DESCUENTOS FINANCIEROS BAJO NIIF pag 194

caso No 1. el dia 15 de marzo de 2019 se vende mercancias a credito por valor de 15 millones mas iva del 19%, . Y se otorga lo
pago a 30 dias 5% un descuento condicional al pago en el tiempo
realice la causacion de la factura de venta el dia 15 de marzo e 2019

Valor venta 15,000,000 14,250,000

dcto incondic o pie de factu -
base iva 15,000,000
iva 19% 2,850,000
pago a 30 dias 5% 750,000 dcto condicional al tiempo
1. aplicación del descuento financieros
cod cta debe haber
1305 clientes 17,850,000
4135 comercio al por mayor y al por menor 15,000,000
2408 iva 2,850,000

2. Si se tiene seguridad que el cliente se acoje al desuento financieros el registro por la venta que se realiza y se reconocer
su valor neto.
cod cta debe haber
1305 CLIENTES 17,100,000
4135 ventas 14,250,000
2408 iva 2,850,000

caso No 2. se vende 2 millones al cliente con descuento incondicional (al pie de factura) del 5%, y ademas el 5% condicionado

Valor venta 2,000,000 1,805,000

dcto incondicional 5% 100,000 un dcto por cantidades o promociones
base iva 1,900,000
iva 19% 361,000
pago a 30 dias 5% 95,000 Condicionado al tiempo

1. aplicación del descuento financieros

cod cta debe haber
1305 CLIENTES 2,261,000
4135 comercio al por mayor y al por menor 1,900,000
2408 iva 361,000

2. Si se tiene seguridad que el cliente se acoje al desuento financieros el registro por la realizada economica
se reconocera por su valor neto.
cod cta debe haber
1305 CLIENTES 2,166,000
4135 ventas 1,805,000
2408 iva 361,000
si el cliente me paga el dia 28, ¿cual sera el valor que debe consignar?

cod cta debe haber

1305 CLIENTES 2,166,000
1105 CAJA 2,166,000
2,166,000 2,166,000

caso No 3. el dia 15 de marzo de 2019 se vende mercancias a credito por valor de 5 millones mas iva del 19%, . Ademas se es
pago a 30 dias 5% dcto condicionado
pago a 60 dias 3% dcto condicionado
realice el causacion de la factura de venta el dia 15 de marzo e 2019

Valor venta 5,000,000 4,750,000

base iva 5,000,000

iva 19% 950,000
pago a 30 dias 5% Condicio 250,000
pago a 60 dias 3% Condicio 150,000 100,000
1. aplicación del descuento financieros
cod cta debe haber
1305 CLIENTES 5,950,000
4135 comercio 5,000,000
2408 iva 950,000
2. Si se tiene seguridad que el cliente se acoje al desuento financieros el registro por la venta realizada economica
se reconocera por su valor neto.
cod cta debe haber
1305 CLIENTES 5,700,000
4135 ventas 4,750,000
2408 iva 950,000

a los 30 dias no paga el cliente se realiza una nota credito por la dif de los descuntos

cod cta debe haber

1305 CLIENTES 100,000
4135 ventas 100,000

a los 60 dias el cliente no paga, por lo tanto se realiza una nota credito nuevamente

cod cta debe haber

1305 CLIENTES 150,000
4135 ventas 150,000
caso No4. el dia 5 de marzo de 2019 se vende mercancias a credito por valor de 8.000.000s mas iva del 19%, al señor Mozo
descuentos:
pago a 30 dias 5% dcto condicionado
pago a 60 dias 3% dcto condicionado
pago a 90 2% dcto condicionado
se solicita:
A. la contabilizacion de la venta

Valor venta 8,000,000 7,600,000

base iva 8,000,000

iva 19% 1,520,000
pago a 30 dias 5% Condicio 400,000
pago a 60 dias 3% Condicio 240,000 160,000 dif de intereses
pago a 90 dias 2% Condicio 160,000 80,000 dif de intereses

contabilizacion 5 marzo de la venta

cod cta debe haber
1305 CLIENTES 9,120,000
4135 VENTA 7,600,000
2408 IVA 1,520,000

a los 30 dias , osea el 5 de abril de 2019 el sistema no se observo ningun pago, realiza una nota credito por la diferencia de des
cod cta debe haber
1305 CLIENTES 160,000
4135 VENTA 160,000

15 de abril
B: revisanso su conciliacion bancaria, observa un pago del cliente Sr Mozo por valor de 9.280.000 el dia 15 de abril de 2019

cod cta debe haber

1305 CLIENTES 9,280,000
1110 BANCOS 9,280,000
del 19%, . Y se otorga los siguientes descuentos:

realiza y se reconocera por

15,000,000 BASE IVA 19%

mas el 5% condicionado por pronto…..///// pago sobre 1.9 millones

alizada economica

BASE IVA 19% 1,900,000

 1305 CLIENTES
D H
2,166,000 2,166,000
-

del 19%, . Ademas se estipulas los siguientes descuentos:

realizada economica

BASE IVA 19% 5,000,000

del 19%, al señor Mozo . Ademas se estipulas los siguientes

o por la diferencia de descuentos

dia 15 de abril de 2019

antes se registrabaj los desceuntos financieros asi
PCGAC
COD CUENTA D H
1,305 clientes 17,100,000
5,305 g. financieros 750,000
4,135 comercio 15,000,000
2,408 iva 2,850,000
17,850,000 17,850,000

ESTADO DE RESULTADOS

4,135 comercio 15,000,000

5,305 g. financieros 750,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 14,250,000
 NIIF
cod cta debe haber
1305 CLIENTES 17,100,000
4135 ventas 14,250,000
2408 IVA 2,850,000

17,100,000 17,100,000

ESTADO DE RESULTADOS

4,135 ventas 14,250,000

-
RESULTADOS DEL EJERCICIO 14,250,000
Se solicita realizar la compensacion de activos con pasivos para el siguiente caso:

INVERSIONES LBD Y CIA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 2018
notas notas
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
BANCOS 1 $ 223,450,000 NACIONALES 5
CLIENTES 2 $ 170,000,000 TOTAL PASIVO
INVENTARIOS 3 PATRIMONIO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 4 $ 170,000,000 CAPITAL SOCIAL 6
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 563,450,000 PASIVO Y PATRIMONIO

DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR

Nota 2. CLIENTES Nota 5. NACIONALES
CARLOS FLOREZ $ 19,200,000 CARLOS FLOREZ
JOSE CASAS $ 4,200,000 JOSE CASAS
JOSE HOUSES $ 146,600,000

TOTALES $ 170,000,000 TOTALES

asiento de compensancion de activos vs pasivos ( compensacion de cartera)

codigo cuenta D H
1305 carlos florez 10,000,000
1305 jose casas 4,200,000
2205 carlos florez 10,000,000
2205 jose casas 4,200,000
14,200,000 14,200,000
INVERSIONES LBD Y CIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 2018
notas notas
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
BANCOS 1 $ 223,450,000 NACIONALES 5
CLIENTES 2 $ 155,800,000 TOTAL PASIVO
INVENTARIOS 3 PATRIMONIO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 4 $ 170,000,000 CAPITAL SOCIAL 6
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7
 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 549,250,000 PASIVO Y PATRIMONIO

DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR

nota 2. CLIENTES nota 5. NACIONALES
CARLOS FLOREZ $ 9,200,000 CARLOS FLOREZ
JOSE CASAS $ - JOSE CASAS
JOSE HOUSES $ 146,600,000

TOTALES $ 155,800,000 TOTALES

$ 23,400,000
$ 23,400,000 4.15%

$ 495,050,000
$ 45,000,000
$ 540,050,000 95.85%
$ 563,450,000

$ 10,000,000
$ 13,400,000

$ 23,400,000

H
10,000,000
4,200,000

14,200,000

$ 9,200,000 1.6750%
$ 9,200,000

$ 495,050,000
$ 45,000,000
$ 540,050,000 98.32%
$ 549,250,000 100.0%

$ -
$ 9,200,000

$ 9,200,000
 cuentas por cobar por venta con pago aplazado BAJO NIIF ctas x cobrar por venta con pagos me

una entidad acuerda con su cliente financiarle la factura de 10.000.000 y el iva del 19%. Y finaniar todos los componentes 6
tasa de interes del 1.5 em

MES CUOTA FIJA

0
p 10,000,000.00 $ 10,934,432.64 1 1,755,252
n 6.00 2 1,755,252
i 1.5% 3 1,755,252
anualidad - 1,755,252.15 4 1,755,252
costo 200,000.00 5 1,755,252
6 1,755,252
10,531,513

tir MES CUOTA FIJA

0 9,800,000 0
1 - 1,755,252 1 1,755,252.15
2 - 1,755,252 2 1,755,252.15
3 - 1,755,252 3 1,755,252.15
4 - 1,755,252 4 1,755,252.15
5 - 1,755,252 5 1,755,252.15
6 - 1,755,252 6 1,755,252.15
Tir 2.096452908% 10,531,513
-

BAJO NIIF
MES CUOTA FIJA
0
p 1,900,000.00 $ 2,077,542.20 1 333,498
n 6.00 2 333,498
i 1.5% 3 333,498
anualidad - 333,497.91 4 333,498
costo 5 333,498
6 333,498
2,000,987

CONTABILIZACION FACTURA
codig cuenta d h
130505 11,700,000
511095 200,000
 4135 10,000,000
2408 1,900,000
causacipon del interes 11,900,000 11,900,000
codigo cuenta d h
134,510 262,452
240,804 28,500
421,005 233,952

1RA CUOTA CUENTA D H

110,505 2,117,250
130,505 1,854,798
134,510 262,452

PRESTAMOS A EMPLEADOS CON TASA O BAJO COSTO AMORTIZADO.

 ctas x cobrar por venta con pagos mensualidos pag200

%. Y finaniar todos los componentes 6 meses. Con una

inteter CAPITAL SALDO

9,800,000 iva del interes
205,452 1,549,800 8,250,200 32,872 2.1% 24000
172,962 1,582,290 6,667,910 32,863 2.1% 11.68%
139,790 1,615,462 5,052,448 26,560 2.1%
105,922 1,649,330 3,403,117 20,125 2.1%
71,345 1,683,907 1,719,210 2.1%
36,042 1,719,210 0 2.1%
731,513 9,800,000

inteter CAPITAL SALDO

9,800,000
205,452 1,549,800 8,250,200 32,872
172,962 1,582,291 6,667,910 27,674
139,790 1,615,463 5,052,447 22,366
105,922 1,649,330 3,403,117 16,948
71,345 1,683,907 1,719,210 11,415
36,042 1,719,210 - 5,767
731,513 9,800,000
0 - 0

inteter CAPITAL SALDO

1,900,000
28,500 304,998 1,595,002
23,925 309,573 1,285,429
19,281 314,216 971,213
14,568 318,930 652,283
9,784 323,714 328,569
4,929 328,569 -
100,987 1,900,000

- 43,038 43,038

pag 202
PAG 208
ceuntas por cobrar con pago aplazado

cuentas por cobar por venta con pago aplazado ctas x cobrar por venta con pagos menusalidos
bajo PCGA
mes saldo interes capital cuoa fija iva sobre int saldo
0 80,000,000 - - - - 15,200,000
1 53,729,363 1,200,000 26,270,637 27,470,637 192,000 10,208,579
2 27,064,667 805,940 26,664,696 27,470,637 128,950 5,142,287
3 - 405,970 27,064,667 27,470,637 64,955 -

2,411,910 80,000,000 82,411,910 385,906

anualidad inteter amortizacion

p 80,000,000.00
n 3.00
i 1.500%
anualidad - 27,470,636.82
costo
0
$ 83,654,270.00 1 27,470,637 1,200,000 26,270,637
2 27,470,637 805,940 26,664,696
3 27,470,637 405,970 27,064,667
4
5
82,411,910 2,411,910 80,000,000

anualidad inteter amortizacion

0
p 15,200,000.00 $ 15,894,311.30 1 5,219,421 228,000 4,991,421
n 3.00 2 5,219,421 153,129 5,066,292
i 1.500% 3 5,219,421 77,134 5,142,287
anualidad - 5,219,421.00 4
costo 5
15,658,263 458,263 15,200,000

BAJO NIIF pag 200

MES CUOTA FIJA inteter CAPITAL

p 80,000,000.00 $ 82,424,080.00 1 27,201,769 800,000 26,401,769

n 3.00 2 27,201,769 535,982 26,665,787
i 1.00% 3 27,201,769 269,324 26,932,444
anualidad -$27,201,768.92 4
costo 5
6
81,605,307 1,605,307 80,000,000

MES CUOTA FIJA inteter CAPITAL

 0 80,000,000 0
1- 27,201,769 1 27,201,768.92 800,000 26,401,769
2- 27,201,769 2 27,201,768.92 535,982 26,665,787
3- 27,201,769 3 27,201,768.92 269,324 26,932,444
Tir 1.000000000% 81,605,307 1,605,307 80,000,000
- 0 -

BAJO NIIF
MES CUOTA FIJA inteter CAPITAL

p 15,200,000.00 $ 15,660,575.20 1 5,168,336 152,000 5,016,336

n 3.00 2 5,168,336 101,837 5,066,499
i 1.00% 3 5,168,336 51,172 5,117,164
anualidad - 5,168,336.09 4
costo 5
6
15,505,008 305,008 15,200,000

- 15,505,008 155,567 -15,660,575

CONTABILIZACION FACTURA

130505 95,200,000
511095 -
4135 80,000,000
2408 15,200,000
causacipon del interes 95,200,000 95,200,000
134510 1,104,000
240804 152,000
421005 952,000

1RA CUOTA
110505 32,522,105
130505 31,418,105
134510 1,104,000
s menusalidos pag 200

interes capital cuoa fija iva sobre intereses

- - -
228,000 4,991,421 5,219,421
153,129 5,066,292 5,219,421
77,134 5,142,287 5,219,421

458,263 15,200,000 15,658,263

saldo
80,000,000
53,729,363
27,064,667
-

saldo
15,200,000
10,208,579
5,142,287
-

SALDO
80,000,000
53,598,231
26,932,444
-

SALDO
 80,000,000
53,598,231 152,000
26,932,444 101,837
- 0 51,172

SALDO
15,200,000
10,183,664
5,117,164
-
 TALLER CUENTAS POR COBRAR
C.P. JUAN GUILLERMO CALDERON ACOSTA
CONTADURIA PUBLICA V SEMESRE

1 Se solicita realizar la compensacion de activos con pasivos para el siguiente caso:

INVERSIONES LBD Y CIA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 2018

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
BANCOS $ 223,450,000 NACIONALES $ 23,400,000
CLIENTES $ 170,000,000 TOTAL PASIVO $ 23,400,000
INVENTARIOS PATRIMONIO
CONSTRUCCIONES Y EDIF $ 170,000,000 CAPITAL SOCIAL $ 495,050,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 45,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 540,050,000
TOTAL ACTIVOS $ 563,450,000 PASIVO Y PATRIMONIO $ 563,450,000

DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR

CLIENTES NACIAONALES
CARLOS FLOREZ $ 15,200,000 CARLOS FLOREZ $ 18,000,000
JOSE CASAS $ 8,200,000 JOSE CASAS $ 5,400,000
JOSE HOUSES $ 146,600,000

TOTALES $ 170,000,000 TOTALES $ 23,400,000

2
el dia 1 de febrero de 2019 se vende mercancias a credito por valor de 28.000.000 mas iva del 19%,
se otorga un descuento al pie de factura del 5%. Ademas se estipulas los sigueintes descuentos:
a pago a 30 dias 6%
b pago a 40 dias 4%
c paog a 60 dias 2%

realice el causacion de la factura de venta el dia 1 de febrero de 2019

el cliente paga la factura anterior el dia 31 de marzo de 2019

19%, se otorga un descuento al pie de factura del 8%. Ademas se estipulas los sigueintes
4 descuentos:
a pago a 30 dias 6%
b pago a 40 dias 4%
c paog a 60 dias 2%
el cliente paga la factura anterior el dia 1 de mayo de 2019