CASO PRÁCTICO ENTRE MATRIZ Y SUBSIDIARIA CASO 1 "EMISIÓN NUEVAS ACCIONES"

DATOS MATRIZ "CA-2008"

Caja 1,000.00
Bancos 3,000.00
Cuentas por Cobrar 1,000.00
Documentos por Cobrar 500.00
Mercaderías 1,000.00
Cuentas por Pagar 100.00
Documentos por Pagar 400.00
IVA Ventas 80.00
Capital 5,420.00
Ganancias retenidas 500.00

TRANSACCIONES
1)      Se adquiere el 100% de las acciones de la subsidiaria y se emite nuevas acciones $ 700
2)      Se adquieren mercaderías a la subsidiaria por $410,00 a crédito simple y los impuestos se pagan a contado.
3)      Se presta servicios de asesoría a la subsidiaria por$ 50,00.
4)      Se vende mercaderías a XYZ por $1300,00, al contado el 85% y la diferencia a crédito documentado.
5)      Se compran mercaderías a NN1 por $500,00 con el 2% descuento con pronto pago, los impuestos de contado.
6)      En calidad de préstamo a la subsidiaria por $2000,00 se firma una letra de cambio.

DATOS SUBSIDIARIA CA6-1234

Caja 350.00
Bancos 600.00
Cuentas por Cobrar 100.00
Documentos por Cobrar 450.00
Mercaderías 1,100.00
IVA Compras 30.00
Cuentas por Pagar 530.00
Documentos por Pagar 1,400.00
Capital 500.00
Ganancias retenidas 200.00

TRANSACCIONES
1)      Se vende mercaderías a NN2 por $540,00 de contado.
2)      Se transfieren $200,00 como abono al préstamo otorgado por la matriz.
3)      Se adquieren mercaderías de NN3 por $ 680,00 de contado.
4)      Se adquiere a NN4 equipo de cómputo por $1000 y Muebles y enseres $800,00 de contado.
DATOS ADICIONALES
El inventario final de mercaderías en la matriz es $830 y en la subsidiaria $1100.
Se pide:

1)      Estado situación financiera inicial

2)      Libro diario general.
3)      Libro Mayor.
4)      Balance comprobación.
5)      Sistema de control mercaderías cuentas múltiples.
6)      IVA e IRF se pagan de contado .
CR/BC/ESF
CR/BC/ER
CR/BC/ER

CR/BC/ESF (Ajs.por el saldo)

NCtaR/NBC/NESF
 MATRIZ CA 2008
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVOS PASIVOS
Corrientes 6,500.00 Corrientes
Caja 1,000.00 Cuentas por Pagar
Bancos 3,000.00 Documentos por Pagar
Cuentas por Cobrar 1,000.00 IVA Ventas
Documentos por Cobrar 500.00 PATRIMONIO
Mercaderías 1,000.00 Capital
Ganancias retenidas
TOTAL ACTIVOS 6,500.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

APELLIDOS Y NOMBRES
0

580.00
580.00
100.00
400.00
80.00
5,920.00
5,420.00
500.00
6,500.00
 MATRIZ CA 2008
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE
1-Jan -1
Caja 1,000.00
Bancos 3,000.00
Cuentas por Cobrar 1,000.00
Documentos por Cobrar 500.00
Mercaderías 1,000.00
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
IVA Ventas
Capital
Ganancias retenidas
V/R Estado de Situación Financiera
1-Jan -2
Bancos 1,000.00
Caja
V/R deposito del valor de Caja
1-Feb -3
Inversiones Financieras de largo plazo 700.00
Bancos
V/R Inversión total de acciones
1-Mar -4
Compra 410.00
Iva Compra 49.20
Cuentas por pagar
Retención en la fuente 1.75%
Bancos
v/r Compra mercadería a subsidiaria
1-Apr -5
Caja 51.00
Ant Imp Renta 10% 5.00
Servicios de asesoría
Iva Ventas
v/r Servicios de asesoría a la subsidiaria
1-Apr -6
Bancos 51.00
Caja
V/R deposito
1-May -7
Caja 1,238.25
Documentos por Cobrar 195.00
Ant Imp Renta 1,75% 22.75
Ventas
 Iva Ventas
V/R Vta mercaderías XYZ
1-May -8
Bancos 1,238.25
Caja
V/R deposito
1-Jun -9
Compra 500.00
Iva Compra 58.80
Descuento en compras del 2%
Retención en la fuente 1.75%
Bancos
V/R Compras
1-Jul -10
Préstamo por cobrar 2,000.00
Bancos
V/R Préstamo
1-Aug -11
Bancos 200.00
Préstamo por cobrar
V/R Pago de prestamo de subsidiaria
TOTAL 14,219.25
HABER

100.00
400.00
80.00
5,420.00
500.00

1,000.00

700.00

410.00
7.18
42.03
Bancos= Al valor de contado +IVA-IRF

50.00
6.00

51.00

1,300.00
 156.00

1,238.25

VC=500-2%(500)
490

10.00
8.75
540.05

2,000.00

200.00

14,219.25
 Caja Bancos
Debe Haber Debe
1,000.00 1,000.00 3,000.00
51.00 51.00 1,000.00
1,238.25 1,238.25 51.00
1,238.25
2,289.25 2,289.25 200.00
0.00 5,489.25
2,207.18

Documentos por Pagar IVA Ventas

Debe Haber Debe
400.00

400.00
400.00

Iva Compra Retención en la fuente 1.75%

Debe Haber Debe
49.20
58.80

108.00
108.00

Descuento en compras del 2% Préstamo por cobrar

Debe Haber Debe
10.00 2,000.00

10.00 2,000.00
10.00 1,800.00
 MATRIZ CA 2008
MAYORIZACION

Bancos Cuentas por Cobrar Documentos por Cobrar

Haber Debe Haber Debe Haber
700.00 1,000.00 500.00
42.03 195.00
540.05 1,000.00
2,000.00 1,000.00 695.00
695.00
3,282.08

IVA Ventas Capital Ganancias retenidas

Haber Debe Haber Debe Haber
80.00 5,420.00 500.00

80.00 5,420.00 500.00

80.00 5,420.00 500.00

etención en la fuente 1.75% Ant Imp Renta 10% Servicios de asesoría

Haber Debe Haber Debe Haber
7.18 5.00 50.00
8.75

15.93 5.00 50.00

15.93 5.00 50.00

Préstamo por cobrar Ant Imp Renta 1,75%

Haber Debe Haber
200.00 22.75

200.00 22.75
22.75
 Mercaderías Cuentas por Pagar
Debe Haber Debe Haber
1,000.00 100.00
410.00
1,000.00
1,000.00 510.00
510.00

Inversiones Financieras de largo plazo Compra

Debe Haber Debe Haber
700.00 410.00
500.00

700.00 910.00
700.00 910.00

Iva Ventas Ventas

Debe Haber Debe Haber
6.00 1,300.00
156.00

162.00 1,300.00
162.00 1,300.00
 MATRIZ CA 2008
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

SUMAS
N.- CUENTA
DEBE HABER
1 Caja 2,289.25 2,289.25
2 Bancos 5,489.25 3,282.08
3 Cuentas por Cobrar 1000.00
4 Documentos por Cobrar 695.00
5 Mercaderías 1,000.00
6 Cuentas por Pagar 510.00
7 Documentos por Pagar 400.00
8 IVA Ventas 242.00
9 Capital 5,420.00
10 Ganancias retenidas 500.00
11 Inversiones Financieras de largo plazo 700.00
12 Compra 910.00
13 Iva Compra 108.00
14 Retención en la fuente 1.75% 15.93
15 Ant Imp Renta 10% 5.00
16 Servicios de asesoría 50.00
18 Ventas 1,300.00
19 Descuento en compras 2% 10.00
20 Préstamo por cobrar 1,800.00
21 Ant Imp Renta 1,75% 22.75
TOTAL 14,019.25 14,019.25
 SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

2,207.18
1000.00
695.00
1,000.00
510.00
400.00
242.00
5,420.00
500.00
700.00
910.00
108.00
15.93
5.00
50.00
1,300.00
10.00
1,800.00
22.75
8,447.93 8,447.93
 SUBSIDIARIA CA 2008
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVOS 2,630.00 PASIVOS

Corrientes 2,630.00 Corrientes
Caja 350.00 Cuentas por Pagar
Bancos 600.00 Documentos por Pagar
Cuentas por Cobrar 100.00
Documentos por Cobrar 450.00 PATRIMONIO
Mercaderías 1,100.00 Capital
IVA Compras 30.00 Ganancias retenidas
TOTAL ACTIVOS 2,630.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

APELLIDOS Y NOMBRES
0

1,930.00
1,930.00
530.00
1,400.00

700.00
500.00
200.00
2,630.00
 SUBSIDIARIA CA 2008
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE
1-Jan -1
Caja 350.00
Bancos 600.00
Cuentas por Cobrar 100.00
Documentos por Cobrar 450.00
Mercaderías 1,100.00
IVA Compras 30.00
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Capital
Ganancias retenidas
V/R Estado de situación financiera
1-Jan 2
Bancos 350.00
Caja
v/r Deposito a cuenta corriente
1-May 3
Caja 700.00
Capital en acciones
v/r Venta del 100% de las acciones
30-Dec 4
Bancos 700.00
Caja
v/r Deposito a cuenta corriente
5
Caja 42.03
Cuentas por Cobrar 410.00
Anticipo IRF 1,75% 7.18
Ventas
Iva Ventas
v/r venta
6
Bancos 42.03
Caja
v/r depósito
7
Gastos servicios de asesoría 50.00
Iva en compras 6.00
Bancos
IRF por pagar 10%
V/R Asesoría por parte de la matriz
1-Feb 8
 Caja 595.35
Anticipo Imp. Rta 1.75% 9.45
Ventas
IVA Ventas
v/r Venta de mercaderia a NN2
9
Bancos 595.35
Caja
v/r Deposito a cuenta corriente
1-Mar 10
Caja 2,000.00
Préstamo por Pagar
v/r Prestamo otorgado por la matriz
11
Bancos 2,000.00
Caja
v/r Deposito a cuenta corriente
1-Mar 12
Préstamo por Pagar 200.00
Bancos
v/r Abono al prestamo otorgado por la matriz
1-Apr 13
Compras 680.00
IVA Compras 81.60
Bancos
Retención en la fuente 1.75%
v/r Adquisición de mercadería de NN3
1-Apr 14
Equipos de computo 1,000.00
Muebles y Enseres 800.00
IVA Compras 216.00
Bancos
Retención en la fuente 1.75%
v/r Compra de eq. computo, muebles y enseres a contado
TOTAL 13,114.98
HABER

530.00
1,400.00
500.00
200.00

350.00

700.00

700.00

Caja=V.contado + iva -irf

410.00
49.20

42.03

51.00
5.00
 540.00
64.80

595.35

2,000.00

2,000.00

200.00

749.70
11.90

1,984.50
31.50

13,114.98
 SUBSIDIA
MAYO

Caja Bancos Cuentas por Cobrar

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
350.00 350.00 600.00 51.00 100.00
700.00 700.00 350.00 200.00 410.00
595.35 595.35 700.00 749.70
2,000.00 2,000.00 42.03 1,984.50 510.00
42.03 42.03 595.35 510.00
2,000.00
3,687.38 3,687.38
4,287.38 2,985.20 Muebles y Enseres
1,302.18 Debe Haber
800.00

800.00

Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Equipo de Computo

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
530.00 1,400.00 1,000.00

530.00 0.00 1,400.00 1,000.00

530.00 1,400.00 1,000.00

IRF por pagar 10% Anticipo IRF 1,75% Ventas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5.00 7.18 410.00
9.45 540.00

5.00 16.63 950.00

5.00 16.63 950.00

Préstamos por pagar

Debe Haber
200.00 2,000.00
200.00 2,000.00
1,800.00
SUBSIDIARIA CA 2008
MAYORIZACIÓN

Documentos por Cobrar Mercaderías

Debe Haber Debe Haber
450.00 1,100.00

1,100.00
450.00 1,100.00
450.00

Ganancias retenidas Capital en acciones

Debe Haber Debe Haber
200.00 500.00
700

200.00 1,200.00
200.00 1,200.00

Iva VENTAS Compras

Debe Haber Debe Haber
49.20 680.00
64.80

114.00 680.00
114.00 680.00
 IVA Compras
Debe Haber
30.00
6.00
81.60
216.00
333.60
333.60

Gastos servicios de asesoría

Debe Haber
50.00

50.00
50.00

Retención en la Fuente 1,75%

Debe Haber
11.90
31.50

43.40
43.40
 SUBSIDIARIA CA 2008
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

SUMAS
N.- CUENTA
DEBE HABER
1 Caja 3,687.38 3,687.38
2 Bancos 4,287.38 2,985.20
3 Cuentas por cobrar 510.00
4 Documentos por cobrar 450.00
5 Mercaderías 1,100.00
6 IVA Compras 333.60
7 Cuentas por pagar 530.00
8 Documentos por pagar 1,400.00
9 Equipo de computo 1,000.00
10 Muebles y enseres 800.00
12 Ganancias retenidas 200.00
13 Capital accionario 1,200.00
14 Gastos Servicios de Asesoría 50.00
15 IFR por pagar 10% 5.00
16 Anticipo Imp. Renta 1,75% 16.63
17 Ventas 950.00
18 IVA Ventas 114.00
19 Compras 680.00
20 Préstamo por pagar 200.00 2,000.00
21 IFR por pagar 1,75% 43.40
TOTAL 13,114.98 13,114.98
OS

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
-
1,302.18
510.00
450.00
1,100.00
333.60
530.00
1,400.00
1,000.00
800.00
200.00
1,200.00
50.00
5.00
16.63
950.00
114.00
680.00
1,800.00
43.40
6,242.40 6,242.40
 CASO 1 EMISIÓN NUEVAS ACCIONE
EMPRESA CA 2008
BALANCE CONSOLIDADO 1er CASO EMISIÓN NUE
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
MATRIZ SUBSIDIARIA
ORD CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS
1 Ventas $ 1,300.00 $ 950.00
2 Servicios profesionales $ 50.00
3 Compras $ 910.00 $ 680.00
4 Descuento en compras $ 10.00
5 Inventario inicial de mercaderias $ 1,000.00 $ 1,100.00
6 Inventario Final de mercaderias $ 830.00 $ 1,100.00
7 Gastos de asesoría $ 50.00

ESTADO SITUACION FINANCIERA

8 Bancos $ 2,207.18 $ 1,302.18
9 Cuentas por cobrar $ 1,000.00 $ 510.00
10 Documentos por cobrar $ 695.00 $ 450.00
11 Prestamo por cobrar $ 1,800.00
12 Inversión Financiera $ 700.00
13 Mercaderías $ 830.00 $ 1,100.00
14 Iva Compras $ 108.00 $ 333.60
15 Muebles y Enseres $ 800.00
16 Equipos de computación $ 1,000.00
17 Anticipo IRF 1,75% $ 22.75 $ 16.63
18 Anticipo IRF 10% $ 5.00
19 Cuentas por pagar $ 510.00 $ 530.00
20 Documentos por pagar $ 400.00 $ 1,400.00
21 Prestamo por pagar $ 1,800.00
22 Iva Ventas $ 242.00 $ 114.00
23 IRF 1,75% por pagar $ 15.93 $ 43.40
24 IRF 10% por pagar $ 5.00
25 Capital Accionario $ 5,420.00 $ 1,200.00
26 Ganancia Retenida $ 500.00 $ 200.00
27 Interes minoritario
TOTAL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
TOTAL $ 9,277.93 $ 9,277.93 $ 7,342.40 $ 7,342.40
 ISIÓN NUEVAS ACCIONES
MPRESA CA 2008
O 1er CASO EMISIÓN NUEVAS ACCIONES
DE DICIEMBRE 2020
O EN DÓLARES AMERICANOS
AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERÉS BALANCE CONSOLIDADO
DEBE HABER MIORITARIO DEBE HABER
ADO DE RESULTADOS
$ 410.00 $ 1,840.00
$ 50.00
$ 410.00 $ 1,180.00
$ 10.00
$ 2,100.00
$ 1,930.00
$ 50.00

O SITUACION FINANCIERA
$ 3,509.35
$ 1,510.00
$ 1,145.00
$ 1,800.00
$ 700.00
$ 1,930.00
$ 441.60
$ 800.00
$ 1,000.00
$ 39.38
$ 5.00
$ 1,040.00
$ 1,800.00
$ 1,800.00
$ 356.00
$ 59.33
$ 5.00
$ 700.00 $ 500.00 $ 5,920.00
$ 700.00
$ 500.00

$ 2,960.00 $ 2,960.00 $ 1,000.00 $ 13,660.33 $ 13,660.33