Clinica del Dr.

Alvaro Sandoval
Balanza de comprobacion al 31 de dicieembre del 2015

Bancos 75,000.00
cuentas por cobrar 25,000.00
Inventario 55,000.00
Alquileres Anticipados 3,400.00
Mobiliario 5,000.00
cuentas por pagar 15,000.00
Documentos por pagar C.P 8,000.00
prestaciones por pagar 1,000.00
vehiculos 34,000.00
Documentos por cobrar 14,000.00
Prestamos a largo plazo 16,900.00
Clientes 4,500.00
Iva por Pagar 2,800.00
Capital 172,200.00
215,900.00 215,900.00

Operaciones durante el año 2016

se adquiere mobiliario por 5,000.00 pagado al contado

se hacen 300 consultas a 220 cada una durante enero

Se comora equipo medico por un valor de 24,000.00 el 50%

al credito y el resto al contado

Se pagan sueldos por 34,000.00

Se realizan 500 consultas a 325 cada una de ellas

Se compra una panel por un valor de 28,000.00

Se reportan ingresos por un valor de 5,000.00 por varias

consultas

se paga el alquier por dos años con un valor de 30,000.00

se tienen gastos por publicidad por un valor de 5,000.00

se pagan prestaciones por un valor de 15,000.00

se aduiere inventario medico por un valor de 3,200.00

al credito

Se consumieron materiales por el valor de 5,000.00

durante el año

Se deben registrar las despreciaciones correspondientes

Elaborar los estados Financieros
Calcular el ISR
Hacer partida de cierre
Hacer Patida de Apertura
Regularizar el Iva
P# 1
Mobiliario 4,464.29
Iva Credito 535.71
Bancos 5,000.00
Por adquisicion de Mobiliario 5000 5000

P#2
Bancos 66,000.00
Iva por pagar 7,071.43
Ingresos por servicios 58,928.57
Registro de los ingresos 66000 66000

P# 3
Inventarios 21428.57143
Iva Credito 2,571.43
Documentos por pagar C.P 12,000.00
Bancos 12000
Registro de compra de material medico 24,000.00 24000

P#4
Sueldos Personal 34,000.00
Bancos 34000
Para el registro del pago de sueldos 34,000.00 34000

P#5
Bancos 162,500.00
Ingresos por servicios 145,089.29
Iva por pagar 17,410.71
Registro de los ingresos 162500 162500

P#6
Vehiculos 25,000.00
Iva por Cobrar 3,000.00
Bancos 28,000.00
Registro de la compra del vehiculo 28,000.00 28,000.00

P#7
Bancos 5,000.00
Iva por pagar 535.71
Ingresos por servicios 4464.285714
Se registra el ingreso por servicios 5,000.00 5000

P#8
Alquileres pagados por anticipado 26,785.71
Iva por cobrar 3,214.29
Bancos 30000
pago de alquileres 30,000.00 30000

P#9
Gastos por publicidad 4,464.29
Iva Credito 535.71
Bancos 5000
Registro de los gastos 5000 5000

P#10
Prestaciones laborales 15,000.00
Bancos 15000
Pago de Prestaciones 15,000.00 15000

P#11
Inventarios 2,857.14
Iva por cobrar 342.86
Bancos 3200
Compra de inventarios 3,200.00 3200

P#12
Materiales consumidos 5,000.00
Inventarios 5000
Registro de los materiales consumidos 5000 5000

Partidas de Ajuste
P#13
Depreciacion Gastos vehiculos 11,800.00 Saldo inicial 34000
Depreciacion Acumulada Vehiculos 11,800.00 Compra 25000 20%
Registro de la depreciacion 11,800.00 11,800.00 Total 59000 11800

P#14
Depreciacion Gasto mobiliario 1,892.85 Saldo incical 5000
Depreciacion Acumulada Mobiliario 1,892.85 Compra 4464.285714 20%
Registro de la depreciacion 1,892.85 1,892.85 Total 9464.285714 1892.857143

P#15
Alquilres Gasto 13,392.86 2 años 26785.71429
Alquileres pagados por anticipado 13,392.86 1 añp 13392.85714
Liquidacion de 1 año de alquileres 13,392.86 13,392.86
 Bancos Cuentas por Cobrar Inventario
75,000.00 5,000.00 25,000.00 55,000.00 5,000.00
66,000.00 12,000.00 21,428.57
162,500.00 34,000.00 2,857.14
5,000.00 28,000.00
30,000.00 79,285.71 5,000.00
5,000.00 74,285.71
15,000.00
3,200.00
308,500.00 132,200.00
176,300.00

Alquileres Anticipados Mobiliario Cuentas por pagar

3,400.00 13,392.86 5,000.00 15,000.00
26,785.71 4,464.29

30,185.71 13,392.86
16,792.86 9,464.29

Documentos por pagar C.P Prestaciones Por Pagar Vehiculos

8,000.00 1,000.00 34,000.00
12,000.00 | 25,000.00

20,000.00 59,000.00

Documentos por cobrar Prestamos a L.P Clientes

14,000.00 16,900.00 4,500.00

Iva por pagar Iva por Cobrar Capital

2,800.00 535.71 172,200.00
7,071.43 2,571.43
17,410.71 3,000.00
535.71 3,214.29
27,817.86 535.71
342.86
17,617.86 10,200.00
Estas dos cuentas se regularizan poniendo el saldo donde esta la
cantidad mayor en el caso del iva quedo por pagar 17,617.86

Ingresos por servicios Sueldos Personal Gastos por publicidad

58,928.57 34,000.00 4,464.29
145,089.29
4,464.29
 208,482.14

Prestaciones Laborales Materiales consumidos Dep Gasto Vehiculos

15,000.00 5,000.00 11,800.00

Dep Acum Vehiculos Deo Gasto Mobiliario Dep Acum Mobiliario

11,800.00 1,892.85 1,892.85

Alquileres Gasto
13,392.86
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Balanza de comprobacion al 31 de dicieembre del 2015

Bancos 176,300.00
Cuentas por cobrar 25,000.00
Inventario 74,285.71
Alquileres Anticipados 16,792.86
Mobiliario 9,464.29
Cuentas por pagar 15,000.00
Documentos por pagar C.P 20,000.00
Prestaciones por pagar 1,000.00
Vehiculos 59,000.00
Documentos por Cobrar 14,000.00
Prestamos Largo plazo 16,900.00
Clientes 4,500.00
Iva por pagar 17,617.86
Capital 172,200.00
Ingresos por servicios 208,482.14
Sueldos personal 34,000.00
Gastos por publicidad 4,464.29
Prestaciones Laborales 15,000.00
materiales Consumidos 5,000.00
Dep. Gastos Vehiculos 11,800.00
Dep Acum Vehiculos 11,800.00
Dep. Gasto Mobiliario 1,892.85
Dep. Acum Mobiliario 1,892.85
Alquileres Gasto 13,392.86
Sumas Iguales 464,892.85 464,892.85
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Estado de Resultados
31--12--2016

Ingresos por servicios 208,482.14

Costo de Ventas
Inventarios
Invenario final
Ganancia Bruta 208,482.14

Gastos
Sueldos por personal 34,000.00
Gastos por publcidad 4,464.29
Prestaciones laborales 15,000.00
Materiales consumidos 5,000.00
Dep. Gasto Vehiculo 11,800.00
Dep. Gasto Mobiliario 1,892.85
Alquileres Gasto 13,392.86
Total de Gastos 85,549.99

Ganancia Neta 122,932.15

ISR 25% 30,733.04
Utilidad 92,199.11
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Balance General
31--12--2016

Activo Corriente
Bancos 176,300.00
Alquileres pagados por anticipado 16,792.86
Documentos por cobrar 14,000.00
Clientes 4,500.00
inventarios 74,285.71
Cuentas por cobrar 25,000.00
Total Activo Corriente 310,878.57

Activo No corriente
Mobiliario y Equipo 9,464.29
Dep Acumlada mobiliario 1,892.85 7,571.44
Vechiulos 59,000.00
Dep. Acumuladad Equipo de computo 11,800.00 47,200.00
Total Activo no Corriente 54,771.44
Suma del Activo 365,650.01

Pasivo No Corriente
Prestamos largo plazo 16,900.00
Total Pasivo Corriente 16,900.00

Pasivo No Corriente
Isr por pagar 30,733.04
Iva por pagar 17,617.86
Prestaciones laborales 1,000.00
Documentos por pagar C.P 20,000.00
Cuentas por pagar 15,000.00
Total Pasivo no corriente 84,350.90

Patrimonio
Capital 172,200.00
Ganacia del Ejerccio 92,199.11 264,399.11
Suma de Pasivo y Patrimonio 365,650.01
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Partidas de Cierre
31--12--2016

P#1
Ingresos por servicios 208,482.14
Perdidas y Ganancias 208,482.14
Partida de cierre de Ingresoos 208,482.14 208,482.14

P#2
Perdidas y Ganancias 85,549.99
Sueldos por personal 34,000.00
Gastos por publcidad 4,464.29
Prestaciones laborales 15,000.00
Materiales consumidos 5,000.00
Dep. Gasto Vehiculo 11,800.00
Dep. Gasto Mobiliario 1,892.85
Alquileres Gasto 13,392.86
Partida de cierr de Gastos 85,549.99 85,549.99

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Partida de Apertura
1--01--2017

Bancos 176,300.00
Alquileres pagados por anticipado 16,792.86
Documentos por cobrar 14,000.00
Clientes 4,500.00
inventarios 74,285.71
Cuentas por cobrar 25,000.00
Mobiliario y Equipo 9,464.29
Dep Acumlada mobiliario 1,892.85
Vechiulos 59,000.00
Dep. Acumuladad Equipo de computo 11,800.00
Prestamos largo plazo 16,900.00
Isr por pagar 30,733.04
Iva por pagar 17,617.86
Prestaciones laborales 1,000.00
Documentos por pagar C.P 20,000.00
Cuentas por pagar 15,000.00
Capital 172,200.00
Ganacia del Ejerccio 92,199.11
Partida Incial 379,342.86 379,342.86