COLEGIO PROFESOR FRANCISCO ALFREDO LEIVA

Tema: Préstamos Bancarios

Integrantes: Jocelyn Elizabeth Menjivar Martínez

Wendy Alessandra Ayala Monterrosa
Denis Alexander Gutiérrez Lara

Asignatura: trabajo de graduación

Asesores de tesis:
Lic. Rosa Elena Rivera
Prof. .Abel Rigoberto Vázquez López

Grado: 3 año de bachillerato

Fecha de entrega: Miércoles 30 de octubre de 2020
Tonacatepeque, San salvador, El salvador.
 AGRADECIMIENTOS
A Dios
Por haberme dado la vida y por acompañarme y guiar mi camino, por ser mi
fortaleza en los momentos de debilidad, por brindarme una vida llena de nuevos
aprendizajes y por proteger mí camino siempre, y ayudarme a concluir la tesis.

A mis padres
Por ser los principales promotores de mis estudios gracias a mi madre que me ha
enseñado a no rendirme ante nada y siempre perseverar atreves de sus sabios
consejos gracias a mi padre por siempre desea y anhela lo mejor para mi vida por
cada consejo, y por sus palabras que han guiado durante mi vida gracias a mis
padres por apoyarme tanto económica y moralmente.

Martínez Menjivar, Jocelyn Elizabeth

 AGRADECIMIENTOS
Primeramente, agradecerle a Dios por a verme brindado la sabiduría, fuerza, en
las noches de desvelo y la fortaleza para no rendirme y continuar hasta llegar a
terminar mi tesis por concederme la bendición de llegar hasta aquí por
fomentarme el deseo de superación y triunfo y obtener un logro más en mi vida

A mis padres por darme la vida y regalarme su apoyo incondicional y monetario a

mi madre que es la principal influyente a que nunca me diera por vencida darle la
gracias por enseñarme a no rendirme nunca a luchar por lo que quiero y ser mi
apoyo cuando más lo he necesitado por sus palabras de aliento

Le doy gracias a Lic. Rosa Rivera y Prof. Abel Vásquez por ayudarnos y
corregirnos siempre que lo necesitábamos, y por ser nuestro ejemplo para
superarnos.

Ayala Monterrosa, Wendy Alessandra

AGRADECIMIENTOS
Principalmente quiero darle gracias a Dios por la fortaleza que me brindo, aunque
hubieron momentos buenos y malos en el transcurso de la elaboración de este
documento nunca me abandono, porque él me dio la sabiduría y los conocimientos
suficientes para poder aportar todo lo que pude a este trabajo.

Darle gracias también a mi madre y abuela por ayudarme con mis estudios y
apoyarme incondicionalmente para la mejoría de mi actitud y mis acciones así
como de los consejos que me brindan para ser mejor persona.
A mi compañeras de equipo: Jocelyn Elizabeth Menjivar Martínez y Wendy
Alessandra Ayala Monterrosa por la ayuda que me brindaban y el esfuerzo que
desarrollaban al momento de ayudarme en lo que desconocía ,además por la
confianza y amistad que me han dado ,siempre apreciare esos grandes momentos
que vivimos juntos y darle gracias a Dios por haberlas conocido.

Gutiérrez Lara, Denis Alexander

 INDICE
Introducción--------------------------------------------------------------------------------

CAPITULO I: Descripción de la situación problemática.

1.1 Antecedentes del problema-------------------------------------------------------
1.2 Enunciado del problema-----------------------------------------------------------
1.3 Formulación del problema---------------------------------------------------------
1.4 Objetivos-------------------------------------------------------------------------------
1.5 Justificación----------------------------------------------------------------------------
1.6 Delimitación---------------------------------------------------------------------------
1.7 Viabilidad de la investigación-----------------------------------------------------
1.8 Cronograma de actividades-------------------------------------------------------

CAPITULO II: Marco referencial de la investigación

2.1 Marco histórico ---------------------------------------------------------------------
2.2 Marco teórico -----------------------------------------------------------------------
2.3 Marco normativo ------------------------------------------------------------------

CAPITULO III: Marco Metodológico

3.1 Diseño de la investigación ------------------------------------------------------
3.2 Tipo de investigación--------------------------------------------------------------
3.3 Sistema de hipótesis general---------------------------------------------------
3.3.1 sistema de hipótesis especificas--------------------------------------------
3.4 Variable------------------------------------------------------------------------------
3.5 Indicadores--------------------------------------------------------------------------
3.6 Conclusiones-----------------------------------------------------------------------
3.7 Recomendaciones----------------------------------------------------------------
3.8 Bibliografía--------------------------------------------------------------------------
3.8 Anexos---------------------------------------------------------------------------------
 INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo primordial proporcionar
información, explicar, y dar a conocer más sobre el tema contable préstamos
bancarios el cual destaca importancia significativa que destaca la contabilidad
financiera en nuestro entorno y la práctica profesional en los principios de
aplicación en las leyes financieras, se considerándose como una necesidad de
importancia significativa que destaca la revolución en el mundo.

Este trabajo incluye la documentación a presentar, gastos adicionales, leyes que

amparan al prestamista y tipos de préstamos que vengan a conveniencia del lector
entre otros además de dar a conocer la demanda efectiva de los créditos por
consiguiente, El crédito no sólo ayuda en muchos aspectos empresariales y
personales sino que, además, aporta confianza en el sistema financiero del país
Salvadoreño.

Para los bancos, el crédito no sólo significa el dar dinero, implica también que van
a recibir el dinero que han prestado con unos intereses que benefician a la propia
entidad, a continuación se presenta la descripción de cada capítulo para beneficio,
entendimiento y captura de información al lector.

Capítulo I: Descripción de la situación problemática, se revelan los datos antiguos

desde tiempos remotos donde se creó el primer certificado de banco, como surge
la aparición de nuevas necesidades y profesiones al paso de los años. Se
presentan los objetivos tanto generales como específicos, para dar a conocer el
crédito en las compras, cual es el valor del crédito según sus condiciones
adecuadas del asociado.

Como en el transcurso del tiempo los bancos consiguieron un renacimiento

importante ya que las personas comenzaron a realizar negocios desde allí se
comenzó a desarrollar las operaciones de cambio radicándose en una estrategia
de financiamiento para la organización bancaria.

Además el desarrollo financiero se fue generando poco a poco con la aparición de

nuevas instituciones bancarias, mismas que fueran perfeccionando sus funciones,
Al paso de los años los billetes comenzaron a evolucionar esparciéndose a nivel
mundial e incluso al territorio Salvadoreño emitidos por el Banco Internacional
aunque la mayoría de personas estaban inconformes al cambio ya que para las
personas de aquel entonces era difícil comprender que esos papeles que se
hacían llamar billetes y desconocían su valor.

CAPITULO II: Marco referencial de la investigación, el cual se enfoca de mayor

manera en conocimientos relacionados con el tema proporcionando información
histórica, teórica y legal.

Iniciando con el marco histórico el cual brinda los acontecimientos desde la época
en la que surgen los bancos y comienza con el primer prototipo en el cual
comerciantes de la Mesopotamia hacían préstamos de granos a los agricultores y
negociantes desde aproximadamente 2000 a. C. En Fenicia, Asiria y Babilonia, Se
empiezan a utilizar operaciones relacionadas con los préstamos que hasta hoy en
día se siguen utilizando de la misma forma.

Incluso más frecuencia, mostrando la forma en la que han ido evolucionando y

cambiando de manera significativa mediante pasan las décadas y la historia de
cómo surgieron las operaciones financieras en El Salvador siendo un factor en la
economía, balance y sostenibilidad de un país y su población, tanto para personas
naturales como jurídicas e incluso para el mismo gobierno.

Continuando con el marco teórico, el cual muestra distintos subtemas de gran

relevancia en el desarrollo del tema empezando principalmente por el concepto de
que es un préstamo financiero, sus elementos fundamentales, sus pro y sus
contras tanto para empresas, negocios, comerciantes, trabajadores, estudiantes,
etc., Sus tipos específicamente adaptados a cada tipo de circunstancia de deuda o
bancarrota o simplemente necesidad monetaria para la persona que lo desea
adquirir, la documentación requerida que exige un banco o cooperativa financiera
al momento de requerir un crédito.

Requisitos que se necesitan para cumplir las expectativas de las entidades

financieras que buscan personas responsables, con los ingresos y liquidez
suficiente para cancelar la deuda mostrando en el marco las secuelas que surgen
si no se logra pagar el préstamo obtenido y una cantidad de subtemas con la
información necesario para obtener conocimientos de lo que rodea los aspectos
financieros y contables en una entidad financiera encargada de prestar servicios
referentes a préstamos.

El marco normativo, Se basa en distintas leyes contables y financieras de El

salvador, tanto la Ley contra la Usura, ley de protección al consumidor, ley de
bancos, ley orgánica del banco central de reserva de El Salvador, código de
comercio, etc. Los cuales muestran distintos artículos y leyes que respaldan los
préstamos bancarios, al prestamista y al prestatario las políticas y términos legales
que se deben de saber y tener en cuenta cuando se desea solicitar un préstamo y
distintos aspectos reglamentarios referentes al tema de investigación.

Capitulo III: Marco metodológico el cual consta de mecanismo de análisis a la

problemática de la investigación y que deriva elementos como: el diseño de la
investigación que hace referencia a como se recolecto la información.

Además se establece el tipo de investigación el cual se deriva de la relación que

existe con el tema con métodos investigativos que tienen la finalidad de abordar la
perspectiva que se abordara el tema, siguiendo con el sistema de hipótesis que
resulta a causa de los objetivos del capítulo I, que tienen la función de brindar
posibles soluciones a los objetivos propuestos

Luego están las variables que aportan respuestas teóricas sobre lo que es la
cartera de préstamos y que justifican a las hipótesis, respaldando con respuestas
y validando a las mismas donde se establecen dos importantes: independiente y
dependiente, de ello surgen los indicadores en los cuales se plasman ejemplos de
cada variable establecida teóricamente.
 CAPITULO I
DESCRIPCIÓN DE LA
SITUACIÓN
PROBLEMÁTICA
 1.1 ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

La aparición de la actividad bancaria tiene presencia desde momentos muy

remotos de la historia humana destacando en el siglo V AC. En Babilonia se
comienza a utilizar una especie de libro Diario y Mayor llamados el Efemerides y
Trapezitie, con los que mejoraron sus procesos contables y sustituyeron las tablas
de arcilla que usualmente utilizaban.

Respecto al siglo DC AC. Se encontraron documentos en el cual se hace

referencia a filostefono considerado como el primer banquero griego.

Para ese mismo siglo aparecen los comerciantes que se hacían llamar los
“pasionistas”, ellos trabajaban con dinero propio y con fondos ajenos pagando
intereses, los depósitos tanto como los retiros de capital eran efectuados en
efectivo, al momento de realizar el préstamo el dinero era entregado en presencia
de dos testigos.

Sin embargo esta fue una profesión respetada por los cambistas, que estaban
agrupados en verdaderas asociaciones, y reguladas por estatutos. Además los
cambistas recurrían a los príncipes para colocar sus propias monedas con un título
legal en aquella época.

Tras el siglo VI AC. se crean las casas comerciales que prohíben el cobro de
intereses excepto a los extranjeros, además intervenían en la renta y
arrendamiento de casa y tierras, realizaban préstamos con intereses y garantías
reales; mientras que los hebreos se encargaban de administrar los bienes de las
mujeres viudas y los niños huérfanos.

Con el mismo uso de la moneda se crearon nuevas actividades e incluso surge la

aparición de personas con especialidad en el manejo de la moneda como los
trapecistas que en sus inicios operaban en ciudades como cambistas, ellos
efectuaban pagos y recibían depósitos de dinero para entregárselos a sus clientes
como un préstamo.

Al poco tiempo en ese mismo siglo se crea el primer certificado de bancos, letras
de cambio, órdenes de pago, y la realización de la administración.
Incluso para el país de Asia en ese mismo siglo la moneda hace su aparición y
determinando la aparición de nuevas necesidades y profesiones como el cambista
su función consistía en aconsejar al cliente inexperto y efectuar pagos por cuenta
del cliente y por otro lado aparece el exterminador del material precioso.

Desde el siglo VII surgen los primeros bancos privados, es así como se funda el
Banco de San Giorgio en Génova, el cual recibía depósitos sin intereses y
realizaba cambios de moneda. Además se estableció el banco vital o fondo común
de recibiendo lingotes que se registraban tomando como base media unitaria el
peso de la moneda.

Llegando al siglo VIII AC. En Grecia se realizó un importante desarrollo bancario

en el que participaron entidades oficiales y privadas, su función era aceptar
depósitos y realizar préstamos además se concertaron prestamos entre las
ciudades y hacían operaciones de crédito y transferencias de fondo sin dinero,
pero antes el asociado tenía que firmar un contrato para hacer la entrega del
efectivo.

Para el siglo XI El monarca Luis, destierra a los lombardos de Italia y Francia,

encarcelando a algunos de ellos y confiscándoles sus bienes, principalmente los
documentos que contenían adeudos con el monarca.

Sin embargo, algunos de ellos pudieron recuperar parte de los fondos que habían
poseído, gracias a ello se dirigieron y se establecieron en Inglaterra, en una calle
que poco más tarde se haría famosa por sus destacadas actividades bancarias,
misma que fue reconocida como el centro bancario de esa ciudad y que llevara
por nombre Lombard. Poniendo en práctica los préstamos a interés.

Venecia en el siglo XI se establece la banca de depósito más antigua del país.

Cuyo objeto era cubrir las necesidades financieras del estado causadas por la
guerra de ese año. Además se crearon algunas disposiciones entre ellas un
documento del siglo X en el que impone a los banqueros conceder una caución
que era depositada a los cónsules de los mercados, ya que la autoridad se
encargaba de los tráficos.
Sin embargo, desde los siglos XII al XVI fue cuando surgió una gran variedad de
operaciones como los depósitos a interés, prestamos anticipos, giros, inversiones,
así como el perfeccionamiento de la partida doble.

Al poco tiempo se tuvo conocimiento sobre los banchierise caracterizaban por ser
personas que traficaban monedas sentados frente a los bancos en las plazas
públicas, eran como los Trapecistas de la antigüedad.

Recibían depósitos que invertían sobre todo en operaciones de cambio marítimo, y

también contaban con asociados en aquel entonces tenían por nombre
commenda, tolerada por la iglesia además de efectuar provisiones de fondos por
cuenta de sus clientes.

Hasta el siglo XVI en Génova la palabra banco comienza a diferenciarse para

designar a esas entidades, los bancos eran divididos en dos secciones: la primera
recibía depósitos, y efectuaba giroconti; la segunda surge como una
administración autónoma de la deuda pública de Génova, que acordaba
préstamos a los encargados de impuestos y de la republica excepto a los
particulares.

Incluso en ese mismo siglo fracasa definitivamente la gran banca privada, la de los
pisanos y se decidió prohibir el ejercicio bancario a los particulares y poner dicha
actividad en manos estatales: impedir los negocios arriesgados y dar servicios
financieros al Estado, fueron algunos de los principales motivos.

Génova, en ese presente siglo aparece el primer banco público, llamado la Casa
de San Jorge, la que tenía dos secciones separadas: Una encargada de recibir los
depósitos, efectuar, mientras la otra sección, surgida como administración
autónoma de la deuda pública genovesa, acordaba préstamos a los encargados
de los impuestos y a la República, pero sin llegar a hacerlo a los particulares.

Con el paso del tiempo en el Siglo XV surgen los bancos de Estocolmo y

Amsterdam en ellos ya no era necesaria la presencia de los interesados para
operar; por lo que para algunas personas este hecho representa el antecedente de
la moneda de banco.
El desarrollo bancario se fue generando poco a poco con la aparición de nuevas
instituciones bancarias, mismas que fueron perfeccionando sus propias funciones
aunque para ello la mayoría solo lo logro después de un tiempo de éxitos para
luego llegar a la banca rota.

A comienzos del siglo XVII el dinero de papel aparece en Suecia creado por el
cambista Johan Palmstruch, quien los entregaba como recibo o resguardo a quien
depositaba oro o plata.

Sobre el país de España el billete llego en el siglo XVIII durante el reinado de

Carlos III y su uso se popularizo rápidamente por ser más cómodo de llevar ya que
de esa manera no hacía falta cargar con la famosa bolsa llena de monedas.

Fue hasta en el año 1804 Se funda en Guatemala la primera casa de la moneda,

el cual era llamado “Macacos o Morlacos” que eran piezas de plata. Durante el
periodo de federación Centroamericana, el sistema monetario colonial no cambio.

Tenían como nombre los Macacos ya que eran piezas de plata, de forma irregular,
acuñadas en Perú y México en su mayoría, se cortaba con una tenaza y tenían
grabadas las columnas de Hércules y los Macacos aparecieron las fichas de
metal.

Comienzan los primeros cambios unos años después cuando el gobierno decreto
que las piezas de moneda tendrían una “R” de reales y las de oro una “E” por
escudo.

Incluso surgió el primer banco más importante de los Estados Unidos de América
se creándose en el año 1811 (First Bank of the United States), creando ciertas
funciones propias de Banco Central.

Además se crea en el año 1816 el Second Bank of United states, este no fue muy
exitoso en sus actividades y tuvo un período de vida de 20 años; sin embargo dos
años más tarde fue creado el Sistema de Bancos Nacionales y se establece una
moneda nacional uniforme.
Para el país de Egipto el billete aparece en el año 1880 y ya se utilizaba como
medio de cambio. Todo esto fue gracias al monopolio de los egipcios que
alcanzaron gran

Desarrollo realizando actividades como: recaudadores de impuestos, contratos y

préstamos.

Mientras que los griegos llegaron a tener una gran comprensión sobre la política
financiera y el cambio de moneda.

Hasta el año 1844, se establece la primera centralización bancaria, quedando

prohibido el establecimiento de nuevos bancos emisores, siendo el Banco de
Inglaterra el más importante de los bancos, dejando de ser banca privada para
convertirse en el primer Banco Central y de Emisión. Una de las aportaciones más
importantes fue la creación de billetes de banco como sustituto del dinero
metálico.

Al Banco de Inglaterra se deben grandes aportaciones históricas como: el

cheque, las notas de caja, las letras de cambio, los pagarés y las obligaciones.

La banca mundial ha evolucionado por las necesidades que el ser humano tiene
de simplificar las actividades que en la misma se ejercen. Actualmente la
competencia se ha convertido en un reto, sobre todo para quienes no han podido
superar las adversidades que se presentan a través del tiempo.

Fue hasta el año 1880 para El Salvador se crea el Banco Internacional emisor de
billetes. Fundado mediante un contrato entre el ministro de Hacienda el 5 de Abril
de ese presente año teniendo la habilidad de emitir dinero y billetes en forma legal
pagados a la vista y al portador. Concediéndole la facultad de emisión por 25
años.

Aunque la mayoría de personas se rehusaba a este cambio considerándose de

forma impactante para la población salvadoreña ya que estaba acostumbrada a
las monedas de oro y plata.
Incluso en el año 1883, bajo la Presidencia del doctor Rafael Zaldivar, que se
decretó la Primera Ley Monetaria adoptándose el Peso como Unidad y se
descartó el sistema español de división del Peso en 8 Reales, estableciéndose por
Ley el Sistema Métrico Decimal, donde el Peso equivalía a 10 Reales en aquella
época.

Nace el Banco Salvadoreño en 1885 con el nombre de Banco Particular de El

Salvador, por una concesión del Ministerio de Fomento a los señores Mauricio
Duke y Francisco Camacho.

También se le dio la facultad de emitir billetes pagaderos a la vista al portador y se

le autorizó para negociar con el Banco Internacional para obtener su permiso para
que sus billetes tuvieran curso legal. En 1891, cambió su nombre a Banco
Salvadoreño.

Bajo el 28 de Agosto del año 1892 el presidente de El salvador hizo un homenaje

a Cristóbal Colon por el descubrimiento de América, reformando la ley monetaria
cambiando el nombre de peso a colon.

Sobre el año de 1933 se centraliza la emisión de billetes y se crea el Banco

Central de Reserva de El Salvador como una sociedad anónima de economía
mixta, en la que participaron los bancos que dejaron de ser de emisión, la
Asociación Cafetalera de El Salvador y accionistas particulares.

Los bancos privados existentes a la fecha, renuncian a su derecho de emisión y el

Banco Agrícola Comercial se convierte en Banco Central de Reserva de El
Salvador, el 19 de junio de 1934.

Incluso la emisión de billetes de los Bancos Agrícola Comercial, Salvadoreño y

Occidental estaba centralizada en una institución que sería el Banco Central de
Reserva de El Salvador.

Dentro de las funciones que adquirió el Banco Central al ser creado, es que los
bancos estaban obligados por la Ley del Banco Central, a mantener un 10% de
sus depósitos en efectivo, como reserva en el Banco Central.
La nacionalización de la banca fue decretada el 7 de marzo de 1980 y tenía como
objetivo promover una menor desigualdad en la distribución del ingreso y de la
riqueza, mediante una nueva estructura de propiedad de las instituciones
nacionalizadas.

Al democratizar el crédito mediante la extensión de sus beneficios a los sujetos

económicos permanecieron marginados y promovieron la utilización más racional
del ahorro interno captado por el sistema financiero.

Para el año de 1990 se comenzó a ordenar el mercado financiero aprobando la

Ley de Casas de Cambio, la Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de Bancos y
Asociaciones de Ahorro y Préstamo, la Ley de Privatización de Bancos y
Asociaciones de Ahorro y Préstamo y la Ley Orgánica de la Superintendencia del
Sistema Financiero.

Mientras que la Ley de Casas de Cambio tiene por objetivo regular la autorización
y operaciones de las casas de cambio de moneda extranjera, cuya actividad
habitual es la compra y venta de moneda extranjera en billetes, giros bancarios,
cheques de viajero y otros instrumentos de pago expresados en divisas, a los
precios que determine la oferta y demanda del mercado.
 1.2 ENUNCIADO DEL PROBLEMA
En el transcurso del tiempo los bancos consiguieron un renacimiento importante
debido que las personas de negocios comenzaron a desarrollar operaciones de
cambio.

Y no solamente se convirtieron en expertos en las piezas metálicas de oro, plata y

bronce, sino también fueron realizando nuevos descubrimientos que beneficiarían
su contabilidad como las letras de cambio ya que podrían acreditar a una persona
en una fecha determinada. Y de esa manera muchos comerciantes recurrían a los
bancos para tratar sus negocios con terceros.

Incluso el desarrollo bancario se fue generando poco a poco con la aparición de

nuevas instituciones bancarias, mismas que fueran perfeccionando sus funciones,
aunque para ello la mayoría sólo logró después de un tiempo de éxitos llegar a la
banca rota.

Los primeros billetes en El Salvador fueron emitidos por el Banco Internacional,

fundado en 1880. A este Banco le fue otorgado el derecho exclusivo de emitir
billetes que debían ser recibidos en oficinas públicas, aunque la mayoría de
personas estaban inconformes al cambio.

Sin embargo para las personas de aquel entonces era difícil comprender que
esos papeles que se hacían llamar billetes valían, ya que contaban con un
respaldo que era depositado en oro en los bancos emisores. Pero los ciudadanos
no prestaban interés en el uso del papel moneda y continuaron usando los medios
metálicos.

Bajo el 28 de Agosto del año 1892 se inaugura la casa de la moneda durante la

presidencia de Carlos Ezeta, pocos meses después se comienzan a emitir
monedas en cobre de un centavo, diez, veinte, cincuenta centavos y un peso en
plata.

Hasta 1953 se introdujo un nuevo diseño en las denominaciones de 25 y 50

centavos, estas mostraban la imagen del Presbítero José Matías Delgado y el
valor en guirnalda al reverso. Acuñadas originalmente en plata, fueron reeditadas
en los años 70‘s y 80‘s en níquel.

En 1961 se decretó la Ley de Reorganización de la Banca de la Nación, que

convertía al Banco Central de Reserva de sociedad anónima en entidad del
Estado. Ese mismo año, en diciembre, se promulgó la Ley Orgánica del Banco
Central de Reserva de El Salvador.

En ella, se le faculta para que realice las funciones reguladoras y fiscalizadoras de

las instituciones bancarias, a través de la Superintendencia del Sistema
Financiero, que nace adscrita al Banco Central.

La fabricación de los billetes estuvo a cargo de la American Bank Note Company

de EE.UU. recibiéndose billetes de las denominaciones de: uno, dos, cinco y diez.

Cabe mencionar que el BCR puso en circulación la primera familia de billetes en la

historia del país. No se volvió a emitir una familia completa de dinero, hasta 1997,
que por cierto fue la última en la historia del BCR.

Incluso después de sesenta y tres años después de aquella primera emisión de

billetes, el BCR emite, la Segunda Familia de Billetes en la historia de El Salvador,
que es la que se usaba antes de la llegada del dólar, a esta nueva emisión se le
sumo la denominación del billete de doscientos colones.

Las imágenes que se incluyeron en el billete fueron propias de nuestro país, en el

de veinticinco colones el Volcán de Izalco, en el de cincuenta colones el Lago de
Coatepeque, las Pirámides del Tazumal en el billete de cien colones, y la figura del
Salvador de Mundo en el de doscientos colones.

Se modificó por separado, cambiando un poco su diseño, o desapareciendo unas

denominaciones y apareciendo otras nuevas, pero nunca volvió a emitirse una
familia completa de billetes en la historia de El Salvador.

Durante el transcurso del tiempo, desde que nuestros antepasados utilizaban el

cacao como su moneda, como su manera de medir el precio de las cosas. La
evolución del sistema monetario salvadoreño ha caminado, a través de todos
estos años, a la par de nuestra transformación de nuestra economía, de nuestra
sociedad y de la manera de ver el mundo.

Además 23 de Agosto de 1970 surge la Ley de Creación de la Junta Monetaria lo

que significó la concentración de la formulación y dirección de las políticas
monetarias y financieras en un nuevo ente del Estado y el Banco Central se
convirtió en ejecutor de las resoluciones. Asimismo, la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras dependía de la Junta Monetaria.

En julio de 1989 se inició el Programa de Reformas del Sistema Financiero, el cual

fue parte esencial del Programa Económico de Mediano Plazo del Gobierno, para
revertir la situación de crisis y considerando la importancia que tiene el sistema
financiero de un país para el desarrollo económico y social, los componentes del
Programa de Reformas fueron: la política financiera y la modernización del
sistema financiero.

Dentro de la política financiera se estableció el nuevo papel del Banco Central y se

redefinieron las políticas monetaria, crediticia y cambiaria. Dentro de la
modernización del sistema financiero, se readecuó el marco legal e institucional y
se llevó a cabo el saneamiento, fortalecimiento y privatización de las instituciones.

Hasta el año de 1990 se comenzó a ordenar el mercado financiero aprobando la

Ley de casas de cambio, la Ley de Saneamiento y fortalecimiento de Bancos
incluyendo a las asociaciones de ahorro y préstamo del sistema financiero.

La Ley de Casas de Cambio tiene por objetivo regular la autorización y

operaciones de las casas de cambio de moneda extranjera, realizando la compra y
venta de moneda extranjera en billetes, giros bancarios, cheques de viajero y otros
instrumentos de pago expresados en divisas, a los precios que determine la oferta
y demanda del mercado. Esta Ley aún está vigente.

Mientras que La Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de Bancos Comerciales y

Asociaciones de Ahorro y Préstamo creó un fondo con la finalidad de adquirir los
créditos y otros activos de las instituciones a sanear, participar en los aumentos de
capital de esas instituciones y negociar bonos y otros títulos valores para los
mismos fines.
Cabe mencionar que La Ley de Privatización de Bancos y Asociaciones de Ahorro
y Préstamo fue aprobada con el fin de vender la totalidad de las acciones de las
instituciones financieras pertenecientes al Estado y al Banco Central. Bajo esta
Ley se privatizaron los siguientes Bancos y Asociaciones: Cuscatlán, Agrícola
Comercial, Salvadoreño, Desarrollo, de Comercio, Ahorromet, CASA, CREDISA y
Atlacatl.

Tras el fin de fortalecer la supervisión y fiscalización de las instituciones

financieras, se aprobó la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema
Financiero.

Esta Ley se establece como finalidad de la Superintendencia vigilar el

cumplimiento de las disposiciones aplicables a las instituciones sujetas a su
control y la fiscalización.

Como el Banco Central, de los Bancos Comerciales, de las Asociaciones de

Ahorro y Préstamo, de las instituciones de Seguro, de las Bolsas de Valores y
Mercancías, de la Financiera Nacional de la Vivienda, del Fondo Social para la
Vivienda además incluyendo el Fondo de Financiamiento y Garantía para la
Pequeña Empresa, del Instituto Salvadoreño del Seguro Social y otras entidades
que la Ley señale.

Tras la fecha del 12 de abril de 1991 se aprobó la nueva Ley Orgánica del Banco
Central de Reserva de El Salvador su objetivo fundamental de la institución fue:
velar por la estabilidad de la moneda y como su finalidad esencial, promover y
mantener las condiciones monetarias, cambiarias, crediticias y financieras más
favorables para la estabilidad de la economía nacional.

A la fecha del 11 de Marzo de 1994, se eliminó la responsabilidad de crédito para

el sector privado, asumiendo ésta función la nueva institución. Además, se eliminó
la facultad del Banco Central de fijar las tasas de interés y el tipo de cambio y sólo
puede influir sobre estas variables, a través de operaciones de mercado abierto.

Para el 1 de enero de 2001, entró en vigencia la Ley de Integración Monetaria,

aprobada por la Asamblea Legislativa el 30 de noviembre de 2000. Según la ley
establece el tipo de cambio fijo e inalterable entre el colón y el dólar de los
Estados Unidos de América, a razón de ocho colones, setenta y cinco centavos
por Dólar, otorgándole al billete el curso legal irrestricto, con poder liberatorio para
el pago de obligaciones en dinero en el territorio nacional

Incluso el 3 de Enero surge la entrada del dólar Estadounidense al territorio

Salvadoreño.

Cabe mencionar que para el año 2007 el Banco Agrícola es adquirido por
Bancolombia mientras que el banco Cuscatlán es tomado el City Bank.

Hasta el año 2009 Banco Azteca apertura sus primeras operaciones para el país.

En el año 2012 el banco HSBC es adquirido por Davivienda.

Mientras en el año 2015 El banco Azul inicia sus primeras operaciones en el país
y se convierte en el primer banco con capital nacional.

Tras la actualidad las instituciones bancarias forman una parte compleja e

importante estructura, de bancos, instituciones financieras, préstamos bancarios,
todo dentro del sistema banca, creando un ambiente en el sistema financiero
desempeñando un rol importante en la economía y desarrollo mundial

Posibilitando el movimiento libre de flujos de capital, además de contar con un

excelente control más detallado y reflejado facilitando un proceso bancario al
momento de realizar una transacción por parte del asociado.
 1.3 FORMULACION DEL PROBLEMA

El préstamo bancario es un sistema de financiación que permite a una persona

natural o jurídica adquirir un determinado bien o servicio financiero, además de ser
un aporte de costo a medio y largo plazo, convirtiéndose en una operación en la
participan dos protagonistas el prestamista y el prestatario sin embargo para llevar
a cabo un préstamo bancario surgen diversos requisitos.

Por lo tanto, se hace la siguiente interrogante:

¿Cuál es el proceso a realizar al momento de solicitar un préstamo bancario?

 1.4 OBJETIVOS
Objetivo General
•Conocer el proceso que se debe realizar al momento de solicitar un préstamo
bancario
Objetivos específicos
•Investigar acerca de la documentación necesaria a la hora de emitir un préstamo.
•Indagar los tipos de préstamos que plantean las entidades bancarias para los
prestatarios en el beneficio de los mismos.
•Explicar los riesgos y las ventajas al solicitar un préstamo en cualquier institución
bancaria de El Salvador.
•Reconocer los requisitos necesarios antes de hacer la postulación a un crédito
bancario.
 1.5 JUSTIFICACION.
Los préstamos bancarios son acciones que utilizan las entidades bancarias para
brindar un servicio único a sus clientes, con el fin de brindarle ciertas facilidades, a
través de los préstamos con el fin de ayudar a los clientes a cumplir ciertas metas
u obligaciones que tienen que cancelar u otro tipo de acciones que incurren a la
solicitud de un préstamo.

En la contabilidad un préstamo es la otorgación de una cierta cantidad de dinero

que a la vez se le define como un crédito el cual es solicitado por una persona
natural o jurídica denominado “solicitante”, el cual es dado por un prestamista
“banco”.

Tras al momento de solicitar un préstamo los clientes se someten a ciertas

regulaciones que son requisitos esenciales que deben cumplir para la solicitud de
un crédito, los cuales tienen que estar estipulados por la entidad bancaria con el
fin de ofrecer garantías hacia la misma y así mismo brindar cierta seguridad al
momento de otorgar un préstamo a una persona particular.

Sin embargo, la misma entidad bancaria tomara en consideración los ingresos y

lugar de residencia de la persona solicitante, para realizar un análisis exhaustivo y
valorar la viabilidad de los recursos del solicitante al momento de pagar el
préstamo.

Además de ello cuando se solita un préstamo se incurre a pagar una cantidad

adicional en concepto de intereses, esto se define como la ganancia que tendrá la
entidad bancaria al momento de otorgar un crédito.

Cabe mencionar que el interés se calcula con una cierta taza de interés definida
por un porcentaje el cual se adapta a la cantidad de dinero solicitado y el plazo
estipulado por la entidad bancaria, esto se autoriza siempre y cuando ambas
partes estén de acuerdo con los términos y condiciones estipulados y aceptados
por el solicitante.

Para solicitar un préstamo se incurren a una serie de beneficios y desventajas

tanto para el prestamista como para el solicitante los cuales suelen ser:
° Para el solicitante:

-Beneficios

Acceder a dinero fácil y rápidamente para cubrir necesidades básicas urgentes

Obtener beneficios extras por medio de la vinculación con la entidad bancaria

-Desventajas

Intereses altos

Devolver el prestado en un plazo determinado

• Para el prestamista:

-Beneficios

Ganancia por la prestación de un préstamo

Factores normativos que respaldan a la entidad al momento de dar un crédito

Poseer una garantía de pago por parte del solicitante

-Desventajas

Tener La posibilidad de pérdidas, si el solicitante no deja una garantía, si cambia

su lugar de residencia.

La importancia de un préstamo es de vital necesidad para la persona solicitante,

ya que de manera efectiva adquiere una cierta cantidad de dinero que necesita en
un momento determinado, lo cual brinda el beneficio de cancelar ciertas deudas y
obligaciones que deben ser cumplidas por parte del solicitante.

Sin embargo, las prestaciones de créditos abarcan diferentes áreas de la

contabilidad, la primera es que esta acción de servicio es un activo para la
persona que lo adquiere, porque es una entrada para la persona lo cual viene a
ser un bien propio adquirido, sin embargo también es un pasivo por que a futuro
se volverá una deuda a cancelar al banco donde se solicitó.
 1.6 DELIMITACIÓN
Con dicha investigación se pretende abrir los conocimientos de cada estudiante de
la institución en un tema contable e instrumento financiero sumamente utilizado y
solicitado hoy en día en El Salvador y en distintos países alrededor del mundo ya
que es una fuente de ingresos que presta un Banco en Específico para personas
tanto natural como jurídicas para que sea invertido y posteriormente pagado esta
investigación se iniciará desde el mes de febrero y finalizara Hasta el mes de
Octubre con el Objetivo de crear un apoyo contable el cual beneficie y abra el
interés de los alumnos brindando información Sobre dicho tema.

MUESTRA: finita la investigación es solo para los estudiantes del colegio profesor
francisco Alfredo Leiva con el fin de promover y fomentar nuevos conocimientos.

 
 1.7 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN
La contabilidad en específico es de gran importancia en el país ya que en toda
empresa tanto privada como pública permite conocer la realidad económica no
solo de empresas si no la situación financiera del país ayuda a empresas,
organizaciones del gobierno a tomar decisiones a largo plazo y es una de las
disciplinas económicas más utilizadas hoy en día ya que permite con herramientas
financieras administrar con mayor facilidad grandes cantidades de dinero.

Existen distintas instituciones las cuales otorgan prestamos tanto bancos como
cooperativas financieras entre ellas se puede mencionar

•Banco agrícola
•Banco Cuscatlán
•Banco azul
Red de cooperativas de ahorro y crédito
•Cooperativa Acecenta
•Caja de crédito
1.8 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 CAPITULO II:
MARCO REFERENCIAL
DE LA INVESTIGACION
 2.1 MARCO HISTORICO

En el siglo CM se realiza el primer depósito como anticipo de pago

considerándose como una actividad bancaria en aquella época.

Desde el siglo V AC. En Babilonia Se comienza a utilizar una especie de libro

Diario y Mayor llamados el Efemérides y Trapezitie, con los que mejoraron sus
procesos contables y sustituyeron las tablas de arcilla que usualmente utilizaban.

Respecto al siglo DC AC. Se encontraron documentos en el cual se hace

referencia a los filóstefonos considerado como el primer banquero griego.

Para ese mismo siglo aparecen los comerciantes llamados “pasionistas”, el cual
trabajaban con dinero propio y con fondos ajenos pagando intereses, los depósitos
tanto como los retiros de capital eran efectuados en efectivo, al momento de
realizar el préstamo el dinero era entregado en presencia de dos testigos.

Sin embargo esta fue una profesión respetada por los cambistas, que estaban
agrupados en verdaderas asociaciones, y reguladas por estatutos. Además los
cambistas recurrían a los príncipes para colocar sus propias monedas con un título
legal en aquella época.

Tras el siglo VI AC. se crean las casas comerciales que prohíben el cobro de
intereses excepto a los extranjeros, además intervenían en la renta y
arrendamiento de casa y tierras, realizaban préstamos con intereses y garantías
reales; mientras que los hebreos se encargaban de administrar los bienes de las
mujeres viudas y los niños huérfanos.

Fue hasta el siglo DLC AC. En Egipto aparece la primera moneda viniendo a
sustituir al trueque estas eran acuñadas a martillo y se caracterizaban por ser
fabricadas de oro y plata además de poseer una forma semicircular además ya se
utilizaba como medio de desarrollo para la realización de actividades como:

-Recaudadores de impuestos

-Contratos
-Pagos a terceros por órdenes de sus clientes.

Con el mismo uso de la moneda se crearon nuevas actividades e incluso surge la

aparición de personas con especialidad en el manejo de la moneda como los
trapecistas que en sus inicios operaban en ciudades como cambistas, ellos
efectuaban pagos y recibían depósitos de dinero para entregárselos a sus clientes
como un préstamo.

Kindleberger, Charles P. (2006). Wikipedia enciclopedia libre (A Financial

History Whole Word)

//es.wikipedia.org/wiki/#Antecedentes

Al poco tiempo en ese mismo siglo se crea el primer certificado de bancos, letras
de cambio, órdenes de pago, y la realización de la administración.

Lidia de Asia en ese mismo siglo la moneda hace su aparición y determinando la

aparición de nuevas necesidades y profesiones como el cambista su función
consistía en aconsejar al cliente inexperto y efectuar pagos por cuenta del cliente y
por otro lado aparece el exterminador del material precioso.

Desde el siglo VII surgen los primeros bancos privados, es así como se funda el
Banco de San Giorgio en Génova, el cual recibía depósitos sin intereses y
realizaba cambios de moneda. Además se estableció el banco vital o fondo común
de recibiendo lingotes que se registraban tomando como base media unitaria el
peso de la moneda.

Llegando al siglo VIII AC. En Grecia se realizó un importante desarrollo bancario

en el que participaron entidades oficiales y privadas, su función era aceptar
depósitos y realizar préstamos además se concertaron prestamos entre las
ciudades y hacían operaciones de crédito y transferencias de fondo sin dinero
pero antes el asociado tenía que firmar un contrato para hacer la entrega del
efectivo.

Para el siglo XI El monarca Luis, destierra a los lombardos de Italia y Francia,

encarcelando a algunos de ellos y confiscándoles sus bienes, principalmente los
documentos que contenían adeudos con el monarca. Sin embargo algunos de
ellos

Pudieron recuperar parte de los fondos que habían poseído, gracias a ello se
dirigieron y se establecieron en Inglaterra.

Poco más tarde esta calle se haría famosa por sus destacadas actividades
bancarias, misma que fue reconocida como el centro bancario de esa ciudad y que
llevara por nombre Lombard. Poniendo en práctica los préstamos a interés
Venecia en el siglo XI se establece la banca de depósito más antigua del país.

Cuyo objeto era cubrir las necesidades financieras del estado causadas por la
guerra de ese año. Además se crearon algunas disposiciones entre ellas un
documento del siglo X en el que impone a los banqueros conceder una caución
que era depositada a los cónsules de los mercados, ya que la autoridad se
encargaba de los tráficos.

Sin embargo desde los siglos XII al XVI fue cuando surgió una gran variedad de
operaciones como los depósitos a interés, prestamos anticipos, giros, inversiones,
así como el perfeccionamiento de la partida doble. Al poco tiempo se tuvo
conocimiento sobre los banchieri eran personas que traficaban sentados frente a
los bancos en las plazas públicas, eran como los Trapecistas de la antigüedad.

Recibían depósitos que invertían sobre todo en operaciones de cambio marítimo, y

también contaban con asociados en aquel entonces tenían por nombre comenda,
tolerada por la iglesia además de efectuar provisiones de fondos por cuenta de
sus clientes.

Hasta el siglo XVI en Génova la palabra banco comienza a diferenciarse para

designar a esas entidades, los bancos eran divididos en dos secciones: la primera
recibía depósitos, y efectuaba giroconti; la segunda surge como una
administración autónoma de la deuda pública de Génova, que acordaba
préstamos a los encargados de impuestos y de la republica excepto a los
particulares.
Según en ese mismo siglo fracasa definitivamente la gran banca privada, la de los
pisanos y se decidió prohibir el ejercicio bancario a los particulares y poner dicha
actividad en manos estatales: impedir los negocios arriesgados y dar servicios
financieros al Estado, fueron algunos de los principales motivos.

Para Génova, en ese presente siglo aparece el primer banco público, llamado la
Casa de San Jorge, la que tenía dos secciones separadas:

Una encargada de recibir los depósitos a efectuar, mientras la otra sección,

surgida como administración autónoma de la deuda pública genovesa, acordaba
préstamos a los encargados de impuestos y a la República, pero sin llegar a
hacerlo a los particulares.

Con el paso del tiempo en el Siglo XV surgen los bancos de Estocolmo y

Ámsterdam en ellos ya no era necesaria la presencia de los interesados para
operar; por lo que para algunas personas este hecho representa el antecedente de
la moneda de banco.

El desarrollo bancario se fue generando poco a poco con la aparición de nuevas

instituciones bancarias, mismas que fueran perfeccionando sus funciones, aunque
para ello la mayoría lo logró después de un tiempo de éxito para llegar a la banca
rota.

Mientras que contaba con personas que manejaban las finanzas por
especialidades: El argentarios era conocido como cambista de monedas; el
numularios verificaba el título de monedas acuñadas y evaluaba a las monedas
extranjeras; con el paso del tiempo los grupos de especialidades hicieron una
mejora, quedando de la siguiente manera:

-Los numularios cambiaron sus actividades a cambistas y los argentarios cambian

sus actividades a banqueros para ese país.

Salvo que la contabilidad romana era controlada por una especie de Codex o libro
de cuentas corrientes que era firmado por el deudor y dos testigos, libro que
hiciera obligatorio el emperador Justiniano, así como el libro de caja, que
registraba entradas y salidas de dinero.
Para el Estado de Roma se concedió a los cambistas el Foro de la ciudad para
que ejercieran sus actividades financieras, pero como éstos aún imponían altas
tasas de interés, la aristocracia comenzó a realizar sus propias operaciones a
nombre y representación de algún personaje e incluso ayudó al gobierno
otorgándole préstamos con intereses más bajos que el de los cambistas.

Situación que les sirvió para tener acceso a altas capas sociales hasta llegar a la
nobleza. Como dichas actividades lograron tener mayor auge, se fueron
desarrollando y mejorando y es así como nace la Función Bancaria.

A comienzos del siglo XVII el dinero de papel aparece en Suecia creado por el
cambista Johan Palmstruch, quien los entregaba como recibo o resguardo a quien
depositaba oro o plata.

Sobre el país de España el billete llego en el siglo XVIII durante el reinado de

Carlos III y su uso se popularizo rápidamente por ser más cómodo de llevar ya
que de esa manera no hacía falta cargar con la famosa bolsa llena de monedas.

Hasta el siglo 1779 para el país de babilonia no existían bancos en el sentido de

abarcar todos los avances que comenzaron a desarrollar al pasar de los años las
otras entidades bancarias, estas nada más tenían por objeto el depósito de dinero.

Incluso la economía se encontraba constituido por el rey y la divinidad en aquella

época, los bienes eran llevados y depositados en el palacio además se
comenzaban a realizar anticipos por dicha actividad estos se comenzaban a mirar
como verdaderos centros de negocios.

A mediados del siglo 1800 al desaparecer la federación centroamericana, El

Salvador tenía un régimen económico elemental. Carecía de un sistema
monetario. Circulaban las monedas de oro y plata de España y de varios países
americanos como Chile, Perú, Bolivia, México y los Estados Unidos.

En ese entonces El Salvador producía añil, panela, café, arroz, bálsamo, hule,
maíz, tabaco, almidón, brozas minerales, almidón, cueros de res y artesanías,
entre otros productos, y eran los comerciantes europeos los que otorgaban los
préstamos a los agricultores, compraban la producción y la exportaban.
Con los giros obtenidos pagaban el valor de las importaciones de manufacturas
que vendían al contado y al crédito.

Varias veces se empezó la organización de bancos en El Salvador, pero muchas

veces fallaron los diferentes intentos.

Fue hasta en el año 1804 Se funda en Guatemala la primera casa de la moneda,

el cual era llamado “Macacos o Morlacos” creaban piezas de plata. Durante el
periodo de federación Centroamericana, el sistema monetario colonial no cambio.

Tenían como nombre los Macacos ya que eran piezas de plata, de forma irregular,
acuñadas en Perú y México en su mayoría, se cortaba con una tenaza y tenían
grabadas las columnas de Hércules y los Macacos aparecieron las fichas de
metal.

Comienzan los primeros cambios unos años después cuando el gobierno decreto
que las piezas de moneda tendrían una “R” de reales y las de oro una “E” por
escudo.

Incluso surgió el primer banco más importante de los Estados Unidos de América
se creándose en el año 1811 (First Bank of the United States), el cual cumplió
ciertas funciones propias de Banco Central, además se crea en el año 1816 el
Second Bank of United states.

Este no fue muy exitoso en sus actividades y tuvo un período de vida de 20 años;
sin embargo dos años más tarde fue creado el Sistema de Bancos Nacionales y
se establece una moneda nacional uniforme.

Hasta el año 1844, se establece la primera centralización bancaria, quedando

prohibido el establecimiento de nuevos bancos emisores, siendo el Banco de
Inglaterra el más importante de los bancos, dejando de ser banca privada para
convertirse en el primer Banco Central y de Emisión.

Una de las aportaciones más importantes fue la creación de billetes de banco

como sustituto del dinero metálico. Al Banco de Inglaterra se deben grandes
aportaciones históricas como: el cheque, las notas de caja, las letras de cambio,
los pagarés y las obligaciones.

La banca mundial ha evolucionado por las necesidades que el ser humano tiene
de simplificar las actividades que en la misma se ejercen. Actualmente la
competencia se

Ha convertido en un reto, sobre todo para quienes no han podido superar las
adversidades que se presentan a través del tiempo.

Para el país de Egipto el billete aparece en el año 1880 y ya se utilizaba como

medio de cambio. Todo esto fue gracias al monopolio de los egipcios que
alcanzaron gran desarrollo realizando actividades como: recaudadores de
impuestos, contratos y préstamos.

Mientras que los griegos llegaron a tener una gran comprensión sobre la política
financiera y el cambio de moneda.

Fue para ese mismo año en El Salvador, se crea el Banco Internacional emisor de
billetes. Fundado mediante un contrato entre el ministro de Hacienda el 5 de Abril
de ese presente año teniendo la habilidad de emitir dinero y billetes en forma legal
pagados a la vista y al portador. Concediéndole la facultad de emisión por 25
años.

Aunque la mayoría de personas se rehusaba a este cambio considerándose de

forma impactante para la población salvadoreña ya que estaba acostumbrada a
las monedas de oro y plata.

Los billetes pasaron a jugar un papel importante como instrumento de cambio,

como medida de valor y como elemento de ahorro. El nombre de billetes de banco
se debía a que la emisión estaba a cargo de bancos particulares autorizados por
el Gobierno.

Fue hasta 1883, bajo la Presidencia del doctor Rafael Zaldívar, que se decretó la
Primera Ley Monetaria adoptándose el Peso como Unidad y se descartó el
sistema.
español de división del Peso en 8 Reales, estableciéndose por Ley el Sistema
Métrico Decimal, donde el Peso equivalía a 10 Reales en aquella época.

Sin embargo se introdujo un cambio muy novedoso en el sistema monetario

Salvadoreño apareciendo los primeros billetes de banco, estos pasaron a jugar un
Papel muy importante como instrumento de cambio, además como medida de
valor y como elemento de ahorro.

Nace el Banco Salvadoreño en 1885 con el nombre de Banco Particular de El

Salvador, por una concesión del Ministerio de Fomento a los señores Mauricio
Duque y Francisco Camacho.

También se le dio la facultad de emitir billetes pagaderos a la vista al portador y se

le autorizó para negociar con el Banco Internacional para obtener su permiso para
que sus billetes tuvieran curso legal. En 1891, cambió su nombre a Banco
Salvadoreño.

Hasta el año 1887 se intentó fundar bancos de circulación o emisión e hipotecarios

en El Salvador, entre ellos el Banco del Salvador, un banco de emisión, depósito y
descuento cuyo intento de fundación realizó el Señor William Francis Kelly con el
apoyo del Gobierno de El Salvador el intento fue fallido.

El Banco Occidental nació en noviembre de 1889, fundado por don León Dreyfus y
don Emilio Álvarez y funcionaba en Santa Ana. Además obtuvo la facultad de
emitir billetes y realizar pagaderos a la vista.

Tras el año de 1891 el Banco Particular de El Salvador, cambió su nombre a

Banco Salvadoreño.

Mientras que el Gobierno continuó haciendo esfuerzos para superar la crisis que
hacía peligrar las actividades de los bancos establecidos. Pero en abril de ese
presente año, el Banco Industrial de El Salvador que habría nacido en junio de
1885 por acuerdo de su junta general, se puso en liquidación.

Bajo el 28 de Agosto del año 1892 el presidente de El salvador hizo un homenaje

a Cristóbal Colon por el descubrimiento de América, reformando la ley monetaria
cambiando el nombre de peso a colon.

Sin embargo, durante 1898, la situación económica del país no daba señales de
mejoramiento, por lo que la Asamblea Nacional decretó una Ley Monetaria que,
entre otras cosas, establecía que los billetes en circulación de los bancos
emisores serían recibidos a la par de la moneda nacional de plata en pago de las
rentas internas del Estado y se establecía la inconvertibilidad de los billetes.

Cabe mencionar que entre sus funciones de la Ley Monetaria estaba la concesión
de préstamos hipotecarios de largo plazo, la emisión de cedulas y certificados
hipotecarios u otros títulos compatibles con su naturaleza, las negociaciones por
cuenta propia o ajena de cedulas, certificados u otros títulos emitidos por él.

La primera ley de Banco de emisión fue creada en el año de 1898; teniendo por
objetivo regular la intermediación financiera y otras operaciones realizadas por los
bancos para brindarle a la población un servicio transparente confiable y ágil que
contribuya al desarrollo del país, siendo reformada en 1899.

Para el país de El Salvador El 28 de Mayo de 1906, durante el Gobierno del

presidente, Pedro José Escalón, se otorgó al Doctor Samuel Valenzuela una
concesión para establecer un Banco de Emisión en las condiciones señaladas en
la Ley de Bancos de 24 de mayo de 1899.

En el mes de abril de 1920 el Ministro de Hacienda, don José Esperanza Suay

presenta una memoria a la Asamblea Legislativa en el que exponía que los
bancos establecidos en el país habían llegado al extremo límite de su
potencialidad.

Y el sistema bancario regido por leyes deficientes, ya no era acorde con las
necesidades modernas de los negocios, cada vez más amplios y cada día más
exigentes.

Durante enero de 1930, durante el gobierno del Doctor Pió Romero Bosque se
dieron los pasos concretos para el establecimiento del Banco Hipotecario, se
emitió un Decreto Legislativo el 11 de enero de ese año, en el cual se destinaba
una parte del impuesto de exportación de café, de veinticinco centavos oro, para la
creación de un fondo exclusivo que serviría para fundar un Banco Agrícola
Hipotecario.

Para el año de 1933 se centraliza la emisión de billetes y se crea el Banco Central

de Reserva de El Salvador como una sociedad anónima de economía mixta, en la
que participaron los bancos que dejaron de ser de emisión, la Asociación
Cafetalera de El Salvador y accionistas particulares.

Los bancos privados existentes a la fecha, renuncian a su derecho de emisión y el

Banco Agrícola Comercial se convierte en Banco Central de Reserva de El
Salvador, el 19 de junio de 1934.

La emisión de billetes de los Bancos Agrícola Comercial, Salvadoreño y

Occidental estaba centralizada en una institución que sería el Banco Central de
Reserva de El Salvador.

Dentro de las funciones que adquirió el Banco Central al ser creado, es que los
bancos estaban obligados por la Ley del Banco Central, a mantener un 10% de
sus depósitos en efectivo, como reserva en el Banco Central.

En diciembre de 1934, se emitió el Decreto Legislativo que contiene la Ley del

Banco Hipotecario de El Salvador, teniendo como objetivo: efectuar préstamos con
garantía hipotecaria de bienes inmuebles y emitir sus propias obligaciones en
forma de cédulas, certificados u otros títulos.

Bajo el mes de enero de 1935, fue firmada la escritura de constitución del Banco
Hipotecario de El Salvador, como sociedad anónima que por definición legal.

Desempeñaría un servicio de utilidad pública. Su capital social fue integrado por el

aporte de la Asociación Cafetalera de El Salvador. La Asociación de Ganaderos
de El Salvador y accionistas particulares.

Definiéndole como objetivos: efectuar préstamos con garantía hipotecaria de

bienes inmuebles y emitir sus propias obligaciones en forma de cédulas,
certificados u otros títulos.

Cabe mencionar que entre sus funciones principales estaban la concesión de

préstamos hipotecarios de largo plazo, la emisión de cédulas y certificados
hipotecarios u otros títulos compatibles con su naturaleza, las negociaciones por
cuenta propia o ajena de cédulas, certificados u otros títulos emitidos por él, la
concesión de préstamos con garantía.
Mientras que el Banco Agrícola se declara como una institución privada el 31 de
enero de 1955, con el nombre de Banco Agrícola Comercial de El Salvador.

La organización y planificación de labores estuvo dirigida por don Luis Escalante

Arce, quien como fundador, tenía sus proyectos de trabajo formulados; los cuales
sirvieron de base para desarrollar las actividades que se iniciaron el 24 de marzo
de ese mismo año, en la agencia central.

Inclusive se inició un sistema de ahorros que permitió la apertura de cuentas con

un colón como mínimo; se establecieron sorteos entre los cuenta-habientes y se
creó el Beneficio Familiar por defunción.

Otra de las innovaciones que presentó el Banco Agrícola fue la de poner a

disposición del público los préstamos personales. Para ello creó una oficina
especializada que además, otorgaba préstamos con la modalidad del ahorro.

En el año de 1956 el Banco Capitalizador fue el primero en la historia bancaria de

El Salvador en promover el uso de la Tarjeta de Crédito BANCAPI.

Hasta el año 1961 se decretó la Ley de Reorganización de la Banca de la Nación,

que convertía al Banco Central de Reserva de sociedad anónima en entidad del
Estado.

Para Ese mismo año, en diciembre, se promulgó la Ley Orgánica del Banco
Central de Reserva de El Salvador.

Se le faculto para que realizara las funciones reguladoras y fiscalizadoras de las

instituciones bancarias, a través de la Superintendencia del Sistema Financiero,
que nace adscrita al Banco Central.

La Ley del Banco Central de ese presente año se incorporó a la Superintendencia

de Bancos, al Banco Central de Reserva. Sus atribuciones fueron definidas como:
hacer cumplir las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables a los bancos o
instituciones financieras bajo su control; fiscalizar todas las operaciones y
actividades del Banco Central.
Además de vigilar las emisiones de especies monetarias y las operaciones de
impresión, acuñación, emisión, canje, retiro, cancelación, desmonetización,
incineración y custodia de las especies; y velar por la buena marcha de los bancos
y demás instituciones financieras, vigilando su solvencia y liquidez, el nivel de sus
encajes y la corrección de sus operaciones.

El 29 de octubre de 1964 se funda BANCASA como Asociación de Ahorro y

Préstamo bajo el nombre de Construcción y Ahorro. S.A. CASA de conformidad en
la República de El Salvador por un periodo indefinido.

Cabe mencionar, que en la década de los 70 el sistema financiero estaba

constituido por: Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamo, Instituciones
Oficiales de Crédito y Organizaciones Auxiliares de Crédito.

Todos los Bancos que operaban entonces eran: Banco Cuscatlán, Banco Agrícola
Comercial, Banco Salvadoreño, Banco de Comercio, Banco de Desarrollo, Banco
Mercantil, Banco Internacional, Banco Capitalizador, Banco de Crédito Popular,
Banco Hipotecario de El Salvador y Banco de Fomento Agropecuario, así como
también sucursales de Citibank N. A. y del Banco de Londres y Montreal.

Incluso operaban como Asociaciones de Ahorro y Préstamo como Construcción y

Ahorro, S.A. (CASA), Crédito Inmobiliario, S.A. (CREDISA), La Central de Ahorros,
S.A., Crece, S.A. , Atlacatl, S.A. y Ahorro Metropolitano, S.A. (Ahorromet).

Banco Internacional de El Salvador es fundado el 30 de junio de 1977, e inicia

operaciones con un capital de ocho millones de colones.

Tras la nacionalización de la banca decretada el 7 de marzo de 1980 se le asigno

como objetivo promover una menor desigualdad en la distribución del ingreso y de
la riqueza.

Mediante una nueva estructura de propiedad de las instituciones nacionalizadas,

democratizar el crédito mediante la extensión de sus beneficios a los sujetos
económicos que habían permanecido marginados y promover la utilización más
racional del ahorro interno captado por el sistema financiero.
Este Banco tuvo una existencia relativamente corta, ya que el 19 de agosto de
1982 el Banco Internacional se fusiona con el Banco Cuscatlán.

Julio de 1989 se inició el Programa de Reformas del Sistema Financiero, el cual

fue parte esencial del Programa Económico de Mediano Plazo del Gobierno.

Para revertir la situación de crisis y considerando la importancia que tiene el

sistema financiero de un país para el desarrollo económico y Social, los
componentes del Programa de Reformas fueron: la política financiera y la
modernización del sistema financiero.

Dentro de la política financiera; se estableció el nuevo papel del Banco Central y

se redefinieron las políticas monetaria, crediticia y cambiaria. Dentro de la
modernización del sistema financiero, se readecuó el marco legal e institucional y
se llevó a cabo el saneamiento, fortalecimiento y privatización de las instituciones.

Para el año de 1990 se comenzó a ordenar el mercado financiero aprobando la

Ley de Casas de Cambio, la Ley de Saneamiento, Fortalecimiento de Bancos,
Asociaciones de Ahorro y Préstamo, la Ley de Privatización de Bancos y la Ley
Orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero.

Mientras que la Ley de Casas de Cambio tiene por objetivo regular la autorización
y operaciones de las casas de cambio de moneda extranjera, cuya actividad
habitual es la compra y venta de moneda extranjera en billetes, giros bancarios,
cheques de viajero y otros instrumentos de pago expresados en divisas, a los
precios que determine la oferta y demanda del mercado.

A la fecha 28 de agosto de 1991, la BANCASA se fusiono con CRECE, S.A.,

mediante absorción de la última; producto de la fusión realizada, el capital social
se incrementó a 20,500,000; durante el año de 1992.

Tras el 1 de julio de 1993 se inicia la venta de acciones de BANCASA; conforme al

plan de privatización establecido para el sistema financiero.

Banco Central de Reserva de El Salvador (Abril 2012) Evolución

Bancaria//www.bcr.gob.sv/esp/index
Bajo la fecha 14 de diciembre de 1993 el Consejo Directivo de la Superintendencia
de Sistema Financiero autoriza a la Asociación de Ahorro y Préstamo CASA
convertirse en Banco.

Mediante el 1 de enero de 1994 se inician operaciones como el Banco de

Construcción y Ahorro BANCASA con autorización otorgada por el Consejo
Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero.

Hasta el 21 de abril de 1994, se eliminó la responsabilidad de crédito para el

sector privado Además, se eliminó la facultad del Banco Central de fijar las tasas
de interés y el tipo de cambio y sólo puede influir sobre estas variables, a través
de operaciones de mercado abierto

Para ese mismo año en el mes de mayo, fue creado el Banco Multisectorial de
Inversiones y esta nueva institución se convirtió en la responsable de otorgar
créditos al sector privado a través del sistema financiero salvadoreño, asumiendo
esa función que hasta esa fecha había desempeñado el Banco Central.

El 1 de enero de 2001, trajo cambios drásticos en el manejo de las cuentas por

parte de los bancos, pues a partir de esa fecha, todas sus operaciones se
denominaron en dólares americanos tras la llegada oficial del billete, además de
entrar en vigencia la ley monetaria aprobada por la asamblea legislativa.

La Ley establece el tipo de cambio fijo e inalterable entre el colón y el dólar de los
Estados Unidos de América, a razón de ocho colones, setenta y cinco centavos
por dólar, otorgándole al dólar curso legal irrestricto, con poder liberatorio para el
pago de obligaciones en dinero en el territorio nacional.

Permite también, la contratación de las obligaciones monetarias expresadas en

cualquier otra moneda de legal circulación en el extranjero.
 2.2 MARCO TEORICO
Concepto de préstamo
Un préstamo es una operación financiera por la cual una persona (prestamista)
otorga mediante un contrato o acuerdo entre las partes, un activo (normalmente
una cantidad de dinero) a otra persona (prestatario), a cambio de la obtención de
un interés (precio del dinero).

Por la cual una entidad financiera pone a disposición una cantidad determinada de
dinero mediante un contrato en la cual se puede devolver el dinero en uno o varios
pagos, aunque, habitualmente, la cantidad se devuelve en cuotas mensuales que
incluyen las comisiones y los intereses.

Anónimo. (2010) Wikipedia enciclopedia libre [versión electrónica] New York,

EU: Fundación Wikimedia, Inc.

es.wikipedia.org/wiki/Wikipedia.

El préstamo se suele devolver de manera regular, en unas fechas indicadas

(mensual, trimestral, semestral).

Tipo de préstamos

Préstamos personales: Esta clase de préstamos se utiliza generalmente para

financiar necesidades específicas en un momento determinado y de un importe
pequeño. Es muy parecido al préstamo al consumo, aunque en este caso se usan
para costearse viajes, una boda, etc.

Es decir, bienes intangibles o perecederos el banco solicita información sobre

sobre las propiedades e ingresos de esa persona la nómina, los papeles de su
vivienda, las inversiones etc. eso hace que el tiempo de gestión del préstamo sea
largo y esta modalidad sea más adecuada para gastos que se planifiquen con algo
de tiempo.

Préstamos al consumo: Este tipo de préstamos se suelen utilizar para financiar

bienes de consumo de carácter duradero como, por ejemplo: un coche, una moto,
muebles, electrodomésticos, etc. y de una cuantía no muy alta es un tipo de
operación económica dirigida a promover la financiación de una gran variedad de
bienes por parte de los individuos.

Características principales de un préstamo al consumo:

•El importe a recibir por parte del prestatario no es normalmente elevado, como
sucede por ejemplo en la compra de viviendas o vehículos.

•En comparación con otros tipos de préstamo, los intereses relativos a esta
modalidad suelen ser altos.

•Los requisitos para el acceso a estos no son tan estrictos como para la
financiación inmobiliaria.

•Su formalización por escrito y la definición de sus cláusulas es similar al de un

préstamo bancario.

Anónimo. (2009). debitoor: préstamos bancarios. Florida, EU

app.debitoor.com/partnersite

Préstamos de estudios: Se trata de préstamos dirigidos a estudiantes para

financiar matrículas universitarias, estudios de postgrado o estancias de estudio
en el extranjero son una forma alternativa de financiar los estudios. Incluso
aquellos que no tienen el efectivo suficiente para pagarlos muy utilizados en
países de nuestro entorno Los préstamos de estudios son un tipo de financiación
destinada a estudiantes de entre 18 y 30 años.

Préstamos hipotecarios: se caracteriza porque aparte de la garantía personal, se

ofrece como garantía de pago una ‘garantía real’ que consiste en la hipoteca de un
bien inmueble.

En caso de no devolver el préstamo la entidad financiera pasaría a ser la

propietaria de la vivienda El préstamo hipotecario es el producto que le permite
disponer de la cantidad necesaria para comprar o rehabilitar una vivienda u otro
inmueble.
Una entidad de crédito exige una garantía antes de conceder un préstamo. En el
caso de los hipotecarios, el titular del préstamo pone de garantía (hipoteca) el
propio inmueble, que pasará a la entidad financiera en caso de impago. Además
de esta Garantía hipotecaria ofrece como en un préstamo personal, su garantía
personal.

Características: La garantía real del bien hipotecado dota de mayor seguridad a la

operación, lo que supone menos riesgo para la entidad financiera. Por ello, y por
las elevadas cantidades que se solicitan para comprarse una casa, los plazos para
su devolución son más largos y los tipos de interés, inferiores a los de los
préstamos personales.

Ambos elementos caracterizan sobre todo a los préstamos hipotecarios.

Un préstamo hipotecario tiene que ir asociado a una libreta o cuenta corriente

operativa a nombre de los prestatarios.

Es decir, tendrá que tener abierta una cuenta a la vista en la que se abonará el
importe del préstamo y se cobrará el pago de las cuotas mensuales Debido a la
larga duración e importe económico del préstamo, la contratación de una hipoteca
es una de las operaciones financieras más importantes para una familia o
individuo.

Modalidades de préstamos hipotecarios: Mediante el interés las entidades cobran

por prestar su dinero. Los bancos pueden conceder préstamos hipotecarios a un
tipo de interés fijo, variable o mixto.

La cuota mensual: La cuota mensual a pagar está compuesta por la parte del
dinero prestado que usted está devolviendo (capital amortizado) ese mes, más los
gastos de intereses Depende de:

•El importe del capital prestado.

•El tipo de interés.

•El plazo.
•La modalidad de cálculo.

Normalmente se calcula la cuota utilizando la modalidad de sistema de

amortización constante, también conocido como sistema francés.

Significa que la cuota total a pagar (capital amortizado + intereses) será siempre
igual durante la vida del préstamo (salvo cuando se hace la revisión por subidas o
bajadas de tipos de interés en las hipotecas de tipo variable), pero los porcentajes
de capital amortizado e intereses varían.

El interés se calcula aplicando el tipo de interés sobre el capital pendiente de

devolución en cada momento. Por lo tanto, en las primeras cuotas usted estará
pagando intereses sobre el total de la deuda. Estos intereses compondrán la
mayoría de la cuota total y sólo estará amortizando (pagando la deuda) una
pequeña cantidad del capital pendiente.

Pero con cada cuota el capital pendiente se reduce un poquito por lo que el mes
siguiente estará pagando un poquito menos en concepto de intereses. Como la
cuota total es la misma, significa que estará amortizando mayor cantidad con cada
cuota. Y así sucesivamente.

Gastos asociados

Los gastos relacionados con la compra de la vivienda y formalización del préstamo

hipotecario suponen alrededor del 10% del importe financiado, y siempre corren a
cargo del comprador.

Al precio de venta de la casa hay que añadir una serie de gastos asociados a la
formalización del préstamo hipotecario, que siempre corren a cargo del
comprador, y gastos de compraventa.

•Tasación

•Notarías

•Gestores

•Verificación registral
•Comisiones de apertura o de subrogación

•Impuestos sobre la constitución de la hipoteca

•Seguro de daños.

El seguro de protección de pagos y el seguro multirriesgo del hogar son

opcionales. No obstante, la entidad podría poner la contratación de uno o ambos
como condición para negociar una mejora del tipo de interés.

Préstamos para empresas: son una de las formas más utilizadas por las empresas
para la obtención de financiación, bien sea para la producción, inversión en activos
fijos, con fines de expansión o para la puesta en marcha de diferentes proyectos.

Son en ocasiones desconocidos, más si te estás iniciando en el mundo

empresarial Los préstamos para empresas tienen como objetivo financiar un
negocio y pueden ser utilizados como método de financiación de proyectos
enteros para medio-largo plazo, como para momentos en los que necesitemos un
impulso puntual mediante financiación externa.

Estos préstamos para empresas tienen un funcionamiento similar al de los

préstamos personales. En algunas ocasiones, condiciones como el tipo de interés
están sujetos a la clase de negocio para el que se pida el préstamo siendo
necesario presentar un plan de viabilidad del proyecto en caso de pedirse para
financiar una nueva empresa, o la información sobre la situación actual de la
misma en caso de que lleve tiempo establecida.

Las condiciones de este tipo préstamos dependerán de la entidad con la que

obtengamos el préstamo y también pueden estar sujetos a la Posesión de
productos como una cuenta bancaria de la empresa en la entidad correspondiente.

Préstamo emprendedor: Dependen del tipo de entidad que los conceden. Son
préstamos especiales para empezar un proyecto. Conceden condiciones
especiales a los emprendedores como una financiación al 100% de la inversión,
unos largos plazos a interés fijo o comisiones reducidas, etc.
Es un término que está muy de moda en la sociedad hoy en día. Y no solo hace
referencia a los jóvenes emprendedores que deciden apostar por su propio
proyecto como salida laboral, sino que emprender, también quiere decir
reinventarse. Muchas son las personas que han perdido sus trabajos y han
encontrado en el emprendimiento un nuevo desarrollo profesional.

Los préstamos para jóvenes emprendedores: van dirigidos al sector más juvenil de
la sociedad. Estos perfiles, se decantan indudablemente por las nuevas
tecnologías existiendo plataformas para ello como Crowdfunding y Crowdlending
suelen ser una de sus primeras opciones.

Esta tendencia ha supuesto una gran revolución de los mercados a nivel

internacional.

Crowdfunding: Se trata de plataformas web, en las cuales los emprendedores

pueden exponer sus proyectos con todo tipo de explicaciones imágenes o vídeos,
con la finalidad de en un periodo de tiempo fijado y con un presupuesto objetivo
determinado, alcanzar la recaudación del importe necesario.

Se basa en un sistema de recompensas, mediante el cual los creadores del

proyecto, a cambio de las diferentes aportaciones y fondos que van recibiendo,
envían una serie de premios a los mecenas que suelen consistir en: camisetas,
sudaderas, posters e incluso el privilegio de ser los primeros en utilizar el producto
o servicio protagonista de la campaña.

Crowdlending: Se basa en el sistema de funcionamiento del crowdfunding, pero

sin utilizar las recompensas como premio. Se conocen como préstamos P2P (pair
to pair), en el que una persona solicita una determinada cantidad de dinero para
llevar a cabo una iniciativa.

La peculiaridad es que, en el crowdlending, existen diferentes prestamistas para

financiar a un único prestatario, que una vez alcanzado el objetivo y desarrollado
el proyecto, tendrá que devolver la cantidad prestada con un tipo de interés más
atractivo que el de los bancos tradicionales.
Supone un ahorro de costes ya que todos los trámites son online, evitando
burocracias.

Prestamos rápidos: Son ideales para ocasiones en las que surgen necesidades
económicas y se tiene que buscar un préstamo inmediato. Se realiza de manera
personal, a un particular que nos podrá facilitar el dinero para poder hacer frente a
un gasto inesperado.

Préstamo online: Son un tipo de préstamos cada vez más demandados

actualmente. Su finalidad es similar a la de otro tipo de préstamos, pero se
caracterizan por ser online.

Esto quiere decir que las operaciones se llevan a cabo a través de Internet, lo que
hace que el proceso sea mucho más ágil, fácil y sencillo Para el usuario. Lo que
aporta un valor adicional al usuario, además de ser, a la larga, más económico Un
ejemplo de empresas que llevan a cabo este tipo de préstamos son las
plataformas de Financiación Alternativa.

Tipos de préstamos según el plazo de vencimiento

•Préstamos a corto plazo: Préstamos concedidos por un plazo máximo de un año.

•Préstamos a medio plazo: Préstamos en los que el vencimiento oscila entre un

año y tres años.

•Préstamos a largo plazo: Préstamos cuyo plazo de amortización es superior a los

tres años.

-Proceso para realizar un préstamo bancario

Llenar la solicitud: el prestamista ayudará a llenar una solicitud de préstamo.

Obtener el pre aprobación: Tras evaluar la solicitud del préstamo, el prestamista

entrega una carta de pre aprobación.

Procesamiento: el banco recopila los documentos financieros necesarios para

procesar el préstamo. Se manda hacer un avalúo de lo que se tomara como
garantía.
Recibir la aprobación del préstamo: El prestamista evaluará su solicitud y sus
datos financieros para tomar la decisión sobre el préstamo.

Documentación para solicitar un préstamo

La entidad financiera te solicitará una serie de documentos que demuestren tu

solvencia financiera. Si se solicita el préstamo con 2 titulares, habrá que aportar la
documentación de ambos en la solicitud a continuación, se presenta la
documentación necesaria al momento de solicitar un préstamo bancario:

-Hoja de liquidación de préstamo.

-Designación de aseguradora.

-Designación de abogado (en la que el asociado hace constar que cancelara el

préstamo solicitado.)

-Autorización de descuento.

-Póliza colectiva o seguro de vida para protección de préstamos ahorros y aportes.

-Declaración de salud.

-Autorización expresa de aceptación de orden de descuento por más del 20% de

salario con figura hipotecaria.

-Garantías de crédito.

-Formulario para cambio de beneficiarios de cuentas de ahorro.

-Copia dui. (Solicitante)

-Copia de nit. (Solicitante)

-Copia de dui (fiador)

-Copia de nit (fiador)

-Propuesta para préstamos.

-Control de préstamos.
-Resumen ejecutivo.

-Autorización de descuento a favor de la entidad solicitada.

-Hoja de solicitud de préstamos.

-Carta de la empresa donde labora el prestamista.

-Descuento de AFP, Renta e impuesto.

-Estado de cuenta individual de ahorro para pensiones.

-Recibos de agua y luz (Copia u original)

-Croquis de residencia.

-Referencias personales.

-Autorización expresa del cliente.

-Dicom.

-Equifax plus.

-Ofac.

-Informe del codeudor.

-Solicitud de admisión.

-Check list

-Hoja de supervisión pyme.

-Constancia de salario.

Hay que tener presente que las entidades de crédito no podrán solicitar ni registrar
más datos que los estrictamente necesarios para llevar a cabo la finalidad del
préstamo. Si la entidad solicita datos personales que resulten excesivos, podrá
negarse a suministrarlos.

Principales entidades bancarias para realizar un préstamo en El Salvador

• Banco agrícola.
• Banco Promérica.

• Banco Cuscatlán.

• Banco integral.

• Caja de crédito.

• Banco hipotecario.

• Acecenta R.L

• Mi banco

• Banco Scotiabank.

• Banco Atlántida

Requisitos para obtener un préstamo

• Tener una edad comprendida entre los 18 y 45 años

• Presentar comprobantes de domicilio

• Tener un historial crediticio positivo

• Tener una cuenta bancaria propia

• Tener un mínimo de antigüedad laboral

• Tener ingresos que sean demostrables

Claudia castro Reyna. (2016). Prestadero.com. Requisitos para un préstamo

antes de solicitarlo y te sorprendan con documentos que sólo obstaculizan
el trámite. Recuperado de:

prestadero.com/blog/

Elementos de un préstamo

•Las partes contratantes:

1. El prestamista: (la entidad financiera que presta el dinero) definiendo como

préstamo al “contrato mediante el cual un particular se obliga a devolver el dinero
que le ha sido prestado”. Por lo tanto, un prestamista es aquella persona que
presta dinero cobrando un interés junto con la devolución del capital prestado.

2.Prestatario: (persona física o jurídica que recibe el dinero de la entidad financiera

un prestamista es aquel que presta un bien, en este caso dinero, a cambio de
recibir de vuelta el capital cedido más unos intereses asociados al préstamo.

Es importante el hecho de que, cualquier persona o entidad que ceda un bien,

para poder ser considerado prestamista tiene que cobrar un interés por dicho
préstamo.

O lo que es lo mismo, en el caso de que alguien ceda dinero a otra persona sin
cobrarle un interés no será considerado prestamista.

• El tipo de interés.

• El plazo.

• El importe.

• Las comisiones y gastos.

• El soporte documental: Se trata de un contrato en el que se contemplan.

1. Cláusulas generales: las que la entidad financiera aplica a todos los clientes.

2. Cláusulas especiales: o individuales que surgen de la negociación entre el

cliente y la entidad financiera,

•Los fiadores: La responsabilidad de los fiadores puede ser:

1. Mancomunada: el fiador sólo será responsable de la parte proporcional de la

deuda que haya asumido.

2. Solidaria: el fiador será responsable de la totalidad de la deuda del deudor

principal en caso de incumplimiento de éste.

Anónimo. (2007). Prestamos.es: elementos principales de un préstamo. New York,

EU Prestamos.es/elementos-préstamo
-Importe, capital, cuantía, cuota.

En el lenguaje del día a día, muchos de estos conceptos se utilizan

indistintamente, pero es importante tener claro a qué se refieren exactamente.

• Importe del préstamo: es la cantidad de dinero que se solicita y que la entidad

financiera presta al individuo, y sobre la que se calculan los intereses. También se
conoce como principal, capital, monto o cuantía del préstamo.

• Cuota del préstamo: es la cantidad de dinero que el individuo paga

periódicamente para devolver el préstamo. Cada cuota puede tener dos
componentes: la amortización del capital (es decir, la devolución de una parte del
principal); y los intereses.

Comisiones y gastos de los préstamos

Los intereses son el precio del dinero, y por lo tanto cubren únicamente la
compensación a la entidad financiera por prestar una cantidad de dinero a un
individuo. Sin embargo, la concesión y administración de un préstamo conlleva
gastos adicionales, de los que también ha de responder el prestatario. Se conocen
como comisiones o gastos del préstamo, y los más frecuentes son los siguientes:

• Comisión de apertura: tiene como finalidad cubrir los gastos administrativos de

apertura del préstamo y puesta a disposición del cliente del capital pactado.

• Comisión o gastos de estudio: cubre los gastos en los que incurre la entidad
financiera al comprobar la solvencia del individuo que solicita el préstamo.

• Comisión de modificación de co condiciones: cubre los gastos administrativos

que derivan de un cambio en las condiciones del préstamo.

• Comisión por amortización o cancelación anticipada: es una penalización que se

aplica cuando el prestatario amortiza la deuda antes de tiempo.

• Otros gastos: la entidad financiera puede añadir otros gastos asociados a

distintas operaciones relacionadas con el préstamo, como por ejemplo los gastos
de notaría.
• Seguros: es posible contratar un seguro junto con el préstamo, por ejemplo, para
permitir al deudor cumplir con el pago de las cuotas en caso de enfermedad o
desempleo. En tal caso, el prestatario tendrá que cubrir el pago de las primas del
seguro, según lo pactado con la entidad.

La amortización de un préstamo

Amortizar un préstamo no es más que devolver el dinero prestado y los intereses,

es decir, saldar la deuda contraída. Así, el plazo de amortización del préstamo es
el periodo durante el cual el individuo ha de realizar pagos periódicos a la entidad
financiera hasta el reembolso total del capital y los intereses.

Cuando se habla de la amortización de un préstamo, es frecuente hacer referencia

también al modelo de amortización, esto es, el sistema de pagos periódicos a
través de los cuales se devuelve el capital y los intereses al prestamista.

En casi varios países se suele utilizar el sistema de amortización francés, cuya

característica principal es que las cuotas a pagar son constantes durante la vida
del préstamo. Así, dependiendo del tipo de interés y de la duración del préstamo,
el modelo francés nos permite pagar la misma cuota cada vez. A través de esta
cuota, se amortiza el capital y se devuelven los intereses.

Anónimo. (2006). todo prestamo.com. Amortización de préstamos.

www.todoprestamos.com/

Las garantías de un préstamo: Las garantías son medidas que garantizan que el
deudor devuelva el dinero prestado por la entidad financiera. Suelen ser terceras
personas o bienes, a los que se recurre únicamente si el deudor no cumple con
sus obligaciones de pago. Existen diferentes tipos de garantías en el mercado,
dependiendo del tipo de préstamo y de las preferencias de la entidad financiera. 

Préstamos sin garantía

El prestatario responde de la deuda con todo su patrimonio en general, y no es

necesario que presente avalistas o bienes en concreto que garanticen
directamente el pago de la deuda.
Los préstamos sin garantía son operaciones más arriesgadas para la entidad
financiera, por lo que suelen tener un tipo de interés más alto para compensar este
riesgo. También conllevan un mayor riesgo para el prestatario, que en caso de
impago ha de responder con todos sus bienes, presentes y futuros.

Aval

Es una garantía personal por la cual otra persona se compromete a hacerse cargo
de las obligaciones de pago y devolución del préstamo en caso de que el deudor
no pudiera hacerlo.

Garantías reales: Son garantías que recaen sobre bienes, por ejemplo, dinero,
objetos o bienes inmuebles.

• Prenda: se conoce como garantía pignoraticia, y consiste en poner a disposición

de la entidad financiera una cantidad de dinero o un objeto durante el plazo de
amortización. Siempre y cuando se devuelva el préstamo, la entidad financiera
tendrá que devolverle el dinero o el bien pignorado al prestatario.

• Hipoteca: se conoce como garantía hipotecaria, y se utiliza en préstamos en los

que se solicita una cantidad elevada de dinero para comprar una casa, de manera
que el propio inmueble hace de garantía de pago del préstamo hipotecario.

En caso de impago de la deuda, la entidad financiera puede quedarse la casa o

venderla para satisfacer la deuda o parte de ella.

Prestamista no bancario: Son la alternativa más generalizada al prestamista

bancario, la alternativa que cada día más se están imponiendo, y se están
convirtiendo en un claro competidor de los Bancos.

Estos prestamistas no bancarios son personas particulares que prestan su dinero

a través de plataformas de financiación participativa.
Prestamistas a título individual: Los prestamistas a título individual son aquellos
que ofrecen préstamos privados para empresas o también dirigidos a particulares.
Generalmente, los prestamistas a título individual suelen solicitar una garantía que
sirva de aval para el reembolso del préstamo.

Con este tipo de prestamistas, ya que se han dado casos de fraude. Personas que
haciéndose pasar por prestamistas individuales ofrecen préstamos a particulares o
empresas en una situación delicada, cobrándoles por su solicitud cierta cantidad
de dinero a modo de “comisión de apertura”.

Estas prácticas, además, están creando una muy mala imagen a los verdaderos
prestamistas a título individual para detectar el fraude si nos encontramos ante un
prestamista a título individual puedes seguir los siguientes consejos:

•Suele tratarse de personas extranjeras que ofrecen préstamos individuales en tu

país.

•Únicamente proporcionan su nombre y correo electrónico como datos de

contacto. Generalmente, en estos casos, la cuenta de correo electrónico suele ser
de un dominio gratuito como Gmail, Hotmail o Yahoo!, entre otros.

•En los correos electrónicos suelen abundar las faltas de ortografía,

probablemente derivados del “copy-paste” procedente de un traductor online.

•Las cantidades ofrecidas suelen ser bastante elevadas, y los intereses a cambio
suelen ser muy bajos.

•Suelen exigir el pago de algunas cantidades, a modo de comisión de apertura y

gestión, sin las cuales no se obtendría el préstamo. A veces, suelen solicitar un
segundo ingreso a modo de seguro para el préstamo.

Prestamistas comerciales: Suelen entrar dentro de los dos primeros grupos

anteriores: prestamistas bancarios y no bancarios. Son aquellos que dedican su
actividad comercial a la concesión de préstamos, y obtienen sus beneficios de las
comisiones cobradas por estos servicios.
Prestamistas no comerciales: Los prestamistas no comerciales suelen ser
prestamistas individuales que no se dedican como actividad principal a la
comercialización de préstamos, sino que tratan esta actividad como una actividad
económica o no lucrativa secundaria, y lo hacen prescindiendo de la intervención
de una entidad financiera, ya sea bancaria o no.

Ventajas de emitir un préstamo

•Es habitual que las entidades ofrezcan mejores condiciones como una
bonificación en el tipo de interés cuando se decide contratar.

•Acceder a una suma de dinero para poder invertirlo

•Poder utilizar esa suma de dinero con un fin personal, hipotecario, carreras
universitarias etc.

•Se adaptan a tu situación financiera

•Son accesibles y relativamente rápidos

Riesgos

•Deberás devolver el dinero que te ha sido prestado más la suma de unos

intereses en un plazo determinado. Si no dispones de ese dinero, responderás con
todos tus bienes, tanto presente como futuros.

•El tipo de interés es más alto que el del préstamo

•Hay que tener en cuenta que estos préstamos tendrán comisión de apertura y
cancelación, además de otras comisiones que pueden aparecer en el contrato y
aumenten la cantidad a devolver.

•Los préstamos y los créditos, aunque pueden llegar a ser peligrosos si no se

saben gestionar bien.

Editorial iahorro. (lunes 11 de febrero de 2019). Ventajas y desventajas de

préstamos personales. iAhorro. Recuperado de

iahorro.com/ahorro/noticias/
Rechazo de préstamo

Edad mínima y máxima: La mayoría de las entidades exigen tener mínimo 21

años, incluso algunas entidades como Vivus o Savso exigen tener por lo menos 25
años. Tarjeta-dni más sin embargo hay bancos que aceptan a jóvenes a partir de
18 años.

Rechazado por el sistema: crédito score bajo Las entidades prestamistas utilizan
un sistema de verificación automático, generalmente es Instantor. A través de
estas herramientas pueden comprobar tus ingresos mensuales.

Los pagos que tienes mensuales (alquiler o hipoteca), la solvencia patrimonial,

antigüedad laboral, los ahorros que se tienen, y en Definitiva el historial financiero.
Así mismo se podría ver si hay atrasado en algún pago.

No pudieron contactar por teléfono: En ocasiones, las empresas prestamistas

contactan con el solicitante para verificar que todos los datos sean correctos y
para obtener un poco más de información. Al contactar por teléfono se realiza un
trato más personal

Ingresos insuficientes: No recibir ingresos suficientes eses una razón porque los
bancos niegan los créditos.

Situación laboral inestable: el desempleo, La situación laboral es otra de las

razones por las que no confirman el préstamo revisarán y tendrán en cuenta el
importe que recibes por la prestación, por desempleo, Así mismo pedirán el
comprobante de las tres últimas prestaciones, otro factor a tener muy en cuenta es
la antigüedad laboral, preferentemente prefieren a personas con contrato laboral
indefinido.

Puesto laboral: las entidades prestamistas que no aceptan específicos puestos

laborales.

Estado civil: soltero, casado, o con hijos cuenta es otro factor que pudiera denegar
el préstamo Los bancos prefieren el perfil de una pareja casada o pareja de hecho
con hijos El estado civil es un pequeño factor que indica si la situación de la
persona s estable y más importante si tiene a alguien que pueda responder en el
caso de que no puedas afrontar la deuda.

Suponen que, si no puedes pagar la cuota del préstamo, tu pareja podría ayudarte
económicamente.

Datos incorrectos: son varias las solicitudes rechazadas porque los datos son
incorrectos, nombre incompleto, dirección incompleta, datos falsos, etc. La
dirección, email y teléfono deben ser correctos, un simple error puede ocasionar a
una negación del crédito.

Sólo se admite un préstamo por domicilio: Las entidades que ofrecen micro
préstamos solo admiten un préstamo por domicilio. Si la pareja del solicitante ya
tiene un préstamo y todavía está pendiente de devolución, entonces no
confirmarán el préstamo en esa misma entidad, Pero se puede solicitar el
préstamo en otra entidad diferente

Interés

En economía y finanzas, es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los

ahorros e inversiones así también el costo de un préstamo Dada una cantidad de
dinero y un plazo o término para su depósito o devolución.

El tipo de interés indicará qué porcentaje de ese dinero se obtendría como

beneficio, o en el caso de un crédito o un préstamo, qué porcentaje de ese dinero
habría que pagar. Es habitual aplicar el interés sobre períodos de un año, aunque
se pueden utilizar períodos diferentes como un mes o el número días.

Una persona o entidad financiera que presta dinero a otros, en un tiempo

determinado, espera ser compensado por ello; en concreto, lo común es prestar
dinero con la expectativa de que sea devuelto con una cantidad ligeramente
superior a la inicialmente prestada que compense por la dilación de su consumo,
la inconveniencia de no poder hacer uso de ese dinero durante un tiempo, etc.
Además, se esperará recibir compensación por el riesgo asociado sí el préstamo
no es devuelto o sí la cantidad que sea devuelta tenga una menor capacidad de
compra

Debido a la inflación. Dicha cantidad de compensación es conocida como el

interés de la deuda y suele expresarse en términos de porcentaje como tasa de
interés.

Los intereses se calculan

Cuando necesitamos dinero prestado, necesitamos una cantidad de dinero

específica, ya sea que nos presten dinero o que lo prestemos, a dicha cantidad de
dinero se le conoce como capital inicial.

Los intereses se calculan por períodos de tiempo por lo general de un mes,

durante todo el período de la deuda. Según como se haga este cálculo se pueden
presentar dos formas de intereses: el interés simple y el interés compuesto.

Interés simple: Se calcula el interés durante los períodos de tiempo sobre el capital
inicial, sin tener en cuenta los intereses que hayan sido generados durante dichos
períodos.

Los intereses generados mes tras mes sobre el capital inicial se conocen como
capitalización y esta no se tiene en cuenta o no se incluye en los cálculos del
siguiente mes, permaneciendo el capital inicial fijo.

Interés compuesto: Al contrario del interés simple, en el interés compuesto, los

intereses producto de la capitalización si se suman al capital inicial y con este
resultado se hace el nuevo cálculo de intereses para el mes siguiente De esta
forma obtendremos intereses de los intereses, esta es la capitalización del dinero
en el tiempo.

La cantidad de tiempo al final del cual capitalizamos el interés se llama período de

capitalización y la frecuencia de capitalización es el número de veces al año en
que el interés pasa a convertirse en capital inicial por acumulación.
Interés fijo: Este tipo de interés se mantiene constante durante toda la duración o
vida del préstamo. Es independiente de la tasa de interés actual del mercado, es
decir que, si esta llegara a subir, no nos veríamos perjudicados, pero si bajara,
tampoco nos beneficiaríamos.

Se calcula con el promedio de las tasas de interés de los meses anteriores. Por lo
general, su plazo de amortización es entre 12 y 15 años.

Interés variable: Se actualiza y se revisa su cantidad en los plazos establecidos

por la entidad financiera. Está sometido a los cambios en las tasas de interés, con
el interés variable nos beneficiamos de la baja en la tasa de interés, pero también
nos vemos afectados si sube.

Por lo general, se establece un rango dentro del cual oscila la tasa de interés. Su
plazo de amortización puede ser más extenso que el de interés fijo.

Interés mixto: En este tipo de interés, durante los primeros años de vida del
préstamo la tasa de interés es fija y el resto de tiempo, hasta su terminación, es
variable.

Mora

La mora es el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de una obligación o

deber. Así pues, no todo retraso en el cumplimiento del deudor implica la
existencia de mora en su actuación.

Un retraso intencionado en el cumplimiento de una obligación supone un

incumplimiento parcial, que puede provocar perjuicios más o menos graves en el
acreedor, y como tal incumplimiento es tratado en los diferentes ordenamientos
jurídicos.  

Si el retraso en el cumplimiento del deudor se debe a la concurrencia de una

acción u omisión del acreedor que impide que el deudor pueda cumplir a su
debido tiempo, se dice que existe mora del acreedor y puede tener efectos
liberatorios para el deudor de las responsabilidades derivadas de su falta de
oportuno cumplimiento.
Armsshein. (2005) Wikipedia enciclopedia libre [ versión electrónica] New
York, EU: Fundación Wikimedia, Inc. es.wikipedia.org/wiki/Wikipedia

El deudor está en mora:

1.Cuando no ha cumplido la obligación dentro del término estipulado, salvo que la

ley o el contrato exijan que el acreedor deba requerir primero al deudor el
cumplimiento para constituirlo en mora.

2. Cuando la deuda debió de ser dada o ejecutada dentro de cierto tiempo, por
haberse fijado un término o señalado un plazo para ello, y el deudor lo ha dejado
pasar sin darla o ejecutarla.

3. En todo caso, es necesario que la causa del retraso en el cumplimiento pueda

ser imputada a la acción u omisión voluntaria o negligente del deudor, sin concurrir
mora del acreedor, caso fortuito ni fuerza mayor.

Consecuencias de la mora

Si bien las consecuencias concretas de la mora en una obligación

dependerán de lo pactado, y del tipo de obligación, son habituales las
siguientes consecuencias:
•Supone un incumplimiento contractual, que podría acarrear una
resocialización si el contrato es de tracto sucesivo y la mora tiene cierta
gravedad.
•Es habitual que se obligue al deudor a indemnizar con el pago de intereses
de demora. A falta de convenio expreso suscrito entre las partes interesadas
que establezca la cuantía de estos intereses, en España se aplica la
legislación sobre el Interés legal del dinero.
•También cabe reclamar otros daños y perjuicios provocados por el
incumplimiento, que se han de acreditar.
Cancelar un préstamo
Significa dar por terminado el contrato, habiendo devuelto la totalidad del
dinero que la entidad nos había prestado junto con los intereses devengados
de la operación.
Existen diferentes razones por las que se quiere cancelar un préstamo:
1. Porque se pretende cancelar todos los préstamos que se tienen y
unificarlos en uno solo
2. Porque se espera devolver el préstamo antes de tiempo porque se tiene el
dinero para cancelarlo
3. Porque se ha contratado un préstamo y ya no es de interés tenerlo

Tarjetas de crédito

La tarjeta de crédito es un instrumento material de identificación y un número en

relieve la cual es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la
persona a cuyo favor es emitida a utilizarla como medio de pago en los negocios
adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibición de la tarjeta.
Es otra modalidad de financiación; por lo tanto, el usuario debe asumir la
obligación de devolver el importe dispuesto y de pagar los intereses, comisiones
bancarias y gastos.

Las más conocidas son: Visa, MasterCard, American Express, Discover, JCB,
UnionPay y Mir, entre otras.

Características: Los usuarios tienen límites con respecto a la cantidad que pueden
disponer de acuerdo con la política de riesgos existente en cada momento y a las
características personales y de solvencia económica de cada usuario.

Generalmente no se requiere abonar la cantidad total cada mes. En lugar de esto,

el saldo (o "resolvente") acumula un interés. Se puede hacer sólo un "pago
mínimo", así como pagar intereses sobre el saldo pendiente. Si se paga el saldo
total, no se pagan intereses.

La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario, quien puede pagar sus

saldos por completo en su fecha límite mensual o puede pagar una parte. La
tarjeta establece el pago mínimo y determina los cargos de financiación para el
saldo pendiente.

Las tarjetas de crédito también se pueden usar en los cajeros automáticos o en un

banco para servirse de un adelanto de efectivo, aunque a diferencia de las tarjetas
de débito, se cobra un interés por la disposición, comisión y, en algunos países, un
impuesto porque se trata de un préstamo.

Un pago con tarjeta de crédito es un pago con dinero M1, (dinero crediticio) que
como todo agregado monetario distinto de M0, no es creado por los bancos
centrales sino por los bancos privados o las tiendas que dan créditos.

Por tanto, el hacer efectivo un cobro con tarjeta de crédito depende de la solvencia
de la entidad emisora de la tarjeta. Ese dinero crediticio NO es de la persona que
posee la tarjeta; lo tiene que pagar.
Cuando se paga con tarjeta en el comercio, el cobrador suele pedir una
identificación (identificación personal, permiso de conducir, etc.) y exige la firma
del pagaré o voucher para acreditar que se es propietario de la tarjeta.

Existen algunas excepciones donde no se solicita firmar el recibo; a este sistema

se le denomina "autorizado sin firma" y suele utilizarse en comercios con grandes
aglomeraciones de gente, como lo son cines, restaurantes de comida rápida y
otros lugares similares.

En algunos países se solicita el ingreso de un PIN para autorizar las compras de

manera presencial.

Una cuenta de la tarjeta de crédito contiene los gastos que una persona hizo
durante el último mes y las cuotas pendientes de pago. En el resumen figura el
total de la deuda y también un pago mínimo, por ello se puede optar por pagar
sólo el mínimo para no estar en mora y pagar una multa; y financiar el resto de la
deuda pagando intereses.

En caso de uso fraudulento hay que dar aviso por escrito a la entidad financiera o
tienda que le da la tarjeta pidiendo que anule el cargo y seguir los trámites de cada
institución. El emisor de la tarjeta debe demostrar que la compra ha sido hecha por
el propietario.

Si sucede un caso de robo o pérdida de la tarjeta de crédito hay que avisar en

forma inmediata al emisor de la tarjeta.

Número de la tarjeta

Es un número de cuenta principal de las tarjetas de crédito y tarjetas bancarias.

Tiene una cierta de estructura interna y un sistema común de numeración. Los
números de tarjeta de crédito son un caso especial de la norma ISO/IEC 7812,
números de tarjetas bancarias.

En la norma ISO/IEC 7812 contiene un número de un dígito identificador principal

de la industria (MII), uno de seis dígitos Número de Identificación del Emisor (IIN)
 un número de cuenta y un verificador de un solo dígito calculan utilizando el
algoritmo de Luhn. El MII es considerado como parte del IIN.

El término "Emisor Número de Identificación" (IIN) sustituye a los utilizados

anteriormente "Número de Identificación Bancaria" (BIN).

Tarjetas de debito

La tarjeta de débito es una tarjeta bancaria En este tipo de tarjeta el dinero que se
usa es el que se toma a débito del que el titular dispone en su cuenta bancaria y
no el que le presta el banco como ocurre con las tarjetas de crédito. Algunos
bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles extraer dinero en
descubierto, generando un préstamo con sus respectivos intereses.

Su cuota anual es más barata que la de crédito o incluso resulta gratuita.

Anónimo. (2012) Wikipedia enciclopedia libre [versión electrónica] New York,

EU: Fundación Wikipedia, Inc.

es.wikipedia.org/wiki/Wikipedia

Tarjetas de débito prepagas: También llamadas tarjetas de débito recargables,

apelan a una variedad de usuarios. El principal mercado para las tarjetas de
prepago son personas des bancarizados, es decir, personas que no usan los
bancos o cooperativas de crédito para sus transacciones financieras.

Posiblemente debido a malas calificaciones de crédito o no llegar a cumplir con los

requisitos mínimos.

Las ventajas de las tarjetas de débito prepagadas incluyen:

1. Ser más seguras que llevar dinero en efectivo.

2. La funcionalidad mundial debido a la aceptación comercial de Visa y MasterCar

3. No tener que preocuparse por el pago de una factura de tarjeta de crédito o

entrar en deuda.
4. La oportunidad para cualquier persona mayor de 18 años de aplicar y ser
aceptada sin tener en cuenta la calidad del crédito.

5. La opción de depositar directamente los cheques de pago y beneficios del

gobierno en la tarjeta de forma gratuita.

Operaciones con la tarjeta

Activas (Incrementan el saldo de la cuenta)

Propio

El titular de la tarjeta deposita en ventanilla saldo a favor de su propia tarjeta

llevándola físicamente junto con su identificación oficial vigente o bien, si no
llevase su tarjeta, dando al cajero(a) un papel con el número anotado de su cuenta
o diciéndoselo de manera oral.

Esta operación sólo es posible realizarla en el horario en que opera regularmente

el banco, sin embargo, algunos bancos poseen en determinados lugares
estratégicos unos pocos cajeros especiales, llamados "Sucursal Automática" en
los cuales es posible depositar dinero.

En billete o billetes a favor de cuentas del mismo banco en horarios en los cuales
el banco ya se cerró.

Por ejemplo, es posible depositar durante las noches en una sucursal automática
e incluso regresan cambio en efectivo, monedas y billetes, dichos dispositivos
emplean tecnología de punta para su operación y depende del banco en que se
encuentre registrado el cliente.

Terceros: Que personas de diferentes ciudades del país y del mundo (terceros)
hagan depósitos de dinero en efectivo en ventanilla o transferencias electrónicas
por Internet a la cuenta del titular.

Esto es posible puesto que la red bancaria opera a nivel nacional e internacional y
el número de cuenta del titular es único e indivisible en todas partes.
Esta operación favorece en gran medida el comercio a distancia, ya que personas
de determinada ciudad pueden depositar sus pagos por bienes y servicios a
personas de otra.

También favorece las relaciones económicas interfamiliares, por ejemplo, si los

papás de un joven viven en una ciudad diferente a la de su hijo, pueden
depositarle dinero a su cuenta en la ciudad que radique y él podrá disponer de su
dinero en la otra.

Pasivas (Disminuyen el saldo)

Pagos

Pagar compras en comercios y establecimientos que cuenten con terminal

bancaria siempre que la cantidad a pagar sea menor o igual a el del saldo de la
tarjeta. En la tarjeta permanecerá la cantidad de saldo que haya quedado
disponible si el monto del pago fue menor a la del saldo que se tenía disponible o
quedará en cero si el pago fue de todo el saldo que había en ella.

El encargado regresa un recibo con el monto del pago recibido que tendrá que
firmar el titular de la tarjeta.

Dado que en el pequeño comercio no se suele disponer de terminal bancario por

su coste en comisiones (que puede incluso superar al precio del producto
adquirido), es conveniente disponer de pequeñas cantidades de efectivo (dinero
"de bolsillo") en formato de poco valor.

Retiros

Con la tarjeta de débito, el titular está facultado para retirar una cantidad de dinero
en efectivo, en números redondos, de un cajero automático o en ventanilla menor
o igual a la de su saldo disponible.

En la tarjeta permanecerá la cantidad de saldo que haya quedado disponible si se

sacó menos del saldo que se tenía o estará en cero si se retiró todo el saldo que
se tenía disponible. El retiro en ventanilla es sólo en el horario habitual en que
permanece abierto el banco y en cajero automático las 24 horas si el servicio está
disponible.

Retiro de efectivo en ventanilla: Deberá presentar el titular de la cuenta al cajero(a)

en ventanilla su tarjeta de débito junto con su identificación oficial vigente,
solicitarle el monto del retiro y firmar de recibido.

Retiro en cajero automático: Deberá el titular insertar su tarjeta, escribir su número

de identificación personal (NIP), capturar o elegir el monto de su retiro, recoger el
efectivo y la tarjeta devuelta por el cajero.

Opcionalmente se recibe también un papel con el monto del retiro impreso, fecha y
hora de la operación. Ésta es una operación muy usual que ofrece cada banco y
ampliamente recurrida cuando la gente necesita disponer en efectivo de todo o
parte del dinero que posee en su cuenta.

Números asociados a la Tarjeta de débito: a cada tarjeta de débito hay asignados

4 números muy importantes, a saber:

Cuenta del titular de 11 dígitos

Sirve para que personas de otras ciudades realicen depósitos en ventanilla a favor
nuestro o para que nosotros depositemos a nuestra propia tarjeta en ventanilla
saldo a favor si no la llevamos físicamente.

Clave Interbancaria (Clave Bancaria Estandarizada) de 18 dígitos.

Para pagos y depósitos interbancarios, nacionales e internacionales, a la cuenta

del titular. Los primeros 6 dígitos contienen información del banco y ciudad o
localidad, los siguientes 11 el No. de cuenta y el último es el dígito verificador.

Podría tenerse guardada en un archivo de computadora y escrita en un cuaderno

de acceso controlado, no es preciso memorizarla;(Aunque no es recomendable ya
que si la información no está encriptada en el computador podría alguien robar
dicha información.

Número de tarjeta de 16 dígitos

Número que aparece en el anverso del plástico, tampoco es importante
memorizarlo puesto que se tiene a la vista en la propia tarjeta, puede servir para
que terceros hagan transferencias interbancarias o depósitos a la tarjeta en
ventanilla, pero es más largo que el número de 11 dígitos y se requiere de tener a
la mano.

Sin embargo, esto es muy útil para registrar tú cuenta en algún dispositivo móvil y
recibir todas tus transferencias o depósitos sin necesidad de ir a algún banco o
alguna ventanilla.

PIN/NIP (Número de Identificación Personal) de 4 dígitos

Número para que el cajero automático acepte proporcionar el saldo o entregar de

manera automática el efectivo que le asignemos. Es obligatorio memorizar este
número de 4 dígitos, el cual es secreto personal e intransferible del titular.
Normalmente no acepta el cajero el 0 como primer dígito del NIP.

Si se introduce el NIP incorrectamente 3 veces, la tarjeta queda anulada y el

cajero retendrá la tarjeta, haciendo que el titular deba solicitar una nueva en su
sucursal.

Diferencia entre tarjeta de crédito y débito: Son la forma de pago la posibilidad de

financiación y los intereses que pueden generar ambas.

Fidecomiso

Es un contrato en virtud del cual una o más personas (fideicomitente/s o

fiduciante/s) transmiten bienes, cantidades de dinero o derechos, presentes o
futuros, de su propiedad a otra persona (fiduciaria, que puede ser una persona
física o jurídica).

Para que esta administre o invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio
de un tercero, llamado beneficiario, y se transmita su propiedad, al cumplimiento
de un plazo o condición, al fideicomisario, que puede ser el fiduciante, el
beneficiario u otra persona.
Julián Pérez Porto y María Merino. Publicado: 2017. Actualizado: 2019.
Definiciones: Definición de fideicomiso

Definiciones/fideicomiso/

2.3 MARCO LEGAL

La contabilidad bancaria a lo largo de su historia ha tenido muchos avances

positivos en el cual se puede llevar un exacto control además de poseer un mejor
orden a la hora de registrar los datos del prestamista con garantías reales, la suma
del valor de participación en el capital, avales y fianzas.

Sin embargo con el paso del tiempo se obtuvieron avances en el ámbito legal para
las entidades bancarias cuya garantía es evitar un embargo sin justificación que
deberán ser indispensables para el objeto o actividad del contribuyente además de
contar con un pago exacto por parte del asociado incluyendo el porcentaje de
tasas justas además de ser asignadas por el cliente.

Postura legal a nivel nacional:

Es de suma importancia contar con un marco legal basado en principios

internacionales de regulación y supervisión bancaria para crear las condiciones
favorables que propicien un sistema financiero sólido y competitivo, integrado a los
mercados globalizados.

Siendo necesarios para vigilar adecuadamente a los grupos financieros y proteger

los depósitos y transacciones del público a través de leyes o reglamentos que
regulen y respalden tanto a las instituciones bancarias como a los solicitantes de
servicios

Los cuales son:

CODIGO DE COMERCIO

-ahorro y prestamo:

Art. 1290.- Por el contrato de ahorro y préstamo, la empresa emisora promueve el

ahorro del público mediante títulos o pólizas que contengan el compromiso de
dicha entidad, a cambio de entregas únicas o periódicas que integran el fondo de
ahorro, de devolver dicho fondo y conceder un préstamo al ahorrante, en un plazo
fijado en el contrato o al evento de un sorteo periódico.

El fondo de ahorro y el préstamo constituyen en conjunto el valor del contrato de

ahorro y préstamo.

El contrato de ahorro y préstamo se realiza en dos períodos; el período de ahorro

o de integración, durante el cual el ahorrante integra el fondo de ahorro; y el
período de amortización o de préstamo, durante el cual el ahorrante, convertido en
prestatario, amortiza el crédito recibido.

Art. 1293.- El valor del contrato de ahorro y préstamo deberá ser invertido por el
ahorrante-prestatario en la finalidad previamente especificada en el contrato, la
cual puede consistir en la adquisición de bienes o en el financiamiento de
servicios. Es lícito señalar en los contratos varias finalidades, entre las cuales el
ahorrante-prestatario puede elegir una o varias al momento de recibir el préstamo.

Art. 1294.- Los contratos de ahorro y préstamo deberán contener:

I- Nombre y domicilio de la empresa emisora y su capital con indicación del

pagado.

II- Valor del fondo de ahorro, forma en que debe ser integrado, incluyendo cuantía
y fechas de pago de las cuotas y plazo del período correspondiente.

III- Cuantía del crédito que se concederá al vencimiento del período de ahorro;
plazo, tipo de interés, forma de pago y garantía de dicho crédito.

IV- Indicación de si el ahorrante tiene derecho o no a participar en sorteos; en

caso afirmativo, condiciones de los mismos, valor de los premios, cuantía y fecha
de pago de las cuotas de sorteo, periodicidad, número de contratos que
participarán y demás condiciones relativas. V- Condiciones de caducidad del
contrato, efectos de la mora en el pago de las cuotas de ahorro y condiciones de
rehabilitación del contrato.
VI- Tabla de valores de rescate e indicación de la cuota a partir de cuyo pago se
reconozcan dichos valores.

VII- Valor del contrato y finalidad en la que deberá invertirse aquél, determinando
suficientemente las cosas que deberán adquirirse o los servicios que deberán
prestarse.

VIII- Condiciones en que el ahorrante puede desistir del contrato y retirar sus
ahorros.

IX- Nombre del beneficiario, para el caso de muerte del ahorrante. Es aplicable al
beneficiario, lo dispuesto en el artículo 1288.

X- Firma autorizada del representante de la empresa de ahorro y préstamo.

Seguro de deuda

Art. 1434.- Por el seguro de deuda, el asegurador se compromete a cancelar el

saldo insoluto de la deuda asegurada, en caso de muerte del deudor, muerte de
un tercero o cualquier otro hecho que sea susceptible de acarrear menoscabo
económico en el patrimonio del deudor o en sus rentas, según se haya pactado.

Art. 1435.- El asegurador estará obligado, al efectuar el pago de la indemnización

a obtener los documentos que acrediten la deuda asegurada, debidamente
cancelados, para entregarlos al deudor o a sus beneficiarios.

Art. 1436.- El asegurado no tendrá obligación de avisar al asegurador, la

agravación del riesgo.

En caso de que la deuda quede a cargo de otra persona diferente de la

inicialmente asegurada, el seguro continuará en vigencia a favor del nuevo
deudor, previo aviso al asegurador; pero este último no está obligado a tomar
riesgo alguno diferente del convenido en el contrato inicial.

Art. 1437.- El seguro de deuda comprende la cancelación del saldo de capital

adeudado, de los intereses pendientes y el pago de los gastos necesarios para
efectuar tal cancelación; por pacto en contrario, podrá limitarse la responsabilidad
del asegurador.

Art. 1185.- Los bancos están obligados a guardar reserva absoluta respecto de las
operaciones.

De sus clientes, salvo que deban declararlas por mandato de ley. La infracción de
esta obligación, los hará responsables de los daños y perjuicios.

Art. 1236.- Los bienes y derechos fideicomisitos deben volver al fideicomitente en

el plazo máximo de veinticinco años, o pasar definitivamente al fideicomisario o a
otra persona determinada.

Los fideicomisos a favor del Estado, de los Municipios, de las entidades públicas,
de las instituciones de beneficencia o de cultura y de los legalmente incapaces, no
estarán sujetos a plazo determinado y continuarán funcionando mientras los fines
para los cuales fueron constituidos lo justifiquen.

Art. 1237.- El fideicomitente puede establecer fideicomiso a favor suyo, pero el

fiduciario jamás podrá ser fideicomisario.

Art. 1238.- Sólo podrán ser fiduciarios los bancos o instituciones de crédito
autorizados para ello conforme a la ley especial de la materia.

Art. 1240.- En el documento en que se constituya un fideicomiso se expresarán los

nombres del fideicomitente, del fiduciario y del fideicomisario, salvo respecto de
este último, el caso contemplado en el inciso segundo del artículo anterior; los
bienes sobre que recaiga; las instrucciones pertinentes y los fines para que se
constituya, los cuales no podrán ser contrarios a la moral ni a la ley.

La falta de uno cualquiera de los requisitos indicados, impedirá la constitución del

fideicomiso.

Asamblea legislativa (1970)

Codigo de comercio Tramites.gob.sv

LEY ORGANICA DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL SALVADOR:

Art. 55.- El Banco podrá:

a) Participar en representación del Estado, en organismos financieros extranjeros

o internacionales y realizar operaciones con los mismos;

b) Efectuar pagos de conformidad con tratados o convenciones internacionales

celebrados por el Estado, siempre que el Estado o el órgano correspondiente,
pongan previamente a disposición del Banco los fondos respectivos; c) Contratar
en el exterior toda clase de créditos, a cualquier título;

d) Emitir títulos valores, bonos o efectos de comercio, que deberán contener las
condiciones de la respectiva emisión y colocarlos en el extranjero;

e) Vender y comprar billetes, monedas extranjeras y efectos de comercio.

Asimismo podrá realizar operaciones en el exterior con productos derivados con el

objeto de administrar sus riesgos financieros;

f) Suscribir convenios de pago con otros bancos centrales, con el propósito de

facilitar el comercio internacional;

g) Recibir depósitos o abrir cuentas corrientes en moneda nacional o extranjera,

de bancos centrales o entidades bancarias o financieras extranjeras o
internacionales;

h) Dar en garantía por préstamos que reciba de instituciones de crédito

internacionales o extranjeras, oro, otros metales preciosos, divisas, derechos
especiales de giro, así como otras garantías aceptadas internacionalmente. El
otorgamiento de estas garantías se deberá acordar con el voto favorable de por lo
menos cinco miembros del Consejo;

i) Mantener, administrar y disponer de una reserva suficiente en divisas, para

atender cualquier posible demanda de moneda extranjera. Dichas reservas podrán
estar también constituidas por títulos de crédito, valores o efectos de comercio,
emitidos o garantizados por otros estados, bancos centrales o entidades bancarias
o financieras extranjeras o internacionales. Con este propósito el Banco podrá
comprar o vender.

Banco central de reserva el salvador (2011)

www.bcr.gob.sv/
LEY CONTRA LA USURA

Objeto de la Ley

Art. 1.- La presente Ley tiene como objeto prohibir, prevenir y sancionar las
prácticas usureras con el fin de proteger los derechos de propiedad y de posesión
de las personas y evitar las consecuencias jurídicas, económicas y patrimoniales
derivadas de todas las prácticas usureras.

Concepto

Art. 2.- Para los efectos de esta Ley, se entenderá por usura el otorgamiento de
créditos, cualquiera que sea su denominación, siempre que implique:
financiamiento directo o indirecto, o diferimiento de pago para cualquier destino,
en los cuales se pacta intereses, comisiones, cargos, recargos, garantías u otros
beneficios pecuniarios superiores al máximo definido según la metodología de
cálculo establecida para cada segmento de acuerdo a esta Ley.

Segmentación de Créditos

Art. 5.- Se establece la segmentación de créditos que permitirá la diferenciación de

tasas máximas de interés ofrecidas al público, debido a la existencia de distintos
segmentos de mercado atendidos y sus diferentes productos, metodologías de
crédito, montos otorgados, administración y cobro de los créditos, todo lo cual
produce variaciones sustanciales en costos de fondeo, riesgo crediticio y en los
gastos operativos del acreedor.

1) Crédito de Consumo para personas naturales:

a. Con orden de descuento: Es el crédito decreciente otorgado a personas

naturales, para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de
servicios, en el que se pacta una orden de descuento del salario del deudor,
diferenciados en dos rangos según los siguientes montos:

i. De hasta 12 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

ii. De más de 12 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

b. Crédito sin orden de descuento: Es el crédito decreciente otorgado a personas
naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de
servicios, en el que no se pacta una orden de descuento del salario del deudor,
diferenciados en dos rangos según los siguientes montos:

i. De hasta 12 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

ii. De más de 12 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

2) Créditos otorgados a personas naturales por medio de tarjetas de crédito: Es el

otorgado a personas naturales para financiar la adquisición de bienes o el pago de
servicios, mediante una tarjeta de crédito. Se diferenciarán por el monto del límite
de crédito contratado en tres rangos calculados con base a los siguientes montos:

i. De hasta 3 salarios mínimos urbanos del sector comercio. ii. De más de 3 y

hasta 5 salarios mínimos del sector comercio.

iii. De más de 5 salarios mínimos del sector comercio.

3) Crédito para vivienda:

a. Crédito para adquisición y construcción de vivienda para uso del adquiriente: Es

el otorgado a personas naturales para financiar la adquisición de vivienda, la
adquisición de terreno y la construcción de viviendas. Cuando estos créditos se
otorgan para la adquisición de la vivienda la garantía será la constituida sobre el
bien adquirido u otro tipo de garantía. Se diferenciarán tres rangos calculados con
base en los siguientes montos:

i. De más de 12 y hasta 23 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

ii. De más de 23 y hasta 112 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

iii. De más de 112 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

b. Crédito para remodelación y reparación de vivienda individual: es el otorgado a

personas naturales para la ampliación, remodelación o reparación de viviendas.
Se diferenciarán cuatro rangos calculados con base en los siguientes montos:

i. De hasta 12 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

ii. De más de 12 y hasta 23 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

iii. De más de 23 y hasta 112 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

iv. De más de 112 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

4) Crédito para empresa: Es todo crédito destinado a financiar a una persona

natural o jurídica que opera en el mercado produciendo y/o comercializando
bienes o servicios, por un monto otorgado de más de 41 y hasta 75 salarios
mínimos urbanos del sector comercio.

Este segmento es aplicable para créditos decrecientes y líneas de créditos según

el monto contratado.

5) Microcrédito Multi destino:

a. Para microempresa de subsistencia: Es el crédito otorgado a la microempresa

por un monto de hasta 12 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

b. Para microempresa de acumulación simple: Es el crédito otorgado a las

microempresas por un monto de más de 12 y hasta 24 salarios mínimos urbanos
del sector comercio.

c. Para microempresa de acumulación ampliada: Es el crédito otorgado a las

microempresas por un monto de más de 24 salarios mínimos urbanos del sector
comercio y hasta 41 salarios mínimos urbanos del sector comercio.

Establecimiento de Tasas Máximas:

Art.6.- El Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) será la entidad

responsable de establecer las tasas máximas, a partir del promedio simple de la
tasa de interés efectiva de los créditos, expresada en términos porcentuales.

Este porcentaje se establecerá para cada tipo de crédito y monto a que se refiere
el
Art. 5 de esta Ley.

Para estos efectos, Banco Central De Reserva tomara en cuenta las tasas de
interés efectivas de las operaciones de crédito contratada en los meses de
diciembre a mayo, y de junio a noviembre.

Las tasas de interés efectivas deben ser informadas por las siguientes entidades
del mercado financiero:

Bancos, Bancos Cooperativos, Sociedades y Asociaciones Cooperativas de

ahorro y crédito, asociaciones y fundaciones sin fines de lucro que otorgan
créditos para efectos del cálculo de la tasa de interés.

Las entidades deberán remitir al Banco Central De Reserva las tasas de interés
efectivas y los montos de las operaciones de crédito de los meses de Diciembre a
Mayo y de Junio a Mayo, en los primeros cinco días hábiles de los meses de Junio
y Diciembre, respectivamente el Banco Central De Reserva informara a quien
corresponda de los cumplimientos de esta materia.

Tasa Máxima

Art. 7.- La tasa máxima legal permitida será la equivalente a 1.6 veces la tasa
efectiva promedio simple establecida por el BCR de acuerdo al Art. 6 de esta Ley.
Se establecerá una tasa máxima para cada tipo de crédito y monto a que se
refiere el Art. 5 de esta Ley.

En ningún caso, la tasa de interés máxima legal más alta, podrá ser superior a tres
veces la tasa vigente del segmento de crédito consumo para personas naturales
con orden de descuento de hasta doce salarios mínimos del sector de comercio y
servicios la cual no deberá aumentar durante periodos consecutivos.

Todos los créditos, a partir de la vigencia de esta Ley, ya sea por instituciones
reguladas o no reguladas, como casas de préstamos, casas de empeño,
montepíos o comerciantes de bienes y servicios y cualquier otro acreedor, no
podrán tener una tasa de interés efectiva mayor a la tasa máxima vigente por
segmentos establecida por el BCR.

Cualquier tasa superior a la tasa máxima legal establecida por el Banco Central de
Reserva para cada segmento, será considerada interés usurero y estará sujeto a
las sanciones legales correspondientes.

Vigencia de las tasas de interés máximas legales

Art. 9.- las tasas de interés máximas legales, una vez publicadas, tendrán vigencia
desde el uno de enero al treinta de junio; y desde el uno de julio al treinta y uno de
diciembre.

Efectos por Contratar o Cobrar Tasa Superior a la Tasa Máxima

Art. 11.- Si el acreedor contratara o cobrara tasas de interés efectivas superiores a

la tasa máxima vigente de acuerdo al Art. 7, los deudores podrán solicitarle al
acreedor, judicial o extrajudicialmente, la revisión de la deuda a efectos que la
misma sea recalculada y reestructurada.

Imputando a la cancelación del capital los intereses cobrados al deudor en exceso

a la tasa máxima desde la entrada en vigencia de la tasa máxima correspondiente.

Sanciones Administrativas

Art. 12.- cuando se trate de entidades supervisadas por la superintendencia del

sistema financiero, los incumplimientos serán sancionados por ésta, según la ley
de supervisión y regulación del sistema financiero, con los procedimientos que
señale.

Los demás sujetos obligados al cumplimiento de esta ley serán sancionados por la
defensoría del consumidor, mediante el procedimiento establecido en la ley de
protección al consumidor, considerándose en este caso que la falta de registro en
el banco central de reserva y la usura constituyen infracciones muy graves.
Facultase al banco central de reserva para informar a la defensoría del
consumidor, cuando tenga conocimiento de cualquiera de estas infracciones, a
efecto que inicie el procedimiento administrativo sancionador respectivo.

La defensoría del consumidor y la superintendencia del sistema financiero, podrán

ordenar al infractor que, en un plazo de 10 días hábiles, corrija y abone al deudor
el

Cobro de intereses indebidos. si el infractor no lo hiciere, incurrirá en una multa

que será de cinco veces el monto del crédito inicial otorgado.

Adicionalmente, la superintendencia del sistema financiero y la defensoría del

consumidor, sancionarán a los acreedores supervisados o no supervisados, según
les corresponda, con multa de hasta cincuenta salarios mínimos urbanos del
sector comercio y servicios, cuando no remitan la información de su actividad
crediticia o ésta sea inexacta conforme a las normas técnicas y manuales emitidos
por el banco central de reserva.

Asamblea legislativa (2012)

www.asamblea.gob.sv/decretos/resultadobusqueda/.

LEY DE PROTECCION AL CONSUMIDOR

CAPÍTULO III

Protección de los intereses económicos y sociales

Cálculo de intereses

Art. 12.- En los contratos de compraventa a plazos, mutuos y créditos de cualquier

clase, sujetos a pago por cuotas o al vencimiento del plazo, se calcularán los
intereses sobre los saldos diarios pendientes de cancelar, con base en el año
calendario. No podrán pactarse ni cobrarse intereses sobre intereses devengados
y no pagados, ni sobre
Comisiones y recargos. en caso de mora, el interés moratorio se calculará y
pagará sobre el capital vencido y no sobre el saldo total de la deuda, aunque se
pacte lo contrario.

Comisiones y recargos

Art. 12-A.- Solo podrán cobrarse las comisiones identificadas y descritas en el

contrato, y que correspondan a un servicio adicional efectivamente prestado por el
proveedor y que no sea inherente al producto o servicio contratado por el
consumidor.

Se entenderá por servicio inherente al producto o servicio contratado por el

consumidor, aquel que es necesario para la efectiva prestación del objeto o
finalidad del contrato.

Únicamente procederá el cobro de recargos por incumplimiento contractual por

parte del consumidor, cuando éste esté debidamente identificado en el respectivo
contrato.

Las comisiones y recargos aplicables a los productos o servicios contratados

deberán ser leídos y explicados al consumidor al momento de la contratación.

No podrán establecerse comisiones o recargos por la administración o manejo de

créditos, según lo establecido en el inc. 1o del presente artículo, y tampoco podrán
cobrarse cuando sean generadas por responsabilidad, por actuación u omisión del
proveedor, o fallas en su sistema informático.

Obligaciones especiales para proveedores de servicios financieros

Art.19.- Los proveedores de servicios de crédito, bursátiles o servicios financieros

en general, en sus relaciones contractuales con los consumidores de los referidos
servicios, están obligados según el caso, a cumplir con lo siguiente:

a) Cobrar sólo los intereses, comisiones y recargos que hubiesen sido convenidos
con el consumidor, en los términos y formas establecidos en el contrato, y
conforme a la ley.
b) Entregar, al cumplirse el contrato, los títulos valores u otros documentos que
fueron suscritos por el consumidor al momento de la contratación.

c) Consignar, sin variación en el contrato respectivo, los términos y condiciones en

que fue aprobada la solicitud del crédito.

d) Respetar la designación del notario que el consumidor exprese por escrito para
formalizar el crédito que se le otorgue; a dicho profesional no le limitará ni
demorará, directa o indirectamente el ejercicio de su función; lo que tampoco
implicará cobro de cantidad alguna por revisar sus proyectos de escritura, en caso
le hayan sido requeridos.

e) Asumir su responsabilidad, cuando por hechos dolosos o culposos de su

personal se lesionen los derechos de algún consumidor.

f) Calcular el interés para todas las operaciones activas y pasivas sobre la base
del año calendario.

g) Proporcionar en forma clara, veraz y oportuna toda la información y las

explicaciones que el consumidor le requiera en relación con el producto o servicio
que se le ofrece.

h) Otorgar la cancelación legal y contable de las hipotecas u otras garantías que el

consumidor constituyó cuando se le otorgó un crédito, si éste ya lo pagó
totalmente; así como entregar al consumidor, en un término no mayor de quince
días los documentos correspondientes; salvo que se trate de hipoteca abierta y el
plazo para el que fue constituida estuviese aún vigente.

i) Proporcionar el historial de crédito tres veces al año, de forma gratuita, por

escrito, a través de medios físicos o electrónicos disponibles por el proveedor, que
solicite el consumidor obligado principal o garante.

j) Informar en su establecimiento, las tasas de interés que en forma anual y

efectiva aplican a sus clientes, así como las comisiones y recargos a cobrarles en
relación con los diversos servicios financieros, cumpliendo con las disposiciones
legales respectivas.
Prohibiciones especiales para los proveedores de servicios financieros

Art. 20.- Se prohíbe a proveedores de servicios de crédito, bursátiles o servicios

financieros en general, incurrir en las siguientes conductas:

a) Imponer directa o indirectamente al consumidor, la designación del notario que

documentará el servicio proveído o el crédito que se le otorgue, así como la
determinación de la compañía con la que ha de contratar los seguros exigidos
como condición del crédito.

b) Aplicar pagos o utilizar garantías para otras obligaciones a cargo del

consumidor cuando no correspondan a las pactadas previamente en el contrato, o
que el consumidor no haya autorizado posteriormente.

c) Emitir tarjetas de crédito u otros productos financieros que el consumidor no

haya solicitado, salvo las tarjetas de crédito que se emitan en concepto de
renovación periódica.

d) Efectuar cargos por servicios o productos no solicitados o aceptados

expresamente por el consumidor.

e) Cobrar comisiones o recargos por manejo de cuentas de ahorro, salvo que el

saldo de las mismas sea menor al mínimo establecido para aperturarla.

Asamblea legislativa (2005)

www.asamblea.gob.sv/decretos/resultadobusqueda/.
LEY DE BANCOS
CAPITULO I
Operaciones en general

Tipos de Operaciones

Art. 51.- Los bancos podrán efectuar las siguientes operaciones en moneda
nacional o extranjera:

a) Recibir depósitos a la vista, retirables por medio de cheques u otros medios;

b) Recibir depósitos a plazo;

c) Recibir depósitos de ahorro;

d) Captar fondos mediante la emisión de títulos de capitalización de ahorro;

e) Captar fondos mediante la emisión y colocación de cédulas hipotecarias;

f) Captar fondos mediante la emisión de bonos, u otros títulos valores negociables;

g) Captar fondos mediante la emisión de certificados de depósito, cédulas

hipotecarias, bonos o cualquier otra modalidad que permita la captación de
recursos de mediano y largo plazo para su colocación en el financiamiento de la
vivienda, destinada a familias de bajos y medianos ingresos;

h) Aceptar letras de cambio giradas a plazos contra el banco que provengan de

operaciones de bienes o servicios;

i) Descontar letras de cambio, pagarés, facturas y otros documentos que

representen obligaciones de pago;

j) Adquirir, ceder, celebrar contratos con pacto de retroventa y transferir a

cualquier título efectos de comercio, títulos valores y otros instrumentos
representativos de obligaciones de sociedades.

Excepto acciones de éstas cuando no fueren de las permitidas por el artículo 190
de esta Ley; así como realizar similares operaciones con títulos valores emitidos o
garantizados por el Estado o emitidos por el Banco Central y participar en el
mercado secundario de hipotecas;

k) Aceptar y administrar fideicomisos, con la previa autorización de la

Superintendencia;

l) Contratar créditos y contraer obligaciones con el Banco Central, bancos e

instituciones financieras en general, del país o del extranjero;

m) Mantener activos y pasivos en monedas extranjeras y efectuar operaciones de

compra y venta de divisas.

n) Aceptar, negociar y confirmar cartas de crédito y crédito documentario, lo

mismo que expedir tales cartas de crédito.

o) Asumir obligaciones pecuniarias de carácter contingente mediante el

otorgamiento de avales, fianzas u otras garantías, asegurando en favor de tercero
el cumplimiento de una obligación determinada a cargo de algunos de sus
clientes.

p) Efectuar cobranzas, pagos, transferencias de fondos y emitir tarjetas de crédito.

q) Emitir letras, cobranzas, órdenes de pago y giros contra sus propias oficinas o
corresponsales.

r) Recibir valores y efectos para su custodia y prestar en general servicios de caja

de seguridad y transporte de especies monetarias y valores.

s) Servir de agentes financieros de instituciones y empresas nacionales,

extranjeras o internacionales, para la colocación de recursos en el país.

t) Conceder todo tipo de préstamos, tales como los referidos a las actividades
relacionadas con la agricultura, ganadería, industria, comercio, transporte,
construcción y demás formas de producción de bienes y servicios, adquisición de
bienes duraderos y gastos de consumo.

u) Conceder créditos hipotecarios para la adquisición de viviendas o terrenos, sus

mejoras, reparaciones, o cualquier otro destino de carácter habitacional.
v) Transferir a cualquier título créditos de su cartera, así como adquirir créditos,
siempre y cuando dichas operaciones no se efectuaren con pacto de retroventa, el
cual en caso de pactarse será nulo y de ningún valor.

w) Otras operaciones activas y pasivas de crédito y otros servicios bancarios que

apruebe el Banco Central.

Afectación de los Activos Bancarios

Art. 57.- Las operaciones que realicen los bancos y que impliquen la constitución
de cualquier tipo de gravámenes sobre sus activos de libre disponibilidad, por
montos que excedan el dos y medio por ciento del Fondo Patrimonial del
respectivo banco.

Deberán realizarse informando al Superintendente con una antelación no inferior

a cinco días hábiles.

El mismo tratamiento se le dará a la eventual afectación de los ingresos.

Asimismo, excepto que se trate de títulos valores u otras inversiones líquidas o de
tesorería, bienes en desuso, activos extraordinarios o en aquellos casos que de
manera general determine la Superintendencia.

La venta de activos bancarios por montos que excedan el dos y medio por ciento
del Fondo Patrimonial del respectivo banco, requerirá la comunicación previa al
Superintendente.

Igual comunicación deberá hacerse cuando se trate de ventas de activos

extraordinarios o carteras de crédito entre sociedades de un mismo conglomerado.
El Superintendente en su caso, podrá formular observaciones en un plazo de
cinco días hábiles a partir de la comunicación. Si dentro de ese plazo no hubiere
pronunciamiento, se entenderá que no se tienen observaciones sobre la operación

CAPITULO III

OPERACIONES ACTIVAS

Criterios para el Otorgamiento de Financiamiento y Tipos de Plazos

Art. 59.- Los bancos deberán sustentar la concesión de los financiamientos en un
análisis de las respectivas solicitudes, que les permitan apreciar el riesgo de
recuperación de los fondos.

Para ello deberán considerar la capacidad de pago y empresarial de los

solicitantes; su solvencia moral, su situación económica y financiera presente y
futura, para lo cual deberán requerir obligatoriamente sus estados financieros, los
cuales deberán ser auditados cuando lo requiera la ley.

Las garantías que, en su caso, fueren necesarias; la nómina de socios o

accionistas con participación en el capital social y demás elementos e información
que se considere pertinente.

Además, deberán solicitar la declaración de Impuesto sobre la Renta del ejercicio

o período de imposición inmediato anterior a la solicitud de financiamiento y los
Estados Financieros presentados a la Administración Tributaria correspondientes
a dicha declaración. También podrá solicitar otros elementos que consideren
necesarios.

El refinanciamiento, deberá ser sustentado de la misma manera que el

financiamiento. La Superintendencia del Sistema Financiero deberá normar para el
fiel cumplimiento de lo dispuesto anteriormente para la calificación de los
financiamientos.

Cuando obtengan recursos del Banco Multisectorial de Inversiones o de otras

fuentes de crédito, los bancos concederán préstamos guardando armonía con las
condiciones de financiamiento establecidas por la fuente de que se trate.

Si los recursos obtenidos fueren en moneda extranjera, podrán conceder

préstamos y los deudores obligarse al pago en la misma moneda extranjera. Para
el otorgamiento de créditos, éstos se conceptúan de corto plazo cuando sean
hasta de un año; de mediano plazo, cuando sean de más de un año pero no
excedan de cinco años; y de largo plazo, los de más de cinco años.

Sistema de Información
Art. 61.- La Superintendencia mantendrá un servicio de información de crédito
sobre los usuarios de las instituciones integrantes del sistema financiero, con el
objeto de facilitar a las mismas la evaluación de riesgos de sus operaciones, el
cual podrá ser delegado en una entidad privada.

Los bancos y demás instituciones que fiscalice la Superintendencia estarán

obligados a proporcionar la información que requiera la misma.

CAPITULO IV

RELACIONES ENTRE LAS OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS

Tasas de Interés

Art. 64. Los bancos establecerán libremente las tasas de interés, comisiones y
recargos; sin embargo las políticas de variación de tasas de interés deberán
informarse previamente al Banco Central y éste podrá fijarlas solamente en los
casos contemplados en el Artículo 29 de la Constitución o en situaciones de grave
desequilibrio del mercado monetario y crediticio y por períodos no superiores a
ciento ochenta días.

Las tasas de interés, comisiones y demás recargos que los bancos apliquen a sus
operaciones deberán ser hechas del conocimiento del público mensualmente o
cuando sean modificadas. Bajo ninguna circunstancia podrá un banco
incrementarlos en las operaciones activas o disminuirlos en las operaciones
pasivas, sin que antes hayan sido hechos del conocimiento del público.

Para efectos del inciso anterior, los bancos deberán publicar tal información, como
mínimo, en dos diarios de circulación nacional, así también deberán exhibirlas en
carteleras instaladas en sus oficinas de atención al público, pudiendo además
utilizar cualquier otro medio de comunicación masiva.

Dichas comunicaciones deberán ser hechas de una manera clara, legible y visible,
quedando obligadas tales instituciones a cumplir con lo ofrecido o comunicado a
sus clientes.
El interés para las operaciones activas y pasivas deberá calcularse con base al
año calendario, considerando los días efectivamente transcurridos en cada
operación. En ningún caso podrá calcularse con base al año comercial ni con una
combinación de ésta con la del año calendario.

El Banco Central publicará con una frecuencia de por lo menos una vez al mes,
las tasas de interés promedio de los bancos.

La Superintendencia deberá efectuar publicaciones, una vez cada mes, en dos

diarios de circulación nacional, en forma comparativa, de las tasas de interés,
comisiones y demás recargos que los bancos hayan hecho del conocimiento
público según lo dispuesto en el inciso segundo de este Artículo.

CAPITULO V

SERVICIOS

Fideicomisos

Art. 67.- Los bancos podrán practicar operaciones de fideicomiso, previa

autorización de la Superintendencia de conformidad a lo prescrito en el Artículo
siguiente

Recibiendo bienes para administrarlos, emplearlos o disponer de ellos en favor del

fideicomisario actuando de acuerdo con las instrucciones dadas por el
fideicomitente en el instrumento de constitución del fideicomiso.

En ningún caso, un banco podrá efectuar con los fideicomisos que se le

constituyan, operaciones que le son prohibidas a él o que excedan los límites que
le son permitidos como banco, especialmente los contemplados en los Artículos
197, 202 y 203 de la presente Ley.

Los bancos están, además, facultados para ofrecer y prestar al público servicios
de custodia y administración de bienes. Los bancos actuarán por medio de
profesional autorizado en los casos que así lo requiera la Ley. Autorización para
Administrar Fideicomisos
Art. 68.- Los bancos para obtener la autorización de la Superintendencia a que se
refiere el Artículo anterior, deberán presentar a ésta los planes de negocio, la
organización y las políticas que aplicarán en las diferentes clases de fideicomisos
que pretenden ofrecer al público.

Dentro de los primeros cinco días de cada mes, los bancos estarán obligados a
informar por escrito a la Superintendencia, sobre los fideicomisos que hubiesen
constituido en el mes anterior. La Superintendencia tendrá un plazo de treinta
días, a partir de la fecha del recibo de dicha información, para objetar dichos
fideicomisos.

Los bancos deberán garantizar la completa separación de los patrimonios de los

fideicomitentes con relación a sus propios patrimonios, para lo cual cada
fideicomiso deberá tener contabilidad separada.

CAPITULO VI

ACTIVOS EXTRAORDINARIOS

Casos de Adquisición

Art. 71.- Los bancos podrán aceptar toda clase de garantías y adquirir bienes
muebles e inmuebles de cualquier clase, cuando tal aceptación o adquisición sea
efectuada en alguno de los siguientes casos:

a) Como garantía complementaria, a falta de otra mejor, cuando fuere

indispensable asegurar el pago de créditos a su favor, resultantes de operaciones
legítimas efectuadas con anterioridad.

b) Cuando, a falta de otros medios para hacerse pago, tuvieren que aceptarlos en
cancelación, total o parcial, de créditos resultantes de operaciones legalmente
efectuadas en el curso de sus negocios.

c) Cuando tuvieren que comprarlos, para hacer efectivos créditos a su favor, o

bien para la seguridad de sus derechos como acreedor.
d) Cuando les fueren adjudicados en virtud de acción judicial promovida contra sus
deudores.

Plazo para la Liquidación

Art. 72.- Los activos extraordinarios que adquieran los bancos conforme a lo
dispuesto en el Artículo precedente, deberán ser liquidados por el banco de que se
trate dentro de un plazo de cinco años a contar de la fecha de su adquisición,
debiendo provisionarlos como pérdida en su contabilidad, durante los primeros
cuatro años, mediante provisiones mensuales uniformes.

Toda provisión que el banco tuviere constituida en virtud del préstamo que originó
la adquisición del activo extraordinario, no podrá revertirse, sino que se trasladará
a la provisión del activo extraordinario en cuestión. Para efectos de la constitución
gradual de reservas, deberán cumplir lo señalado en el inciso anterior.

En todo caso el primer año deberán completar el veinticinco por ciento; el segundo
año, completarán el cincuenta por ciento; el tercer año el sesenta y cinco por
ciento y, al final del cuarto año deberán haber completado el ciento por ciento de
la provisión.

Si al finalizar el quinto año desde su adquisición el banco no hubiere liquidado los

activos extraordinarios, deberá venderlos en pública subasta dentro de los sesenta
días siguientes a la fecha en que expire el plazo, previa publicación de dos avisos
en dos diarios de circulación nacional en la República, en los que se expresará
claramente el lugar, día y hora de la subasta y el valor que servirá de base a la
misma.

La base de la subasta será el valor real de los activos, según lo haya estimado la
propia institución. En caso de que no hubiere postores, se repetirán las subastas a
más tardar cada seis meses.

Entonces si después de realizada una subasta, apareciere un comprador que

ofrece una suma igual o mayor al valor que sirvió de base para dicha subasta, el
banco podrá vender el bien sin más trámite al precio de la oferta.
Créditos y Contratos con Personas Relacionadas

Art. 203.- Los bancos, así como sus subsidiarias, no podrán tener en su cartera
créditos, garantías y avales otorgados a personas naturales o jurídicas
relacionadas directamente con la administración o en forma directa o indirecta con
la propiedad de la respectiva institución.

Los créditos a que se refiere el inciso anterior no se podrán conceder en términos

más favorables, en cuanto a plazos, tasas de interés o garantías, que los
concedidos a terceros en operaciones similares, excepto los que se concedan a
los gerentes en similares condiciones que los otorgados al resto del personal del
banco de que se trate.

Otras Prohibiciones

Art. 209.- Los bancos tampoco podrán:

a) Realizar operaciones de crédito con garantías de sus propias acciones o con

garantía de acciones de otros bancos o con garantía de acciones de sociedades
pertenecientes al mismo Conglomerado Financiero.

b) Conceder préstamos a una persona para que suscriba acciones de su propio

capital o acciones de sociedades pertenecientes al mismo Conglomerado
Financiero.

c) Dar en garantía los bienes de su activo fijo.

d) Celebrar contratos de transferencia o de adquisición de créditos con pacto de

retroventa. Se presumirá que se ha infringido esta disposición cuando los créditos
regresen al acreedor original dentro de un plazo inferior a dos años.

e) Redimir anticipadamente u obligarse a dar liquidez bajo cualquier modalidad a

depósitos u otras obligaciones a plazo, directamente o a través de una subsidiaria
o empresa relacionada, según lo establecido en el Artículo 204, de esta Ley.

f) Adquirir los inmuebles que fueron de su propiedad, dentro de los cinco años
siguientes a contar de la fecha en que los enajenó, cuando esta adquisición
hubiere de realizarse con personas relacionadas de las mencionadas en el
Artículo 204 de esta Ley, así como a sus cónyuges y parientes dentro del primer
grado de consanguinidad o primero de afinidad.

g) Otorgar créditos a personas que posean inversiones en acciones de entidades

financieras establecidas en países donde no exista regulación prudencial y
supervisión de acuerdo con los usos internacionales sobre esta materia, siempre
que el banco tenga conocimiento de tal situación.

h) Realizar inversiones en entidades financieras establecidas en países donde no

exista regulación prudencial y supervisión de acuerdo con los usos internacionales
sobre esta materia. Esta prohibición también será aplicable a las sociedades
miembros del Conglomerado Financiero a que pertenezca el banco.

i) Celebrar contratos de cualquier naturaleza, realizar aportes de capital, conceder

financiamientos, otorgar avales, fianzas o garantías, adquirir activos, comprometer
su prestigio o imagen, utilizar en cualquier forma su infraestructura, personal o
información con bancos o instituciones financieras constituidas en el exterior cuya
propiedad o administración, directamente o a través de terceros se encuentre
vinculada a sus accionistas o al grupo empresarial a que pertenece el banco.

Esta prohibición también aplica a las subsidiarias establecidas en el país o en el

exterior del banco de que se trate y a las sociedades miembros del conglomerado
a que éste pertenezca.

Devaluación de Garantías

Art. 222.- Cuando el valor de los bienes dados en garantía a un banco,

disminuyere por deterioro, desmejoras, depreciación u otro motivo, al grado que
dicho valor no alcanzare a cubrir el importe de la deuda y un veinte por ciento
más.

Los deudores quedarán obligados a mejorar suficientemente la garantía dentro de

los dos meses siguientes a la fecha en que sean requeridos al efecto por el banco,
siempre que al requerimiento acompañe el dictamen de dos peritos con el cual
establezca tal disminución.
El requerimiento se hará judicialmente, ante el Juez competente del domicilio del
banco y consistirá en la notificación del escrito en la cual se requiera al deudor
para mejorar las cauciones y del dictamen a que se refiere el inciso anterior.

En el caso de que la garantía no sea mejorada suficientemente en el término

indicado y que haya incumplimiento de las obligaciones crediticias, se tendrá por
caducado el plazo y la obligación será inmediatamente exigible en su totalidad.

Cuando se tratare de bienes muebles entregados al banco, éste podrá venderlos,

procediendo de conformidad con el artículo precedente y si consistieran en bienes
raíces o en prenda sin desplazamiento, el banco podrá promover su ejecución
acreditando la caducidad del plazo con las diligencias originales que hayan dado
lugar al requerimiento.

Asamblea legislativa (1999)

www.asamblea.gob.sv/decretos/resultadobusqueda/