UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ

EXTENSIÓN EN EL CARMEN

NIVEL / CARRERA:

5TO “A”

Contabilidad y Auditoría

ASIGNATURA:

Planificación de Auditoría

TEMA:

Ejemplo de Hallazgos de Auditoria

AUTORES:

Alcívar Zambrano Merly Ibeth

DOCENTE:

Ing. Patricio Cadena

FECHA:

13 de Febrero del 2021

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HALLAZGOS DE AUDITORIA
Ejemplo 1

Hallazgo de Auditoria Nº1

Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 0%: Otras
COMPONENTE
compras de bienes y servicios no sujetas a retención (332)
Aplicación incorrecta del código de retención de acuerdo con el
TEMA
concepto de la compra
ELEMENTO DESCRIPCION
Durante la compra de bienes de naturaleza corporal para la venta el
asistente contable realizo de forma incorrecta de la retención. La
compra realizada poseía un valor de $1105,04 al cual se hizo una
Condición
retención por el concepto de 0%: Otras compras de bienes y
servicios no sujetas a retención (332) en la compra de la fecha
10/02/2021 según Factura 001-002-0098753.

De acuerdo con la resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 el

concepto de 0% Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
Criterio
retención (332) debe ser utilizado solo puede ser emitido a personas
del Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE).

El asistente contable no cumple con los conocimientos necesarios

Causa para poder desempeñar sus funciones. Falta de capacitación y
evaluación al personal
Al no aplicar de forma correcta el código de retención
correspondiente a la compra se puede obtener una multa por esta
Efecto
acción, el valor y concepto que debió ser aplicado es 1,75%
Transferencia de bienes de naturaleza corporal (332).
No se realizan correctamente los códigos de retención de forma
Conclusiones
correcta de acuerdo con el concepto de las compras.
Se recomienda al contador realizar una revisión previa de la entrega
y registro de comprobantes de retención. Por otro lado, al encargado
Recomendaciones de recursos humano se aconseja contratar al personal que cumpla
con los conocimientos óptimos para el cargo que se espera
desempeñar.
Elaborado por: Alcivar Merly
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HALLAZGOS DE AUDITORIA
Ejemplo 2

Hallazgo de Auditoria Nº2

COMPONENTE Muebles y enceres
TEMA Registro Incorrecto en el asiento contable
ELEMENTO DESCRIPCION
El Asistente contable realizó de forma incorrecta el registro contable
de la compra de un escritorio como suministro de oficina, lo que
Condición
causó que el valor de dicho activo no fue tomando en cuenta en el
estado de situación financiera al 31 de enero del 2020.
Incumplimientos de las NIC1 presentación de los estados
financieros, y la NIC 16 propiedad planta y equipo, cuyo objetivo
es: Prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta y
equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan
Criterio
conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene
en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se
hayan producido en dicha inversión (International Accounting
Standards Board 2012, p.1)
El asistente contable no cumple con los conocimientos necesarios
Causa para poder desempeñar sus funciones. Falta de capacitación y
evaluación al personal
Al no registrar de forma correcta el activo en propiedad planta y
equipo no se registra el valor de $1200 en muebles y enseres, sino
que a su vez se agrega dicho rubro en suministros de oficina, lo que
Efecto
es incorrecto ya que de esa manera no se puede llevar un control
adecuado de dicho activo, además de no realizarse su respectiva
depreciación.
No se lleva un control adecuado de los saldos en los mayores al
Conclusiones
finalizar cada mes.
Se recomienda al contador realizar una revisión previa de la entrega
y registro de contable de las cuentas. Por otro lado, al encargado de
Recomendaciones
recursos humano se aconseja contratar al personal que cumpla con
los conocimientos óptimos para el cargo que se espera desempeñar.
Elaborado por: Alcivar Merly