TRABAJO ENCARGADO: MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

CURSO DOCENTE INTEGRANTES

: : :

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I CPC. ROBERTO PARDO HUAYLLAS HUARCAYA RIVERA, Luz Gabriela MONTERO LAVARO, Wilder Emerson

TINGO MARIA PER 2013

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO I. OBJETIVO DEL EXAMEN 1.1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA FINANCIERA 1.1.1. Objetivo General Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestal preparado por Ministerio de Transportes y Comunicaciones al 31 de diciembre del 2012, as como el grado de incumplimiento de las metas y objetivos previstos, respecto a la adquisicin, proteccin y empleo de los recursos y, si stos fueron administrados con racionalidad, eficiencia, economa y transparencia, en el cumplimiento de la normativa legal. 1.1.2. Objetivo Especifico Determinar si los EE.FF preparados por la entidad estn presentados razonablemente la situacin financiera. Verificar el cumplimiento de la normatividad vial y los resultados de su operacin, de acuerdo con los principios generalmente aceptados.

1.2.

OBJETIVO DEL EXAMEN A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA 1.2.1. Objetivo General Opinar sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparado por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones al 31 de diciembre de 2012, as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional. 1.2.2. Objetivo Especifico Evaluar la aplicacin y cumplimiento de la normatividad vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y meta previstos en el presupuesto institucional concordantes con las disposiciones legales vigentes.

1.3.

OBJETIVO ESPECIFICO DE LOS PUNTOS DE LOS PUNTOS DE ATENCION A CONSIDERARSE DE LA AUDITORIA Evaluar las adquisiciones de bienes y servicios adquiridos con o sin proceso de seleccin con la finalidad de verificar el sustento legal y contractual para determinar si estos fueron efectuados con transparencia economa y oportunidad. Determinar la eficiencia, eficacia y economa en el uso de los fondos pblicos en las diversas fuentes de financiamiento.

II.

ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditora a realizarse comprende a las operaciones financieras,

administrativas y presupuestaria ejecutadas por la entidad entre el periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, sin perjuicios de las operaciones anteriores o posteriores a dicho periodo. El examen en concordancia con las NAGAS Y NAGUS. El examen de la informacin presupuestal comprende las operaciones realizadas entre 01 de enero al 31 de diciembre. La revisin de los informes de auditora sern remitidas al titular del pliego y a la contralora general de la repblica para los fines que la Ley De Sistema Nacional De Control seala. III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD 3.1. Creacin, Fines y Ubicacin El 24 de diciembre de 1879, durante el gobierno de don Nicols de

Pirola se cre la Secretara de Fomento, que comprenda los sectores de Obras Pblicas, Industria, Comercio y Beneficencia. Posteriormente, el 18 de enero de 1896, la Cmara de Senadores promulg la ley que cre el Ministerio

de Fomento y Obras Pblicas, que contena los sectores de Obras Pblicas, Industria y Beneficencia. El 25 de enero de ese ao se expidi la Resolucin Suprema nombrando al Ingeniero Eduardo Lpez de Romaa, ex Presidente de la Repblica, primer Ministro de Fomento y Obras Pblicas. El Ministro despachaba en una oficina de Palacio de Gobierno, posteriormente fue trasladado a un local donde hoy se levanta el Palacio Municipal. En 1910 se dispuso su traslado permanente al Palacio de la Exposicin, donde comparta las instalaciones con el Concejo Municipal de Lima; con el tiempo este local result insuficiente y se alberg en el edificio ubicado en la avenida 28 de julio, el cual fue construido expresamente para la Exposicin Minera, Industrial y Agrcola en 1924. El sbado 26 de setiembre de 1925 fue inaugurado el edificio que ocup durante casi 80 aos, contando con la concurrencia del presidente de la Repblica de aquel entonces, Augusto B. Legua. En ese entonces se desempeaba como Ministro de Fomento y Obras pblicas el Dr. Pedro Jos Rada y Gamio, quien inici su discurso con la frase "Seor presidente de la Repblica, vena a inaugurar este edificio monumental destinado al

funcionamiento del Ministerio de Fomento, centro que irradia, en los ramos de su actividad, el progreso del pas, obra de vuestras sorprendentes facultades de estratega, y del empuje inmensurable de vuestro excelso corazn, de patriota". Durante el gobierno del Gral. De Divisin EP Juan Velasco Alvarado, el Ministerio de Fomento y Obras Pblicas cambi de nombre por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones. La ley orgnica fue publicada el 25 de marzo de 1969, segn el Decreto Ley N 17271; el 1 de abril de ese ao, entr en funcionamiento con el propsito de apoyar a los dems sectores mediante el transporte y las comunicaciones. Segn el Decreto Ley N 25491 publicado el 11 de mayo de 1992, se fusion el sector Vivienda y Construccin, denominndose desde ese entonces Ministerio de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin, asignndosele mediante Decreto Ley N 25862 la misin de planificar, formular, dirigir,

coordinar y evaluar las polticas relacionadas al sector en armona con los planes de desarrollo del pas. Finalmente, el 10 de julio del 2002 se aprob la Ley N 27779 en la cual se aprobaba la separacin del sector Transportes y Comunicaciones del sector Vivienda y Construccin y la modificacin de la organizacin de los ministerios. Posteriormente estas disposiciones fueron modificadas y precisadas con la Ley N 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, que estableci 15 ministerios entre los que figuraba el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, cuya funcin es integrar interna y externamente al pas, para lograr un racional ordenamiento territorial vinculado a las reas de recursos, produccin, mercados y centros poblados, a travs de la regulacin, promocin, ejecucin y supervisin de la infraestructura de transportes y comunicaciones. En diciembre del 2005 el MTC vari de domicilio. El edificio ubicado en el cruce de las avenidas Zorritos con Tingo Mara, que anteriormente ocupaba la empresa Electrolima, lo alberga en la actualidad. Este moderno local brinda mayores comodidades a los usuarios y trabajadores del Ministerio ya que cuenta con amplias instalaciones, mejor infraestructura, reas verdes, estacionamientos y lo ms resaltante, es que el Ministerio por fin cuenta con un edificio propio. 3.2. Funciones y Organizacin de la institucin Entre sus principales objetivos, funciones y actividades encontramos lo siguiente: Objetivo: Promover o proporcionar infraestructura vial, area y acutica adecuada, as como velar por que los servicios de transporte se brinden de manera eficiente, segura y sostenible. Promover el desarrollo sostenible de los servicios de

comunicaciones y el acceso universal a los mismos; fomentar la innovacin tecnolgica y velar por la asignacin racional y el uso eficiente de los recursos.

Funciones: Disear, normar y ejecutar la poltica de promocin y desarrollo en materia de Transportes y Comunicaciones. Formular los planes nacionales sectoriales de desarrollo. Fiscalizar y supervisar el cumplimiento del marco normativo relacionado con su mbito de competencia. Otorgar y reconocer derechos a travs de autorizaciones, permisos, licencias y concesiones. Orientar en el mbito de su competencia el funcionamiento de los Organismos Pblicos Descentralizados, Comisiones Sectoriales y Multisectoriales y Proyectos o entidades similares que los constituyan. Planificar, promover y administrar la provisin y prestacin de servicios pblicos, de acuerdo a las leyes de la materia. Cumplir funciones ejecutivas en todo el territorio nacional directamente o mediante proyectos especiales o entidades similares que los sustituyan respecto a las actividades que se sealan en su Reglamento de Organizacin y Funciones.

En este contexto, la entidad a examinar, cuenta con la siguiente estructura orgnica.

3.3.

Proceso y Poltica Contables Utilizadas El sistema contable est considerados por mtodos y registros que permiten identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar e informar las transacciones de la entidad de esta manera se mantiene el registro de los activos y pasivos mediante el cumplimiento de las polticas de control aadidos al ambiente de control. Al cierre de los ejercicios presupuestarios en examen la entidad proceso su informacin financiera y presupuestal con el SIAF.

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE Constitucin Poltica Del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1993. Ley N 27779 creacin del Ministerio de Transportes y Comunicaciones. Ley N 27444 del Procedimiento Administrativo General. Ley N 27628 que Facilita la ejecucin de obras pblicas viales. Ley N 27658 Marco de la Modernizacin de la Gestin del Estado. Ley N 27785: Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Ley N 27815: Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica. Ley N 29951: Ley del Presupuesto del Sector Pblico. Ley N 27806: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. Decreto Supremo N 021-2007-MTC Reglamento de Organizacin y Funciones del Misterio de Transporte y Comunicaciones. Ley N 28716: Ley de Control Interno de Las Entidades Del Estado. Ley N 28112: Ley Marco De La Administracin Financiera Del Sector Pblico. Ley N 28708: Ley Del Sistema Nacional De Contabilidad. Instructivos Contables, Directiva 07-2007 Para El Cierre Contable. Ley N 26850: Ley De Contrataciones Y Adquisiciones Del Estado Decreto legislativo 728: Ley De Productividad Y Competitividad Laboral. Ley N 27785: Ley Orgnica Del Sistema Nacional Y De La Contralora General De La Repblica.

V.

INFORME A EMITIR Y FECHA En funcin a la resolucin de contralora y que aprueba el plan anual de

control, el examen a los Estados Financieros en Informacin presupuestaria se iniciara el 20 de mayo, en este sentido los informes exigidos se estructurar de acuerdo a los lineamientos de la NAGU 440 y sern entregados como fecha mxima el 19 de agosto acuerdo al siguiente detalle: Informe corto de Auditoria Financiera. Informe Largo De Auditoria Financiera. Informe Del Examen Especial A La Auditoria Presupuestaria.

En forma simultnea la informacin de auditoria ser rendida al titular del pliego y a la Contralora General de la Republica, siendo la estructura de la NAGU 440. El contenido de los informes ser de acuerdo a la siguiente estructura: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA:

I.

Dictamen a los Estados Financieros

1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. Balance General. Estado de Gestin. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Estado de Flujo de Efectivo. Notas a Los Estados Financieros.

II.

Informacin complementaria
2.1. Dictamen Sobre La Informacin Financiera Complementaria Para La Cuenta General De La Republica.

III.
I.

Informe Sobre la Estructura del Control Interno

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA: Introduccin. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. Origen Del Examen. Naturaleza Y Objetivo Del Examen. Alcance Del Examen. Antecedentes Y Base Legal De La Entidad.

1.5. 1.6. 1.7. II. III. IV. V.

Comunicacin De Hallazgos. Memorndum De Control Interno. Otros Aspectos De Importancia.

Observacin. Conclusin. Recomendaciones. Anexos INFORME DE EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA:

Parte I 5.1. 5.2. 5.3. Sntesis general. Dictamen. Merco de ejecucin del presupuesto.

PARTE II I. II. III. IV. V. Introduccin. Observacin. Conclusiones. Recomendaciones. Anexos.

VI.

IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRITICAS Al inicio del examen el Ministerio de Transportes y Comunicaciones presenta la siguiente situacin financiera.

ANEXO 1: BALANCE GENERAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2012 EN NUEVOS SOLES 2012 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INVERSIONES DISPONIBLES CUENTAS PR COBRAR (NETO) OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) EXISTENCIAS (NETO) GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRINTE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO OTRAS CTAS. POR COBRA A LARGO PLAZO INVERSIONES (NETO) EDIFICIOS, ESTRUCTURAS Y ACT. NO PRO. (neto) VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS (NETO) OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CUENTAS DE ORDEN PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES TESORO PUBLICO SOBREGIROS BANCARIOS CUENTAS POR PAGAR OPERACIONES DE CREDITO PARTE CTE. DEUDAS A LARGO PLAZO OTRAS CUENTAS DEL PASIVO TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIG. PREV. INGRESOS DIFERIDOS OTRAS CUENTAS DEL PASIVO PROVISIONES TOTAL PPASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO HACIENDA NACIONAL HACIENDA NACIONAL ADICIONAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN

1,089,308,570.33 0.00 24,050,600.33 102,498,377.30 20,447,436.14 295,733,647.87 1,532,038,631.97 2,471,291.61 30,128,668.82 0.00 28,502,755,131.08 365,170,576.62 3,632,950,109.79 32,533,475,777.92 34,065,514,409.89 22,679,816,211.77

721,725,283.44 0.00 21,385,728.81 109,347,803.77 19,833,677.02 107,283,096.01 979,575,589.05 17,694,457.27 20,942,536.88 0.00 27,979,920,144.44 174,342,127.53 3,205,364,252.98 31,398,263,519.10 32,377,839,108.15 18,309,391,254.55

MOVIMIENTO O VARIACION AUMENTO % (+) (-) DISMINUCION 367,583,286.89 50.93 0.00 2,664,871.52 12.46 -6,849,426.47 -6.26 613,759.12 3.09 188,450,551.86 175.66 552,463,042.92 56.40 -15,223,165.66 9,186,131.94 0.00 522,834,986.64 190,828,449.09 427,585,856.81 1,135,212,258.82 1,687,675,301.74 4,370,424,957.22 -86.03 43.86 1.87 109.46 13.34 3.62 5.21 23.87

150,451,192.70 0.00 40,598,863.09 0.00 588,649,015.07 197,885,846.81 977,584,917.67 4,204,280,108.94 356,389,790.36 2,621,216.30 0.00 45,164,493.23 4,608,455,608.83 5,586,040,526.50 26,338,673,784.65 290,623,365.64 0.00 1,850,176,733.10 28,479,473,883.39 34,065,514,409.89 22,679,816,211.77

137,089,664.13 0.00 20,577,706.62 0.00 648,198,482.49 98,313,851.32 904,179,704.56

13,361,528.57 0.00 20,021,156.47 0.00 -59,549,467.42 99,571,995.49 73,405,213.11

9.75 97.30 -9.19 101.28 8.12 -45.15 8.46

7,664,498,635.34 -3,460,218,526.40 328,577,892.47 27,811,897.89 0.00 2,621,216.30 0.00 0.00 166,803,943.14 -121,639,449.91 8,159,880,470.95 -3,551,424,862.12 9,064,060,175.51 -3,478,019,649.01 22,728,996,923.07 615,884,297.64 0.00 -31,102,288.07 23,313,778,932.64 32,377,839,108.15 18,309,391,254.55

-72.92 -43.52 -38.37

3,609,676,861.58 15.88 -325,260,932.00 -52.81 0.00 1,881,279,021.17 -6048.68 5,165,694,950.75 22.16 1,687,675,301.74 5.21 4,370,424,957.22 23.87

ANEXO N 2: RIESGOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA EN FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS La situacin financiera que se presenta en la informacin se ha evaluado teniendo en cuenta los factores internos y externos que intervienen en las decisiones de los funcionarios y responsables del Ministerio de Transportes y Comunicaciones, se presenta como alto riesgo en vista que se evidencia que los gastos pagados por anticipado as como las adquisiciones, muestran desviaciones y variaciones significativas es por eso que se presume que existe debilidad en los sistemas de control interno contrastadas con las normas generales, directivas de adquisiciones y contrataciones del estado. Es ms el resto de los rubros del balance se evidencia preliminarmente algunas partidas posibles del alto riesgo entre las cuales se encuentran el rubro de otras cuentas del pasivo en el que se observa variaciones significativas es por lo que requiere profundizar el examen en estos rubros.

ANEXO N 3: CUADRO DE IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS

RUBROS DEL BALANCE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTRAS CTAS. POR COBRAR A LARGO PLAZO VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS (NETO) % TOTAL PROMEDIO FACTOR DE RIESGO Incremento significativo y numerosas cuentas sin liquidacin Incremento significativo de los desembolsos entregados Desconocimiento de la relacin de maquinarias y equipos Incremento significativo de las obligaciones Incremento significativo del rubro Incremento moderado en la capitalizacin del rubro RIESGO ENFOQUE DE AUDITORIA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A APLICAR Revisin de los informes, entrega de adelantos y revisin de liquidaciones Revisin de los informes, de las cuentas por cobrar a largo plazo Revisin y verificacin de las liquidaciones tcnicas financieras e inventarios fsicos. Revisin de los informes, obligaciones a terceros Revisin de las planillas de remuneraciones y detalle de las provisiones Revisin de las donaciones de capital.

175.66

Alto

Analticas y Sustanciales

43.86

Alto

Analticas y Sustanciales

109.46

Alto

Aplicacin de procedimientos sustantivo y analticos

CUENTAS POR PAGAR

97.30

Alto

Analticas y Sustanciales

BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIG. PREV

8.46

Alto

Pruebas Analticas y sustantivas

HACIENDA NACIONAL

15.88

Medio y/o moderado

Aplicacin de procedimientos

VII.

PUNTOS DE ATENCIN

Se observa que los estados financieros fueron preparados y presentados a la direccin nacional de contabilidad pblica y son decepcionados sin observacin. No se precisa el nombre de auditores que emitieron su opinin a los Estados Financieros as como a la informacin presupuestaria por lo que con esta auditoria se emitir un informe corto en base a la documentacin obtenida del Ministerio de Transportes y Comunicaciones que permitieron identificar las reas crticas y los puntos de atencin que se detalla a continuacin:

7.1.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS rea critica: Entrega de dinero a encargados internos. Puntos de atencin: Analizar los informes de entrega de adelantos. Revisar las liquidaciones de las entregas de adelantos.

7.2.

OTRAS CTAS. POR COBRAR A LARGO PLAZO rea critica: Venta de bienes y servicios y derechos administrativos. Puntos de atencin: Revisar las transacciones u operaciones realizadas por la entidad. Revisin de registros con cargo que estn debidamente documentados.

7.3.

VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS (NETO). rea critica: Deficiente gestin del rea de contrataciones y adquisiciones. Deficiente gestin en el rea de planeamiento y presupuesto. Puntos de atencin: Verificar las adquisiciones de los activos fsicamente. Revisar las contrataciones.

7.4.

CUENTAS POR PAGAR rea critica: Anlisis de pagos de las obligaciones contradas por gastos incurridos por la entidad.

Puntos de atencin: Verificar los pagos de las deudas contradas.

7.5.

BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIG. PREV rea critica: Revisar las planillas de remuneracin y el detalla de las provisiones. Puntos de atencin: Examinar el monto de las estimaciones de las obligaciones previsionales de los pensionistas y trabajadores activos. Verificar si las contribuciones han sido correctamente

devengadas y sus respectivas cargas sociales. VIII. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

PERSONAL Paredes Rodrguez , Carlos Farfn Acua Manuel ,Jess Echevarra Atachahua, Jorge Mara del guila Bracamonte, Susana Quijano Pittman, Amaru Lorgio Visalot Lvano, Pablo Hel Retegui Veliz, Jessica Amelia Mateo Yataco, Fernando Javier Gamarra Roig, Celso Martn Lazo Daz, Adrin Natividad Revilla Valdivia, Manuel

CARGO Despacho Ministerial Jefe de rgano de Control Constitucional Director de la Oficina de Presupuesto Directora de la oficina de patrimonio Director de la oficina de inversiones Director de la oficina del personal Directora de la oficina de asesora jurdica Director de la oficina de finanzas Direccin General de Concesiones en Transportes Director de la Oficina de Planeamiento Director de la Oficina de Tecnologa de Informacin

IX.

NOMBRES, CATEGORIA Y PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LOS AUDITORES 9.1. NORMAS, CATEGORIA Y PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LOS AUDITORES.
DNI 44849029 47843734 CARGO Jefe de Equipo Supervisora Auditor Auditora PROFESION CPC CPC CPC CPC MAT N 0198 0164 0155 0152 PPTO TIEMPO H/H DIAS 528 264 336 336 66 33 42 42 PORC % 100 50 65 65 8 8 8 8 H/D

NOMBRES Y APELLIDOS Montero lvaro, Wilder Emerson Huarcaya Rivera, Luz Gabriela

Lopez tinta, Osmar 45781245 Chate Hilario, Yheisy 46124548

9.2.
APELLIDOS Y NOMBRE

CRONOGRAMA DE EJECUCION.
CARGO 25% PLANEACION DEL AL H/H 50% EJECUCION DEL AL H/H 25% INFORME DEL AL H/H TOTAL H/H DIAS

Willy Montero lvaro Luz Gabriela Huarcaya Rivera Lopez tinta, Osmar Chate Hilario, Yheisy

Jefe de Equipo Supervisora

20mayo 20mayo

10junio 29May o

132

11junio 11junio 11junio 11 junio

25julio 3julio 9julio 9julio

264

26julio 7ago sto

66

132

19agost o 19 agost o

132

528

66

66

264

33

Auditor Auditor

168 168

336 336

42 42

X.

PATICIPACION DE ESPECIALISTAS
PROFESION DNI 45653525 CARGO Abogado Abogado MAT N 0987 PPTO TIEMPO H/H DIAS 105 17 H/D 8

NOMBRES Y APELLIDOS Prez Ramos, Sal

Tingo Mara, 15 de Mayo del 2013

Gabriela Huarcaya Rivera Supervisora

PROGRAMA DE AUDITORIA AL MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES

ACTIVIDADES
OBJETIVO GENERAL Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestal preparado por Ministerio de Transportes y Comunicaciones al 31 de diciembre del 2012. 1. PROCEDIMIENTOS BASICOS Solicite por escrito que la informacin documentada a los rganos competentes segn detalle siguiente: A. AREA DE DIRECCION EJECUTIVA 1. ley de creacin 2. organigrama vigente de la entidad 3. ROF 4. MOF 5. Libros de actas de sesiones 6. Informe situacional de convenios OFICINA DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO 1. 2. 3. 4. 5. Plan operativo institucional Plan ejecutivo institucional PIA PIM Estado de ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos Evaluacin presupuestaria

H/H

H/P

Fecha

V B/P

Fecha

R/P/T

LTO

20/05

MAWE

20/05

B.

LTO

20/05

MAWE

20/05

6. C.

AREA DE ADMINISTRACION ROF Y MOF vigentes Directivas administrativas sobre el manejo de fondos fijos, caja chica, viticos, contratos y otros. 3. Relacin de contratos suscritos para la adquisicin de bienes y servicios 4. Liquidaciones de contratos de adquisiciones de bienes y servicios OFICINA DE LOGISTICA 1. Registros archivos y documentos relacionados al sistema de abastecimiento Hoja de requerimiento de materiales Informacin sobre el presupuesto Inventario permanente de stock existente de materiales. 1. 2.

LTO

20/05

MAWE

20/05

D.

2. 3. 4.

CHY

20/05

MAWE

20/05

E.

OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL. 1. Seguro para los bienes patrimoniales. 2. Control de ingresos y salidas de los bienes patrimoniales 3. Control de las altas y bajas de los activos fijos

CHY

20/05

MAWE

20/05

F.

OFICINA DE CONTABILIDAD

1. 2. 3. 4. 5.

6.

Estados financieros presupuestarios Libros principales y auxiliares Copia de los anlisis de las cuentas del balance Relacin de los anticipos otorgados. Hoja de trabajo de los clculos de los beneficios sociales. Archivo de arqueo

CHY

20/05

MAWE

20/05

2. FORMULACIN DE CELULA DE RECEPCIN INFORMACIN

LA DE

CHY

27/05

MAWE

20/05

3. ELABORACIN DE LA CELULA NDICE DE AUDITORIA. 4. Sistematizacin de la informacin que evidencie el hallazgo de auditora y proyeccin de la comunicacin hacia los funcionarios y/o servidores inicialmente comprendidos considerando los atributos: sumilla, condicin, causa y efecto.

CHY

27/05

MAWE

20/05

14

HRGL

03/06

MAWE

05/06

5. Recepcin de las aclaraciones y/o comentarios documentados y resultantes de la comunicacin de hallazgo, evaluacin de cada uno de ellos y determinacin de las responsabilidades a que hubiere lugar. Elaboracin de cedula de determinacin de responsabilidades adjuntando copia fedateada de la comunicacin relevante. 6. Elaboracin del informe.

29

HRGL

06/07

MAWE

12/07

65

LTO

16/07

MAWE

22/07

7. Ordenar los papeles de trabajo y archivar acorde a las exigencias del sistema nacional de control

16

LTO

23/07

MAWE

18/08

Tingo Mara, 15 de Mayo del 2013

Gabriela Huarcaya Rivera Supervisora