Hoja de trabajo No.

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Flujo de efectivo

Instrucciones: desarrolle en forma individual, hojas membretadas y manuscrito el flujo de

efectivo, según el Balance General y Estado de Resultados para la Empresa La excelencia.

La empresa LA EXCELENCIA Cía. Ltda. no presenta operaciones comerciales durante el

ejercicio económico 2011, sin embargo, en su estado de resultados existen otros ingresos y
gastos que determinan una utilidad existente, así como también, su balance general
demuestra cambios con respecto al año anterior.
Con este ejemplo se quiere demostrar que no todas las variaciones del balance general
influyen en efectivo y sus equivalentes, por tanto para poder establecer un flujo de efectivo
real es necesario analizar cada una de las partidas que conforman el balance general; con el
fin de determinar el valor monetario y no monetario.

EMPRESA LA EXCELENCIA
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO A DICIEMBRE 2011

INGRESOS
VENTAS Q -
OTROS INGRESOS NO OPERATIVOS
INTERSES PERCIBIDOS Q 200.00
BAJA PROVEEDORES Q 5,000.00 Q 5,200.00
GASTOS OPERACIONALES
SEGURO Q 200.00 Q 200.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO Q 5,000.00
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Flujo de efectivo

EMPRESA LA EXCELENCIA
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
DE ENERO A DICIEMBRE

VARIACIÓN
ORIGEN APLIACIÓN
ACTIVO 2010 2011 INCREMENTO DISMINUCIÓN NOTA (ENTRADA) (SALIDA) ACTIVIDAD
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS Q 50,000.00 Q 83,400.00
CLIENTES Q 30,000.00 Q -
PROV. CTAS. INCOBRABLES Q (2,000.00) Q -
CRÉDITO IMPUESTO RENTA Q 1,400.00 Q -
SEGUROS ANTICIPADOS Q 4,000.00 Q -
TOTAL Q 83,400.00 Q 83,400.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES Q 5,000.00 Q -
TOTAL Q 5,000.00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL Q 30,000.00 Q 30,000.00
RESERVA Q 15,000.00 Q 15,000.00
RESULTADOS
ACUMULADOS Q 33,400.00 Q 33,400.00
RESULTADOS DEL
EJERCICIO Q - Q 5,000.00
TOTAL Q 78,400.00 Q 83,400.00
SUMAS IGUALES Q166,800.00 Q 166,800.00
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Flujo de efectivo

Notas Explicativas por el año 2011.

1. Se dio de baja las facturas por un valor de $ 2,000.00 con la provisión de cuentas
incobrables, debido a que estos documentos cumplieron con lo estipulado en la ley.

2. La empresa rescinde la póliza de seguros pagados anticipados por un monto de $ 4,000.00,

por lo cual la compañía aseguradora reembolsó $ 3,800.00 mediante cheque y la diferencia
($ 200.00) fue cargada al gasto del ejercicio.

3. El gobierno reembolsó el rubro de impuestos por $ 1,400.00que adicionalmente generan $

200.00 por intereses, valores acreditados en las cuentas bancarias de la empresa.

4. La empresa dio de baja el valor adeudado a proveedores ($ 5,000.00), debido a que no han
emitido las respectivas notas de crédito.

Actividad No. 1 Trabajo individual

1. Analizar detenidamente cada una de las cuentas de los estados financieros
2. Determinar cuáles son las cuentas que están sujetas a flujos de efectivo
3. Realizar el vaciado de los datos según variación y origen (balance general)
4. Colocar alguna recomendación si la hubiera.