UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTROL INTERNO

AREAS PAE
Semanas 1 y 2

Integrantes:
Chuquimarca Coyago Franklin Rolando
Cuichan Chillagana Jesica Carolina

Docente:
Liliana Morillo

Curso:
CA4-3

Año Lectivo:
2020-2021
Desarrollo de la tarea:
Luego de la lectura y análisis del material impartido por la Docente (Tema 1) y de la exposición
realizada por el grupo 1, desarrolle las siguientes preguntas:
1. Explique cada uno de los objetivos del control interno.

Eficiencia y eficacia en las operaciones. - Al hablar de eficiencia en las operaciones

hacemos referencia a la relación de los recursos utilizados ya sean en empresas públicas o
privadas para alcanzar un objetivo esto se logra a través de la organización correcta de los
recursos que permitirán maximizar ganancias minimizando los costos de producción, esto
va de la mano con personas y recursos tangibles e intangibles, esto pretende unificar
ideas y costumbres de los colaboradores para el uso adecuado de los recursos incluyendo
objetivos que se relacionen con el rendimiento y la rentabilidad, operaciones y la
protección del patrimonio para eso se busca que las actividades se desarrollen con el
mínimo esfuerzo y recursos.

Confiabilidad de los estados financiero. – Se refiere a la presentación y preparación de

los estados financieros y demás información, que permita prevenir una adulteración y
también en la presentación de la información que se obtiene del área contabilidad debe
ser útil y verificable aplicando cada de las normas establecidas como son las NIIF y NIC.

Cumplimiento de leyes y reglamento vigente. - Se refiere al acatamiento de las leyes

instrumentos de aplicación legales y otras disposiciones pertinentes pues toda empresa
debe basarse en las disposiciones legales del País y cumplir a cabalidad con las normas
correspondientes a cada institución.
2. Con un ejemplo, explique la clasificación del control: inherente y residual.

La empresa XYZ, esta dedica a la elaboración de sardinas, por lo cual realiza los trámites
correspondientes para la adquisición de materia prima, para la cual detalla la compra de una
tonelada de sardina, en el cual tiene previos acuerdos con su proveedor de que las mismas deben
estar en excelente estado y con un tamaño adecuad, el pedido debe ser entregado en la fecha
establecida, caso contrario la materia primera será devuelta; al momento en que la empresa
realiza sus debidos controles y de no encontrarse con las condiciones (precio, tamaño y buen
estado) previamente establecidas en el contrato serán devueltas por la empresa. En el caso de que
la empresa no realice estos previos controles en su mercadería presentaría los riesgos inherentes.
Para su siguiente pedido la empresa solicita una tonelada más de sardina a los mismos
proveedores al momento de querer realizar la entrega, el transporte de la materia primera sufre
un accidente por un deslave debido al exceso de lluvias (riesgo residual) por ende el proveedor
se comunica con la Empresa para informarle el accidente corrido en el cual toda la mercadería se
echó a perder. Por lo tanto, el proveedor como la empresa que adquiría la mercadería no se
esperaban este acontecimiento

3. Señale dos ejemplos de cada clase de control interno, presentado en el aula virtual.
Control interno Administrativo, ejemplos:
1.- Verificación de los procesos de los contratos previa recepción de la mercadería.
2.-Uso y aplicación de las cuentas de control.
Control interno interno Financiero, ejemplos:
1.- Conciliación bancaria y otras conciliaciones de saldo de prueba.
2.-Verificación de documentos de operativos estándar con respecto al flujo del proceso.
Control preventivo, ejemplos:
1.- Contratar servicios para cualquier tipo de bienes.
2.- Respaldar la Información en archivos.
Control detective, ejemplos:
1.- Registro de intentos de accesos no autorizados.
2.-Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios análisis de variaciones técnicas
automatizadas, incluye revisiones y comparaciones (registro de desempeño).
Control correctivo, ejemplos:
1.- Recuperación de un archivo dañado a partir de las copias de seguridad.
2.- Programas de entrenamiento y disciplina progresiva de los errores.

5. Por qué se afirma que el Control Interno es una herramienta estratégica que apoya a la
gerencia en el logro de los objetivos organizacionales?
Esta afirmación es realizada debido a que el control interno tiene como principal objetivo la
eficiencia y eficacia en las operaciones, y detectar si las organizaciones operan a satisfacción de
sus propietarios es decir si las inversiones están debidamente protegidas de fraude o si los
informes financieros corresponden a la realidad de la empresa.
El control interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de una organización
por lo tanto se convierte en una herramienta de insumo para la planeación y ejecución de la
auditoria, el control interno diseña implementa y mantiene un adecuado seguimiento de los
recursos que se aplican dentro de la empresa El sistema de control interno comprende elemento
manuales y elementos automatizados, donde los elementos manuales son relevantes para la
valoración del riesgo por parte del auditor y procedimiento de auditoria posteriores.
Los controles en un sistema manual pueden comprender procedimientos tales como aprobaciones
y revisiones de transacciones entre ellas pueden estar conciliaciones y seguimiento de las
partidas en conciliación de esta forma la empresa puede aplicar de una manera alternativa
procedimientos automatizados para iniciar, registrar y procesar transacciones sobre ellas
3. Elabore un mapa conceptual sobre las técnicas de control, por favor incluya conceptos concisos