Auditoría y control interno

Actividad individual semana 2

Cartilla de control de control interno parte 1

Lida Angélica Murillo Rodríguez

ID: 189139

Docente:
Cesar Augusto Gutiérrez Barbosa

Corporación universitaria Minuto de Dios

Administración en Salud Ocupacional
Semestre Decimo
2021
 INTRODUCCIÓN

Durante el desarrollo de la siguiente actividad, consiste en realizar un acercamiento

al conocimiento de la NIA 265 Y LA ISO 1911 NTC que trabaja auditorias en sol sistemas
integrados de gestión que aporta unas competencias muy importantes en el desarrollo de la
formación profesional para el profesional en administracion en salud ocupacional.
 OBJETIVOS

Identifique las principales características de las auditorías en el marco del control

interno, sus componentes y su aplicación en el ámbito laboral.
Diseñe la primera parte de una cartilla donde se evidencie las principales
características del proceso de una auditoría en el marco del control interno y se describan
las principales de la Norma Internacional de Auditoría NIA 265 y de la Norma Técnica
Colombiana NTC-ISO 19011; para tal fin, siga la estructura que se describe.
 1. Norma Internacional de Auditoria NIA 265 2013

La Norma Internacional de auditoria NIA 265 de 2013 consiste en trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del
gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya
identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros, así también el
auditor puede identificar deficiencias en el control interno no sólo durante el proceso de
valoración del riesgo, sino también en cualquier otra fase de la auditoría.
La Norma Internacional de Auditoría NIA-ES-SP 1265, “Comunicación de las
deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la
entidad”, debe interpretarse conjuntamente con el “Objetivos globales del auditor público y
realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
adaptadas para su aplicación al Sector Público Español”.
Para valorar la importancia de las deficiencias de CI hay que tener en cuenta: la
causa que produce la deficiencia o el tipo de control involucrado y el efecto potencial que
pueda producir, tanto una deficiencia, como un conjunto de ellas.
La comunicación habrá de ser escrita y se le suele denominar informe de
recomendaciones de control interno. Es conveniente indicar, tal y como recoge la Norma
Técnica de informe de recomendaciones de control interno e informe adicional al de
auditoría de cuentas (IRCIA)
Descripción de las deficiencias, con el grado de detalle adecuado para que puedan
ser identificadas y entendidas por los destinatarios, y una explicación de sus posibles
efectos, los cuales no siempre resulta preciso cuantificar.
fundamental es que se corrija la deficiencia con la mayor prontitud posible, incluso
es posible la realización de una comunicación anticipada, la cual puede ser más formalizada
con posterioridad.
para que funcionen de forma individual o en combinación con otros con el fin de
prevenir, o detectar y corregir, eficazmente las incorrecciones
para operar conjuntamente con el fin de prevenir, o detectar y corregir,
incorrecciones en el saldo de la cuenta. Una deficiencia en el control interno puede no tener
suficiente importancia, por sí sola, para constituir una deficiencia significativa.
Las disposiciones legales o reglamentarias de algunas jurisdicciones pueden requerir
(palabras suprimidas por adaptación al Sector Público) que el auditor comunique a los
responsables del gobierno de la entidad o a otras partes relevantes
 2. ISO 19011

ISO (La organización Internacional de Normalización) es una federación mundial

de organismos nacionales de normalización, establece un comité técnico, tiene el derecho
de estar representado en dicho comité.
Esta norma proporciona información sobre la gestión de los programas de auditoria,
la realización de auditorías internas y externas de sistemas de gestión de calidad y
ambiental, también la evaluación de los auditores. Esta prevista para aplicarla a una amplia
gama de usuarios entre ellos auditores, organizaciones que están implementando sistemas
de gestión.
Agrega un principio de confidencialidad, introduce el concepto de gestión del riesgo
dentro de la auditoria.
Es una orientación para hacer auditorías a los sistemas de gestión, brinda
recomendaciones para implementar un programa de auditorías para las normas ISO y se
puede aplicar a cualquier sistema gestión.

3. Cuáles son los pasos para realizar auditoria interna

 Preparación de las actividades de la auditoria, revisión documental

asignación de roles y responsabilidades
 Objetivos para el programa de auditorías, alcances y criterios de la
auditoria; establecer los límites de la auditoria como son actividad, ubicación y
procesos.
 Determinación de la visualización de la auditoria información para
planificación de la auditoria recursos y tiempo.
 Selección del equipo auditor, se debe seleccionar un equipo auditor
teniendo en cuenta la competencia necesaria.
 Establecimiento del contacto inicial con el auditado, estableciendo
canales de comunicación formal e informal para proporcionar fechas.
 Revisión documental, prepara un plan de auditoria que proporcione la
base para el acuerdo entre el cliente de auditoria, el equipo auditor y el auditado.
 CONCLUSIONES

Durante el desarrollo de la actividad primer avance de cartilla sobre la auditoria y el

control interno se puede concluir que las características de la NIA 265 y NTC-ISO 19011
son normas que indican el paso paso para la ejecución y el proceso de auditorías, junto con
la asignación de roles y responsabilidades de los actores de la auditoria, además de la
claridad de la información que se debe manejar al momento del desarrollo de la auditoria.
 REFERENCIAS

19011, N. T. (20 de 11 de 2002). Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión. Obtenido
de Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión.

265, N. I. A. (09 de 2019). Obtenido de http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/13%20-

%20NIA%20265.pdf