DINAMICA DEL PLAN

CONTABLE FINANCIERO
Pag. 231-253
RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL
Comprende el capital pagado,
el capital suscrito y las
suscripciones pendientes de
pago.
CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL
DBITOS CRDITOS

Por la reduccin Por el importe del capital

inicial y aportes
del capital posteriores.
debidamente Por la capitalizacin de
autorizado. utilidades.
Por el importe de la re
expresin por inflacin.
Por el importe de la
capitalizacin de
reservas.
Por el importe de la
capitalizacin de
obligaciones
CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO
DBITOS CRDITOS

Por los Por el

pagos importe de
efectuados la
de capital suscripcin
suscrito. de
acciones.
CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL
PENDIENTES DE PAGO)
DBITOS CRDITOS

Por los Por los

importes de pagos
las
suscripciones efectuados
de acciones. del capital
suscrito.
 RUBRO : 32 CAPITAL ADICIONAL

Comprende las cuentas que

registran las donaciones y otros
aportes similares a favor de la
empresa, realizados en efectivo
o en especie, as como las
primas de emisin.
CUENTA : 3201 DONACIONES
3202 PRIMAS DE EMISIN
3203 CAPITAL EN TRAMITE
3204 GANANCIAS O PERDIDAS POR ACCIONES DE TESORERIA

DBITOS CRDITOS

Por las Por los importes de las

capitalizaciones o
distribuciones de las
primas de emisin.
Por las
capitalizaciones de los
aportes de capital.
Por las prdidas en
acciones en tesorera.
donaciones recibidas.
Por los importes de las
primas recibidas.
Por los importes
recibidos destinados a
incrementos de capital
en trmite.
Por las ganancias en
acciones en tesorera.
RUBRO : 33 RESERVAS
Comprende tanto las reservas
legales como las voluntarias,
provenientes de los aportes en
efectivo, de la detraccin de las
utilidades, de la revaluacin o
re expresin por inflacin, u otra
constitucin que apruebe esta
Superintendencia.
CUENTA : 3301 RESERVA LEGAL
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3303 RESERVAS FACULTATIVAS

DBITOS CRDITOS

Por la aplicacin de las Por la constitucin de la

reservas para cubrir reserva legal mediante
prdidas acumuladas. detracciones de las utilidades
Por la aplicacin de por mandato expreso de la
reservas para liberacin Ley General.
de prendas. Por la constitucin de la
Por la aplicacin de reserva legal especial
reservas para su mediante detracciones de las
capitalizacin. utilidades destinadas a la
Por las transferencias de liberacin de prendas.
las reservas. Por la constitucin de la
reserva voluntaria.
RUBRO: 36 AJUSTES AL PATRIMONIO
CUENTA: 3602 Revaluaciones Especiales Autorizadas por SBS
3602.01 Revaluaciones Especiales Autorizadas por SBS

DEBITOS CREDITOS

- Por los importes - Por los importes de las

capitalizados a aplicados revaluaciones autorizadas
CUENTA: 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07 DIFERENCIAS DE CONVERSIN
CUENTA: 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURAS DE FLUJO DE
EFECTIVO.
DEBITOS
- Por la parte efectiva de los ajustes al valor -
razonable del producto financiero derivado
de una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a la cuentas del Estado de -
Ganancias y Prdidas o en el costo del activo
o pasivo no financiero, conforme con el
tratamiento contable para los productos
finales descritos en el rubro 15.
CREDITOS
Por la parte efectiva de los ajustes al valor
razonable del producto financiero derivado
en una cobertura de flujo de efectivo
Por el traslado a las cuentas del Estado de
Ganancias y Prdidas o en el costo del activo
o pasivo no financiero, conforme con el
tratamiento contable para los productos
financieros descritos en el rubro 15.
 RUBRO: 38 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA: 3801 Utilidad Acumulada
CUENTA: 3802 (Prdida Acumulada)

DEBITOS CREDITOS
- Por la aplicacin de las utilidades - Por las utilidades del ejercicio anterior
acumuladas. transferidas en el ejercicio.
- Por las prdidas del ejercicio anterior - Por la reduccin de la prdida acumulada.
transferidas en el ejercicio. - Por la revisin de las provisiones en exceso
- Por la constitucin de las provisiones por constituidas para la desvalorizacin de los
desvalorizacin de los bienes colocados en bienes colocados en capitalizacin
capitalizacin inmobiliaria. inmobiliaria.
 RUBRO: 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
CUENTA: 3901 Utilidad Neta del Ejercicio
CUENTA: 3902 (Perdida Neta del Ejercicio)

DEBITOS CREDITOS

- Por la prdida del ejercicio que surge del - Por la transferencia de la prdida del
Estado de Ganancias y Prdidas. ejercicio a resultados acumulados.
- Por la transferencia de la utilidad del - Por la utilidad del ejercicio que surge del
ejercicio a resultados acumulados. Estado de Ganancias y Prdidas.