REVISIONES

ELECTRONICAS
ESTRATEGIAS FISCALES

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
FACILITADOR:LUCIO CASTILLO HERRERA
RESUMEN DE TEMAS EXPUESTOS
INTEGRANTES: LEYDA BERENICE VILLALVA CASTRO, LAURA
CRISTINA JIMENEZ LOPEZ, ANA VAZQUEZ GARCIA.
 Revisiones electrónicas

La revisión electrónica es una facultad que se encuentra situada en el artículo 42,

fracción IX del Código Fiscal de la Federación cuyo procedimiento está regulado en el
diverso artículo 53-B de dicho Código.

Es una herramienta de fiscalización con la que cuenta el SAT, consiste en examinar

rubros o conceptos específicos del contribuyente.

El objetivo de la revisión electrónica es verificar el cumplimiento de las obligaciones

fiscales y aduaneras de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, analizando la información y documentación que obra en el sistema sobre
uno o varios conceptos o contribuciones.

Los sujetos de la revisión electrónica pueden ser los contribuyentes, los responsables solidarios
o los terceros relacionados con ellos. Los responsables solidarios cumplen con las
obligaciones fiscales del contribuyente de manera solidaria.

Este procedimiento consiste en el empleo de los sistemas electrónicos de

almacenamiento y procesamiento de datos con los que cuentan las autoridades fiscales
que le permiten, mediante el cruce de información, identificar los hechos u omisiones
que pudieran entrañar un incumplimiento de las disposiciones fiscales y, en su caso,
emitir una preliquidación de las contribuciones omitidas, a efecto de que el
contribuyente corrija su situación fiscal, culminando con la emisión de la resolución
definitiva correspondiente en la que, previa calificación de los hechos u omisiones
advertidos, en su caso, determine en cantidad líquida el monto de las contribuciones
omitidas.

Sus Ventajas son:

➢ No necesita agotar procesos tediosos y costosos de revisión.

➢ La confronta de la información proporcionada en la contabilidad electrónica con
otras fuentes de información en poder de la autoridad se harán mediante el uso
de la tecnología.
Algunas de las desventajas que tendrán los contribuyentes ante las
revisiones electrónicas son:

➢ La marcada reducción del plazo para su defensa, en un proceso que deberá ser
obligatoriamente vía electrónica. En su caso, se tiene que garantizar o pagar un
crédito fiscal en un plazo muy perentorio.
➢ Si el contribuyente no cuenta con la FIEL o se encuentra revocada, no tendrá
manera de presentar su defensa a través de medios electrónicos.
➢ El único medio de interlocución y defensa será el Buzó Tributario.

¿Cuál es su procedimiento?

De acuerdo con el artículo 53-B del CFF

La revisión electrónica inicia con el envío que hace el buzón tributario de un

mensaje al correo electrónico del contribuyente, del responsable solidario o del tercero
relacionado que revisa, la resolución provisional y mediante la cual requiere al revisado
para que en un plazo de 15 días hábiles siguientes a la notificación de esa resolución,
manifieste lo que a su derecho convenga y proporcione la información y documentación
mediante la cual desvirtúe las irregularidades advertidas o bien acredite el pago de las
contribuciones y aprovechamientos presuntamente omitidos.

Con la notificación de la resolución provisional a través del buzón tributario, se da inicio

a la revisión electrónica.
En ese plazo de 15 días, el revisado podrá optar por:

A. Aportar documentación, pruebas o información para aclarar las irregularidades y

desvirtuar las observaciones de la autoridad.

Y en este caso con la información proporcionada la autoridad podrá:

Realizar un segundo requerimiento al revisado quien tendrá 10 días para contestar ese
requerimiento, o

Solicitar información y documentación a un tercero.

Una vez que la autoridad cuenta con toda la información, dentro de 40 días hábiles
emitirá y notificará la resolución determinante del crédito fiscal al revisado.

B. Corregir su situación fiscal, presentar sus declaraciones y realizar pagos adeudados.

C. Tramitar un acuerdo conclusivo a través de la Procuraduría de la Defensa del

Contribuyente (PRODECON).

Si el revisado no manifestó lo que a su derecho convenga, ni proporcionó la información

o documentación mediante la cual desvirtúe las irregularidades contenidas en la
resolución provisional, la misma adquiere el carácter de definitiva y entonces la
autoridad podrá proceder a su cobro mediante el procedimiento administrativo de
ejecución.

¿Qué es la resolución provisional?

La resolución provisional es el documento digital expedido por la autoridad fiscal
después de haber realizado el análisis de la información y documentación que obra en
su poder, sobre uno o más rubros, conceptos o contribuciones y que pertenece al
contribuyente, responsable solidario o tercero con ellos relacionado sujeto a revisión.

Una preliquidación o resolución provisional se considera definitiva en los casos

siguientes:

El revisado acepte voluntariamente los hechos o irregularidades advertidas por la

autoridad fiscal en la resolución provisional.

Cuando no atienda el requerimiento de información o documentación realizado por la

autoridad fiscal.

Cuando con la información que haya aportado a la autoridad fiscal no sean

desvirtuados los hechos y omisiones contenidos en la resolución provisional.

CUESTIONARIO

1.- ¿Que es una revisión electrónica?

Es una herramienta de fiscalización con la que cuenta el SAT, consiste en examinar

conceptos o rubros específicos del contribuyente

2.- ¿Cuál es el objetivo de una revisión electrónica?

Es verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los

contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, analizando la
información y documentación que obra en el sistema sobre uno o varios conceptos o
contribuciones.

3.-¿Quiénes son sujetos de revisión electrónica?

Los sujetos de la revisión electrónica pueden ser los contribuyentes, los responsables
solidarios o los terceros relacionados con ellos.

4.- ¿Cuáles son las ventajas que tiene el SAT en una revisión electrónica?

La confronta de la información proporcionada en la contabilidad electrónica con otras

fuentes de información en poder de la autoridad se harán mediante el uso de la
tecnología.

5.- ¿Qué es un responsable solidario?

los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar
contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas
contribuciones.

6.- ¿Cuál es el proceso de una revisión electrónica?

En la revisión electrónica la autoridad fiscal a través del buzón tributario hace del
conocimiento del contribuyente, del responsable solidario o del tercero relacionado que
revisa, la resolución provisional y mediante la cual requiere al revisado para que en un
plazo de 15 días hábiles siguientes a la notificación de esa resolución.

7.- ¿Que es la PRODECON?

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente es un organismo público

especializado en materia tributaria, que proporciona de forma gratuita, ágil y sencilla
servicios de asesoría y consulta, defensoría y representación, así como dar seguimiento
a los procedimientos de queja o reclamación contra actos de las autoridades fiscales
federales que vulneren los derechos de los contribuyentes.

8.- ¿Cuándo el contribuyente corrige su situación fiscal a cuanto equivale la multa?

Al 20% de las contribuciones omitidas.

9.- ¿Cuándo el contribuyente presenta una aclaración y pruebas cual es el plazo que
tiene la autoridad para valorarlas?

10 días

10.- ¿Que es una resolución provisional?

La resolución provisional es el documento digital expedido por la autoridad fiscal

después de haber realizado el análisis de la información y documentación que obra en
su poder, sobre uno o más rubros, conceptos o contribuciones y que pertenece al
contribuyente, responsable solidario o tercero con ellos relacionado sujeto a revisión.

11.- ¿Cuándo una preliquidación adquiere el carácter de resolución definitiva en la

revisión electrónica? El revisado acepte voluntariamente los hechos o irregularidades
advertidas por la autoridad fiscal en la resolución provisional.

12.- ¿Qué puede hacer el contribuyente inconforme con la resolución definitiva?

podrá interponer optativamente los medios de defensa legales que pueden ser el
recurso de revocación ante la propia autoridad o juicio contencioso administrativo ante
el Tribunal Federal de Justicia Administrativa

13.- ¿Cuándo se puede solicitar un acuerdo conclusivo?

Podrá interponer optativamente los medios de defensa legales que pueden ser el
recurso de revocación ante la propia autoridad o juicio contencioso administrativo ante
el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

14.- ¿En qué artículo se encuentran los requisitos para solicitar un acuerdo conclusivo?

En el Art. 4 de los Lineamientos que Regulan el Procedimiento para la Adopción de

Acuerdos Conclusivos