos de cobro para

5 3,4 3,4 3,4
agilizar el recaudo de la cartera?
¿ Se conceden descuentos a los clientes

6 2,7 2,7 2,7
como mecanismo para que paguen su deuda?
¿ La empresa cuenta con procedimientos

7 2,2 2,2 2,2
establecidos para las deudas de dificil cobro?
¿ Se cumplen las metas establecidas para al

8 final del periodo para el recaudo de la 2,0 2,0 2
cartera?
Calificacion de la Actividad: Cartera 24 3,0 3,0375
REF. P/T PT-6
PLANILLA CONTROL DE ASISTENCIA A CAPACITACIONES, REUNIONES Y Fecha: 31/12/2016
Elaboro: Y.A.L.T
EVENTOS
Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
TIPO: Capacitación X Reunión Evento

Fecha: 03-mar-16 Hora de Inicio: 8:00 a.m Hora de Finalización: 04:00 p. m.
Tema: Actualización en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Expositor: Juan Gabriel Montoya Castro
No. NOMBRE CARGO FIRMA

1 Andres Felipe Restrepo Muñoz Contador Público Andres Restrepo Muñoz
2 Maria Camila Lozano Lopera Tesorera Camila Lozano Lopera
3 Maria Oliva Tique Pérez Auxiliar Contable Maria Pérez
4 Carlos Mario Guayara Ríos Administrador Carlos Mario Guayara Ríos

5 Luisa Fernanda Velásquez Perdomo Auxiliar de cartera Luisa Fernanda Velásquez
6 Ximena Daza Marín Dir. Comercial Ximena Daza Marín
7 Juan Nicolas Mártinez Berrio Rep. Legal Nicolas Mártinez Berrio
8
9
10
11
12
13
14
15
Nota: En la capacitación estuvieron presentes las personas relacioandas al área contable y financiera las
cuales se les dio material complementario acerca de la nueva regulación contable.
REF. P/T PT-7
HOJA DE KARDEX MENSUAL
Fecha: 31/12/2016
SISTEMA PROMEDIO PONDERADO Elaboro: Y.A.L.T
CONTROL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE PRODUCTOS Reviso: M.C.C
Aprobo: M.A.D
ARTICULO FECHA DE ENTRADA FECHA DE SALIDA CANTIDAD PROVEEDOR FIRMA
Juego de Alcoba 05-ene-16 10 MUEBLES LA 21 SAS Mario Alzate Londoño
Juego de Alcoba 07-ene-16 3
Juego de Alcoba 15-ene-16 5 PROMADECO Felipe Arias Ruiz
Juego de Alcoba 26-ene-16 5 LA CASA DEL MUEBLE Serafín Lugo
TOTAL 6
REF. P/T PT-8

PROMADECO SAS
FACTURA DE VENTA Fecha: 31/12/2016
890.421.209 - 8
RÉGIMEN COMÚN Elaboro: Y.A.L.T
735 85 14 - 322 519 40 18 Reviso: M.C.C
No. 1543
Km 6 Vía al Edén Armenia - Quindío Aprobo: M.A.D
CLIENTE: NIT:
Fecha de Compra Fecha de Vencimiento
MUEBLES Y MUEBLES S.A 900.312.423 - 6
DIRECCIÓN: TELÉFONO:
15-ene-16
Av. Bolivar Cra 14 # 18- 15N 747 15 29 - 314 859 12 08
Armenia - Quindío
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
15235 Juego de Alcoba Sencillo 5 $ 1.850.000 $ 9.250.000

Contiene:
1 Cama Sencilla - 1 Mesa de noche - 1 Colchon -
2 Almohadas - 1 Espejo
25634 Juego de Comedor 6 puestos 4 $ 1.120.000 $ 4.480.000

16342 Armario Grande 5 $ 800.000 $ 4.000.000
Observaciones: SUBTOTAL $ 17.730.000

IVA (19%) $ 3.368.700
TOTAL A PAGAR $ 21.098.700
Surtigrafos e Impresiones / Imprenta Armenia / NIT: 900346913-5 / No. Autorización 25486
MUEBLES Y MUEBLES S.A REF. P/T PT- 9
900.312.423 - 6 COMPROBANTE DE EGRESO Fecha: 31/12/2016
RÉGIMEN COMÚN Elaboro: Y.A.L.T
747 15 29 - 314 859 12 08 Reviso: M.C.C
No. 0153
Av. Bolivar Cra 14 # 18- 15N Armenia - Quindío Aprobo: M.A.D
CÓDIGO PUC CONCEPTO VALOR
14350504 Inventario de mercancias: Juego de Alcoba sencillo $ 9.250.000
14350507 Inventario de mercancias: Juego de comedor 6 puestos $ 4.480.000
14350510 Inventario de mercancias: Armario Grande $ 4.000.000
240801 Impuesto al Valor Agregado $ 3.368.700
11100502 Bancos $ 21.098.700
Observaciones:
VALOR NETO $ 21.098.700
Cheque No.: 153241 Efectivo Firma y sello del Beneficiario:

Banco: Bancolombia Sucursal Armenia
Debitese a: PROMADECO SAS
PROMADECO SAS
Elaborado Revisado Aprobado Contabilizado C.C NIT. 890.421.209 - 8

Fecha de recibo
D M A
30 Enero 2016
EVALUACIÓN OPERATIVA DEL CONTROL INTERNO
LISTADO DE CHEQUEO POR PROCESOS
Entre 0.0% y 52% Ausencia de controles y pésima gestión.
Entre 53% y 63% Niveles de control y gestión deficientes.
Entre 64% y 74% Niveles de control y gestión regulares.

Entre 75% y 84% Niveles de control y gestión razonables.
Entre 85% y 93% Nivele de control destacables y buena gestión.
Entre 94% y 100% Nivel de control excelente y calidad asegurada.

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INETRNO COSO Reviso: M.C.C
Evaluación de la Gestión Operativa de Procesos Aprobo: M.A.D
Tablero de Mando Integral
Calificación de
Cumplimiento
la Actividad
Calificación
Semáforo
GRÁFICO
máxima
Proceso Actividad
%
5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
1.1 Planeación 30 22 73 73,3

1. Gestión Gerencial y
1.2 Organización 25 20 78 78,0

Directiva
1.3 Ejecución 25 19 74 74,0
1.4 Control y Seguimiento 35 28 79 79,4
1.5 Gestión de Calidad 25 19 75 75,2

Total Proceso Gestión Gerencial y Directiva 140 107 76 76,1
2.1 Búsqueda de Clientes potenciales 40 31 78 77,5
2. Comercialización
2.2 Mercadeo y Publicidad 25 19 76 76,0

2.3 Contrato de compra y venta de mercancias 30 23 77 76,7
2.4 Distribución y despacho 40 27 68 67,5
2.5 Calidad y satisfacción del cliente 35 23 65 64,9
Total Proceso de Comercialización 170 123 72 72,2
3.1 Talento Humano 40 29 72 71,5
Administrativo y
3.2 Almacenamiento y Compras 40 26 65 64,8

Financiero
3. Apoyo
3.3 Contabilidad 40 27 69 68,5

3.4 Tesorería 40 27 66 66,3
3.5 Cartera 40 24 61 60,8
Total Proceso de Apoyo Administrativo y Financiero 200 133 66 66,4
TOTAL PROCESOS 510 362 71 71,0
Plan de Mejoramiento de Controles Aprobo: M.A.D
Proceso Estrategico
IMPLEMENTACIÓN
SEMÁFORO
FECHA DE
ACTIVIDADES DEBILIDADES CAUSAS EFECTOS CONTROLES SUGERIDOS RESPONSABLES INDICADOR DE SEGUIMIENTO
Falta de compromiso y de Mayor compromiso de la
Inmediata
No. De capacitaciones
capacitacion en la empresa para la No se contrato el personal idonea Estancamiento del crecimiento y organización y Capacitar a los Junta Directiva y
Planeacion realizadas/No. De
elaboracion de proyectos, metas y para estas labores. desarrollo de la empresa. empleados de la empresa. Gerente
capacitaciones proyectadas
objetivos.
Inmediata
No se esta realizando la planeacion No se elaboro una buena Diseñar planes, programas y
Junta Directiva y No. De planes realizadas/No.
Organización organizacional de acuerdo a los planeacion desde el principio, lo Resultados no esperados. proyectos en fin del logro de los
Gerente De planes proyectados
proyectos, metas y objetivos. cual afecta la organización. objetivos.
Inmediata
No se esta llevando a cabo de una Conocer cuales son las metas y los
No hay claridad de que es lo que se Perdida de tiempo y mal funcionamiento Junta Directiva y No de mecanismos para
Ejecución manera clara y concisa la objetivo y diseñar mecanismos para
pretende alcanzar. organizacional. Gerente alcazar metas a corto plazo
elaboracion de los planes. alcanzarlos.
No se esta haciendo un buen
Inmediata
Contratar personal ideoneo y
seguimiento de los procesos Personal no idoneo para realizar Gerente
Control y seguimiento Repeticion de procesos competente para las diferntes No. De contratos realizados
debido a que no se tiene el sus funciones. Talento Humano
actividades.
personal mas idoneo.
Falta de coordinación en el diseño,
Inmediata
Falta de comunicación y apoyo del Implementar un Sistema de gestión
documentación e implementación Gerente No. Sistemas de gestion de
Gestion de calidad personal encargado con las demas Perdidas economicas. de calidad apropiadom para la
y mantenimiento del sistema de Área comercial calidad
areas. empresa.
gestión de calidad.
Proceso Misional
IMPLEMENTACIÓN
SEMÁFORO
FECHA DE
Inmediata
No se emplean unos procesos para Poca implementación y Pérdida de clientes potenciales y no Implementar estrategias para la
Búsqueda de clientes Área de logística y No. de clientes obtenidos /
obtener un claro perfil de los desconocimiento del perfil de los darse a conocer en el mercado de la busqueda de clientes potenciales
potenciales Comercializacion No. clientes presupuestados
clientes. clientes. manera mas adecuada. como estudios de mercado.
Inmediata
La empresa no implementa Deficiencia en el sistema aplicadas Bajo compromiso de las funciones en la Repercute desfavorablemente en la N.o de estudios de mercadeo
Área de mercadeo y
Mercadeo y publicidad estudios de mercadeo eficientes y al estudio del mercadeo y aplicación de los instrumentos para la agilidad y seguridad del costeo del y publicidad / NO. de errrores
publicidad
los actuales los hace con ineficacia. publicidad. recoleccion de la informacion. proceso. presentados
Inmediata
Tener un departamento juridico que No. de contrados realizados/
Contrato de compra y La empresa no verifica la legalidad Desconocimiento de la ley y falta Problemas legales y mala ejecucion de
se encargue de la verificacion y Gerente No.de problemas en la
venta de mercancias de los contratos. de controles. los contratos.
relizacion de los contratos. realizacion del contrato
Inmediata
No se verifica adecuadamnete el Falta de control y verificacion de Implementrar un sistemas de
Malas entregas o que las remisiones no No. de distribuciones y
Distribucion y despacho despacho y distribucion de los los procesos de despacho y control interno que permita Jefe de bodega
considan con el despacho. entregas/No. de despachos
productos. distribucion de los productos. verificar todos los procesos.
Implementar las encuentas pos-
Inmediata
Falta de realización de escuestas
Calidad y satisfacción del No se tiene en cuenta esta forma No poder medir la satisfacion del cliente venta que ayuden a medir la No. de encuesta realizadas
pos - servicio para medir la Área de mercadeo
cliente de medir la satisfación del cliente. y perder clientes potenciales. conformida de el cliente con el /No. de encuestas planeadas
satisfacion del cliente.
servico prestado.
Proceso de Apoyo
IMPLEMENTACIÓN
SEMÁFORO
FECHA DE
Se presta poca atención e Motivar al personal mediante

La empresa presta su atención en Insatisfación y desmotivación del
Inmediata
importancia al personal de la planes y programas de bienestar No. De capacitaciones
otros aspectos como los personal para realizar sus funciones Gerente
Talento Humano empresa porque no se brindan social y de integracion; y brindar realizadas/No. De
económicos y financieros y traiendo consigo bajo rendimiento de las Jefe de Talento Humano
capacitaciones y no se estimulan ni capacitación para su crecimiento capacitaciones protectadas
obtención de resultados. ventas.
se incentivan. personal.
La empresano no realiza limpieza al

Supervision y monitoreo constante
No se esta vigilando y supervisando area de almacenamiento ni Se dañan los inventarios lo que la calidad
Inmediata
al area de almacenamiento. Gerente No. De proveedores
Almacenamiento y el almacenamiento de los constate rotación de mercancias. de las ventas. Se pueden seguir
Comprometerse y buscar Area de Mercadeo actuales/No. De proveedores
Compras inventarios y se cuentan con los No se han efectuado con presentando contratiempos con los
mecanismos para crear alianzas con Jefe de Bodega proyectados
mismo proveedores. compromiso los planes de actuales proveedores.
nuevos proveedores.
busqueda de nuevos proveedores.
La persona encargada del área puede
Inmediata
Se le asigna a la misma persona La persona ya lleva mucho tiempo Instalar cámaras de seguridad, Gerente
realizar desfalque o alterar la No. De auditorias realizadas
Contabilidad realizar todo en esta área y se le da en esta área y no tiene realizar rotacion del personal, Jefe de Talento Humano
informacion ocasionando problemas /No. De auditorias planeadas
mucha confianza. conocimiento de las otras áreas. implementar auditorias. Auditor Externo
legales.
No. De camaras de seguridad
Inmediata
No se realiza rotación de los La persona tiene mucho La misma persona puede provocar Instalar cámaras de seguridad, Gerente
implementadas /No.de
Tesorería empleados, la misma persona conocimiento en este aspecto y es desfalco de dineros y ocasionar perdidas realizar rotacion del personal, Jefe de Talento Humano
camaras de seguridad por
siempre es la encargad del área. de mucha confianza. economicas a la empresa. implementar auditorias. Auditor Externo
implementar
No cuenta con el personal idóneo

La empresa no tienen unas politicas Contratar el personal capacitado
Inmediata
para la elaboracion y ejecucion de Los clientes no pagan sus deudas No. De veces en que se
de cobro establecidas y bien para el diseño de politicas de cobro Gerente
Cartera politicas de cobro. Otorga muchos ocasionando pérdidas económicas a la estudia las solicitudes de
planteadas. La mayoria de sus y hacer un estudio minucioso del Contador Público
creditos sin verificar la capavcidad organización. crédito
ventas son a crédito. cliente antes de otorgar créditos.
de pago del cliente.
6. EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
PERSPECTIVA FINANCIERA Reviso: M.C.C
DISEÑO DE INDICADORES DE GESTION Aprobo: M.A.D
HOJA DE VIDA DE INDICADORSE DE GESTION
NOMBRE DEL INDICADOR Apertura de minipuntos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir el incremento de las ventas
OBJETIVO ESTRATEGICO Incrementar las ventas
META Abrir semestralmente 2 minipuntos en la ciudad.
FORMULA Puntos abiertos/Puntos a aperturar
FRECUENCIA Semestralmente 2 minipuntos
FUENTE DE DATOS Análisis de mercado
RESPONSABLE Departamento financiero
Atraer nuevos clientes en diferentes sectores de la ciudad con el fin de incrementar las ventas de
QUE HACE
la empresa
OBSERVACIONES
AÑO 1 2 3 4 5 Acumulado
Meta por año 4 4 4 4 4 20
Logro anual 0 2 3 4 4 13
Logro en % 0% 50% 75% 100% 100% 65%

NOMBRE DEL INDICADOR Optimizacion de costos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir la optimizacion de costos para incrementar la rentabilidad
OBJETIVO ESTRATEGICO Incrementar las ventas
META Disminuir los costos de ventas trimestralmente en un 10%.
FORMULA (Costos del trimestre anterior) - 10%
FRECUENCIA Trimestral
FUENTE DE DATOS Estado de Resultados - Estado de Costos
RESPONSABLE Departamento financiero
QUE HACE Optimizar los costos de ventas para aumentar la rentabilidad de la empresa
OBSERVACIONES
Meta por año 40% 40% 40% 40% 40% 200%
Logro anual 10% 15% 30% 40% 40% 135%
Logro en % 25% 38% 75% 100% 100% 68%
NOMBRE DEL INDICADOR Atención al Cliente
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir el tiempo en atención al cliente
OBJETIVO ESTRATEGICO Generar confianza y fidelizacion en los clientes
META Atender al cliente en un termino máximo de dos minutos desde su ingreso al álmacen.
FORMULA Tiempo de atención/Tiempo establecido
FRECUENCIA 2 Minutos
FUENTE DE DATOS Encuestas - Observación
RESPONSABLE Departamento Comercial
QUE HACE Controlar el tiempo en la atención al cliente para disminuir su tiempo de espera
OBSERVACIONES
Meta por año (Minutos) 2 2 2 2 2 10
Logro anual (Minutos) 5 4 2 2 3 16
Logro en % 40% 50% 100% 100% 67% 63%

NOMBRE DEL INDICADOR Tiempo de Entrega
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir el tiempo de entrega de los productos
OBJETIVO ESTRATEGICO Generar confianza y fidelizacion en los clientes
META Entregar el producto en un termino no máximo de 24 horas
FORMULA Tiempo de entrega/Tiempo establecido
FRECUENCIA 24 Horas
FUENTE DE DATOS Planilla de Entrega - Encuestas
RESPONSABLE Departamento Comercial
QUE HACE Evalúa el tiempo de entrega de los productos para mejorar la calidad del servicio
OBSERVACIONES
Meta por año (Horas) 24 24 24 24 24 120
Logro anual (Horas) 30 26 28 26 24 134
Logro en % 80% 92% 86% 92% 100% 90%
NOMBRE DEL INDICADOR Oferta de nuevos productos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir la capacidad de lanzar al mercado nuevos productos
OBJETIVO ESTRATEGICO Proporcionar variedad de productos con excelente calidad
META Lanzar nuevos productos al mercado en un termino de 1 año (Electrodomésticos)
FORMULA Tiempo real de nuevos productos/Tiempo proyectado
FRECUENCIA 1 Año
FUENTE DE DATOS Estudios de mercado - Encuestas - Boletines
RESPONSABLE Jefe de Control de Calidad
QUE HACE Estudiar el mercado para conocer las necesidades del cliente y asi ofertar nuevos productos
OBSERVACIONES
Logro en % 0% 50% 50% 100% 100% 60%

NOMBRE DEL INDICADOR Innovación en Productos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir la capacidad de innovar nuestros productos
OBJETIVO ESTRATEGICO Proporcionar variedad de productos con excelente calidad
META Innovar cada 6 meses en la propuesta de nuestros productos (Diseños y colores)
FORMULA Tiempo real de innovación/Tiempo proyectado
FRECUENCIA 6 Meses
FUENTE DE DATOS Boletines - Estudios de mercado - Cronograma
RESPONSABLE Jefe de Control de Calidad
QUE HACE Evaluar que se cumplan las propuestas de innovación en el tiempo proyectado
OBSERVACIONES
Logro en % 0% 50% 100% 100% 50% 60%
NOMBRE DEL INDICADOR Incentivos económicos
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir las ventas de los empleados para otorgar bonificaciones
OBJETIVO ESTRATEGICO Estimular el capital humano de la organización
META Bonificar por ventas superiores a $15.000.000 mensuales, el 1,5% del valor total de la ventas.
FORMULA (Ventas superiores a $15.000.000)*1.5%
FRECUENCIA Mensual
FUENTE DE DATOS Registros contables - Facturas - Planillas de ventas
RESPONSABLE Departamento de Recursos Humanos
QUE HACE Conocer las ventas de los empleados y su derecho a recibir bonificación
OBSERVACIONES
Meta por año $ 180.000.000 $ 180.000.000 $ 180.000.000 $ 180.000.000 $ 180.000.000 $ 900.000.000
Logro anual $ 100.000.000 $ 120.000.000 $ 140.000.000 $ 160.000.000 $ 100.000.000 $ 620.000.000
Logro en % 56% 67% 78% 89% 56% 69%

NOMBRE DEL INDICADOR Motivación al Capital Humano
PROPOSITO DEL INDICADOR Medir los proyectos y el tiempo en que se realizan actividades de estimulación al personal
OBJETIVO ESTRATEGICO Estimular el capital humano de la organización
META Realizar cada 4 meses actividades sociales y recreativas con el personal
FORMULA Tiempo real de actividades/Tiempo proyectado
FRECUENCIA Cuatrimestral
FUENTE DE DATOS Reportes de bienestar social - Cronogramas
RESPONSABLE Departamento de Recursos Humanos
Evaluar que se realicen las actividades de estimulación e integración al personal en el tiempo
QUE HACE
establecido
OBSERVACIONES
Logro en % 33% 0% 67% 33% 67% 40%
CALIFICACIÓN SEMÁFORO BALANCED SCORECARD
COLOR DESCRIPCIÓN INTERPRETACIÓN
Del 81% en adelante Alto
Del 41% al 80% Alerta
Del 0% al 40% Crítico
Elaboro: Y.A.L.T
Reviso: M.C.C
TABLERO BALANCEADO DE GESTIÓN
Aprobo: M.A.D
Semáforo
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Acumulado
Notas
PERSPECTIVA INDICADOR
Meta Anual Logro Anual Meta Anual Logro Anual Meta Anual Logro Anual Meta Anual Logro Anual Meta Anual Logro Anual Meta Anual Logro Anual Logro en %
FINANCIERA
Incrementar las ventas
Apertura de minipuntos 4 0 4 2 4 3 4 4 4 4 20 13 65% 1 65%

Optimización de costos 40% 10% 40% 15% 40% 30% 40% 40% 40% 40% 200% 135% 68% 2 68%
Generar confianza y fidelizacion en los clientes
CLIENTES
Atención al cliente 2 5 2 4 2 2 2 2 2 3 10 16 63% 3 63%

Tiempo de entrega 24 30 24 26 24 28 24 26 24 24 120 134 90% 4 90%
PROCESOS
INTERNOS
Proporcionar variedad de productos con excelente calidad
Oferta de nuevos productos 2 0 2 1 2 1 2 2 2 2 10 6 60% 5 60%

Innovación en productos 2 0 2 1 2 2 2 2 2 1 10 6 60% 6 60%
DESARROLLO Y
CRECIMIENTO
Estimular el capital humano de la organización
Incentivos económicos $ 180.000.000 $ 100.000.000 $ 180.000.000 $ 120.000.000 $ 180.000.000 $ 140.000.000 $ 180.000.000 $ 160.000.000 $ 180.000.000 $ 100.000.000 $ 900.000.000 $ 620.000.000 69% 7 69%
Motivación al capital humano 3 1 3 0 3 2 3 1 3 2 15 6 40% 8 40%
DISEÑO DE UN SISTEMA DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Reviso: M.C.C
Notas al Balanced ScoreCard Aprobo: M.A.D
Perspectiva Financiera
Nota Semáforo Análisis
La empresa a lo largo de los últimos dos años ha cumplido su meta establecida abriendo dos minipuntos en la ciudad gracias al estudio de mercado y a las
1 alianzas estrategicas, sin embargo, la meta el periodo establecido era por cinco años y en los comienzos se creo un estancamiento. Debe conservar las alianzas
estrategicas y buscar nuevos horizontes.
Se debe tener en cuenta que la optimización de los costos no afecte la rentabilidad de la empresa, que por darsen costos mas bajos se genere deficiencias en
2 la calidad de los productos y por ello menos ventas; al igual, los costos en una empresa no siempre van a ser faciles de disminuir y más con tanta competencia
en el mercado, lo que se debe procurar es mantener un nivel estable.

Perspectiva De Clientes
La empresa ha ido disminuyendo gradualmente el tiempo de espera de sus clientes desde la entrada al almacén, ha hecho lo posible porque éste se sienta a
3 gusto mientras espera, pero cabe resaltar que aún falta mucho por hacer porque el ultimo año volvio a aumentar en un minuto su espera. Debe buscar
alternativas para atender al cliente mientras éste espera.
A pesar de que el tiempo de entrega de las mercancias se proyecto a 24 horas, al principio fueron mas largos el tiempo de entrega pero en los ultimos años se
4 ha cumplido la meta establecida gracias a la disponibilidad de transportes y a los ligeros procesos del área comercial en cuanto a la razón de los papeles
requeridos.
Perspectiva De Procesos Internos
Los últimos dos años se logro la meta establecida de lanzar nuevos productos al mercado, sin embargo, para no recaer como los tres primeros años, se debe
5 realizar estudios de mercado en diferentes zonas, buscar nuevos proveedores y buscar alianzas estrategicas que permitan diversificar en la oferta de
productos.
En cuanto a la innovación en los productos, se ha logrado semestralmente diseñar nuevas formas y estilos gracias al personal de diseño e innovación y la
6 contratación con proveedores actuales, pero se recomienda para no decaer en el mercado, buscar proveedores externos, es decir, fuera de la ciudad (Bogotá,
Cali, Medellín).

Perspectiva De Crecimiento y Desarrollo
Se ha tratado de alcanzar la meta establecida ya que se ha mostrado compromiso por parte de los empleados en aumentar las ventas mediante modalidades
7 para atraer a los clientes, sin embargo, en ningun año se logro el 100% de la meta establecida. Se debe considerar el tope establecido para los beneficios ya
que puede estar muy alto, o considerarse otros mecanimos para beneficiar económicamente a los empleados.
Se presenta un deficit en la motivación social y la integración del capital humano de la empresa, al no cumplirse la meta establecida. Se recomienda que se
8 preste mayor atención a este aspecto, ya que el talento humano es indispensable en la empresa, mediante la contratación de personal competente para el
área de Bienestar social que programe actividades de integración y comunicación, incentivos sociales y demás para todos los empleados.

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INFORME DE LOS

A la Gerencia General de MUEBLES Y MUEBLES S.A

Hemos efectuado la auditoría sobre la gestión y los resultados de la empresa

 Evaluar la gestión de la Compañía de acuerdo con los criterios,

Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con los siguientes parámetros:

Como parte de nuestro trabajo y específicamente la valoración del Sistema de

Con base en el resultado de nuestra auditoría concluimos:

3.1 Arquitectura organizacional

La estrategia competitiva de la Empresa se encuentra acorde con lo establecido

La Junta Directiva y la Administración se encuentran enfocadas en la estrategia de

La Empresa desarrolló su objeto social dando cumplimiento a lo establecido en los

3.2 Viabilidad financiera

Los supuestos macroeconómicos tenidos en cuenta para la elaboración de las

Es probable que los resultados reales sean diferentes a la información financiera

Los resultados reflejados en el estado de pérdidas y ganancias y en el flujo de caja

En el período 2016 se iniciaron las convenios estratégicos con los proveedores

No observamos situaciones que puedan poner en peligro la viabilidad financiera

Deficiencias (Ver Matriz)

1. Proceso Gestión Gerencial y Directiva

 Existe el riesgo en las Metas y los objetivos, es decir la posibilidad de que

 Riesgo en el Compromiso de los Directivos, lo que implica la posibilidad de

 Riesgo en la segregación de funciones, posibilidad de que se presente una

 Riesgo en el Diseño, posibilidad de que lo planteado y diseñado por la

 Riesgo de Visión, posibilidad de que no se tenga la visión sobre el

 Riesgo del Personal, posibilidad de que el personal directivo no tenga

Actividad de Control y seguimiento

 Riesgo de Tiempo, posibilidad de que el tiempo no alcance para hacer un

 Riesgo de Evaluación, posibilidad de que al momento de hacerle

Actividad de Gestión de Calidad

 Riesgo en la Elaboración, posibilidad de que se haya planteado y elaborado

 Riesgo de Ejecución, Posibilidad de que no se realice con efectividad los

Actividad Búsqueda de clientes potenciales

 Riesgo a Falta de información, posibilidad de que se presente

Actividad Mercadeo y Publicidad

 Riesgo de Atención al mercado, posibilidad de que existe una cobertura

 Riesgo de Estudios de mercado, posibilidad de que existan deficiencias en

Actividad Contrato de Compra y Venta de Mercancías

 Riesgo en la Verificación, posibilidad de que no se realice una verificación

 Riesgo en la Interpretación de cláusulas, posibilidad de que no se revise

Actividad Distribución y Despacho

 Riesgo del Precio, posibilidad de que hallan cambios drásticos en el valor

 Riesgo en la Entrega, Posibilidad de que se presente una mala entrega,

 Riesgo de la Pérdida de la información, Posibilidad de que se pierda la

 Riesgo de Comunicación, posibilidad que se encuentren fallas a la hora de

3. Proceso de Apoyo Administrativo y financiero

Actividad Talento Humano

 Riesgo de Desempeño laboral, posibilidad de que el personal no realice sus

 Riesgo de Ambiente Laboral, posibilidad de que el ambiente laboral sea

Actividad Almacenamiento y Compras

 Riesgo de Deterioro, posibilidad de que los inventarios se vuelvan

 Riesgo del Proveedor, posibilidad de que los proveedores no cumplan los

 Riesgo de Alteración de información, posibilidad de que la información

 Riesgo de Pérdida, posibilidad de que la información contable para la

 Riesgo de Desfalco, posibilidad que el personal encargado se apropie de

 Riesgo de Cálculos erróneos, posibilidad de que los cobros o pagos no

 Riesgo de Deuda incobrable, posibilidad de que los clientes no realicen sus

 Riesgo de Políticas, posibilidad de que las políticas de cobranza no logren

Se enfatiza la necesidad de contar con un proceso sistemático para lo cual se

Atendiendo a criterios metodológicos y a las expectativas de los principales grupos

Toda organización que requiere asegurar la sostenibilidad de sus operaciones así

La definición de la estrategia implica, a su vez, la definición de los propósitos

Adicionalmente, y sobre la base del levantamiento y análisis de datos e